Автоматизация налогового учета на предприятии

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3-5

Глава 1. История и предпосылки  развития информационных технологий в  сфере управления налогообложением……………………………………..6-13

1. История развития  информационных технологий…………………….6-11

1.2 Организация компьютерных  информационных технологий для   обработки налоговой информации…………………………………………11-13

Глава 2. Организация автоматизированной  обработки налоговой информации………………………………………………………………….14-24

2.1 Информационно-логическая  модель автоматизации  компонентов  налоговой службы………………………………………………………….14-20

2.2  Программа «Налогоплательщик»……………………………………..20-22

2.3 Программа «СБИС ++»…………………………………………………22-24

Заключение………………………………………………………………………25

Список использованных источников…………………………………………26

Введение

       Государственная  налоговая служба Российской  Федерации  входит в систему  центральных  органов государственного  управления Российской Федерации  и подчиняется  Президенту  Российской Федерации и  Правительству  Российской Федерации.

       Основной  задачей Государственной налоговой   службы Российской Федерации  является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

       Целью  системы управления налогообложением  является оптимальное эффективное   развитие экономики посредством   воздействия субъекта управления  на объекты управления. В  качестве  объектов управления выступают  предприятия и организации   различных форм собственности  и  население. Субъектом управления  является государство в лице  налоговой  службы. Воздействие  осуществляется через систему  установленных  законодательством  налогов.

       Эффективное  функционирование налоговой системы   возможно только при использовании   передовых информационных технологий, базирующихся на современной  компьютерной технике. С этой  целью в органах  налоговой  службы имеются информационные  системы, которые предназначены   для автоматизации функций уровней   налоговой службы по обеспечению   сбора налогов и других обязательных  платежей в бюджет и внебюджетные  фонды. Территориальные органы  налоговой  службы используют  систему электронного обмена  данными (ЭОД), на региональном  уровне применяется  автоматизированная  информационная система (АИС)  «СБИС++». Автоматизированная информационная  система налоговой службы относится  к классу больших систем. К  ней, как и к любой подобной  системе такого класса, предъявляется  ряд требований: достижение целей  создания системы; совместимость  всех элементов данной системы,  как в ее рамках, так и с  другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных.

       Основными  требованиями к данным информационным системам, применяемым в налоговых  органах являются: достижение целей создания системы; совместимость всех элементов данной системе, как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов систем, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных.

       Данная  тема является актуальной, так как информационная система налогового органа, при минимальных затратах ручного труда,  должна обеспечить сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющих воздействий, обмен информацией как внутри системы, так и между другими системами одинакового и разных уровней, должна быть оснащена таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реализацию управляющих алгоритмов, связь между системами, простоту ввода исходной информации, разнообразие вывода результатов обработки, простоту и технологичность технического обслуживания, совместимость всех технических модулей, как в программном, так и в информационном аспекте.

       Цель  реферата - раскрытие принципов   и особенностей автоматизации  налогового учета.

       Для  достижения поставленной цели  необходимо выполнение следующих  задач: 

• Изучение истории развития информационных технологий.
• Рассмотреть организацию компьютерных информационных технологий для   обработки налоговой информации.
• Изучение программ «Налогоплательщик» и «СБИС++».

Глава 1. История и предпосылки  развития информационных технологий в  сфере управления налогообложением

1.1 История развития  информационных  технологий

       Потребность  в передаче и обмене информацией   человечество испытывало на ранних стадия своего развития. Для ускорения передачи информации использовались костры, курьеры, почта, семафорный телеграфии др.

       С изобретением  электрического телеграфа  и  телефона изменились возможности   передачи информации. Изобретение  телефона, радио, телевидения, а  затем ЭВМ, цифровых систем  связи и вычислительных сетей,  создание персонально-электронно вычислительная машина (ПЭВМ) и его невероятно быстрое распространение и развития именно в качестве инструментального средства накопления, преобразования, обработки и передачи информации позволили новым информационным технологиям внедриться практически во все области человеческой деятельности.

       В поисках  возможностей повышения производительности  труда в условиях ограниченной  численности работников особое  внимание в налоговых органах  уделяется в настоящее время  совершенствованию процессов обработки  данных. При этом актуальность  приобретают информационные технологии, являющиеся главным источником  резервов экономии рабочего времени,  повышения эффективности процесса  электронного документооборота.

       В момент  создания налоговых органов   в них была перенесена существующая  технология работы финансовых  структур.

       Основными  показателями этой технологии  были:

       - получение  информации от налогоплательщиков  при личном контакте налогового  инспектора с ними;

       - ручная  обработка полученной  информации, хранение ее только  на бумажных  носителях;

       -нерегламентированность  большинства процедур по сбору налогов;

       - стихийно  развивающаяся информационная система.

       Информатизация  органов налоговой службы сводилась   к обеспечению сотрудников недорогостоящими электронно-вычислительными машинами (ЭВМ) и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных системами управления базами данных (СУБД), не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

       Основу  автоматизированных информационных  технологий (ИТ) составляют следующие достижения:

• средства накопления больших объемов информации (магнитные и оптические диски);
• средства связи, позволяющие воспринимать, использовать и передавать информацию практически в любой точке земного шара;
• компьютер, позволяющий по определенным алгоритмам обрабатывать и отображать информацию, накапливать и генерировать знания.

       ИТ  направлены на увеличение степени автоматизации всех информационных операций, следовательно, на ускорение научно-технического прогресса (НТП) общества.

       В связи  с этим прорабатывалось  несколько  концепций типовых  программных  комплексов для региональных  и муниципальных налоговых органов,  отличающихся составом технических   средств и прикладным программным   обеспечением.

       Разработка  и внедрение компьютерных технологий  и АИС в рамках местного  самоуправления длительное время  осуществлялась каждым регионом  в соответствии с местными  регламентирующими документами  и нормативными актами по каждому  виду учета, что создавало известные  проблемы формирования единого  информационного пространства, обусловленные  их несовместимостью между собой  и с АИС. Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и автоматизированными информационными технологиями (АИТ).

       Это  особенно проявляется в таком   объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой - имущество  и  земля учитываются и регистрируются  в трех ведомствах.

       Одновременно  решалась задача обновления компьютерного   парка за счет компьютеров  класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована  в среде DOS.

       Проектирующееся  внедрение интегрированных комплексов  для территориальных налоговых   инспекций, обеспечивающий единую  систему  администрирования баз  данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

       - автоматизацию  всех функций по  учету налогоплательщиков  и налоговых  поступлений;

       - информационное  взаимодействие  всех структурных  подразделений  налоговой системы  между собой  и с внешними  ведомствами;

       - высвобождение  трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и  технической работой;

       - повышение  производительности труда;

       - оперативность  и точность результатов  учета,  анализа и прогнозирования  налоговых поступлений.

       Широкомасштабное  внедрение безбумажной информационной  технологии при взаимодействии  с  налогоплательщиками и другими   ведомствами, было нацелено на  повышение  эффективности собираемости  налогов  и платежей за счет:

       - уменьшения  общей численности  сотрудников  в территориальной  налоговой  инспекции, занятых  реализацией  функций и процедур, связанных с вводом данных.

       - сосредоточения  деятельности сотрудников  территориальных  налоговых органов  на тех  аспектах налогового  администрирования,  которые требуют  непосредственных  встреч с налогоплательщиками;

       - устранения  влияния пиковых ситуаций  на  работу территориальных инспекций;

       - повышения  качества камеральных  и выездных  налоговых проверок

       База  данных системы электронной обработки  данных (ЭОД) и основные программы  обработки располагаются на сервере  налоговой инспекции. Персональные  компьютеры пользователей подключаются  к серверу по локальной вычислительной  сети (ЛВС). Скорость обработки данных  при работе в системе ЭОД  в основном определяется мощностью сервера и параметрами ЛВС.

       На  пользовательские  компьютеры устанавливается   специальная программа, обеспечивающая  доступ и работу с базой  данных Системы ЭОД. Данная  программа называется "Универсальное  рабочее место" (далее УРМ). Установку  и сопровождение  Системы ЭОД  на сервере и пользовательских  компьютерах осуществляет системный   администратор инспекции.

       В последние  годы наметилась тенденция   переноса центра тяжести приема  и  обработки электронных документов  в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь  должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных  налоговых органов.

       Для  осуществления работы подразделений   Федеральной налоговой службой  (ФНС) разработана и уже функционирует   многоуровневая АИС «СБИС++», обеспечивающая  решение задач накопления и  обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых  служб является построение интегрированной  информационной системы, объединяющей  все структуры налоговой системы  на базе единой информационной  базы с поэтапной интеграцией  в единое информационное пространство  административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

       Необходимость  в этом обуславливается характером  АИС налоговой системы, как  корпоративной  системы открытого  типа с множеством внешних  связей. Источниками информации, накапливаемой  в базах данных АИС, являются  подразделения государственных   органов и учреждения, из которых   поступают данные о доходах  налогоплательщиков, поступлениях  и возвратах налогов  и сборов, имуществе, земельных участках и др.

       Существующие  АИС налоговых служб длительное  время выполняли свои функции   и соответствовали поставленным  при их создании целям -автоматизации  основных функций налоговых органов  по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

       Но  разобщенность средств автоматизации  по уровням иерархии налоговых органов, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств  защиты информации, алгоритмов и средств  обмена информацией как внутри АИС  федеральной налоговой службы (ФНС), так и с взаимодействующими с  ней АИС, невозможность комплексной  обработки информации, хранящейся в  различных базах данных, возросшие  требования к процессам учета  налогоплательщиков, своевременности  и полноте сборов налогов и  платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “СБИС++” неспособной в полном объеме выполнять свои функции. Поэтому, в 2000 году началась работа над созданием АИС “СБИС++” второй очереди, предусматривающей:

       - интеграцию информационных ресурсов;

       - максимальное  использование системы  телекоммуникаций  министерства  по налогам и  сборам (МНС) РФ  с прямым доступом  пользователей  к интегрированным  базам данных;

       - стандартизацию  и унификацию компонентов АИС.

1.2 Организация компьютерных  информационных технологий для   обработки налоговой информации.

       АИС налоговых  органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов  и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В  качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень  имеет обширные внутренние и внешние  связи.   

       На федеральном  уровне определяется стратегия налоговой  системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).     

       Основная  работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских  налоговых инспекций и соответствующих  им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых  зависит величина налоговых поступлений  в бюджеты всех уровней. Автоматизация  в региональных налоговых органах  начинается с момента регистрации  налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом  и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок  и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.     

       В зависимости  от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы  в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов, как правило, стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и  методическими материалами.      

       Информационное  обеспечение (ИО) является важнейшим  элементом АИС, т.к. именно оно отражает состояние управляемого объекта и является основой для принятия управленческого решения.      

        ИО  должно иметь возможность:     

- обеспечения  пользователей  АИС информацией,  необходимой  для выполнения ими  своих  профессиональных обязанностей;

- распределенного  хранения  и обработки информации,

- накопления  информации  в базах и банках  данных  в местах ее использования;      

-предоставления пользователям  автоматизированного санкционированного доступа к информации,      

- одноразового  ввода  и многоцелевого использования;      

-обеспечения информационной  взаимосвязи между задачами подсистем  и с внешними уровнями.    

       ИО АИС  «СБИС ++» и ее вариант для местного уровня - ЭОД  структурно состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное представлено документами и средствами формализации записи для подготовки к машинной обработке информации, в т.ч.:      

- описанием  системы классификации и кодирования;      

- документацией;      

- описанием  потоков  информации, входных и выходных сообщений.      

       Один из основных принципов работы системы  ЭОД состоит в том, что информация в базе обязательно должна быть документирована. Условно можно разделить базу на две: база документов и база учетных данных. Каждый документ обязательно регистрируется в системе с присвоением уникального системного номера. Для каждого входящего документа определен перечень разделов учетных данных, доступных данному документу для ввода и редактирования.      

       Следующий принцип работы системы - предлагаемый пользователю проект решения, это перечень исходящих документов, которые система  предлагает к формированию в зависимости  от того, какой входящий документ был  представлен налогоплательщиком. Например, если это «Заявление о постановке на учет…» в качестве исходящего программа  сформирует и предложит к выдаче соответствующий шаблон документа.

Глава 2. Организация автоматизированной  обработки налоговой информации.

2.1 Информационно-логическая  модель автоматизации  компонентов  налоговой службы

       Одной  из приоритетных задач налоговой   службы являются разработка и  реализация целевой комплексной  программы  информатизации налоговых  органов  города — как системы  мер организационного, научно-технического, кадрового, материального  и  финансового характера, направленных  на решение проблем информационного  обеспечения.

       Для  разработки такой программы необходимо  определить объекты информатизации.

       Объекты  информатизации распределяются  по двум основным уровням: региональному и  территориальному.

       На  региональном уровне,  объектом информатизации являются аппарат Государственной налоговой инспекции по краям, областям и городам (руководство налоговой инспекции), налоговые управления, управление методики и ревизий,  управление учета и отчетности,  управление анализа и прогнозирования,  контрольное управление,  управление налогообложения иностранных юридических и физических лиц,  юридическое управление,  бюро государственного реестра предприятий, Управление кадров и учебных заведений, Управление делами, Управление материально-технического снабжения и др.

       На  районном  уровне к объектам информатизации относятся государственные территориальные  налоговые инспекции (ГТНИ).

       Рассмотрим  подход к информатизации налоговой   службы, которая реализует принцип   двухуровневой структуры, обозначенной  выше, и вполне может быть перенесена  на различные регионы страны.

       Основными  направлениями информатизации являются:

       - создание  информационной системы  налоговой  службы области, города;

      - разработка и внедрение в практику работы новых эффективных информационных технологий;

        - создание  современной коммуникационной  сети, обеспечивающей информационный  обмен как внутри системы, так   и с информационными системами   Государственной налоговой службы  РФ, налоговой полиции и другими   информационными системами служб   администрации области, города;

        - подготовка  кадров к работе  в новой информационной среде.

       Реализация  указанных направлений потребует   определенных материальных затрат. Вместе с тем эффект от правильно  спланированной и проведенной  в жизнь политики информатизации  дает значительный выигрыш. Результатами  информатизации являются не только  принципиально новые возможности   для решения задач, стоящих  перед  налоговой службой города, но и  изменения в характере  труда  специалистов в сторону  его интеллектуализации, освобождения  от рутинных операций.

       Информатизация  создает возможности для внедрения   проблемно-целевого метода управления  налоговой службой города, области.

       Информатизация  должна обеспечивать создание  условий  для эффективного  решения стоящих  перед налоговой  службой города, области задач  и основываться на комплексном  охвате основных направлений   деятельности. При этом максимальный  эффект достигается только тогда,  когда  информатизация пронизывает  деятельность организации в целом,  приобретает  масштабы системы.  Этому способствует прогресс  в области вычислительной техники.  Развитие средств интегрированной   обработки данных позволяет значительно   повысить оперативность и эффективность  решения управленческих задач.

       Широкое  использование непосредственно   на рабочих местах персональных  ЭВМ, соединенных локальной вычислительной  сетью, дает возможность организовать  индивидуализированную обработку   информации.

       Информационно-вычислительные  мощности персонализируются, но  при  этом сохраняются централизованные  базы данных, дополненные внутренней  и внешней электронной связью.

       Внедряемые  информационные технологии призваны  реализовать  принцип: «Нужную  информацию нужному  сотруднику  в нужное время».

       Децентрализованный  сбор и обработка информации (на  рабочем месте сотрудника) позволят  повысить полноту, точность и  актуальность готовящихся документов, увеличить  скорость их подготовки. Производительность труда на  рутинных операциях увеличивается   в несколько раз за счет  применения на автоматизированных  рабочих местах (АРМ) специального  программного обеспечения.

       Применение  развитых средств электронной  коммуникации (сетевые средства, электронная  почта  и др.) экономит до 20% рабочего времени. Общая стоимость  обработки документов за счет  применения электронных средств   обработки и передачи информации  уменьшается в 10–15 раз.

       Мировая  практика отвергла как неэффективные   попытки сверхцентрализации и монополизации информационной деятельности. Наибольший эффект от создания общесистемных банков данных достигается тогда, когда они создаются в подразделениях, по роду своей деятельности осуществляющих анализ и оценку информация. В этом случае производятся естественное накопление и обработка сведений, поступающих в соответствии с установленными задачами и функциями подразделений в места их оценки и принятия решений, обеспечиваются полнота и актуальность банков данных, не нарушая традиционных, отлаженных взаимосвязей.

       Необходимым  требованием к информатизации  налоговой  службы города является  обеспечение  конфиденциальности  информации, её защиты от несанкционированного  доступа, преднамеренного  уничтожения  и хищения. Реализация этих  условий должна достигаться   системой организационных, технических   и программных средств защиты.

       Таким  образом, основными принципами  информатизации налоговой службы города являются:

        - комплексность  и системность  информатизации, её подчиненность  решению  задач, стоящих перед  налоговой  службой в настоящее  время  и на перспективу; 

        - активность  в обеспечении информационных  потребностей пользователей;

        - поэтапность и преемственность в проведении информатизации;

        - интеграция  с программой информатизации  Государственной налоговой службы  РФ и концепцией создания межведомственной  информационной системы города;

        - распределенность хранения и обработки информации;

        - накопление  информации в банках  данных в местах её использования;

        - совместимость  общесистемных банков  данных  по входу, выходу и  базовым  задачам;

        - предоставление  пользователю удобного, автоматизированного  доступа к  информации в  пределах установленной  компетенции;

        - одноразовый  ввод информации  и многократное, многоцелевое её  использование;

        - интеллектуализация обработки  информации;

        - обеспечение  требуемой конфиденциальности  информации.

       Задачи  информационного обеспечения Государственной   налоговой инспекции определяются  потребностями оперативного учета   налогоплательщиков, контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства по вопросам налогообложения, своевременной и правильной уплатой налогов и других выплат в бюджет.