Доходы местных бюджетов. 4

1 ДОХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ 

    К собственным доходам местных  бюджетов относятся:

    1) средства самообложения;

    2) доходы от местных налогов  и;

    3) доходы от региональных налогов  и сборов;

    4) доходы от федеральных налогов  и сборов;

    5) безвозмездные поступления из  других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, включая дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, субсидии и иные межбюджетные трансферты и другие безвозмездные поступления;

    6) доходы от имущества, находящегося  в муниципальной собственности;

    7) часть прибыли муниципальных  предприятий, остающейся после  уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образования, и часть доходов от оказания органами местного самоуправления и казенными муниципальными учреждениями платных услуг, остающаяся после уплаты налогов и сборов;

    8) штрафы, установление которых в  соответствии с федеральным законом отнесено к компетенции органов местного самоуправления;

    9) добровольные пожертвования;

    10) иные поступления в соответствии  с федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и решениями органов местного самоуправления. 

    Налоговые доходы бюджетов поселений

    1. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

    земельного  налога - по нормативу 100 процентов;

    налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.

    2. В бюджеты поселений зачисляются  налоговые доходы от следующих  федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных  специальными налоговыми режимами:

    налога  на доходы физических лиц - по нормативу 10 процентов;

    единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 35 процентов;

государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, - по нормативу 100 процентов.

    3. В бюджеты поселений зачисляются  налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии со статьей 58 Бюджетного Кодекса.

    4. В бюджеты поселений зачисляются  налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов по нормативам отчислений, установленным представительными органами муниципальных районов в соответствии со статьей 63 Бюджетного Кодекса. 

    Налоговые доходы муниципальных районов 

    1. В бюджеты муниципальных районов  подлежат зачислению налоговые  доходы от следующих местных  налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

    земельного  налога, взимаемого на межселенных  территориях, - по нормативу 100 процентов;

    налога  на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 процентов.

    2. В бюджеты муниципальных районов  подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

    налога  на доходы физических лиц - по нормативу 20 процентов;

    налога  на доходы физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 30 процентов;

    единого налога на вмененный доход для  отдельных видов деятельности - по нормативу 100 процентов;

    единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 35 процентов;

    единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 70 процентов;

    государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту  государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов:

    по  делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации);

      за государственную регистрацию транспортных средств, за временную регистрацию ранее зарегистрированных транспортных средств по месту их пребывания, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств "Транзит", свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, талона о прохождении государственного технического осмотра, международного сертификата технического осмотра, национального водительского удостоверения, международного водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), временного разрешения на право управления транспортными средствами, за выдачу учебным учреждениям свидетельства о соответствии требованиям оборудования и оснащенности образовательного процесса для рассмотрения соответствующими органами вопроса об аккредитации и за выдачу указанным учреждениям лицензии на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин;

    за  выдачу разрешения на установку рекламной  конструкции;

    за  выдачу органом местного самоуправления муниципального района специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов;

    государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления муниципального района, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий в населенном пункте, который расположен на межселенной территории и в котором отсутствует нотариус.

    В бюджеты городских округов и  муниципальных районов, городов  федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежит зачислению государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления, по нормативу 100 процентов.

    3. В бюджеты муниципальных районов  подлежат зачислению налоговые  доходы от федеральных налогов  и сборов, в том числе налогов,  предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии со статьей 58 Бюджетного Кодекса. 

    Налоговые доходы бюджетов городских округов 

    1. В бюджеты городских округов  зачисляются налоговые доходы  от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

    земельного  налога - по нормативу 100 процентов;

    налога  на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.

      2. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

    налога  на доходы физических лиц - по нормативу 30 процентов;

    единого налога на вмененный доход для  отдельных видов деятельности - по нормативу 100 процентов;

    единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 70 процентов;

    государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 Бюджетного Кодекса.

    3. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов Российской Федерации для зачисления соответствующих налоговых доходов в бюджеты городских округов в соответствии с пунктом 1 статьи 58 Бюджетного Кодекса. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от налога на доходы физических лиц по дополнительным нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 58 Бюджетного Кодекса. 

    Неналоговые доходы местных бюджетов 

    Неналоговые доходы местных бюджетов формируются  за счет:

    доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных  бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов;

    доходов от продажи имущества (кроме акций  и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов;

    доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями;

    части прибыли муниципальных унитарных  предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    В бюджеты муниципальных районов  и бюджеты городских округов  подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40 процентов.

    В бюджеты городских округов до разграничения государственной  собственности на землю поступают:

    доходы  от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 80 процентов;

    доходы  от продажи земельных участков, государственная  собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, - по нормативу 80 процентов.

    В бюджеты муниципальных районов  до разграничения государственной  собственности на землю поступают:

    доходы  от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 50 процентов;

    доходы  от продажи земельных участков, государственная  собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, - по нормативу 100 процентов;

    доходы  от продажи земельных участков, государственная  собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, - по нормативу 50 процентов;

    доходы  от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 процентов.

    В бюджеты поселений до разграничения  государственной собственности  на землю поступают:

    доходы  от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 50 процентов;

    доходы  от продажи земельных участков, государственная  собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, - по нормативу 50 процентов.

    В бюджеты поселений, муниципальных  районов, городских округов подлежит зачислению плата за пользование  водными объектами в зависимости от права собственности на водные объекты по нормативу 100 процентов.

    В бюджеты городских округов поступают:

    доходы  от продажи земельных участков, которые  расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

    доходы от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

    доходы от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное.

    В бюджеты муниципальных районов поступают:

    доходы  от продажи земельных участков, которые  расположены на межселенных территориях, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

    доходы  от передачи в аренду земельных участков, которые расположены на межселенных территориях, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

    доходы  от продажи объектов недвижимого  имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены на межселенных территориях, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное.

    В бюджеты поселений поступают:

    доходы  от продажи земельных участков, которые расположены в границах поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

    доходы  от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах поселений, находятся в федеральной  собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;

    доходы  от продажи объектов недвижимого  имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества  земельными участками, которые расположены в границах поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

    1. Собственные доходы бюджета субъекта  Российской Федерации формируются за счет:

    а) доходов от региональных налогов и сборов в соответствии со статьей 26.16 Федерального закона об общих принципах организации законодательных (представительных)  и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской федерации;

    б) доходов от федеральных налогов  и сборов в соответствии со статьей 26.17 Федерального закона об общих принципах организации законодательных (представительных)  и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской федерации;

    в) безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней, в том числе за счет дотаций из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации в соответствии со статьей 26.18 настоящего Федерального закона, иных средств финансовой помощи из федерального бюджета в соответствии со статьей 26.19 Федерального закона об общих принципах организации законодательных (представительных)  и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской федерации и других безвозмездных перечислений;

    г) доходов от использования имущества  субъекта Российской Федерации;

    д) части прибыли государственных  унитарных предприятий, имущество  которых находится в собственности  субъекта Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и сборов и иных обязательных платежей, в размере, устанавливаемом законами субъекта Российской Федерации, и доходов от оказания казенными учреждениями субъекта Российской Федерации платных услуг;

    е) штрафов и иных поступлений в  соответствии с федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними законами и иными нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации. 

    1. В бюджеты субъектов Российской  Федерации подлежат зачислению  налоговые доходы от следующих  региональных налогов:

    налога  на имущество организаций - по нормативу 100 процентов;

    налога  на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;

    транспортного налога - по нормативу 100 процентов.

    2. В бюджеты субъектов Российской  Федерации подлежат зачислению  налоговые доходы от следующих  федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:

    налога  на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

    налога  на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 80 процентов;

    налога  на доходы физических лиц - по нормативу 70 процентов;

    налога  на доходы физических лиц, уплачиваемого  иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - по нормативу 100 процентов;

    акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

    акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов; акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 100 процентов;

    акцизов на алкогольную продукцию - по нормативу 100 процентов;

    акцизов на пиво - по нормативу 100 процентов;

    налога  на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100 процентов;

    налога  на добычу полезных ископаемых (за исключением  полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60 процентов;

    налога  на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов - по нормативу 100 процентов;

    регулярных  платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5 процентов;

    сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 80 процентов;

    сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 80 процентов;

    сбора за пользование объектами животного  мира - по нормативу 100 процентов;

    налога, взимаемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

    налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

    минимального  налога, взимаемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 100 процентов;

    единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30 процентов;

    государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту  государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов:

    по  делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов Российской Федерации;

    за  совершение нотариальных действий нотариусами  государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов  исполнительной власти, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий;

    за  государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

    за  государственную регистрацию региональных отделений политических партий;

    за  регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена  для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации;

    за  действия уполномоченных органов, связанные  с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, с лицензированием заготовки, переработки и реализации лома черных металлов;

    за  предоставление лицензий на розничную  продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

    за  действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с лицензированием образовательной деятельности, осуществляемым в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

    за  действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с государственной аккредитацией образовательных учреждений, осуществляемой в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

    за  действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по проставлению апостиля на документах государственного образца об образовании, об ученых степенях и ученых званиях в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования;

    за  выдачу уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

    Зачисление  в бюджеты субъектов Российской Федерации налоговых доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, осуществляется по следующим нормативам:

    40 процентов указанных доходов  зачисляется в бюджет субъекта  Российской Федерации по месту производства алкогольной продукции;

    60 процентов указанных доходов  распределяется между бюджетами  субъектов Российской Федерации по нормативам, утверждаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.