Депозитные операции коммерческого банка. Депозитные сертификаты

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Хабаровская  государственная академия экономики  и права» 

Факультет Аудитор

Кафедра Банковского дела 

РЕФЕРАТ 

по теме:   Депозитные операции коммерческого  банка. Депозитные сертификаты

Студент группы  __________    ______     ______________

                                 номер группы          дата                     подпись 

Руководитель  _______________  ____________________  

                                     уч. степень,                         уч. звание  
 
 
 
 
 
 
 

     СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................3 
1Теоретические основы осуществления депозитных операций……………..…..4 
1.1Сущность депозитных операций. Классификация депозитных источников привлечения средств..................................................................................................4 
1.2 Организация депозитных операций……………………………………..…….8

2.Депозитные сертификаты………………………………………..……….….…13

2.1 Основные  положения о депозитных  сертификатах…………………….…13

2.2 Виды  депозитных сертификатов…………………………………................17 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….…18

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

     Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения  между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

     Привлекаемые  банками средства разнообразны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

     1Теоретические основы осуществления 
депозитных операций

1. Сущность депозитных операций. Классификация депозитных источников привлечения средств

       Депозитные операции представляют  собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные. Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

          Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. 
Как мы уже отмечали, привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении  средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

     1) получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

     2)     гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

     3)    согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

     4)развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

     Привлекаемые  банками средства  разнообразны    по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ. 
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают:

1. депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);   
2. депозиты физических лиц.

     По  экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

1. с учетом категорий вкладчиков;
2. по формам изъятия;

           3) по порядку использования хранимых средств.

     По  форме изъятия средств депозиты  принято  подразделять на 3 группы:

1. срочные депозиты;
2. депозиты до востребования;
3. сберегательные вклады населения.

     Классификацию депозитов можно представить  схематично:

     1) Срочные депозиты - это денежные  средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу.

     2)Депозиты  до востребования представляют  собой средства, которые могут  быть востребованы в любой  момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается.

      3) В мировой банковской практике  промежуточное положение между  срочными депозитами и депозитами  до востребования занимают сберегательные депозиты. Сберегательные вклады предназначены для накопления или размещения денежных сбережений. Как и срочные, они могут делиться по срокам, но их основное отличие заключается в возможности возобновления в любой момент. Основными пользователями сберегательных вкладов являются физические лица. Изъятие сберегательного вклада, как правило, должно осуществляться по предварительным уведомлением.

     Прием любого депозита означает возникновение  определенного денежного обязательства  банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. 
Депозит может быть использован в двух значениях:

     1. Депозит представляет собой денежные  средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

     2. Депозит представляет собой вклад  денежных средств или ценных  бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг. 
Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

     Обострение  конкуренции между банками и  другими финансовыми структурами  за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

     Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

     Так как же банк может выиграть борьбу за клиента? На основе опроса, проведенного журналом "Банковское дело" самым  важным звеном в работе банка для частного вкладчика в 2008 году оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т.к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес.

     Таким образом, чтобы у банка появилась  гарантированная возможность привлечения  представителей широких слоев населения, необходимо выполнить, прежде всего, перечисленные условия. И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. По некоторым данным у жителей российских городов вклады и сбережения в банках существенно опережают вложения в недвижимость и даже в наличную валюту.

     1.2 Организация проведения депозитные операции коммерческого банка

     Депозитные  операции - это операции из привлечение  денежных средств на депозитные счета. Во время осуществления депозитной операции выполняются такие операции:

      1)открытия и регистрация депозитного  счета;

     2)привлечения денежных средств на депозит;

     3) изъятия средств из депозита,

     4) начисления процентов по депозиту  и их уплата клиентом;

     5) возвращения средств по депозиту  и закрытие депозитного счета.

     Коммерческий  банк открывает клиенту срочный  или сберегательный депозитный счет на основании таких документов:

1. депозитного соглашения;
2. карточки с образцами подписей и отражением печати (для юридических лиц);
3. паспорта или документа, который его заменяет, и образца подписи (для физических лиц).

     Депозитное  соглашение заключается между банком и юридическим (физическим) лицом в двух экземплярах, один из которых сохраняется в банке, а другой у клиента. Заключенное соглашение удостоверяет право коммерческого банка руководить на свое усмотрение привлеченными денежными средствами и право вкладчиков получать в установленный срок сумму депозита и процентов за его пользование.

       В депозитном соглашении предполагается: дата внесения депозита, сумма  депозита, форма зачисления средств  на депозитный счет, процентная  ставка за пользование депозитом, периодичность уплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов после окончания срока сохранения средства, права, обязательства и ответственность сторон и т.п. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета. В номер счета вносят параметры, которые характеризуют вид, тип вклада, срок действия, срок окончания соглашения, тип контрагента, процентную ставку и прочие.

     Подписанное депозитное соглашение передается в  бухгалтерию банка. Все лицевые  счета вкладчиков подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделении банка. Датой открытия депозитного счета есть дата поступления денег на депозитный счет. Форма поступления денег обуславливается соглашением. Юридические лица имеют право перечислять средства на депозитный счет только с текущего счета, а физические лица могут вносить средства денежной наличностью или перечислять с текущего счета.

     В соответствии с депозитным соглашением  могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета. Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть депозитное соглашение и переоформить свой срочный вклад на новых условиях. Частичное изъятие средств с депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов (пенсионных, для зачисления заработной платы и прочие.).

     После окончания депозитного соглашения закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордера. Возвращения депозита и уплата процентного дохода юридическим лицам осуществляется только через перечисление средств на текущий счет, а физическим лицам - путем выплаты денежной наличности или перечисления средств на текущий счет. Досрочное закрытие депозитного счета возможное на основании заявления или ходатайства вкладчика.

     За  пользование привлеченным средством  коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход, который может  выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и после окончания срока действия депозита. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно заключенному соглашению. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные, но не уплаченные проценты относят к начисленным затратам. Начисленные по депозитам проценты отображаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные затраты.

     В банковской практике используется три  метода определения количества дней для расчета процентов:

     1. Метод «факт/факт» - при расчете  суммы процентов берется фактическое  количество дней в месяце и  году;

     2. Метод «факт/360» - при расчете  суммы процентов берется фактическое  количество дней в месяце, но  условно в году - 360 дней.

     3. Метод «30/360» - при расчете суммы  процентов берется условное количество  дней в месяце - 30 и в году - 360.

     Независимо  от метода расчета процентов при определении количества дней учитывается первый день и не учитывается последний день соглашения. Так, если срок по депозитному договору установлен с 14 мая до 10 августа, то при определении количества дней для расчета процентов учитывается 14 мая и не учитывается 10 августа. При начислении процентов за отчетный месяц последний день месяца может включаться в расчет, кроме случаев, когда отчетная дата есть датой окончания операции.

     Условия относительно начисления процентов  определяются депозитным (кредитным) соглашением. Результаты расчетов показывают, что для вкладчика выгодный метод «факт/360», а для заемщика - метод «30/360».

     Депозит на депозитном счете учитывается  на всю сумму его номинала к  времени его погашения. В зависимости  от метода выплаты процентов по депозитам - за период или на период (авансом) изменяется сумма, которая поступает от вкладчика. В любом случае минимальная сумма депозита и сумма, которая учитывается на депозитном счете, совпадают. По условиям выплаты процентов за период проценты могут выплачиваться периодически или в конце срока, что определено депозитным соглашением. В случае капитализации, проценты также могут начисляться на сумму депозита с учетом процентов, которые получены за минувшие периоды.

     Проценты  авансом уплачиваются одновременно с внесением средств на депозит. Поэтому номинал депозита будет больше, чем полученная от депонента сумма. Сумма, которая пересчиляется на депозитный счет, равняется сумме номинала депозита за минусом процентов.

     Перечисление  средств на депозит осуществляется по процентной ставке, которая определяется депозитным соглашением. Для расчета начисленных процентов коммерческие банки могут использовать номинальную или фактическую процентную ставку. Общая сумма начисленных процентов на дату окончания срока действия депозитного соглашения не изменяется. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Депозитные  сертификаты
1. Основные положения о депозитных  сертификатах

     Привлечение депозитов коммерческими банками  может осуществляться также посредством  выпуска долговых краткосрочных ценных бумаг. К ним относятся: депозитный сертификат; сберегательный сертификат; банковский вексель.

     Депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

       Если в качестве вкладчика  выступает юридическое лицо, то  оформляется депозитный сертификат, если физическое лицо – сберегательный. При этом владельцем сертификата могут быть только юридические лица, зарегистрированные на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Оформление депозитного сертификата является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме, при этом сертификат может быть именным или на предъявителя.

     Бланк сертификата должен содержать следующие  обязательные реквизиты:

1. наименование “депозитный”;
2. указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
3. дата внесения депозита или сберегательного вклада;
4. размер депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
5. безусловное обязательство банка вернуть сумму внесенную в депозит или на вклад;
6. дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату;
7. ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
8. сумма причитающихся процентов;
9. наименование и адреса банка – эмитента и для именного сертификата – бенефициара (вкладчика).

     Подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные  печатью банка.

     Отсутствие  в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Банк, оформляющий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат действующим правовым нормам.

       Бланк сертификата также должен содержать все условия выпуска, оплаты, и обращения сертификата (условий и порядка уступки прав требования по сертификату). В случае, если с сертификатом было проведена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися на его бланке, такая операция считается недействительной.

     Изготовление  бланков депозитных сертификатов (именных  и на предъявителя) производится только полиграфическими предприятиями, получившими  от Министерства Финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг. Чтобы выпустить депозитные сертификаты, банк должен утвердить условия их выпуска и обращения. Для этого они должны представить их в трех экземплярах в Главное Территориальное Управление ЦБ РФ или Национальный банк республик в составе РФ по месту нахождения корреспондентского счета в десятидневный срок с даты принятия решения о выпуске.

     Условия выпуска сертификата должны содержать  полный порядок выпуска и обращения  сертификатов, описание внешнего вида сертификата и образец (макет) сертификата. В настоящее время существуют определенные ограничения по субъектному составу коммерческих банков, которые могут выпускать сберегательные сертификаты.

     Выпуск  сертификатов может осуществляться как в разовом порядке, так  и сериями. Срок обращение депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) ограничивается одним годом. Обращение депозитных сертификатов осуществляется на основании общих норм гражданского права. При этом сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.

     Уступка права требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата. Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего права (цедента) и лица, приобретающего эти права (цессионария).

       Соглашение об уступке права  требования по депозитному сертификату  подписывается двумя лицами, уполномоченными  соответствующим юридическим лицом  на совершение таких сделок  и скрепляется печатью этого  юридического лица. Каждый договор  об уступке нумеруется цедентом. Договор об уступке права требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично.

     При наступлении срока востребования  депозита или вклада банк обязан выплатить  владельцу ценной бумаги сумму вклада и проценты по ставке, первоначально установленной в условиях выпуска и обращения независимо от времени покупки владельцем данного сертификата. Это означает, что ставка процента, закрепленного на бланке сертификата, не может быть изменена в течении периода обращения сертификата. Платеж производится против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производится как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.

     В случае досрочного предъявления депозитного сертификата к оплате банком выплачиваются суммы вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

     Таким образом, депозитный сертификаты представляют собой письменное свидетельство  банка о депонировании денежных средств и о праве вкладчика  на получение по истечении установленного срока суммы депозита по нему.