Автоматизированная система исполнения федерального бюджета «Казна 2000"

 

 

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………2

1. КАЗНАЧЕЙСКИЕ ОРГАНЫ  3

    1.1 Создание казначейских органов, перспективы их развития и техническое оснащение 3

    1.2 Информационное обеспечение органов казначейства  7

    1.3 Организация автоматизированной информационной  технологии в органах казначейства……………………………………………………………8

    1.4 Архитектура клиент-сервер автоматизированной информационной технологии в органах казначейства…………………………………………... 10

2. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА «КАЗНА 2000»…………………… ……...…13

    2.1 Назначение  и функциональные задачи, решаемые АИС «Казна 2000»………....................................................................................................13

    2.2 Функциональный состав АИС «Казна 2000»…………………………....17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….21

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ существующей финансовой системы  страны показывает недостаточную оперативность  учета за поступлением и расходованием  бюджетных средств, контроля за их целевым использованием, длительность прохождения выделенных средств до конечного получателя, слабую взаимосвязь между финансовыми органами в процессе исполнения бюджетов различных уровней. Исходя из этих недостатков организации распределения бюджетных средств 27 августа 1993 г  Правительством Российской Федерации  было разработано «Положение о Федеральном казначействе Российской Федерации» (и принято решение о создании нового финансового органа — казначейства).

Одним из условий повышения эффективности работы казначейских органов является создание перспективной и эффективной автоматизированной информационной системы органов казначейства, которая обеспечит существенное повышение эффективности исполнения федерального бюджета.

В данной контрольной работе рассматривается необходимость автоматизации казначейских органов, подробно изучается АИС «Казна 2000» , ее функциональные задачи и функциональный состав.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.КАЗНАЧЕЙСКИЕ ОРГАНЫ

 

1. Создание казначейских органов, перспективы их развития и техническое оснащение

        Казначейство — это специальный государственный финансовый орган, в функции которого входит:

- организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета РФ, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства, в банках исходя из принципа единой кассы;

- регулирование финансовых  отношений между федеральным  бюджетом РФ и внебюджетными  фондами, финансовое исполнение  этих фондов, контроль за поступлением  и использованием внебюджетных  средств;

- осуществление краткосрочного  прогнозирования объемов государственных  финансовых ресурсов, а также  оперативное управление этими  ресурсами в пределах, установленных  на соответствующий период государственных  расходов;

- сбор, обработка и  анализ информации о состоянии государственных финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти и управления РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по федеральному бюджету, о внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы Российской Федерации;

- управление и обслуживание  совместно с Центральным банком  Российской Федерации и другими  уполномоченными банками государственного  внутреннего и внешнего долга  РФ.

Для выполнения указанных  функций задействована сложная многоуровневая система с развитыми функциональными и информационными связями не только между иерархическими уровнями органов казначейства, но и с банковской платежной системой, системой государственной налоговой службы, системой формирования и исполнения бюджетов всех уровней, получателями бюджетных средств и налогоплательщиками. Сложность этой системы усугубляется тем, что она развернута на значительных территориях, охватывая большое количество участников, принадлежащих различным ведомствам.

Схема движения информационных потоков денежных средств и документов при финансировании предприятий  и организаций из федерального бюджета  через систему казначейских органов  приведена на рис. 1.

Рис.1. Схема движения денежных средств и документов при  финансировании предприятий и организаций из федерального бюджета через систему казначейских органов.

Система органов казначейства России создавалась очень динамично. За годы развития казначейской системы  были организованы органы Федерального казначейства в региональных структурах, начато их оснащение средствами хозяйственного обеспечения и оргтехники, в том числе — вычислительной техникой, средствами связи и передачи информации. Методология работы казначейских органов за короткое время развития претерпела существенное изменение и продолжает динамично развиваться. Комплекс принятых мер при создании казначейской системы позволил вывести эту структуру на лидирующие позиции в области государственных учреждений и организаций финансовой сферы, как по технической оснащенности, так и по динамике развития методологической и технологической поддержки.

По приоритетности решения проблем  развития казначейской системы выделяются два основных направления:

1. Создание автоматизированной единой системы учета исполнения доходов и расходов федерального бюджета и интеграция этой системы с платежно-расчетной системой Центробанка и информационной системой налоговой службы.

2. Создание автоматизированной единой депозитарной системы органов федерального казначейства и интеграция ее с рынком ценных бумаг.

Оба направления связаны не только с созданием соответствующих  программно-аппаратных средств в  органах казначейства, но и с совершенствованием смежных систем. Так, согласованное развитие межбанковской платежно-расчетной системы и информационного комплекса органов казначейства с целью повышения оперативности исполнения и учета позволяет изменить существующую схему сбора доходов бюджета и доведения средств федерального бюджета до получателей. Использование эффективной системы электронных платежей с единым расчетным центром позволяет организовать полный цикл зачисления и учета доходов бюджета с завершенными межбюджетными расчетами в течение одного операционного дня. При этом учет поступлений доходов производится автоматически с полной аналитической разверсткой по бюджетной классификации, территориям, налогоплательщикам и т.д. Распределение регулирующих доходов и перечисление средств в региональные бюджеты производится также из единого расчетного центра с использованием электронных платежей, причем эти операции входят в полный цикл зачисления и учета доходов федерального бюджета. Такая организация позволяет повысить оперативность исполнения доходов федерального бюджета и бюджетов других уровней, а также оперативность и точность информации о средствах, поступивших в доход бюджетов всех уровней.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Информационное обеспечение органов казначейства

 

Одним из условий повышения эффективности  работы казначейских органов является создание перспективной и эффективной  системы их информационного обеспечения на всех уровнях. Разработка информационного комплекса проводится на единой методологической основе, с использованием типовых проектных решений, учитывающих не только объемные показатели — число налогоплательщиков, собираемые на территории страны федеральные и регулирующие налоги, число получателей средств федерального бюджета, но и развитие всей финансовой и коммуникационной инфраструктуры регионов.

Информационный комплекс казначейских органов в сочетании с банковской системой способен не только обеспечить функционально исполнение органами казначейства федерального бюджета, но и предназначен при этом организовать эффективное динамичное взаимодействие финансовых органов различных уровней и ведомственной принадлежности, а также банковской и налоговой систем. В основу создания такого комплекса положена технология централизованных и распределенных решений на основе применения высокотехнологичных операционных систем и систем управления базами данных (СУБД) и помехоустойчивых, защищенных от несанкционированного доступа, телекоммуникационных систем. Развитие и применение такой единой технологии с созданием на ее основе корпоративных (ведомственных) систем позволяет решить проблему межведомственного взаимодействия сложных защищенных информационно-технических комплексов.

Существуют две схемы организации  информационной технологии в казначействе:

- с ведением лицевых счетов получателей средств федерального бюджета и расчетами с единых текущих счетов расходов Банка России или его уполномоченных агентов;

- организация регионального единого эффективного рынка ценных бумаг и центральных органов такого рынка — центральных регистратора, депозитария и расчетно-клирингового центра и выполнение по поручению Министерства финансов РФ функций эмитента государственных ценных бумаг на единый региональный рынок ценных бумаг.

 

1.3 Организация автоматизированной информационной  технологии в органах казначейства

 

Главной целью создания автоматизированной информационной технологии в органах  казначейства является существенное повышение эффективности исполнения федерального бюджета.

Достижение основных целей построения автоматизированной информационной технологии органов  казначейства возможно при выполнении в процессе ее создания ряда условий:

1. Информационная система, обслуживающая исполнение федерального бюджета, должна строиться на базе автоматизированного бухгалтерского учета с эквивалентной по степени детализации настройкой планов счетов. Бухгалтерский учет исполнения федерального бюджета должен проводиться в аналитическом аспекте на всю глубину бюджетной классификации, в том числе в разрезе конечных получателей бюджетных средств. Такой принцип позволит иметь в учетных регистрах информационного комплекса оперативное и достоверное отражение фактического состояния федерального бюджета на любом уровне.

2. Информационная система казначейства должна быть адаптирована к работе, как с традиционными банковскими операциями, так и с системами электронных банковских расчетов и поддерживать активное взаимодействие с информационными системами исполнения федерального и региональных бюджетов. Такие смежные с комплексом системы должны базироваться на полномасштабном, автоматизированном и оперативном бухгалтерском учете исполнения бюджетов и предусматривать однократное формирование информации при обработке первичных документов, в том числе платежных документов в банковской системе (это исключает ошибки и несопоставимость данных при вторичных вводах информации в систему).

3. Согласование и синхронизация основных процессов исполнения бюджета в течение операционного дня, недели, месяца, квартала, года.

4.Организация единой технологической информационной коммуникационной системы органов, исполняющих бюджеты различных уровней.

5. Достоверность информации, входящей в ту или иную смежную ведомственную систему в ходе их взаимодействия, — применение единой технологии защиты информации от несанкционированного доступа и защиты электронной подписи.

6. Применение при организации и внедрении автоматизированной информационной технологии казначейства технологических и методических решений, позволяющих проводить модификацию как всей системы или ее ядра, так и только отдельных автоматизированных рабочих мест и отдельных задач на рабочих местах, не затрагивая текущую работу остальной системы в целом, и т.д.

Исходя из перечисленных требований к автоматизированной информационной системе казначейства и условий  построения этой системы, используются две архитектуры автоматизированной информационной технологии.

«Терминальная» — на основе применения центрального вычислительного комплекса высокой производительности — мэйнфрейма (mainframe) и системы локализованных и удаленных терминалов, в том числе интеллектуальных.

«Клиент — сервер» — на основе организации коллективной высокопроизводительной работы с базами данных в локальных вычислительных сетях масштабов отдела, организации.

 

1.4 Архитектура «Клиент-сервер» автоматизированной  информационной технологии

 

Архитектура «Клиент-сервер» организуется объединением локальных вычислительных сетей органов федерального казначейства. Объединение производится с применением коммуникационного оборудования и программного обеспечения, позволяющего удаленным пользователям эффективно и безопасно совершать необходимые действия по информационному обмену и модификации удаленных баз данных. На рабочих станциях автоматизированной информационной системы располагается программное обеспечение, образующее в совокупности решаемых задач автоматизированные рабочие места. При работе пользователей с базами данных органов Федерального казначейства АРМ содержат клиентскую часть задачи, функционирование которой обеспечивает интерфейс пользователя, формирование и отправление запросов к базе данных. Такая архитектура позволяет создавать эргономичные, гибко настраиваемые автоматизированные рабочие места с использованием централизованных баз данных и относительно недорогих персональных ЭВМ.

Выбор архитектуры построения автоматизированной информационной технологии казначейства определяет свои требования к аппаратной части информационного комплекса. Так, организация автоматизированного банка данных казначейства по принципу централизации и иерархии и объемы информационных потоков в условиях автоматизированной обработки и создания документов требуют применения производительных серверов и мощных корпоративных баз данных. При этом следует учесть, что увеличение времени реакции системы, основанной на регулярных обращениях к файл-серверу, до 3 секунд заметно повышает утомляемость оператора. Поэтому, учитывая, что работа операторов бухгалтерских систем является особо ответственным участком технологического процесса обработки информации в органах казначейства, для рабочих станций за типовой компьютер принимается ПК на базе микропроцессора типа не ниже Intel Pentium 100, так как микропроцессоры меньшей производительности существенно увеличивают инерционность всей системы. Применение таких ПК для оснащения автоматизированных рабочих мест казначейских работников позволяет применять для текущей работы пользователей современный эргономичный графический интерфейс API Microsoft, позволяющий легко организовать эффективную коллективную и индивидуальную работу пользователей в локальной вычислительной сети. Работа в ЛВС на основе технологий коллективного создания и использования документа позволяет органам казначейства сократить производство излишних или ненужных документов на бумажном носителе. Подобная технология позволяет организовать безбумажную технологию работы органов казначейства в режиме электронного офиса.

В качестве сетевой операционной среды  при построении ЛВС в органах  казначейства возможно использование  операционной системы Windows NT, ориентированной  на применение объектных технологий класса «клиент — сервер» и работу пользователей сети с объектами-документами, а не с совокупностью отдельных файлов. Файл-сервер органов казначейства может быть организован на основе СУБД «Oracle». В качестве платформы для этой СУБД могут выступать как UNIX, так и Windows NT. В качестве сетевых протоколов передачи информации — TCP/IP, IPX/SPX; это дает возможность использовать широкий спектр прикладных программ, в том числе и прошлых лет, выполненных для MS DOS, Novell, Windows 3.X.

В общем виде автоматизированная информационная технология органов казначейства, построенная на базе архитектуры «клиент — сервер», должна содержать в своем составе автоматизированные рабочие места администраторов офисных систем и службы информационной безопасности, администрации органов казначейства и казначеев, выполняющих конкретные функции при исполнении бюджетов различных уровней. Организация работы офиса в целом и его технологических частей, связанных с работой в банковских системах платежей, в том числе электронных, и с депозитарной системой обслуживания рынка государственных ценных бумаг, строится на едином принципе коллективной работы с объектами — электронными документами, являющимися юридически полноценными эквивалентами бумажного документа, принятого в традиционном документообороте. Такой подход усложняет работу распределенных систем, но обеспечивает юридическую целостность информации в системе и надежность при коллективной обработке информации.

Рабочие места такого офиса должны достоверно воспроизводить все нормативные  условия создания и обработки документов — от регистрации и организации маршрута обработки до фиксирования принятия решения. Обычно такие системы функционируют на основе жестко организованных процедур на конкретных автоматизированных рабочих местах, связанных в маршрутные потоки передачи информации с одного АРМ на другое посредством транспорта файлов документа.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА «КАЗНА 2000»

 

2.1 Назначение  и функциональные  задачи, решаемые АИС «Казна»

 

Рассмотрим АИС федерального бюджета "КАЗНА 2000".

Целью проекта АИС  «КАЗНА 2000» является разработка и  внедрение в территориальных  органах Федерального казначейства автоматизированной системы для  поддержки производственных процессов  в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных образований и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Основным назначением системы является автоматизация следующих задач кассового обслуживания исполнения бюджетов:

• учет и распределение поступлений в бюджетную систему РФ;
• учет средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями, от приносящей доход деятельности в условиях функционирования единого казначейского счета;
• учет поступлений таможенных и иных платежей от участников внешнеэкономической деятельности на счетах Управления федерального казначейства (УФК) по г. Москве.

АИС «Казна 2000» выполняет  следующие функции:

Учет и распределение  поступлений:

• Учет и классификация доходов, зачисляемых на счет поступлений УФК.
• Распределение поступлений согласно нормативам распределения между федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, бюджетами муниципальных образований и бюджетами государственных внебюджетных фондов.
• Учет и исполнение распорядительных документов администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета.
• Формирование оперативной отчетности для администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета.
• Формирование отчетности об исполнении федерального бюджета.
• Электронный документооборот с Банком России, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований, Центральным аппаратом Федерального казначейства.
• Бюджетный учет операций по исполнению доходной части бюджетов.
• Консолидация данных бюджетного учета по исполнению федерального бюджета.

Учет средств от приносящей доход деятельности:

• Учет и классификация поступлений от приносящей доход деятельности, зачисляемых на соответствующий счет УФК.
• Учет и исполнение операций на основании документов, представленных отделениями федерального казначейства (ОФК).
• Формирование перечислений на счет средств федерального бюджета, открытый Федеральному казначейству.
• Формирование оперативной отчетности об операциях с поступлениями от приносящей доход деятельности.
• Электронный документооборот с Банком России, ОФК и подразделениями УФК, отвечающими за свод данных бюджетного учета и отчетности.
• Бюджетный учет операций от приносящей доход деятельности на едином казначейском счете.
• Интеграция данных бюджетного учета операций от приносящей доход деятельности с данными бюджетного учета других подразделений УФК.

Учет таможенных платежей:

• Учет и классификация поступлений, зачисляемых на счета таможенных и других платежей от внешнеэкономической деятельности.
• Учет и исполнение операций на основании распорядительных документов структурных подразделений Федеральной таможенной службы (ФТС).
• Формирование перечислений со счетов таможенных платежей на счет поступлений УФК.
• Формирование оперативной отчетности для ФТС об операциях на счетах таможенных платежей.
• Электронный документооборот с Банком России и ФТС.
• Бюджетный учет операций на счетах таможенных платежей.
• Интеграция данных бюджетного учета таможенных платежей с данными бюджетного учета по исполнению федерального бюджета.

          АИС «Казна 2000» реализована в технологии «клиент-сервер» и состоит из интегрированного набора приложений, решающих отдельные задачи кассового обслуживания исполнения бюджетов. В качестве СУБД используется Oracle Database.

          Рабочие места функционируют на платформе Microsoft Windows.

Успешное функционирование системы обеспечивает специально организованная для этой цели служба сопровождения  и технического обслуживания. Служба работает в режиме поддержки «горячей линии» (телефон, факс и электронная почта), оказывая оперативные консультации по вопросам функционирования и настройки системы. Для решения проблем специалисты также осуществляют выезд на территорию клиента.

Ведется учет обращений  и заявок пользователей на доработку  системы.

Ее отличительной особенностью является то, что система разработана  таким образом, чтобы обеспечивать оперативную обработку большого объема данных в многопользовательской  среде. Скорость выполнения отдельных процедур и запросов критически важна для клиента, который работает в условиях жесткого временного регламента: поступления должны быть распределены и перечисления в бюджеты сформированы строго к определенному часу рабочего дня.

К примеру, ориентировочные  объемы хранимой и обрабатываемой информации у самого крупного пользователя АИС  «Казна 2000» – УФК по г. Москве:

• максимальное количество платежных документов, подлежащих обработке за день – около 230 000, общее количество платежных документов за год – более 28 млн.
• ежегодный прирост записей в базе данных, имеющих отношение к учетной информации – свыше 300 млн. записей или порядка 200 Гб.
• количество одновременно работающих в системе пользователей ограничено только вычислительной мощностью сервера и объемом оперативной памяти и в пиковые моменты составляет 120 и более активно работающих сеансов.

2.2 Функциональный состав  АИС «Казна»

 

В состав АИС «казна 2000»  входят:

1. Документы

Функции:

• регистрация и корректировка банковских выписок;
• ввод и корректировка платежных документов по выписке;
• прием электронной выписки из банка (программа позволяет обрабатывать выписки в разных форматах);
• печать платежных документов, подготовленных в системе (платежных поручений банка и мемориальных ордеров казначейства);
• формирование электронных платежных документов для передачи в банк;
• формирование данных для передачи в ИФНС.

2. Операции

Функции:

• регистрация возвратов платежей налогоплательщику;
• регистрация зачетов переплаты по одному налогу в счет недоимки по другому налогу для налогоплательщиков;
• регистрация льгот на сумму или на процент;
• регистрация отсрочек и рассрочек;
• просмотр и уточнение невыясненных поступлений;
• просмотр операций, подготовленных на исполнение с возможностью удаления ошибочно зарегистрированных операций.
• Обработка данных

Функции:

• расчет отсрочек и рассрочек (формирование перерасчетов в случае совершения текущих платежей и погашения задолженности);
• закрытие операционного дня Казначейства (обработка поступлений,исполнение операций, формирование платежных документов и т.д.);
• моделирование закрытия операционного дня Казначейства.

При закрытии операционного  дня происходит разбиение множества  данных, находящихся на централизованных счетах 40101, 40102на подмножества данных, отражающих состояние дел по каждому из возможных разрезов: счету, отделению федерального казначейства,инспекции ФНС, коду бюджетной классификации, бюджету, операции.Таким образом формируется и поддерживается база оборотов, позволяющая получать необходимую аналитическую отчетность в различных разрезах.

• Справочники

В справочниках реализованы  функции просмотра, редактирования, добавления, удаления, поиска и сортировки данных:

• налогоплательщики (организации и физические лица);
• банки;
• отделения казначейства;
• налоговые инспекции;
• уровни бюджетов;
• получатели бюджетных средств;
• прикрепления бюджетов;
• классификация доходов бюджета;
• нормативы распределения;
• праздничные и рабочие дни;
• причины, по которым платежи отнесены к разряду невыясненных поступлений.
• Отчетность

Состав:

• cтандартные отчетные формы согласно инструкции МФ РФ, утвержденной приказом № 91н от 14.12.1999;
• отчетные формы по аренде;
• отчетные формы по внебюджетным фондам;
• дополнительные отчеты.

Отчетные формы можно  получать, как по всему региону, так  и в разрезе каждого из отделений федерального казначейства, а также ИФНС. Система позволяет формировать отчеты на любую дату, выводить отчеты на различные типы устройств, регулировать формат печати и т.д.Для некоторых отчетов доступны функции пользовательской настройки.

• Бухгалтерский учет

Функции:

• формирование мемориальных ордеров;
• формирование и ведение “Главной книги”;
• формирование многографных карточек;
• формирование отчета об исполнении федерального бюджета (форма600);
• настройка плана счетов бухгалтерского учета и проводок;
• настройка отчета об исполнении федерального бюджета.

Система позволяет настраивать  план счетов бухгалтерского учета, проводки по балансовым счетам, форму бухгалтерского мемориального ордера.

Формирование отчета об исполнении бюджета (форма 600) происходит на основе соотношений, хранимых в базе данных и допускает произвольную настройку со стороны пользователя.

• Обмен данными с другими организациями

Функции:

• обмен данными с ИФНС по формату, утвержденному приказом МФ РФ № 47н;
• обмен данными с ОФК;
• загрузка справочника банков МФ РФ и ЦБ РФ.
• Администрирование