Банкротство физических и юридических лиц

Банкротство

Банкротство юридических и физических лиц

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, банкротство (несостоятельность) – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Фактически банкротство — это единственная законная процедура по ликвидации юридичсеких лиц и ИП с долгами.

Дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом. Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ, банкротом не могут быть признаны: казенные предприятия, учреждения, политические партии и религиозные организации.

Банкротство граждан включает в себя 3 категории должников: — банкротство индивидуальных предпринимателей, — банкротство крестьянского (фермерского) хозяйства. На эти 2 категории распространяются требования закона о банкротстве, аналогичные банкротству юридических лиц, с учетом определенных особенностей.

Признаки банкротства ИП и КФХ: Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства не исполнены им в течение 3 месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает 10’000 рублей.

Особняком стоит 3 категория граждан — должников без статуса предпринимателя: — банкротство физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; На сегодняшний день Закон о банкротстве физических лиц (граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями), не принят! Законопроект находится на рассмотрении в Государственной Думе РФ (2-ое чтение). По этой причине проведение процедуры банкротства физлиц на сегодняшний день невозможно — до даты вступления в силу ФЗ о внесении соответствующих изменений и дополнений в федеральные законы.

Банкротство юридических лиц:

Признаки банкротства юридических лиц: Юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства не исполнены им в течение 3 месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к  юридическому лицу превышают 100’000 рублей.

Для отдельных категорий должников — юридических лиц законом установлены иные признаки, например, при признании банкротом отсутствующего должника или при банкротстве стратегической организации или естественной монополии.

Основания для возбуждения дела о банкротстве: Основанием для возбуждения дела о банкротстве является заявление о признании должника банкротом, поданное в арбитражный суд с соблюдением всех норм, предусмотренных Законом о банкротстве и Арбитражным процессуальным кодексом РФ, при наличии соответствующих оснований. Такое заявление может быть подано:

1. Конкурсным кредитором — при условии наличия вступившего в силу решения суда;
2. Уполномоченным органом — ФНС РФ;
3. Должником — с заявлением в суд обращается руководитель должника. Учредители должника, в т.ч. и бывшие, с таким заявлением в арбитражный суд обращаться не могут! Руководитель должника обязан обратиться с заявлением, если: — удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств в полном объеме перед другими кредиторами; — обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; — должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. Ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве ликвидируемого должника, если при проведении ликвидации юридического лица установлена невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме.

Для принятия арбитражным судом заявления ФНС РФ о банкротстве отсутствующего должника необходимо наличие одного из следующих оснований:

- если гражданин-должник или  руководитель должника — юридического  лица, фактически прекратившего  свою деятельность, отсутствует  или установить место их нахождения  не представляется возможным;

- если в течение последних 12 месяцев до даты подачи заявления о признании должника банкротом не проводились операции по банковским счетам должника;

- при наличии иных признаков, свидетельствующих об отсутствии  предпринимательской или иной  деятельности должника.

При этом суды, как правило, отказывают в возбуждении дела о банкротстве, в случае если налоговый орган не может подтвердить наличие у отсутствующего должника имущества для покрытия судебных расходов.

После принятия заявления о банкротстве арбитражным судом назначается судебное заседание по рассмотрению его обоснованности. В случае признания заявления обоснованным вводится  процедура наблюдения. В случае банкротства ликвидируемого должника сразу вводится процедура конкурсного производства. Также в ходе дела о банкротстве могут применяться следующие процедуры банкротства:  внешнее управление и мировое соглашение. Наиболее часто банкротство проходит по схеме: наблюдение — конкурсное производство. Внешнее управление, как правило, вводится для восстановления платежеспособности в отношении предприятий, обладающих имущественным комплексом.  Процедура финансового оздоровления практически не используется.

Для проведения процедуры банкротства судом утверждается арбитражный управляющий: временный управляющий в наблюдении, конкурсный управляющий — в конкурсном производстве, внешний управляющий — в случае введения внешнего управления. В общих случаях кандидатура временного управляющего указывается заявителем при подаче заявления о банкротстве; кандидатуры конкурсного и внешнего управляющих выбирает собрание кредиторов большинством голосов.

Наблюдение — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Вводится на срок до 7 месяцев. Временный управляющий при проведении процедуры наблюдения:

• Публикует сведения о введении процедуры в газете «Коммерсант»;
• Уведомляет кредиторов;
• Запрашивает документы о деятельности должника;
• Участвует в судебных заседаниях по рассмотрению обоснованности требований кредиторов;
• Контролирует деятельность должника;
• Проводит финансовый анализ и составляет отчеты;
• Делает вывод о возможности восстановления платежеспособности должника;
• Проводит первое собрание кредиторов;
• Отчитывается перед судом.

Конкурсные кредиторы для  участия в первом собрании кредиторов должны предъявить свои требования в арбитражный суд в течение 30 дней после публикации сообщения в «Коммерсанте». В случае пропуска срока их требования будут рассмотрены в следующей процедуре. Должник в ходе процедуры имеет право осуществлять деятельность с учетом наложенных законом о банкротстве ограничений.

В конце процедуры наблюдения проводится первое собрание кредиторов, которое большинством голосов принимает решения о дальнейше процедуре и кандидатуре арбитражного управляющего. На основании решения собрания кредиторов суд вводит следущую процедуру.

Конкурсное производство - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Конкурсный управляющий при проведении конкурсного производства:

• Публикует сведения о введении процедуры в газете «Коммерсант»;
• Уведомляет кредиторов;
• Запрашивает документы о деятельности должника;
• Участвует в судебных заседаниях по рассмотрению обоснованности требований кредиторов;
• Исполняет обязанности руководителя должника;
• Проводит собрания кредиторов;
• Отчитывается перед судом;
• Проводит инвентаризацию имущества;
• Организует реализацию имущества;
• Удовлетверяет денежные требования кредиторов.

По завершению конкурсного производства должник исключается из ЕГРЮЛ, а его обязательства считаются испоненными.

1) Банкротство

Реестр требований кредиторов — Порядок ведения реестра требований кредиторов — Состав денежных обязательств и обязательных платежей, учитываемых при подаче заявления о признании должника банкротом — Очередность удовлетворения требований кредиторов в соответствии с Федеральным законом « О несостоятельности (банкротстве)» Текущие платежи — Текущие платежи. Понятие, правовое положение, порядок удовлетворения Установление требований кредиторов — Установление требований кредиторов в процедурах банкротства Собрание кредиторов — Собрание кредиторов: участники, компетенция, порядок проведения — Уведомление кредиторов о проведении собрания кредиторов: порядок, сроки, способы Комитет кредиторов — Комитет кредиторов: порядок избрания, компетенция, порядок созыва и проведения Заинтересованные лица — Ограничения на участие заинтересованных лиц в процедурах банкротства Недействительность сделок — Основания недействительности сделок, предусмотренные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» — Отказ от сделок должника во внешнем управлении Подозрительные сделки — Подозрительные сделки при банкротстве Восстановление платежеспособности — Участие третьих лиц в восстановлении платежеспособности должника в различных процедурах банкротства. Исполнение обязательств должника собственником имущества должника – унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника либо третьим лицом, либо третьими лицами в процедурах банкротства — Особенности реализации мер, направленных на восстановление платежеспособности должника в процедуре наблюдения — Меры по восстановлению платежеспособности должника в процедуре финансового оздоровления — Меры по восстановлению платежеспособности должника в процедуре внешнего управления — Особенности финансового планирования в различных процедурах банкротства — Использование методов финансового прогнозирования и финансового планирования при подготовке предложений временного управляющего о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника Субсидиарная ответственность — Субсидиарная и солидарная ответственность при банкротстве: понятие, основания Ответственность учредителя должника — Ответственность учредителей и руководителей должника при банкротстве Вывод активов должника — Наиболее распространенные схемы вывода активов

2) Банкротство предприятия — Возбуждение кредитором банкротства в отношении должника — Рассмотрение дел о банкротстве — Право на обращение в арбитражный суд — Заявление конкурсного кредитора — Документы, прилагаемые к заявлению кредитора — Порядок утверждения арбитражного управляющего — Вознаграждение арбитражного управляющего — Меры по обеспечению заявления

Наблюдение — Процедура наблюдения — Мероприятия в процедуре наблюдения Начало наблюдения — Назначение временного управляющего. Основания для освобождения и отстранения временного управляющего — Права и обязанности временного управляющего — Особенности реализации мер, направленных на восстановление платежеспособности должника в процедуре наблюдения — Первое собрание кредиторов: порядок созыва, компетенция — Последствия введения наблюдения Отстранение руководителя — Отстранение руководителя должника на стадии наблюдения Окончание наблюдения — Окончание наблюдения. Основания введения последующих процедур банкротства

Внешнее управление — Мероприятия в процедуре внешнего управления Введение внешнего управления — Основания и порядок введения внешнего управления — Назначение внешнего управляющего. Основания для освобождения и отстранения внешнего управляющего — Права и обязанности внешнего управляющего — Последствия введения внешнего управления Мораторий на требования кредиторов — Мораторий на удовлетворение требований кредиторов: понятие, содержание, последствия введения — Отказ от сделок должника во внешнем управлении План внешнего управления — План внешнего управления. Требования, предъявляемые к плану внешнего управления — Структура плана внешнего управления. Обоснование возможности восстановления платежеспособности должника в установленный срок в процедуре внешнего управления — План внешнего управления: порядок рассмотрения и утверждения. Внесение изменений в план внешнего управления — Контроль за выполнением плана внешнего управления — Меры по восстановлению платежеспособности должника в процедуре внешнего управления — Оценка внутренних условий деятельности должника. Требования к анализу экономической политики и организационно-производственной структуры должника Расчеты с кредиторами — Расчеты с кредиторами во внешнем управлении Завершение внешнего управления — Завершение внешнего управления. Отчет внешнего управляющего по итогам внешнего управления

Конкурсное производство — Мероприятия в процедуре конкурсного производства Открытие конкурсного производства — Основания для открытия конкурсного производства. Срок конкурсного производства — Назначение конкурсного управляющего. Основания и порядок освобождения и отстранения конкурсного управляющего — Права и обязанности конкурсного управляющего — Последствия введения конкурсного производства Конкурсная масса — Формирование конкурсной массы — Имущество должника, не включаемое в конкурсную массу Расчетный счет должника — Порядок открытия счетов в кредитных учреждениях. Требования к открытию и использованию арбитражным управляющим счетов должника в различных процедурах банкротства

Мировое соглашение Заключение мирового соглашения — Порядок принятия решения о заключении мирового соглашения со стороны должника — Порядок принятия решения о заключении мирового соглашения со стороны кредиторов — Содержание мирового соглашения — Условия утверждения мирового соглашения арбитражным судом Расторжение мирового соглашения — Последствия неисполнения мирового соглашения — Обжалование и пересмотр определения об утверждении мирового соглашения — Расторжение мирового соглашения

Банкротство отдельных категорий должников Банкротство финансовых организаций — Банкротство кредитных организаций — Особенности банкротства финансовых организаций Банкротство сельскохозяйственных предприятий — Особенности банкротства сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств — Влияние сезонных факторов на деятельность должника. Подходы к анализу влияния сезонных факторов. Учет влияния сезонных факторов в процедурах банкротства Банкротство стратегических предприятий — Особенности банкротства стратегических предприятий и организаций Банкротство предприятий топливно-энергетического комплекса — Особенности банкротства субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса Банкротство градообразующих предприятий — Особенности банкротства градообразующих организаций Мобилизационные объекты — Работа с объектами мобилизационного назначения, объектами гражданской обороны, законсервированными и неиспользуемыми мобилизационными мощностями, мобилизационными запасами и материальными ценностями мобилизационного резерва. Ведение специального делопроизводства

Упрощенная процедура банкротства — Банкротство ликвидируемого должника. Особенности возбуждения и рассмотрения дела о банкротстве ликвидируемого должника — Банкротство отсутствующего должника

Подача заявления должником — Особенности возбуждения дела о банкротстве по заявлению должника — Право на подачу заявления должника в арбитражный суд — Обязанность должника по подаче заявления должника в арбитражный суд — Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве

3) Банкротство физических лиц

Закон о банкротстве физических лиц — Законопроект «О реабилитационных процедурах, применяемых в отношении гражданина-должника» (банкротство физического лица (гражданина)) Банкротство или исполнительное производство — Сравнение процедур банкротства и исполнительного производства в отношении физических лиц

4) Банкротство ИП — Основания для возникновения права (обязанности) на подачу заявления о банкротстве — Правомочие индивидуального предпринимателя на обращение с заявлением о своем банкротстве — Должник обязан обратиться в суд с заявлением о своем банкротстве, если — Когда конкурсные кредиторы и уполномоченные органы вправе инициировать банкротство предпринимателя — Процессуальный порядок предъявления заявления в арбитражный суд Банкротство индивидуального предпринимателя — Имущество, не включаемое в конкурсную массу — Арест имущества должника — Рассмотрение арбитражным судом дела о банкротстве — Последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом — Исполнение решения арбитражного суда и продажа имущества должника — Порядок удовлетворения требований кредиторов — Освобождение гражданина от обязательств Банкротство фермера

5) Арбитражный управляющий — Как стать арбитражным управляющим — Требования к арбитражному управляющему — Обучение по программе подготовки арбитражных управляющих — Стажировка в качестве помощника арбитражного управляющего

Документы Отчетность при ликвидации — Бухгалтерский учет и отчетность при реорганизации и ликвидации юридических лиц. Особенности бухгалтерского учета по прекращаемой деятельности Акт приемки-передачи — Передаточный акт. Акты приемки передачи: уставных документов, печатей, штампов, документов финансовой (бухгалтерской) отчетности, иной документации, имущества и материальных ценностей

Финансовый анализ — Нормативно-правовые акты о проведении финансового анализа предприятия-должника (банкрота) — Источники данных анализа финансового состояния предприятия-должника (банкрота) Коэффициентный анализ — Классификация методов и приемов финансового анализа. Источники информации для проведения финансового анализа — Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности. Построение аналитической отчетности в целях анализа — Коэффициентный финансовый анализ. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника, финансовую устойчивость должника, деловую активность должника — Коэффициентный финансовый анализ. Учет инфляции при финансовом анализе Финансовый анализ при банкротстве — Особенности проведения анализа финансового состояния должника в различных процедурах банкротства — Оценка эффективности деятельности должника. Требования к проведению анализа возможности безубыточной деятельности должника, изменения отпускной цены и затрат на производство продукции — Требования к анализу хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках — Цели и методы проведения анализа финансового состояния должника в процедуре наблюдения. Источники информации для проведения финансового анализа в процедуре наблюдения. Методы определения достаточности стоимости принадлежащего должнику — Методы проведения анализа ликвидности баланса Анализ по бухгалтерской отчетности — Анализ показателей финансового состояния должника по данным бухгалтерской отчетности — Анализ рентабельности продукции. Анализ себестоимости продукции по элементам затрат — Анализ состава и динамики прибыли. Анализ финансовых результатов — Оценка текущего финансового состояния организации на основе проведенного финансового анализа — Диагностика кризиса финансового состояния организации. Стадии кризиса. Оценка резервов улучшения финансового состояния организации Правила проведения анализа — Правила проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа». Основные положения

Оценка — Нормативные акты об оценке — Основные функции и объекты оценки в арбитражном управлении — Случаи, в которых Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрено проведение независимой оценки — Особенности оценки бизнеса должника Ликвидационная стоимость — Ликвидация. Определение затрат, связанных с ликвидацией должника. Особенности определения ликвидационной стоимости конкурсной массы.

Мероприятия в процедурах — Обязанности арбитражного управляющего по организации управления деятельностью должника в различных процедурах банкротства — Особенности управления должником во внешнем управлении — Перечень мероприятий в процедуре банкротства юридического лица Инвентаризация — Проведение инвентаризации в организации. Нормативные документы, определяющие порядок проведения инвентаризации в организации. Обязанности арбитражного управляющего по проведению инвентаризации Объявление о банкротстве — Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» о сведениях, подлежащих опубликованию. Порядок их опубликования — Стандартный текст объявления о банкротстве Требования к объявлению о банкротстве — Правила и рекомендации к содержанию сообщений, подлежащих опубликованию в официальном печатном издании, публикующем сведения о банкротстве – газете «Коммерсантъ» — Особенности публикации сведений при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве

Ответственность арбитражного управляющего — Гражданско-правовая ответственность арбитражного управляющего — Порядок привлечения арбитражных управляющих к административной ответственности — Дисквалификация как вид административного наказания — Ненадлежащее управление юридическим лицом, совершение сделок и иных действий, выходящих за пределы установленных полномочий, осуществление дисквалифицированным лицом деятельности по управлению юридическим лицом как административные правонарушения Страхование ответственности управляющего СРО — Компенсационный фонд саморегулируемой организации арбитражных управляющих и общества взаимного страхования: порядок формирования, расходования средств, размещение средств компенсационных фондов — Саморегулируемые организации арбитражных управляющих: статус, основные функции

Привлечение специалистов — Условия, на которых арбитражный управляющий вправе привлекать специалистов в целях обеспечения реализации процедур банкротства. Принципы организации их работы Отчеты — Отчеты арбитражного управляющего: виды, сроки предоставления, информация, подлежащая включению в отчеты Права и обязанности управляющего — Права и обязанности административного, конкурсного, внешнего управляющего — Отказ от сделок должника во внешнем управлении

Продажа предприятия — Особенности договора продажи предприятия — Подготовка активов должника к продаже. Организация конкурсов и аукционов. Порядок проведения торгов

6) Законодательство

7) Организации, участвующие в банкротстве — Саморегулируемые организации — Юридические лица — Органы государственной власти — СМИ — Образовательный учреждения