Юридическая ответственность за нарушение таможенных правил

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

Государственное казенное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

Владивостокский филиал

 

Кафедра

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «»

 

 

студента ____________Панюшкиной Кристины Сергеевны__________________

группа___132_факультет________таможенное дело_________________________

на тему "Организация таможенного контроля товаров, при их помещении под таможенную процедуру временного воза (допуска)"

Руководитель:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владивосток

2012

Содержание

Введение 3

Глава I. Институт юридической ответственности 5

1. Юридическая ответственность 5

1.1. Понятие и признаки  юридической ответственности 5

1.2. Виды юридической  ответственности 8

2. Административная ответственность в области таможенного дела (за нарушение таможенных правил) 15

2.1. Признаки, основания  возникновения, условия привлечения  к административной ответственности 15

2.2. Законодательство  об административных правонарушениях 20

2.3. Двусубъектность ответственности и условия привлечения физических лиц, юридических лиц, должностных лиц и индивидуальных предпринимателей к ответственности 26

3. Меры юридической  ответственности 30

3.1. Понятие и виды  мер юридической ответственности 30

3.2. Меры административной  ответственности в области таможенного дела (за нарушение таможенных правил) 35

Глава II. Обзор практики привлечения лиц к ответственности за нарушение таможенных правил в Российской Федерации 37

Заключение 43

Список использованных источников 46

Введение

Таможенная служба играет важнейшую роль в обеспечении безопасности общества и государства. Борьба с административными правонарушениями, в частности в области таможенного дела (нарушениями таможенных правил), является одним из важнейших направлений правоохранительной деятельности государства. В связи с этим первоочередной задачей, направленной на повышение эффективности функционирования таможенной системы Российской Федерации, является совершенствование механизма выявления и пресечения нарушений таможенных правил, а также привлечения виновных лиц к ответственности за их совершение.

Юридическая ответственность  является необходимым стимулятором правомерного поведения, содействует  воспитанию чувства нравственного, политического и правового долга  перед обществом и государством, повышению общественно-политической активности каждого гражданина.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что совершение таможенных правонарушений представляет повышенную общественную опасность, что выражается в нарушении экономических интересов Российской Федерации (а также других государств – членов Таможенного союза), в угрозе ее экономической безопасности. Незаконное перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза сопряжено также с уклонением от уплаты таможенных платежей, что влечет за собой недополучение федеральным бюджетом страны большого объема денежных средств.

Юридическая ответственность – важнейший институт любой правовой системы, один из главных признаков права, необходимый элемент механизма его действия. В силу этого проблема юридической ответственности занимает одно из центральных мест в общей теории права и в отраслевых юридических науках. Несмотря на ее традиционный характер, она всегда актуальна.

Юридическая ответственность  является одной из важных сторон взаимной связи государства и институтов гражданского общества. Она служит важнейшей гарантией конституционности, законности и правопорядка, реализации прав и свобод человека и гражданина.

Цель данной работы: раскрыть понятие юридической ответственности за нарушение таможенных правил и проанализировать судебную практику привлечения лиц к ответственности за нарушение таможенных правил в Российской Федерации.

Цель работы определяет следующие задачи:

  1. Раскрыть понятие, признаки и виды юридической ответственности;
  2. Рассмотреть административную ответственность в области таможенного дела (за нарушение таможенных правил), ее признаки, условия привлечения, правовой аспект;
  3. Выявить меры юридической ответственности;
  4. Проанализировать практику привлечения лиц к ответственности за нарушение таможенных правил в Российской Федерации.

В первой главе будут рассмотрены теоретические аспекты ответственности: понятие и признаки, виды юридической ответственности; признаки, основания возникновения, условия привлечения к административной ответственности; законодательство об административных правонарушениях; двусубъектность ответственности и условия привлечения физических лиц, юридических лиц, должностных лиц и индивидуальных предпринимателей к ответственности, а также меры юридической ответственности и их виды.

Во второй главе будет проведен анализ практики привлечения лиц к ответственности за нарушение таможенных правил в Российской Федерации.

Глава I. Институт юридической ответственности

1. Юридическая ответственность

1.1. Понятие и признаки юридической ответственности

Юридическая ответственность  – это мера государственного принуждения, применяемая к лицу, виновному  в совершении правонарушения.

Под юридической  ответственностью следует понимать обязанность правонарушителя нести  наказание, претерпевать санкции, предусмотренные правовыми нормами и применяемые компетентными органами за совершение им противоправного деяния. Виды и меры юридической ответственности устанавливаются только государством. [17]

Юридическая ответственность как мера государственного принуждения осуществляется на основе и в рамках закона, т.е. она является правовой формой государственного принуждения. Правовой характер меры государственного принуждения заключается в том, что она предусматривается нормой права, поэтому применение меры ответственности означает реализацию санкции правовой нормы, определяющей эту меру ответственности. [8]

Итак, юридическая ответственность неразрывно связана с государством, нормами права, обязанностью и противоправным поведением граждан и их объединений. Государство, издавая нормы права, определяет юридическую ответственность субъектов независимо от их воли и желания, она носит государственно-принудительный характер.

Юридическая ответственность  всегда связана с определенными  лишениями, то есть она сопровождается причинением виновному лицу отрицательных последствий путем ущемления или ограничения его личных, имущественных и иных интересов. Лишения являются естественной реакцией на вред, причиненный правонарушителем обществу и государству или отдельному лицу. Лишения – это дополнительные неблагоприятные последствия, возникающие только при правонарушении.

Основная черта юридической  ответственности – штрафное, карательное  назначение. При этом кара – не самоцель, а средство перевоспитания правонарушителя. Наряду с наказанием юридическая ответственность выполняет правовосстановительную функцию, то есть служит восстановлению нарушенных прав личности или государства.

Правонарушение является основанием для юридической ответственности, где особое значение играет его состав. Состав правонарушения – это фактическое основание для юридической ответственности, а норма права – правовое основание, без которого юридическая ответственность немыслима. Правонарушение указывает на момент возникновения юридической ответственности, порождает определенные правоотношения и соответствующую ответственность лица, совершившего его.

Рассматривая привлечение  к ответственности, нужно различать  следующие стадии: а) возникновение  юридической ответственности; б) выявление  правонарушения; в) официальную оценку правонарушения как основание юридической ответственности в актах компетентных органов; г) реализацию юридической ответственности.

Таким образом, юридическая  ответственность характеризуется  следующими основными признаками:

• она опирается на государственное принуждение, на особый аппарат; это конкретная форма реализации санкций, предусмотренных нормами права;

• наступает за совершение правонарушения и связана с общественным осуждением;

• выражается в определенных отрицательных последствиях для правонарушителя типа личного, имущественного, организационно-физического характера;

• воплощается в процессуальной форме.

Указанные признаки юридической  ответственности являются обязательными: отсутствие хотя бы одного из них свидетельствует  об отсутствии юридической ответственности.

Основные функции юридической  ответственности – охрана правопорядка и воспитание людей. Обе эти функции  преследуют конкретную цель – предупреждение правонарушений. Она достигается  только через исправление и перевоспитание правонарушителей. [25]

Таким образом, юридическая  ответственность представляет собой  возникшее из правонарушений правовое отношение между государством в  лице его специальных органов  и правонарушителем, на которого возлагается  обязанность претерпевать соответствующие лишения и неблагоприятные последствия за совершенное правонарушение, за нарушение требований, которые содержатся в нормах права.

1.2. Виды юридической ответственности

В соответствии с видами правонарушений юридическая ответственность  классифицируется как уголовно-правовая, гражданско-правовая, административная, дисциплинарная, а также материальная.

Уголовная ответственность  как самостоятельный вид ответственности  в публичном праве по своей  природе и назначению есть справедливое возмездие (наказание) за особо общественно опасные правонарушения, определяемые законом как преступления. Основанием уголовной ответственности служит преступление, т.е. виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законом (УК РФ) под угрозой наказания (ч. 1 ст. 14 УК РФ). [33]

Не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного Уголовным кодексом, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности (ч. 2 ст. 14 УК РФ).

Основной целью  уголовной ответственности является наказание преступника, совершившего уголовное преступление. Наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Задачами уголовного закона согласно ч. 1 ст. 2 УК РФ являются: охрана прав и свобод человека и гражданина, собственности, общественного порядка и общественной безопасности, окружающей среды, конституционного строя Российской Федерации от преступных посягательств, обеспечение мира и безопасности человечества, а также предупреждение преступлений.

Ведущей функцией уголовной  ответственности является ее карательная  функция. Осуществление карательной  функции уголовной ответственности  в виде уголовного наказания лишает преступника самых разнообразных прав, ограничивает его правовой статус как гражданина, исключает лицо из самых разнообразных сфер общественных отношений, участником которых он раньше являлся (производственных, политических, таможенных и др.).

Восстановительная функция уголовной ответственности направлена на восстановление нарушенных общественных отношений, естественно, там, где это возможно.

Неотвратимость и эффективность  уголовной ответственности имеют  большое воспитательное воздействие  на сознание и волю людей, формируя у них установку на воздержание от неправомерных действий и соблюдение уголовно-правовых запретов.

Уголовная ответственность  реализуется в наказании, назначаемом  по приговору суда. Наказание применяется  к лицу, признанному виновным в совершении преступления, и заключается в предусмотренных уголовным законом (УК РФ) лишении или ограничении прав и свобод этого лица. Согласно ч. 2 ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений. [33]

Уголовный кодекс РФ предусматривает 12 видов наказаний.

В итоге, следует прийти к выводу, что уголовная ответственность обладает рядом специфических особенностей, а именно:

1) уголовная ответственность  устанавливается только федеральными законами, действующими на всей территории РФ;

2) основанием уголовной  ответственности является преступление;

3) субъектами уголовной  ответственности могут быть только  физические лица;

4) за преступление предусмотрены  уголовные наказания как наиболее суровые и тяжкие меры государственного принуждения за посягательства на особо значимые для личности блага и ценности (жизнь, здоровье, свободу и др.);

5) уголовные наказания  назначаются от имени государства  и только по приговору суда;

6) применение уголовного наказания влечет судимость после отбытия наказания;

7) меры уголовного  наказания назначаются и реализуются  в соответствии с уголовно-процессуальным  и уголовно-исполнительным законодательством. [8]

Уголовный кодекс Российской Федерации содержит шесть составов преступлений, в области таможенного дела за совершение которых может наступить уголовная ответственность. К ним относятся: контрабанда (ст. 188); незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст 190); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194); изготовление и оборот материалов или предметов с порнографическими изображениями несовершеннолетних (ст. 242.1). [27]

Административная ответственность  – это предусмотренное административным законодательством административное взыскание за административное правонарушение (проступок).

Через институт административной ответственности реализуются нормы  различных отраслей права (административного, трудового, хозяйственного, финансового и др.), поэтому круг актов, имеющих к ней отношение, весьма многочислен. Центральное место среди них занимает Кодекс об административных правонарушениях, где предусмотрены девять видов административных взысканий.

Согласно действующему в Российской Федерации Кодексу об административных правонарушениях, административной ответственности не подлежит лицо, совершившее соответствующие противоправные действия в состоянии невменяемости, крайней необходимости и необходимой обороны. Предусматривается также возможность освобождения нарушителя от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения.

Юридическая ответственность  за административные правонарушения устанавливается  соответствующими компетентными государственными органами и должностными лицами (судами, административными комиссиями, органами внутренних дел, таможенной службы, санитарного надзора и т.д.). [26]

Дисциплинарная ответственность  наступает вследствие совершения дисциплинарных проступков. Дисциплинарными санкциями могут быть замечание, выговор, строгий выговор, временный перевод на нижеоплачиваемую работу или смещение на низшую должность, увольнение с работы и т.д. Осуществляется дисциплинарная ответственность через должностных лиц, обладающих дисциплинарной властью.

Различают три вида дисциплинарной ответственности: в соответствии с  правилами внутреннего трудового  распорядка, в порядке подчиненности  и в соответствии с дисциплинарными  уставами и положениями, действующими в некоторых министерствах и  ведомствах.

Первый вид ответственности  распространяется на всех рабочих и  служащих, работающих по найму, и налагается за нарушение трудовой дисциплины руководителем  предприятия или учреждения.

В порядке подчиненности ответственность  несут должностные лица, имеющие право приема на работу, а также находящиеся на выборных должностях, и некоторые другие.

В уставах и положениях, наряду с общими мерами, содержатся специальные нормы с более  жесткими санкциями, распространяющиеся на служащих строго определенного министерства или ведомства. [26]

Гражданско-правовая ответственность  предусмотрена за нарушение договорных обязательств или за причинение внедоговорного имущественного ущерба. Она имеет  свои характерные черты, определяемые спецификой данной отрасли права  и предмета ее регулирования. Наиболее характерные санкции здесь сводятся к возмещению правонарушителем имущественного вреда и восстановлению нарушенного права. Закон предусматривает также возможность взыскания с виновного в нарушении договорных обязательств неустойки в виде штрафа или пени, и в этом проявляется ее компенсационный, правовосстановительный характер. [11]

В Конституции РФ (ст. ст. 52 и 53) закреплено право на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями (или бездействием) органов государственной власти или их должностных лиц, а также правило, согласно которому потерпевшим от преступлений и злоупотреблений властью государство обеспечивает компенсацию причиненного ущерба. [16]

Нормы Конституции РФ конкретизируются в текущем законодательстве.

Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков (реального ущерба и упущенной выгоды), если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Граждане и юридические лица несут имущественную ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 и ст. 56 ГК РФ).

Гражданский кодекс РФ устанавливает общие основания  и пределы ответственности, вытекающие из обязательств вследствие причинения вреда (ст. 1064 – 1083), в том числе регламентирует возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью граждан (ст. 1084 – 1094), а также возмещения вреда, причиненного вследствие недостатков товаров, работ или услуг (ст. 1095 – 1101). Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом или договором может быть установлена обязанность причинителя вреда выплатить потерпевшим компенсацию сверх возмещения вреда.

В то же время законом  обязанность возмещения вреда может  быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда, а также за вред, причиненный правомерными действиями.

Лицо, причинившее вред, освобождается  от возмещения вреда, если докажет, что  вред причинен не по его вине. Законом  может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя  вреда. В возмещении вреда может быть отказано, если вред причинен по просьбе или с согласия потерпевшего, а действия причинителя вреда не нарушают нравственные принципы общества. [10]

В итоге следует констатировать, что в содержании гражданско-правовой ответственности основными, превалирующими являются восстановительно-возмещающие и компенсационные функции, направленные на восстановление положения, существовавшего до нарушения права, на возмещение убытков и компенсацию морального вреда (ст. ст. 11 и 12 ГК РФ). Такой же восстановительно-возмещающий, компенсационный характер имеет ответственность в семейном, трудовом, таможенном и в других отраслях частного права. [8]

По мнению одних  ученых-юристов, материальная ответственность  есть гражданско-правовая (С.С. Алексеев, С.Н. Братусь, Р.О. Халфина и др.), по мнению других, следует различать  гражданско-правовую (имущественную) и материальную ответственность работодателей и работников (И.С. Самощенко, М. Х. Фарукшин и др.).

В общей теории юридической ответственности нет еще четкого определения понятия материальной ответственности, единого мнения о ее разновидностях, тенденциях развития и путях совершенствования, в результате чего она часто отождествляется с гражданско-правовой ответственностью.

Зачастую материальную ответственность в трудовом и  иных отраслях частного права (кроме  гражданского права) называют имущественной  ответственностью.

Основной целью  материальной ответственности является сохранение и защита собственности  работодателей и имущества, вверенного работникам. Задача законодательства о материальной ответственности – возмещение нанесенного ущерба различным объектам, находящимся под защитой закона. Восстановительно-компенсационная функция материальной ответственности направлена на возмещение причиненного ущерба работнику или работодателю (ст. ст. 234 - 237 ГК РФ). [8]

Материальная ответственность  работника в трудовом законодательстве наступает за ущерб, причиненный по его вине предприятию, учреждению, организации. Такая материальная ответственность может быть ограниченной (определенной частью заработка работника) или в ряде случаев – полной (в полном размере ущерба).

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника  к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действие (бездействие), которым причинен ущерб.

2. Административная ответственность в области таможенного дела (за нарушение таможенных правил)

2.1. Признаки, основания возникновения, условия привлечения к административной ответственности

Административная ответственность – особый вид юридической ответственности, которой присущи все признаки последней (она наступает на основе норм права, за нарушение правовых норм, конкретизируется юрисдикционными актами компетентных органов, связана с государственным принуждением). С другой стороны, административная ответственность является составной частью административного принуждения и обладает всеми его качествами (осуществляется субъектами функциональной власти в рамках внеслужебного подчинения и др.). [24]

Административную  ответственность за правонарушения в области таможенного дела можно  определить как форму воздействия  государства на лицо, совершившее  деяние, обладающее всеми признаками состава административного правонарушения, посягающее на установленный законодательством РФ порядок перемещения, таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, обложения таможенными платежами и их уплаты, выражающуюся в возложении на нарушителя обязанности претерпеть определенные неблагоприятные последствия. [3]

Глава 16 КоАП РФ содержит исчерпывающий перечень составов нарушений таможенных правил, за совершение которых может наступить административная ответственность, а также виды и размер соответствующих санкций. Указанная глава состоит из 23 статей, большинство из которых содержит несколько самостоятельных составов правонарушения. [23]

Нарушения административных правил могут повлечь разнообразные  виды ответственности: уголовную, дисциплинарную, административную и материальную (для  лиц, на которых не распространяется действие норм трудового права). Кроме  того, на основе норм административного права могут применяться меры общественного воздействия и иные меры.

Необходимо также иметь  в виду, что административная ответственность  предусматривает нормы не только административного права, но и ряда других отраслей права.

Поскольку административная ответственность представляет собой вид юридической ответственности, то, с одной стороны, ей присущи все признаки последней, а, с другой стороны, она обладает определенными отличиями от прочих видов юридической ответственности. [18]

Выделяются следующие характерные черты и основные отличительные признаки административной ответственности в сопоставлении с другими видами юридической ответственности:

  • имеет публично-правовой характер – ответственность перед государством;
  • регулируется нормами института административной ответственности и устанавливается как законами, так и подзаконными актами органов государственной власти (уголовная ответственность устанавливается только законами; дисциплинарная ответственность – законодательством о труде, подзаконными актами, которые устанавливают особенности положения отдельных категорий служащих и рабочих; материальная ответственность – законодательством о труде, гражданским законодательством);
  • в основании лежит нарушение порядка в сфере государственного управления; основанием административной ответственности является административное правонарушение (основанием уголовной ответственности является преступление, дисциплинарной – дисциплинарный проступок, материальной – причинение материального вреда);
  • распространяется на физических и юридических лиц (субъекты уголовной ответственности – только физические лица);
  • наличие кроме общих (с другими отраслями права) специальных субъектов ответственности, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов;
  • за административные правонарушения применяются меры административного взыскания (за преступления – меры уголовной ответственности, за дисциплинарные проступки – дисциплинарные взыскания);
  • применение мер административного взыскания осуществляется в процессуальном порядке, который установлен процессуальными нормами административного законодательства; меры административной ответственности применяются в соответствии с законодательством, регламентирующим производство по делам об административных правонарушениях (уголовные дела рассматриваются в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством дисциплинарные – в соответствии с нормами, устанавливающими порядок дисциплинарного производства; дела о материальной ответственности – в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства);
  • наличие специфических видов наказаний (выдворение за пределы территории России) и их внесудебный (в большинстве случаев) порядок применения;
  • применение административного взыскания не влечет судимости и увольнения с работы – лицо, к которому оно применено, считается имеющим административное взыскание в течение определенного срока (применение мер уголовной ответственности к лицу, осужденному за совершение преступления, влечет судимость; один из видов дисциплинарного взыскания – увольнение с работы);
  • широкий круг специальных субъектов уполномоченных привлекать к административной ответственности; административные взыскания применяются широким кругом уполномоченных органов (должностных лиц) исполнительной власти, местного самоуправления, а также судами (меры уголовной ответственности определяются только судом; дисциплинарные взыскания – органами и должностными лицами, наделенными дисциплинарной властью; материальные – судами обшей юрисдикции и арбитражными судами);
  • меры административной ответственности применяются органами и должностными лицами в отношении не подчиненных им по службе нарушителей, не связанных с ними служебно-трудовыми отношениями и др. [2]