Безналичные расчеты. 2

 

under

 

2. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ  БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ИХ ПРЕИМУЩЕСТВА  И НЕДОСТАТКИ

 

        2.1. Безналичные расчеты платежными требованиями

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме  расчета присущи три особенности:

1.     Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.

2.     Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.

В целях ускорения  расчетов между плательщиком и получателем  средств договором может быть предусмотрена оплата требований в  день их поступления в банк плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий  его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных  лиц и оттиском печати плательщика  согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Список, с проставленной на нем датой  поступления в банк, находится  у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата  в день поступления». Ответственный  исполнитель сверяет со списком  только те требования, которые содержат указанную надпись.

При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным  акцептом.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после  истечения срока предварительного акцепта. Плательщик имеет право  заявить обслуживающему его банку  отказ от акцепта требования в  течение установленного срока предварительного акцепта.

Отказ может  быть полным или частичным с указанием  соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

·        отсутствия договора;

·        отсутствия данной формы расчетов в договоре;

·        предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

·        предъявления требования за ранее оплаченный товар;

·        несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают  споры между получателем и  плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма  расчета осуществляется через  систему инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению  своего клиента – получателя средств  и на основании составленного  им (получателем) расчетного документа  получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика  и зачисляет ее в установленном  порядке на счет получателя.

Ответственный исполнитель банка, принимающий  документы на инкассо, обязан проверить:

·        наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;

·        наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;

·        при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику;

 

·        соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;

·        правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

Требования, не отвечающие правилам, установленным  для предоставления документов в  банк, вычеркиваются из реестра с  исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию. Пример платёжного требования приведён в приложении 1.

У этой формы  безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества:

1.     Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

2.     Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки:

 

          1.  Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

 

        2.2. Безналичные расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (в дальнейшем – «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут  производиться:

·                    расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;

·                    расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);

·                    предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

·                    авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами). Авансовый платеж – сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

·                    оплата товарных векселей.

Преимущества  данной формы расчетов:

1.     Универсальность.

2.     Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

3.     Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки  данной формы расчетов:

1.     Нет должной гарантии платежа.

2.      Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Пример платёжного поручения приведён в приложении 2.

 

2.3. Безналичные расчеты  платежными требованиями-поручениями

 

         Платежное требование-поручение (в дальнейшем – «требование-поручение») – расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

 

         Требования-поручения  выписываются получателем средств  на бланке установленной формы  и, вместе с отгрузочными и  другими, предусмотренными договором  документами, направляются непосредственно  плательщику. Первый экземпляр  требования-поручения должен быть  оформлен подписями и оттиском  печати получателя средств.

 

         Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение,  представляет его в обслуживающий  банк в 3-х экземплярах. В  реквизите требования-поручения  «Сумма к оплате» должна быть  проставлена цифрами и прописью  сумма, акцептованная плательщиком  и подлежащая списанию с его  счета.

 

         Требование-поручение  принимается банком к исполнению  в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием  для списания средств со счета  плательщика, и после совершения  операции помещается в документы  для банка, второй – направляется  банку получателя для приложения  к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику  с распиской в приеме поручения  и штампом банка.

 

         Срок, в течение  которого плательщик обязан представить  в банк требование-поручение,  определяется сторонами в договоре  и банком не контролируется.

 

         Преимущества данной формы расчета:

1.     упрощение документооборота и сокращение издержек;

2.     повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки:

1.     нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

 

2.4. Безналичные расчеты  аккредитивами

  

         Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее – «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.

 

         Могут открываться  следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

 

         Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом  счете «Аккредитивы к оплате».

 

         При установлении  между банками покупателя и  поставщика корреспондентских отношений  в исполняющем банке может  открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

 

         Каждый аккредитив  должен ясно указывать, является  ли он отзывным или безотзывным.  При отсутствии такого указания  аккредитив является безотзывным.

 

         Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

 

         Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

 

         Открытие  аккредитива производится за  счет собственных средств приказодателя  или за счет кредита банка,  депонируемых в сумме аккредитива,  в банке-эмитенте на отдельном  балансовом счете «Аккредитивы».  Открытие 

аккредитива за счет собственных средств приказодателя  и частично за счет кредита 

 

банка не допускается. Аккредитив предназначается для  расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

 

         Для открытия  аккредитива приказодатель представляет  в банк-эмитент заявление в  4-х экземплярах на бланке установленной  формы. Заявление должно быть  заверено подписями лиц и оттиском  печати приказодателя согласно  заявленным в банк образцом  подписей и оттиском печати.

 

         В заявлении  на аккредитив должны быть  указаны:

·        вид аккредитива;

·        наименование приказодателя;

·        наименование и место нахождение банка-эмитента;

·        наименование бенефициара;

·        наименование и место нахождение банка-бенефициара;

·        сумма аккредитива;

·        номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;

·        срок действия аккредитива;

·                   порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);

·                   если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;

·                   полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;

·        срок представления документов в банк бенефициара;

·        наименование товара;

·        дата отгрузки товара.

Допускается включение  в заявление об открытии аккредитива  других необходимых условий. Условия  аккредитива должны быть полными  и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель банка проверяет  правильность оформления заявления  об открытии аккредитива.

Принятый к  исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его  банка, срока действия аккредитива.

На всех экземплярах  принятого к исполнению заявления  об открытии аккредитива ответственный  исполнитель проставляет регистрационный  номер, дату приема, свою подпись, на третьем  и четвертом экземплярах –  штамп банка.

Первый экземпляр  заявления служит основанием для  списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы  к оплате» для последующего контроля за соблюдением срока и исполнением  условий аккредитива. Третий экземпляр  посылается в банк бенефициара для  извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый  экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение  приема аккредитива к исполнению.

Преимущества  данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками. Недостатки: сложный документооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

 

2.5. Безналичные расчеты  чеками

  

     Расчетный чек – это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.

Чекодатель  – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его.

Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки используются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как  между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами. Образец заполнения чека приведён в приложении 3.

Различают расчеты  разовыми чеками и с помощью расчетных  чековых книжек. Расчетная чековая  книжка выдается на год. ее можно пополнять  или переносить на другую чековую  книжку.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан  банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном  счете (по поручению покупателя).

На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также  обращено взыскание по претензиям к  чекодателю.

Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены  такие функции, проверяет:

·        заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;

·        нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;

·        не просрочен ли чек;

·        имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;

 

·        удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

После проверки и принятия чека в уплату за товар  чекодержатель заполняет на обороте  расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет  оттиск штампа предприятия и подписывает  данные записи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика.

При получении  поручения-реестра банк-плательщик проверяет: относятся ли приложенные  к ним чеки к этому банку, подлинность  бланка чека и соответствие его номера выданной чековой книжке, правильность его оформления, наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности  средств на этом счете банк относит  недостающую сумму на счет прочих дебиторов и кредиторов со взиманием  с клиента определенного процента от отнесенной на него сумму.

По истечении  срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк.

В тех случаях, когда на депонируемом счете имеется  остаток неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а в чековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую  чековую книжку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков  лимит чековой книжки может быть пополнен.

Преимуществом расчетов чеками является:

1. Гарантия платежа.      

Недостатком:

 

 2. Усложнение  документооборота, так как зачисление  средств поставщику (чекодержателю)  производится не в момент предъявления  чеков в свой банк, а лишь  после их списания со счета  плательщика (чекодателя)

 

2.6. Безналичные расчеты  посредством векселей

 

Вексель является, с одно стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой – ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

Различают две  разновидности векселя – простой  и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию. Образец простого векселя приведён в приложении 4. Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию.

Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель.

Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент  – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым  в простом векселе обозначены два лица – лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик принимает  обязательство о платеже.

Переводной вексель  представляет собой письменное предложение  векселедателя, обращенное к особому  лицу-плательщику, уплатить обусловленную  сумму векселедержателю. Тем самым  по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

Вексель – долговые обязательства. В простом векселе  векселедатель (дебитор) берет обязательство  перед ремитентом (кредитором). В  переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика перед  трассантом, которое и дает основание  трассанту обращать свой приказ о  платеже; обязательство трассанта  перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему платеж.

Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводной вексель), обязательство  «уплачу» (простой вексель) определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес, как для физического, так  и юридического лица); срок платежа, место платежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся  проценты), подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой  вексель).

Переводной вексель  может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

Переводной вексель  может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день.

Отказ от акцепта  переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально  удостоверенный отказ плательщика  от оплаты носит название вексельного протеста.