Содержание

Введение

1.Анализ исполнения бюджета Челябинской области

1.1.Характеристика бюджета Челябинской области за 2006-2009гг.

1.2.Анализ расходной части бюджета Челябинской области за 2008-2009гг.

Заключение

Список  литературы  
 

Введение

     Бюджетная система призвана играть важную роль в реализации финансовой политики субъекта, цели которой обусловливаются его экономической политикой.

     Сосредоточение  финансовых ресурсов в бюджетах разных уровней позволяет органам государственной  власти и управления иметь финансовую базу для реализации своих полномочий. При этом очень важно, чтобы доходная и расходная части бюджетов по своему составу находились в полном соответствии с разграничением функций органов государственной власти по уровням управления, а проблема бюджетных взаимоотношений центра и регионов успешно решалась.

     Актуальность  темы определена тем, что бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Целевое использование ресурсов бюджета необходимо для успешной реализации финансовой политики субъекта.

     Объектом  исследования курсовой работы бюджет Челябинской области за 2006-2009гг.

     Предметом исследования является расходная часть бюджета Челябинской области за 2008-2009гг.

     Целью настоящей работы является рассмотрение экономического содержания и оценка расходов бюджета субъектов РФ на примере регионального бюджета Челябинской области.

     Теоретической и методологической основой исследования послужили специальная отечественная  литература по рассматриваемой тематике, аналитические статьи отраслевых журналов, а также нормативно-справочные материалы. Информационными источниками являются статистические ежегодники по Челябинской области за 2006 – 2009 гг., статьи областных газет, в которых учитывалось мнение различных авторов на проблему.

1.Анализ исполнения бюджета Челябинской области

1.1.Характеристика бюджета Челябинской области за 2006-2009 гг.

     Как уже было сказано, бюджет включает доходы и расходы, каждые из которых состоят  из определенных элементов. Расходы бюджета Челябинской области за 2006 - 2009 гг. показаны в таблице 1.

     Таблица 1

     Данные  о бюджете Челябинской области  за 2006-2009гг., тыс. руб.

       Динамика расходов бюджета Челябинской области за 2006 – 2009 гг. показана на рисунке 1.:

     2006 г. – 42 917 830,79 тыс. рублей;

     2007 г. – 62 890 184,61 тыс. рублей;

     2008 г. – 83 077 486,76 тыс. рублей

     9 месяцев 2009г - 46 780 190,84 тыс. рублей

     Рисунок 1. Динамика расходов бюджета Челябинской области за 2006 - 2009 гг.

     За 2006 - 2009 гг. расходы бюджета области в абсолютном выражении увеличились в 1,09 раза. В 2006 г. по сравнению с 2007 г. расходы увеличились в 1,47 раз, в 2008 г. по отношению к 2007 г. – в 1,32 раз, за 9 месяцев 2009 г. по отношению к 2008 г. снижение– в 0,56 раз. Это говорит об отрицательной динамике расходов бюджета за 2008-2009гг. На 2010 г. запланированы расходы в сумме 61 100 млн. руб. На протяжении 2006-2009 гг. в результате целенаправленно формируемой региональной политикой большинство отраслей экономики развивались динамично, сохраняя устойчивые темпы роста, исключением является 2009г. Решались крупномасштабные социальные задачи. Увеличивались расходы на социальную защиту населения. В пределах плановых назначений оказывалась финансовая помощь бюджетам районов и городов. Практически все первоочередные расходы бюджетов профинансировались в полном объеме. Расходы на реализацию государственных целевых программ из областного бюджета сохранены в прежних объемах.

     Доходы бюджета Челябинской области за 2006 - 2009 гг. показаны в таблице 1.

     Динамика  доходов бюджета Челябинской области за 2006 – 2009 гг. показана на рисунке 2.:

     2006 г. – 49 671 231,9 тыс. рублей;

     2007 г. – 66 089 335,55 тыс. рублей;

     2008 г. – 79 786 544,23 тыс. рублей

     9 месяцев 2009г - 49 723 532,27 тыс. рублей

     .

     Рисунок 2. Динамика доходов бюджета Челябинской области за 2006 - 2009 гг.

     За 2006 - 2009 гг. доходы бюджета области в абсолютном выражении не изменились (1,001). В 2007 г. по сравнению с 2006 г. доходы увеличились в 1,33 раз, в 2008 г. по отношению к 2007 г. – в 1,21 раз, за 9 месяцев 2009 г. по отношению к 2008 г. снижение в – в 0,62 раза. Это говорит об отрицательной динамике доходов бюджета только за 2009г. На протяжении этого периода в результате целенаправленно формируемой региональной политикой большинство доходов поступает от налога на прибыль. В 2009 г. доходная часть бюджета снизилась из – за финансового кризиса 2008-2009гг, ухудшения конъюнктуры на рынке черной металлов и проката. Это отразилось на распределение расходов, где по некоторым направлениям заметны существенное снижение по сравнению с предыдущем годом. На 2010 г. утвержден объем доходов федерального бюджета РФ 67 709 млн. руб.

     Доходы  областного бюджета за 9 месяцев 2009 года составили 49 723 532,27 тыс. рублей, или 70,8 процента годовых назначений, предусмотренных Законом Челябинской области от 25.12.2008 г. № 340-ЗО «Об областном бюджете на 2009 год». Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 25 854 474,42 тыс. рублей, что составляет 56,2 процента годовых назначений. По сравнению с соответствующим периодом 2008 года поступление налоговых и неналоговых доходов снизилось на 48,8 процента.

     Безвозмездные поступления в областной бюджет за 9 месяцев 2009 года составили 23 869 057,85 тыс. рублей, или 98,7 процента годовых назначений, в том числе:

     -средства федерального бюджета – 20 109 046,91 тыс. рублей, или 98,3 процента годовых назначений;

     -средства государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно - коммунального хозяйства – 3 659 930,93 тыс. рублей, или 100 процентов годовых назначений.

     Расходная часть областного бюджета за 9 месяцев 2009 года исполнена в сумме 46 780 190,84 тыс. рублей, или 59 процентов к годовым назначениям.

     Объем межбюджетных трансфертов, переданных из областного бюджета местным бюджетам, составил 25 251 337,50 тыс. рублей, или 63,5 процента к годовым назначениям.

     В условиях сложившейся экономической  ситуации исполнение областного бюджета  осуществляется в режиме экономии бюджетных средств, установленном в рамках антикризисных мероприятий.

     По  итогам 9 месяцев текущего года обеспечено финансирование первоочередных социально значимых расходов областного бюджета. Заработная плата работникам бюджетных учреждений области выплачена с учетом увеличения минимального размера оплаты труда с 1 января 2009 года. Сохранены и в полном объеме профинансированы социальные выплаты населению. 

     О проекте закона о  бюджете Челябинской  области на 2010 год 

     Доходы  областного бюджета в 2010 году запланированы  в сумме 61 млрд. 110,6 млн. рублей в целом, со снижением к плану 2009 года на 13%. При этом по собственным поступлениям запланирован 6-процентный рост, а снижение обусловлено сокращением финансовой поддержки из федерального бюджета. Расходы бюджета запланированы в сумме 67 млрд. 709,5 млн. рублей или на 14,3% меньше плановых расходов текущего года. Дефицит составит 6 млрд. 598,9 млн. рублей.  

     План  по доходам 

     Основными экономическими факторами, определяющими  объем доходов, являются прогнозируемый прирост:

     - валового регионального продукта  – на 1,6 процента;

     - прибыли прибыльных предприятий – на 4,9 процента;

     - оплаты труда наемных работников  – на 1,6 процента;

     - среднегодовой стоимости имущества  – на 3,3 процента.

     На 80% доходы областного бюджета в 2010 году будут сформированы за счет собственных - налоговых и неналоговых –  доходов 48 млрд. 738,2 млн. рублей.

     Основными доходными источниками являются:

     - налог на доходы физических  лиц – 34,9%

     - налог на прибыль организаций  – 27%

     - налог на имущество организаций  – 17,4%

     - акцизы – 15,3%.

     Формирование  собственных доходов областного бюджета на 2010 год осуществлялось с учетом изменений федерального и регионального налогового законодательства.

     Изменения законодательства на федеральном уровне позволят увеличить доходы областного бюджета на общую сумму 2 млрд. 736 млн. рублей. В основном за счет:

1) увеличения ставок акцизов - дополнительно 2 млрд. 525,3 млн. рублей в год,

2)изменения норматива отчислений от уплаты акцизов, подлежащих перераспределению в бюджеты регионов;

3)увеличения размера государственных пошлин;

     Вместе  с тем, в 2010 году предусмотрены изменения в уплате налога на доходы физических лиц, связанные с увеличением имущественных налоговых вычетов, изменением перечня доходов, освобожденных от налогообложения, что повлечет уменьшение объема доходов областного бюджета.

     Изменения законодательства, планируемые на региональном уровне, позволят увеличить доходы областного бюджета на 1 млрд. 619 млн. рублей. За счет:

     1) Отмены льгот бюджетным учреждениям  по транспортному налогу и  налогу на имущество.

     2) Повышения ставок транспортного налога.

     Объем трансфертов из федерального бюджета  в 2010 году составит 12 млрд. 372,4 млн. рублей или 20% от общего объема доходов. В том  числе:

     - 5 млрд. 422 млн. рублей поступит  на реализацию переданных федеральных  полномочий;

     - почти 4 млрд. рублей запланировано в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, что в 4,6 раза больше, чем в 2009 году.

     - 1 млрд. 448,2 млн. рублей – средства  на поддержку закрытых административно-территориальных  образований;

     - 1 млрд. 337,8 млн. рублей - межбюджетные трансферты по другим направлениям.

     По  сравнению с планом на 2009 год объем  федеральной финансовой помощи учтен  со снижением почти в два раза - на 48,9%. Это связано:

1)во-первых, с отсутствием распределения некоторых видов трансфертов между регионами, в том числе средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

2)во-вторых, с исключением поддержки по отдельным направлениям, в частности расходам на:

- выплату  компенсации части родительской  платы за содержание ребенка  в детских садах;

     План  по расходам 

     В условиях сохранения напряженной ситуации с наполняемостью бюджета, прежде всего  в связи с сокращением поддержки  из федерального бюджета, бюджетная политика в сфере расходов ориентирована на решение следующих задач:

     1) финансовое обеспечение социальных обязательств в полном объеме.

     2) оптимизация расходов по другим направлениям при сохранении объема бюджетных услуг населению.

     3) обеспечение режима жесткой экономии средств и повышение эффективности их использования, в том числе путем реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета.

     4) сохранение механизмов приоритетности финансирования расходов с учетом реальных возможностей бюджета.

     Исходя  из поставленных задач, к планированию расходов областного бюджета применены  следующие подходы.

     1) средства на оказание социальной поддержки населения, предоставление льгот и выплат, предусмотрены в полном объеме с учетом изменения численности получателей указанных мер, а также роста цен и тарифов.

     2) расходы на содержание областных бюджетных учреждений запланированы на уровне 2009 года. В связи с этим, необходимо отметить, что с учетом прогнозируемого роста цен и тарифов от учреждений потребуется реализация мер по экономии бюджетных средств.

     3) для полного обеспечения первоочередных обязательств в 2010 году потребовалось сокращение расходов по другим направлениям.

     В среднем на 15 процентов сокращены  расходы на текущее содержание органов власти области и проведение мероприятий, не имеющих социальной направленности.

     Более 75% бюджета с учетом межбюджетных трансфертов составят расходы:

- по  социальной политике - с приростом  37% по сравнению с 2009 годом; 

- по  образованию – с приростом 2%

- расходы  в сфере культуры – с приростом  на 15%.

     Снижение  финансирования по отраслям здравоохранение (на 6%), физкультура и спорт (на 33%) обусловлено отсутствием в 2010 году капитальных расходов в связи  с вводом в эксплуатацию Центра сердечно-сосудистой хирургии и Конно-спортивного комплекса.

     1) В полном объеме за счет  собственных средств будут финансироваться  социальные направления, по которым  сокращается поддержка из федерального  бюджета. 

     2) Необходимо отметить, что на федеральном уровне продолжается обсуждение вопросов передачи регионам расходных обязательств и их финансового обеспечения. Принятие соответствующих решений может повлечь дополнительную нагрузку на областной бюджет.

     В 2010 году фонд оплаты труда работников бюджетной сферы и органов государственной власти Челябинской области сохранен на уровне 2009 года.

     Стипендиальный  фонд для учащихся областных учреждений начального, среднего и высшего профессионального  образования также предусмотрен на уровне текущего года.

     Средства  на поддержку отраслей экономики  составят 8 млрд. 395,8 млн. рублей, в том  числе:

1)финансирование дорожного хозяйства предусмотрено в сумме 2 млрд. 800 млн. рублей с приростом к ожидаемому исполнению за 2009 год на 37,7%.

2)сельского хозяйства – в сумме 749 млн. рублей.

     Финансирование  сферы жилищно-коммунального хозяйства  составит – 581,7 млн. рублей.

     Расходы на поддержку экономики и сферы  ЖКХ запланированы со снижением  в связи с сокращением федеральных  трансфертов. Кроме того, часть федеральных средств по этим направлениям не распределена между субъектами. По мере их распределения в течение года они будут учтены в областном бюджете.

1.2.Анализ расходной части бюджета Челябинской области за 2008-2009 гг.

     Представим  данные расходной части бюджета в процентах к общей сумме расходов. (Табл. 2.)

     Таблица 2

     Структура расходов бюджета Челябинской области за 10 месяцев 2008 – 2009 гг. в разрезе классификации расходов

     Анализ  показывает, что основную долю расходов составляют расходы на образование (26,16%), социальную политику (18,56%) и жилищно-коммунальное хозяйство (13,255). На долю данных статей приходится более 57% расходов бюджета Челябинской области. Из названных статей только расходы на социальную политику имеют положительный темп прироста (111%), что связано в первую очередь с борьбой с последствием финансового кризиса в виде безработицы.

     Данные  табл. 2 показывают, что в расходах бюджета большую долю составляют расходы на межбюджетные трансферты. (6,74 % в 2009 г.), что связано в первую очередь с необходимостью обеспечения определенных социальных проблем, а также распределением финансовых потоков между федеральным, региональным и местным уровнем. Однако наметилась тенденция к увеличению этих расходов.

     Обращает  на себя внимание снижение доли расходов на финансирование национальной экономики, что затрудняет техническое переоснащение, препятствует выходу экономики из кризисного состояния. Доля расходов на социальные нужды постепенно увеличивается в 2008 - 2009 гг. Расходы на содержание органов государственного управления, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности, федеральную судебную систему остались примерно на прежнем уровне.

     Для облегчения анализа сгруппируем  расходы бюджета в пять групп (доля около 80%) по основным целевым направлениям (Табл. 3)

     Таблица 3

     Группировка расходов бюджета Челябинской области за 10 месяцев 2008 - 2009 гг. по основным целевым направлениям и подразделам расходов

     Как видно из табл. 3 расходы областного бюджета имеют социальную направленность и ориентированы на развитие образования, повышение качества здравоохранения, что связано с реализацией региональных целевых программ в рамках национальных проектов, а также с социальными приоритетами политики государства.

     В 2009 г. по сравнению с 2008 г. расходы в этой сфере общего образования снизились (98,36%). Напротив, расходы на дошкольное образование возросли (105, 53%), что связано в первую очередь с улучшением демографической ситуацией.

     В структуре расходов на социальную политику основная доля расходов приходится на социальное обеспечение населения, при чем имеет место рост данных расходов по сравнению с аналогичным периодом 2008г. Это связано с тем, что данное направление является приоритетным в антикризисных мерах.

     В структуре расходов на ЖКХ основная доля расходов приходится на жилищное хозяйство. Темп прироста данной статьи расходов по сравнению с прошлым периодом составил 143%, что связано в первую очередь с сохранением темпов строительства жилья для работников бюджетной сферы.

     В структуре расходов на национальную экономику основная доля расходов приходится на сельское хозяйство и рыболовство, а также на дорожное хозяйство. Темп прироста расходов на сельское хозяйство по сравнению с прошлым периодом составил 110%, что говорит о поддержке предприятию сельского хозяйства в условиях финансового кризиса. Обращает на себя внимание факт существенного снижения расходов на финансирование дорожного хозяйства по сравнению с прошлым периодом (33%). Указанный факт свидетельствует о значительных вложениях в данную сферу в предыдущих периодах.

     Следующая табл. 4. отражает данные об исполнении областного бюджета за 10 месяцев 2008-2009 гг.

     Таблица 4

     Данные  об исполнении областного бюджета за 10 месяцев 2008-2009 гг. в разрезе классификации расходов

     Исходя  из данных таблицы следует, наиболее исполненными (профинансированными) расходами  областного бюджета за 10 месяцев 2009г. являются расходы на ЖКХ (77%), образование (72%), национальную оборону (71%). Наименее исполненными (профинансированными) расходами областного бюджета за 10 месяцев 2009г. являются расходы на межбюджетные трансферты (54%) и национальную экономику (52%). При чем обращает на себя внимание тенденция снижения исполнения данных статей расходов при сравнении данных за 2008-2009гг.

Заключение

     Характеристика бюджета Челябинской области свидетельствует о том, что за 2006 - 2009 гг. расходы бюджета области в абсолютном выражении увеличились в 1,09 раза. При этом имеет место отрицательная динамика расходов бюджета за 2008-2009гг. За 2006 - 2009 гг. доходы бюджета области в абсолютном выражении не изменились. Также имеет место отрицательная динамика доходов бюджета только за 2009г. В 2009 г. доходная часть бюджета снизилась вследствие финансового кризиса 2008-2009гг, ухудшения конъюнктуры на рынке черной металлов и проката и т.д. В условиях сложившейся экономической ситуации исполнение областного бюджета осуществляется в режиме экономии бюджетных средств, установленном в рамках антикризисных мероприятий.

     Анализ  расходов бюджета Челябинской области  показывает, что основную долю расходов составляют расходы на образование (26,16%), социальную политику (18,56%) и жилищно-коммунальное хозяйство (13,255). Обращает на себя внимание снижение доли расходов на финансирование национальной экономики, что затрудняет техническое переоснащение, препятствует выходу экономики из кризисного состояния. В результате анализа можно сделать вывод, что расходы областного бюджета имеют очевидную социальную направленность.

Список  литературы