Бизнес план производство маргарина на предприятии АО "Креатив"

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….….2

1.       План маркетинга …………………………………………………………………….…4

1.1.   Анализ рынка сбыта…………………………………………………………….…4

1.2.   Характеристика продукта, который предлагается……………………….…..9

1.3.   Программа производства и сбыта………………………………………….…12

1.4.   Формирование каналов сбыта продукции. Разработка мероприятий по стимулированию спроса на продукцію…………………………………….…14

1.5.   Описание бизнес – идеи…………………………………………………….….16

2.       Разработка плана по себестоимости, прибыли и рентабельности производства……………………………………………………………………….….17

3.       Организационный план деятельности предприятия………………………..…..24

4.       Финансовый план ………………………………………………………………..…...26

4.1.   Расчёт денежных потоков…………………………………………………...….26

4.2.   Расчёт показателей инвестиционной привлекательности……………..…28

Выводы…………………………………………………………………………………..…30

Список литературных источников…………………………………………………...…31

Приложение № 1

Приложение № 2

Введение

Резюме бизнес – плана

Данный проект предназначен для организации производства нового вида продукции – мягкого наливного маргарина типа «фасованный с олеином» в пластиковой круглой упаковке объёмом 250 г с крышкой пластиковой марки «Сонола» - на базе действующего предприятия, в виде акционерного общества АО «Креатив.

              Название: АО “Креатив”.

Месторасположение: Украина, г. Одесса, ул. Промышленная, 2.

Дата создания: 5 августа 1997г.

Основной вид деятельности: производство и реализация масложировой продукции, твердих маргаринов, майонезов, кетчупов, в том числе маргарина типа «фасованный с олеином» марки «Сонола».

Планируемый годовой объём производства: 520 т в год.

Предлагается производить маргарин с расфасовкой в пластмассовые коробочки по 250 г.

При изготовлении маргарина применяются масла растительного происхождения, что обеспечивает пониженное содержание жиров – около 40 % и не содержат холестерина. При этом за счёт использования высококачественного эмульгатора маргарин имеет вкус, цвет и запах сливочного масла.

Для того чтобы обеспечить высокое качество продукции, выпускаемой предприятием, будет закуплена современная технологическая линия по производству маргарина, а также заключён договор на поставку импортного сырья высокого качества – масла пальмового, кокосового, эмульгатора Полегард 0,97. Маргарин производится методом переохлаждения по непрерывной схеме.

Продукция будет реализовываться в Одессе и одесской области, где располагается предприятие. Позже возможно расширение рынка сбыта на близлежащие области Украины.

Предприятие будет предлагать широкий спектр своей продукции не только в торговой сети г. Одесса – областного  центра - но и в районных центрах.

Риски, которые несет предприятие в связи с выпуском нового вида продукции, связаны с утерей доли рыка, усилением конкуренции на рынке Одессы, а также с увеличением цены на предлагаемый продукт, в связи с нестабильной экономической обстановкой.

Для реализации проекта необходимы инвестиции в размере 36 тыс. грн. Источником инвестиций для данного проекта является вторичная эмиссия акций.

Расчёт финансовых показателей экономической привлекательности инвестиционного проекта показал, что проект является выгодным.

Чистый приведенный доход равен 459,33 тыс. грн  - положительный, это значит, что в результате реализации этого проекта доходность предприятия увеличиться.

Индекс доходности больше единицы, то есть каждая вложенная гривна даст 5,55 грн дохода.

Срок окупаемости инвестиций, вложенных в предприятиее равен 15 месяцам.

Внутренняя норма доходности составила 73%.

              Полученные нами результаты свидетельствуют об инвестиционной привлекательности проекта.

              Продукция предприятия АО «Креатив» пользуется высоким спросом и заслуженным признанием покупателей во многих регионах Украины и за её пределами. Производство маргариновой продукции в Украине имеет ярко выраженную тенденцию к росту, что подтверждают маркетинговые исследования, приведенные в следующем разделе.

1.       План маркетинга

1.1.             Анализ рынка сбыта

На сегодняшний день масложировая отрасль входит в число наиболее прибыльных отраслей пищевой промышленности Украины: объемы производства за три года выросли на треть, продукция успешно выдерживает конкуренцию с импортными аналогами. Отечественные производители всё чаще применяют новые технологии в производстве лёгкого масла (мягкого маргарина), где молочные жиры и сливочное масло заменяются твёрдыми фракциями пальмового масла, с высоким содержанием бета-каротина. К тому же в Украине на Кировоградском заводе модифицированных жиров, заменяющих молочные жиры в производстве различных продуктов питания. Это, и ряд других причин, может привести к увеличению потребления мягких маргаринов в 2004-2005 гг., и вытеснению с украинского рынка импортного маргарина, который присутствует на украинском рынке как легально ввезённый, так и как контрабандный товар. [4]. Уже сегодня единственный сегмент, где совсем до недавнего времени (2003 год) царствовал импорт - бутербродный фасованный маргарин – справился с конкуренцией.

По оперативным данным Госкомстата Украины, в 2003 г. в Украине произведено 233,4 тыс. т маргариновой продукции (мягкие и твёрдые маргарины), что на 16,2% больше, чем в предыдущем 2002 г. (по оценкам операторов, объемы несколько выше за счет производства небольших партий мягкого маргарина молокозаводами и хладокомбинатами - около 240 тыс. т). А  за первое полугодие 2004 г. произведено 157,2 тыс. т (видно увеличение производства по сравнению с первым полугодием 2003г. – 126,9 тыс. т.) Что касается сегмента мягкого фасованного маргарина (бутербродного), его доля представлена в таблице № 1.1.

Таблица №1.1. Украина: производство маргариновой продукции, тыс. т.

Темпы роста - Что касается маргариновой продукции, этот рынок достаточно устоявшийся, и большинство предприятий направляют свою деятельность на расширение ассортимента мягких маргаринов разной жирности с применением различных наполнителей (пряностей, трав и др.), усиление маркетинговой политики в продвижении кулинарных и кондитерских жиров для пищевой промышленности. Производство сливочного масла и маргариновой продукции в Украине имеет стабильную тенденцию  роста. И если в 2003 г. темпы роста в среднем составляли около 14 %, то в 2004 г. увеличились до 23 %. Особенно активно развивается рынок именно маргариновой продукции, приближаясь постепенно к показателям 1990 г. (см. Таблицу № 1.2). Согласно оценкам экспертов, производство маргариновой продукции в текущем 2004 г. может достигнуть показателей 1990 г., когда украинскими производителями  было выпущено около 289 тыс. тонн маргарина и кулинарных/кондитерских жиров. То есть в последние годы производство маргариновой продукции имеет ярко выраженную тенденцию роста, хотя сегодня рынок можно охарактеризовать как достаточно стабильный и насыщенный.

Таблица № 1.2. Украина. Производство сливочного масла и маргариновой продукции, тыс. тонн

За последние четыре года  значительно изменилась структура выпускаемой маргариновой продукции. Так, по сравнению с показателями 1999 г. Производство бутербродного маргарина выросло в 2 раза, а его доля в общем объёме маргариновой продукции увеличилась с 33 % в 1999 г. До 40 % в 2002 г.

Количественное развитие рынка столового и бутербродного маргаринов стабилизировалось, что объясняется относительной насыщенностью внутреннего рынка и слабым спросом на отечественный маргарин со стороны внешнего рынка, хотя официальные  статистические данные  и свидетельствуют об относительном росте экспорта украинского маргарина в 2004 г. Тем не менее, производство столового маргарина в прошлом году увеличилось всего на 3% (102,9 тыс. тонн) по сравнению с 2002 г., а выпуск бутербродного маргарина составил 62 тыс. тонн ( 2002 г. – 66,9 тыс. тонн)

На сегодняшний день масложировая отрасль входит в число наиболее прибыльных отраслей пищевой промышленности Украины: объемы производства за три года выросли на треть, продукция успешно выдерживает конкуренцию с импортными аналогами.

Основные мощности маргариновой отрасли в 2004 г. были сосредоточены в  Запорожской, Одесской, Винницкой, Львовской и Кировоградской областях. Их соотношение представлено в Таблице № 1.3. До прошлого года лидировал Одесский регион, но в этом году ситуация изменилась: Запорожская область вышла на первое место по производству маргариновой продукции.

Таблица № 1.3. Региональное распределение производства маргариновой продукции, 2004/2003 г., тыс. т.

Число конкурентов – число реально работающих производителей около 31, из них крупнейших – 14 (выпускающих более 1000 т продукции).

              Ассортимент - Мягкие маргарины, и с недавнего времени «лёгкие масла», производят: Одесский МЖК, Запорожский МЖК, ОАО «Луцк Фудз» (Волынская область), ЗАО «Киевский маргариновый завод», Харьковский МЖК, ЗАО «Первый Киевский молокозавод», ЧП «Интерпродукт» (г. Днепропетровск) и ряд других предприятий.

              Среди производителей «лёгкого масла» различного назначения и жирности можно отметить:

- ЗАО «Авис» (г. Винница) - лёгкое масло «Селянка», «Доярочка», «Экстра», «Масляна Корівка», «Люкс до сниданку»;

     - ОАО «Луцк Фудз» (г. Луцк) - лёгкое масло «Руна»;

     - ЗАО «Киевский маргариновый завод» - лёгкое масло «Олком» («Тарасик», Крем шоколадный», «Масло семейное»);

-          Запорожский МЖК – «Олли» 60 %, 75 % ; «Украина»;

-          и др.

     Как правило, «лёгкие масла» расфасованы в пластиковые банки ёмкостью от 200 до 500 г.

     Ассортимент мягких маргаринов включает: низкокалорийные, среднекалорийные и высококалорийные маргарины. Достаточно популярны среди потребителей также и десертные маргарины с наполнителями – шоколад, орехи, зелень, море- и рыбопродукты.

              Перспективы - Несмотря на некоторое сокращение производства маргарина в 2002 году, связанное с сокращением сырьевой базы в производстве маргариновой продукции, в 2003-2004 годах производство маргаринов и жиров будет увеличиваться под воздействием роста спроса со стороны пищевой промышленности, и в частности кондитерской и хлебопекарной отраслей.

     Согласно экспертным оценкам, в 2003-2005 гг. произойдёт расширение ассортимента хлебобулочных изделий и повышение их качества. Это увеличит спрос на маргарины со стороны хлебопекарных предприятий.

     Высокожирные («Молочный», «Солнечный») монолиты будут пользоваться наибольшим спросом, поскольку преимущественно они потребляются кондитерскими предприятиями для выпуска печенья, пряников и коврижек, галет и крекеров, а также ириса.

     Не менее перспективным представляется рынок фасованной маргариновой продукции и производство мягких маргаринов (лёгкого масла) по следующим причинам:

     - фактор низкой платёжеспособности населения определяет стабильно высокий спрос на фасованный маргарин, который замещает сливочное масло;

     - на рынке присутствуют достаточно высокие объёмы импортной продукции. Однако занятие этой ниши украинской продукцией осложнено присутствием нелегальных импортных поставок;

- сегодня низкая покупательная способность заставляет потребителя приобретать мягкие бутербродные маргарины – потребители больше обеспокоены соотношением цен, чем качеством или полезными свойствами продукта. Однако в долгосрочной перспективе с ростом платёжеспособности населения большую роль может приобрести фактор полезности лёгких масел, следовательно, группа приверженцев этого вида продукции будет расти [4] .

Производители предпочитают использовать систему дистрибьюции, в среднем крупный оператор имеет 30-50 партнёров-дистрибьютеров, продвигающих его продукцию методом активных продаж в своих регионах.  И только крупные производители, например Запорожский МЖК и Одесский МЖК в состоянии осуществлять прямые продажи в розницу через свои филиалы.

Ёмкость рынка -  На основании проведенных маркетинговых исследований и мощности предприятия мы определили, что целевым рынком, т.е. географическим сегментом рынка сбыта будет являться население г. Одесса и Одесской области. Определяя емкость рынка выбранного региона, исходим из относительной однородности потребления данного продукта во всех областях Украины.

      Определяем ёмкость рынка по рабочей формуле [3]:

Епот=(Е \ Ч)*Чрег.,

где:

Епот - потенциальная ёмкость рынка маргариновой продукции в сегменте бутербродных маргаринов в регионе, тыс. тонн;

Е – ёмкость рынка маргариновой продукции в сегменте бутербродных маргаринов в Украине, тыс. тонн;

Ч – численность населения Украины, чел.

Чрез – численность населения Одесской области, чел.

              По статистическим данным и маркетинговым исследованиям, опубликованных в журнале «Food & Drinks» № 9 2004 г,  ёмкость рынка Украины маргариновой продукции за первое полугодие 2004 года составила  157,2   тыс. т, предположительно общее производство составило 310 тыс. т. Бутербродная доля маргарина составляет около 30 %, судя по данным последних лет. Исходя из этих данных, можно рассчитать емкость рынка АО «Креатив» в сегменте бутербродного маргарина:

Епотенц= (310  тыс. т*0,3./47,8 млн. чел.)*1000 * 2,47 млн. чел. = 4806 т.

Таким образом, потенциальная емкость рынка сбыта бутербродного маргарина  составит 4806 т. С нашим годовым объемом производства, равным 520 т, мы занимаем 520 / 4806 = 0,108 или 10,8 %  этого рынка. А в общем объёме маргариновой продукции – 520 / (4806 /0,3) = 520/16020=0,033 или 3,3 %.

Количество покупателей – в последние годы увеличилось (вследствие рыночных реформ и открытости для импорта украинского рынка): маргарин, который раньше находил применение в основном в кондитерской и хлебобулочной промышленности и для приготовления выпечки в домашних условиях, в 2002-2004 гг. составил конкуренцию сливочному маслу и потеснил в составе сегмента мягких маргаринов импортную продукцию на полках супермаркетов. Отечественный маргарин выигрывает уже не только в цене, но и в выигрышных ингредиентах  (витамины А, D и Е в «Масляной Коровке» от «АВИСа», свежие сливки, кальций,  растительные жиры и др.).  Среднегодовое потребление на одного человека составляет примерно 3,7 кг. Фактор низкой платежеспособности населения определяет стабильно высокий спрос на фасованный маргарин (в том числе бутербродный), который часто замещает сливочное масло в рационе рядового потребителя. Предприятия пищевой промышленности (кондитерской и хлебопекарной отраслей ) являются потребителями столовых маргаринов и жиров. Внешняя торговля достаточно вялая, причём объёмы экспорта в несколько раз превышают объёмы импорта. Из 157,2 тыс. т маргариновой продукции, произведенной в январе-июле 2004 г. За пределы Украины поставлено около 1.9 тыс. т, что составило почти годовой экспорт – 2003 (около 2 тыс. т). Наблюдается тенденция к увеличению спроса на маргариновую продукцию среднего и премиум-сегментов.

1.2.             Характеристика продукта, который предлагается

Маргарин представляет собой жироводную эмульсию. Маргарин используют для приготовления бутербродов, а также кулинарных, хлебобулочных и кондитерских изделий. В зависимости от назначения маргарины подразделяют на группы: бутербродные, столовые, маргарины для промышленной переработки. Как жировую основу для маргаринов используют растительные масла в натуральном виде или в виде саломасов (все растительные масла должны быть подвергнуты полной рафинации).

              Энергетическая ценность его также близка к энергетической ценности сливочного масла и находится в пределах 362 - 743 ккал на 100 г продукта).

        Биологическая ценность маргарина определяется содержанием в нём незаменимых полиненасыщенных жирных кислот, фосфатидов ( входящих в состав растительных масел), витаминов ( в маргарин вводят витамины А и Е).

              Технология маргарина  - состоит из операций подготовки и дозировки рецептурных компонентов. Отдельно готовятся жировая и вводно-молочная фаза. В жировую фазу входят саломас и другие жиры, предусмотренные для данного вида маргарина, жирорастворимые для данного вида маргарина, жирорастворимые витамины, ароматизаторы, красители эмульгаторы.

     В состав водно-молочной фазы входят молоко, вода, водорастворимые ароматизаторы, консерванты, сахар, соль и другие полезные добавки, предусмотренные рецептурой.

     Из жировой фазы и вводно-молочной фазы готовится маргариновая эмульсия путём их смешивания и тщательного перемешивания с последующим охлаждением и кристаллизацией. Конечной стадией технологии маргарина является пластическая (механическая) обработка маргариновой эмульсии, фасовка и упаковка.

     На современных установках процессы эмульгирования, охлаждения и пластической обработки совмещаются в одном аппарате – в вытеснительном переохладителе (вотаторе).

     Получение маргарина методом переохлаждения. На автоматические весы соответственно поступают рецептурные компоненты водно-молочной и жировой фазы. После дозировки компоненты насосом подаются впервые два смесителя, работающих попеременно, где производится тщательное перемешивание, темперирование и эмульгирование. Приготовленная жироводная эмульсия температурой 38-40 градусов направляется через насос-эмульсатор и фильтр в поплавковый уравнительный бак.

     Когда на линии вырабатывается маргарин в мелкой фасовке, эмульсия при помощи насоса высокого давления под давлением 1,8-2,2 МПа подаётся в вотатор, затем на охлаждение и пластическую обработку в агрегат в течение 14-16 сек. Эмульсия из вотатора выходит с температурой 12-14 градусов. При этом температура испарения аммиака составляет от-16 до -18 градусов. Затем эмульсия проходит через весы «Робертс» и при помощи распределительного устройства разделяется на два потока. Пройдя фильтры, она поступает в кристаллизаторы с температурой 13-17 градусов с температурой 13-17 градусов и направляется на фасовочные автоматы. Через компенсирующие устройства избыток маргарина поступает в бак возврата, а затем в смеситель. Фасованные пачки маргарина передаются на упаковочные автоматы для укладки пачек в короба, которые затем поступают на обандероливающую машину и после заклеивания передаются на склад.

     На этой линии можно вырабатывать маргарин в монолите, т. е. в крупной фасовке. Для этого эмульсия в вотаторе подвергается механической обработке и охлаждению до 17-20 градусов за счёт жидкого аммиака, температура испарения которого колеблется от -12 до -16 градусов. Температурный режим работы вотатора зависит от вида вырабатываемого маргарина, его рецептуры и в случае необходимости может быть изменён в широком температурном диапазоне. На складе маргарин хранится при температуре 10 градусов.

     В установку для непрерывного производства маргарина входят высокопроизводительные современные аппараты, основные из которых рассмотрены ниже.

Переохладитель (вотатор) представляет собой четырёхцилиндровый аппарат. Он предназначен для одновременного эмульгирования, охлаждения и механической обработки маргариновой эмульсии. В принципе, это теплообменный аппарат универсального назначения. Производительность вотатора 2,5-5,0 т/ч. В качестве хладоагента служит жидкий аммиак. Маргариновая эмульсия поступает в вотатор под давлением 2,0 МПа. Цилиндры вотатора имеют рубашки для охлаждения. С целью сокращения потерь холода цилиндры снабжены теплоизоляционным покрытием.

     Смеситель – это вертикальный аппарат цилиндрического типа рабочей вместимостью 2380 л. Он предназначен для перемешивания рецептурных компонентов маргарина после их дозирования.

     Заполнение и опорожнение смесителей производится автоматически при помощи дистанционных измерителей уровня и электронных сигнализаторов.

     Кристаллизатор представляет собой горизонтальный аппарат, состоящий из трёх секций. Он предназначен для окончательного формирования структуры маргарина, в результате чего пластические свойства его приобретают необходимую консистенцию. При входе маргарина в секции кристаллизатора  установлен фильтр-гомогенизатор, предназначенный для улавливания механических примесей и обработки маргариновой эмульсии. Три секции кристаллизатора имеют обогреваемую рубашку, где циркулирует вода температурой 24-30 градусов.

     В конце кристаллизатора (на выходе) имеется компенсирующее устройство, предназначенное для преобразования непрерывного процесса в периодический.

     Фасовочные автоматы предназначены для фасовки маргарина в пачки массой 200 и 250 г.

     Принцип действия автомата карусельного типа заключается в следующем. Упаковочный материал поступает на барабан и проходит через прижимной, компенсационный и направляющий валики. Затем при помощи регулируемых секторов он перемещается между ножами, режется на нужную длину и поступает на формующую матрицу под пуансон, при помощи которого упаковочному материалу (развёртке) придаётся форма пачки. После этого дозатором пачка заполняется нужной порцией маргарина и заворачивается на механизме заделки. На механизме подпрессовки ей придаётся окончательная форма, и она направляется на упаковку в короба и обандероливание.

     В промышленности применяются автоматы для наполнения маргарина в короба массой 10, 15 и 20 кг. Производительность таких автоматов 2,5 т/ч.

    Получение маргарина по схеме холодильный барабан – вакуум-комплектор.

Аппаратурно-технологическая схема производства маргарина с использованием холодильного барабана и вакуум-комплектора несколько отличается от схемы производства маргарина методом переохлаждения, особенно начиная с процесса эмульгирования.

     Технология маргарина по указанной схеме включает подготовку компонентов и их дозирование, эмульгирование, охлаждение, механическую обработку и фасовку.

     Первые две операции проводятся так же, как при получении маргарина методом переохлаждения. Но, начиная с процесса эмульгирования, технологический режим и аппаратурное оформление изменены.

     Дозированные жиры, эмульгатор, краситель, витамины и другие компоненты жировой основы с весов направляются в один из двух смесителей. Сюда же с весов поступают молоко, сахар, соль и другие компоненты вводно-молочной фазы. Два попеременно работающих смесителя обеспечивают непрерывность процесса. В смесителе компоненты тщательно перемешиваются двумя рамными мешалками с частотой вращения 70-80 об/мин притемпературе 38-40 градусов. Для обеспечения нужной температуры в рубашку смесителя подаётся вода температурой 43-35 градусов. Полученная грубая эмульсия направляется в эмульсатор, затем на холодильный барабан, где она кристаллизунтся, охлаждается до температуры 3-5 градусов и в виде стружки через бункер при помощи питательных валиков поступает в вакуум-комплектор. Здесь маргарин механически обрабатывается, деаэрируется и поступает в насадку Журавлёва для упаковки маргарина.

     Холодильный барабан с непосредственным испарением аммиака имеет производительность 2 т/ч и площадь поверхности охлаждения 5,93 м кв. Барабан предназначен для охлаждения и кристаллизации маргарина.

     Барабан состоит из двух концентрически расположенных сварных цилиндров, между которыми имеется пространство объёмом 0,19 м.куб. для испарения аммиака.

     Принцип действия барабана заключается в следующем. На барабан, вращающийся с частотой 54 об/мин, поступает маргариновая эмульсия, которая тонким слоем при помощи каретки распределяется на поверхности барабана. Валик реагирует толщину слоя эмульсии, которая должна быть в пределах 0,12-0,15 мм. Он вращается в противоположную сторону по отношению к вращению барабана. Частота вращения валика составляет 68 об/мин. Слой застывшей маргариновой эмульсии снимается с поверхности барабана ножом, и эмульсия в виде стружки температурой 3-4 градусов  через бункер поступает на вакуум-комплектор для пластической обработки.