Динамики основных экономических показателей торгового предприятия и анализ его финансового состояния

2.3. Динамики основных  экономических показателей торгового  предприятия и анализ его финансового  состояния

Одним из наиболее значимых факторов при исследовании деятельности предприятия является анализ экономических  показателей деятельности. Анализ включает изучение факторов, цифр, данных  из опыта работы предприятий. На основании  изучения выявляются достижения или  недостатки в работе.

В результате проведен анализ основных экономических показателей  деятельности исследуемого предприятия, а полученные результаты обобщены в  таблице 4.

Таким образом, на основании  данных таблицы 4 установлено, что:

- объем реализуемой продукции,  товаров и услуг 2011 году увеличился на 3004,0 тыс. руб. 15,95%, что свидетельствует о возросшем спросе на продукцию и услуги, предоставляемые ООО «Мир окон»;

- с ростом объема реализации  продукции и услуг возросла  их себестоимость на 4085 тыс. руб.  или 34,02 % в результате большего  приобретения небходимых материалов, а также повышения тарифов на ряд ресурсов услуг исследуемого предприятия. При этом затраты на 1 рубль реализованной продукции и услуг увеличился в 2011 году на 0,1 рубля, что свидетельствует о не правильной политике в области управления затратами предприятия;

- об эффективности основных  производственных фондов свидетельствует  фондоотдача, что эффективность  снизилась в отчетном году  на 1,25 руб. или на 34,25%;

- возросшим объемом выполняемых  работ численность персонала  предприятия в отчетном периоде  выросла на 2 человека или 2,86%. Более того, рост численности  персонала имеет менее высокие  темпы в отчетном периоде, чем рост объема реализации продукции и услуг, что привело к росту производительности труда на 12,73%;

           - с увеличением объема реализации продукции и услуг прибыль от реализации увеличилась на 76,49%, но не позволило привести к увеличению показателя рентабельности реализации, поэтому она снизилась на 0,01%.

Следовательно, из проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что в деятельности ООО «Мир окон», несмотря на существующую прибыльность в деятельности ООО «Мир окон», несмотря на существующую прибыльность в деятельности  есть определенные негативные тенденция в деятельности предприятия, которую следует изменять в лучшую сторону.

Таблица 4 - Основные экономические  показатели деятельности предприятия  в динамике

Следовательно, на основании  полученных результатов можно предположить, что хотя исследуемое предприятие  имеет определенное признание среди  потребителей, что в свою очередь  является основанием для утверждения  о занимаемой доли рынка в городе, а следовательно, и конкурентоспособности среди аналогичных предприятий, но она имеет ряд факторов, которые сдерживают его развитие.

Таблица 5- Динамика и структура  финансовых ресурсов

Общая сумма всех финансовых ресурсов ООО ООО «Мир окон» на конец отчетного года увеличилась на 113,21 %  или на  14370,6 тыс. руб.

Структура пассива показывает, что источниками финансовых ресурсов предприятия является:

- заемные средства –  51,65 % (13977,8 тыс. руб.);

- привлеченные средства  – 35,64 % (9646,3 тыс. руб.).

Наибольшую долю в составе  финансовых ресурсов занимают заемные  средства. Источниками их образования  являются – займы и кредиты (51,65 %).

Сумма всех финансовых ресурсов ООО ООО «Мир окон» за отчетный период увеличилась на52,74 % или на 1187,8 тыс. руб.

Увеличение финансовых ресурсов произошло за счет увеличения заемных  средств, а именно, займы и кредиты 180,2 % или на 8989,3 тыс. руб.

Расчеты показали что:

1) доля собственных ресурсов  составляют 13%, что свидетельствует  о

Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости

зависимости внешних инвесторов (кредитов ,банков). Наблюдается снижение финансовой независимости на 5% за счет роста убыточности;

2) удельный вес источников, которые могут, быть использованы длительное время составляет 64% и повышает финансовую независимость на 51% за счет займов и кредитов;

3) коэффициент финансирования  показывает, что сумма заемных  и привлеченных ресурсов собственные.  Наблюдается снижение на 7% за  счет значительного роста заемных  ресурсов;

4) собственные средства  организации не позволяют профинансировать  производственные инвестиции полностью,  а только на 38%;

5) собственные и заемные  средства позволяют профинансировать производственные инвестиции полностью и 91% направлено на формирование собственного оборотного капитала, за счет займов и кредитов.

В целом динамика и структура  финансовых ресурсов свидетельствует  об относительной финансовой устойчивостью и независимостью предприятия для дальнейшего развития. Однако на конец исследуемого года наблюдается снижение показателя финансовой независимости, за счет значительного увеличения заемных средств. Кроме того, предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, что вынуждает привлекать заемные средства и увеличивать зависимость от кредиторов.

Таблица 7 - Динамика и структура  активов предприятия

В целом активы предприятия  увеличились на 113,21 %, за счет увеличения оборотных средств на 137,88 % или  на 10387,6 тыс. руб., основных средств на 76,55 % или на 3950 тыс. руб.

Такую тенденцию изменения  статей актива следует признать положительной.

Важное значение на финансовое состояние предприятие показывает наличие и рост реальных активов предприятия.

Рассчитаем темп прироста реальных активов: 

  ,                                   (1)

где

С – основные средства и  долгосрочные вложения без учета  износа;

З – запасы и затраты;

Д – денежные средства, расчеты  в активе, прочие активы за минусом  заемных и привлеченных ресурсов;

1- конец отчетного периода;

0 – начало отчетного  периода. 

Расчеты показали, что темп прироста реальных активов составили 46,24 %. Такая динамика интенсивности  наращивания собственного имущества  является положительной при значительном росте привлеченных ресурсов.

Таблица 8 - Анализ эффективности использования основных средств

Как видно из таблицы 8 стоимость  всех основных средств на конец 2010г, составило 8 406 тыс. руб., а в 2011г. – 12 093 тыс. руб. Это означает, что основные средства в 2011 году увеличились по сравнению с прошлым годом на 3 687 тыс. руб. или на 43,86%. Активная часть основных производственных фондов на конец 2011 года увеличился по сравнению с 2010 на 2 033 тыс. руб., пассивная часть – на 1 654 тыс. руб.

Таблица 9 - Анализ использования  основных средств

Из расчетов можно сделать  выводы:

1) коэффициент фондоотдачи   показывает, что 1 рубль стоимости  основных фондов приносит 81 коп. производственной продукции, наблюдается снижение на 67 копеек;

2)  коэффициент фондоемкости показывает, что на 1 рубль полученной продукции авансировано 1,24 рубля стоимости основных производственных

фондов, наблюдается увеличение на 57 копеек;

3) фондовооруженность показывает, что она возросла 60,94;

4) коэффициент выбытия  показывает, что за отчетный год  выбыло из эксплуатации 8 % основных  средств предприятия;

5) коэффициент обновления  показывает, что за отчетный год  введено в эксплуатацию 25 % основных  средств.

Таблица 10 - Структура и  динамика оборотных средств

Основными элементами оборотных  средств являются готовая продукция, дебиторская задолженность и  денежные средства. Такая структура  обусловлена отраслевой принадлежности предприятия. Наибольший удельный вес занимает готовая продукция предприятия – 55,17 %. Общая сумма оборотных средств увеличилась на 137,88 % или на 10387,6 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения готовой продукции на 80,18 % или на 4310 тыс. руб., за счет увеличения дебиторской задолженности на 191,73 % или на 2689,6 тыс. руб., и увеличения денежных средств на 518,83 % или на 3169,5 тыс. руб.

Положительной тенденцией в  динамике является рост готовой продукции  и денежных средств.

Таблица 11- Анализ эффективности  использования оборотных средств

За исследуемый период оборачиваемость оборотных средств  снизилась на 201 день. Эффективность  использования оборотных средств  предприятия ООО ООО «Мир окон»   на конец периода снизилась, поскольку:

1) оборачиваемость оборотных  средств уменьшилась на 0,67 оборота  по сравнению с оборачиваемостью  предыдущего года и составила  0,81 оборота в год;

2) продолжительность одного  оборота повысилась на 201,2 дня  и составила 444,4 дней;

3) а загрузка средств  в обороте  повысилась на 0,57 оборота. 

Изменение скорости оборота  было достигнуто в результате увеличения выручки от реализации и остатков оборотных средств. Влияние каждого  из этих факторов на общее снижение оборачиваемости характеризуется  следующим образом:

1) увеличение в выручке  на 3004 тыс. руб. снизило оборачиваемость  на (12693,6/60,67-125=84,22) 84,22 дня;

2) увеличение среднего  остатка оборотных средств на 14370,6 тыс. руб. замедлило оборачиваемость  на (14370,6/60,67=236,87) 236,87 дней.

Для получения 1 рубля выручки  было затрачено 1,24 рубля на 0,57 рублей больше чем в предыдущем периоде. Такая динамика является отрицательной  для предприятия.

Таблица 12 - Анализ материальных затрат

Материалоотдача характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов на конец отчетного периода материалоотдача снизилась на 1,22 тыс.руб. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции. Материалоемкость увеличилась на 0,16 тыс.руб. за чет увеличения объема продукции на 3 004 тыс.руб. и увеличения материальных затрат на 4 400 тыс.руб.

Таблица 13 - Производительность труда

Производительность труда  – показатель, характеризующий результаты деятельности предприятия, в котором  отражаются положительные стороны  и недостатки. На конец 2011 года средняя выработка одного рабочего увеличилась на 49,04 тыс.руб. или на 13,8 %. Это произошло за счет увеличения объема продукции на 3 004 тыс.руб. или на 15,95 %.

Одним из показателей, характеризующих  финансовую устойчивость, является его  платежеспособность, т.е. возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погасить свои платежные  обязательства, является внешним проявлением  финансового состояния, его устойчивости. Анализ необходим не только для предприятия  с целью оценки и прогнозирования, но и внешних инвесторов.

 Таблица 14 - Анализ  ликвидности и платежеспособности  предприятия

Таким образом, баланс предприятия  ООО ООО «Мир окон» показывает:

А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.

На основании производственной группировки актива и пассива  по степени ликвидности, можно сделать  следующий вывод:

- на предприятии за  отчетный период наблюдается  недостаток ликвидных активов  в сумме 2934,2 тыс. руб. (6714,6 –  3780,4) для покрытия наиболее срочных обязательств;

- наблюдается недостаток  медленно реализуемых активов  в сумме 3929,4 тыс. руб. (13977,8 –  10048,4), чтобы покрыть долгосрочные  обязательства.

   Таблица 15- Анализ  ликвидности и платежеспособности

Коэффициенты ликвидности  показывают, что по состоянию на конец исследуемого периода:

- предприятие может погасить  краткосрочные обязательства на 39 % за счет денежных средств,  о чем свидетельствует коэффициент  абсолютной ликвидности;

- предприятие может погасить  кредиторскую задолженность на 82 % за счет дебиторской задолженности  в случае ее выплаты, о чем  свидетельствует коэффициент критической  ликвидности;

- только 186 % кредиторской  задолженности сможет ликвидировать  предприятие, если направит все  свои оборотные активы на погашение  кредиторской задолженности, о чем свидетельствует коэффициент текущей ликвидности;

- на предприятии собственных  оборотных средств достаточно  для продолжения производственно  – хозяйственной деятельности, о  чем свидетельствует коэффициент  обеспеченности.