Экономика предприятия ЗАО «БалтикаТур»

1. Анализ производства и реализации продукции.
2. Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
3. Анализ эффективности использования ОФ и производственных мощностей.
4. Анализ эффективности использования оборотных средств и мат.-тех. обслуживания (за 2 года).
5. Анализ структуры управления производством.
6. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда.
7. Анализ затрат на производство и реализацию продукции.
8. Анализ прибыли и рентабельности.
9. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны.
10. Выводы.

1. Общая характеристика предприятия

Успех в технологии продаж туристского продукта был достигнут фирмой благодаря хорошо отлаженной системе реализации и гибкой агентской политике. По каждому туру разработана обширная информационная база (листовки, брошюры), дающая возможность клиенту получить достаточный объём информации для принятия решения о выборе направления и конкретного тура. Приобретая туристскую путёвку, клиенты подписывают с фирмой договор, в котором указан тщательно отработанный набор условий, что позволяет предупредить возможные недочёты и конфликты в обслуживании.

В связи с большим объёмом туристского оборота фирма имеет возможность устанавливать умеренные цены на все виды туристского продукта, использовать все возможные виды скидок для минимизации стоимости туристского обслуживания.

В силу основополагающей концепции многопрофильности своей деятельности ЗАО «БалтикаТур» осуществляет приём большого потока туристов. Она предлагает широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по умеренным ценам. Эффективно используя методы кооперации с экскурсионным бюро, ведущими музеями, ЗАО «БалтикаТур» осуществляет обслуживание туристов на высоком уровне.

Компания работает на рынке уже свыше 10 лет. Юридический адрес фирмы:

Основным направлением деятельности фирмы является организация отдыха в странах Балтии и морской туризм.

Также фирма организует пассажирские и грузовые авиаперевозки по всему миру для российских и зарубежных клиентов, оказывая качественные и разнообразные услуги по невысоким ценам.

Организационная структура фирмы постоянно совершенствуется адекватно её стремительному развитию. В фирме работает около 20 специалистов. Сформировано несколько крупных подразделений в соответствии с профилем работ. Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.

Фирма ведёт агрессивную рекламную политику, постоянно изыскивая наиболее эффективно работающие рекламные пространства в газетах, журналах, использует внешнюю рекламу, радио и телевидение. Большое внимание уделяется рекламе имиджа: разработаны изящный и лаконичный фирменный стиль, флаги, логотипы. Издаются на высоком полиграфическом уровне каталоги туристского продукта, активно используются методы оперативного рекламного сопровождения отдельных туров.

Продуманная рекламная политика, значительные средства, затрачиваемые на неё, приносят положительный эффект – объём туристского продукта фирмы постоянно увеличивается. Туристские маршруты отличаются оригинальностью и высоким уровнем обслуживания. Руководство фирмы внимательно следит за достаточно непостоянным спросом на туристские услуги, тщательно выбирает для своих клиентов отели, организует питание, интересные экскурсии.

Фирма проявляет значительный интерес к туристской общественной жизни, участвует во всех важных туристских мероприятиях, выделяет время и значительные средства для участия не только в России, но и за рубежом.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретённых акционерами. Размер уставного капитала Общества в новом масштабе цен составляет 2373 (две тысячи триста семьдесят три). 
Уставный капитал Общества разделён на 2373 обыкновенные акции номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая.

Все акции являются бездокументарными, именными. Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру – её владельцу одинаковый объём прав. Каждый акционер имеет право: на участие в общем собрании акционеров, иметь по одному решающему голосу на каждую принадлежащую ему акцию; участвовать в распределении прибыли, получать дивиденды; получать данные, касающиеся деятельности Общества; получить часть имущества в случае ликвидации и т.д.

Акционер Общества обязан: исполнять решения органов управления, соблюдать ограничения по количеству приобретаемых акций и т.д. 
В соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона «Об акционерных обществах» Уставом общества установлены ограничения по максимальному количеству акций и голосов, которые могут принадлежать одному акционеру. Одному акционеру ЗАО «БалтикаТур» не может принадлежать более 10% всех размещённых акций. Максимальное число голосов, которое может принадлежать одному акционеру не может превышать более 10% голосов Общества (без учёта голосов по акциям, принадлежащим Обществу).

Налогообложение фирмы – стандартное, НДС – 19%.

Совет директоров осуществляет руководство деятельностью Общества. В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества: определение приоритетных направлений деятельности; созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров; утверждение повестки дня общего собрания акционеров и т.д.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором.

Источники информации для анализа фирмы: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.)

ЗАО «БалтикаТур» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Основными видами (предметом) деятельности Общества являются:

·Оказание туристических услуг;

·Организация экскурсионного развития;

·Прокат туристического инвентаря, снаряжения, бытовой техники, оборудования и автомобилей;

·Организация деловых встреч, бизнес-туров, круизов и деловых поездок как в России, так и за рубежом (с участием российских и иностранных граждан);

·Организация и ведение гостиничного бизнеса;

·Оказание сервисных услуг по визовому оформлению российским и зарубежным гражданам и фирмам;

·Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления (в том числе подакцизными товарами), а также продукцией производственно-технического назначения;

·Автотранспортные услуги (грузовые и пассажирские перевозки, в том числе междугородние и международные) юридическим и физическим лицам;

Рекламно-информационные услуги;

·Маркетинговая, полиграфическая, издательская, культурно-просветительская деятельность;

·Оказание бытовых и консультационных услуг;

ЗАО «БалтикаТур» вправе осуществлять любые виды деятельности, направленные на достижение цели Общества и не запрещённые законодательством.

В соответствии с направлениями работы, организационная структура предприятия выглядит следующим образом:

2. Анализ производства и реализации продукции.

Для проведения анализа производства и реализации продукции необходима производственная программа предприятия. Это задание по выпуску продукции определенной номенклатуры и ассортимента, высокого качества и в оптимальных количествах с тем, чтобы эту продукцию можно было реализовать и получить прибыль.

Устойчивое функционирование предприятия в условиях рыночной экономики зависит от того, на сколько оно имеет гибкую производственную программу. От выполнения плана производства и реализации продукции зависят такие показатели работы предприятия, как себестоимость, прибыль, рентабельность.

Предприятие самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятие обязано учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

ЗАО «БалтакаТур» производит виды услуг, которые можно обозначить как «услуги туристического сервиса».

На основании имеющихся данных проанализируем выполнение плана реализации туристических услуг (см. табл. 1)

Выполнение плана производства туристических услуг

                                                      в 2007 году                                          Таблица 1

Как видно из таблицы 1 на протяжении рассматриваемого года план по производству услуг тур. сервиса. выполняется, кроме автотранспортных услуг. И если по гостиничному сервису перевыполнение плана составляет 47% (454 тыс. руб), то в по транспортным услугам он снизился на 6% (50 тыс. руб).

Недовыполнение плана по производству транспортных услуг объясняется, скорее всего,  повышением цен на топливо.

Объем реализованной продукции является важным показателем деятельности предприятия (табл.2)

Выполнение плана реализации услуг предприятия в 2007 году Таблица 2

Из анализа, видим, что наблюдаются тенденции снижения реализации туристических услуг и опять же автотранспортных услуг. И если выполнение плана по гостиничному сервису составляет +39% (380 тыс. руб.), и организации экскурсий составило 27% (366 тыс. руб.), то реализация туристических услуг выполнена на -5%, что составило в денежном выражении -78 тыс.рублей.

Недовыполнение плана по данным видам услуг объясняется, скорее всего,  недооценкой экономистов организации сезонности спроса на оба этих вида услуг (в зимнее время данные услуги имеют тенденцию к понижению спроса намного сильнее, чем все другие виды услуг, оказываемых предприятием).

Далее проанализируем динамику объема реализации продукции. Возьмем за основу основной вид услуг – туристический бизнес (см. табл. 3 и рис. 1):

               Динамика объема реализации туристических услуг         Таблица 3

Рис. 1. График динамики объема туристических услуг

Как видно из графика  динамика объема реализации услуг в течение 3 лет то возрастала, то падала. В2005 году объем производства составил 1350 тыс. рублей, а в 2006 году произошло повышение объема производства на 386 тыс. рублей (29%), что составило 1736 тыс. рублей. В 2007 году произошел спад на 124 тыс. рублей (36%), что составило 1612 тыс. рублей.

Своей наивысшей точки графики достигают в 2006 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2007 году  происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка данного вида услуг, либо спаде спроса на услуги.

Определим динамику показателей и трудовых ресурсов, влияющих на объем выпуска услуг (табл. 4):

Динамика показателей и трудовых ресурсов                          Таблица 4

Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.

Тпр вп = 106,08 - 100 = 6,08%

Тпр рп = 109,53 – 100 = 9,53%

Итак, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации услуг – 9,53%

Таким образом, если сопоставить объем реализации и объем выпуска услуг видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж оказывает сезонность спроса.

1. Анализ качества и конкурентоспособности продукции.

Различают обобщающие индивидуальные и косвенные показатели качества.

К обобщающим показателям качества относят:

- удельный и качественный вес  продукции в общем объеме ее выпуска;

- удельный вес продукции, соответствующей  мировым стандартам;

- удельный вес экспортируемой  продукции, в том числе в высокоразвитые  промышленные страны;

- удельный вес аттестованной  продукции.

Индивидуальные показатели характеризуют полезность, надежность (долговечность, безотказность в работе), технологичность (трудоемкость и энергоемкость).

Косвенные – штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, потери от брака и т.д.

Для обобщающей оценки выполнения плана по качеству продукции используют разные методы. Сущность балльного метода оценки состоит в определении средневзвешенного балла качества продукции, и путем сравнения фактического и планового его уровня находят процент выполнения плана по качеству.

Кроме того, оценка выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу забракованной и зарекламированной продукции.

Качество продукции является параметром, оказывающим влияние на такие стоимостные показатели работы предприятия, как выпуск продукции (ВП), выручка от реализации (В), прибыль (П).

Изменение качества затрагивает, прежде всего, изменение цены и себестоимости продукции, поэтому формулы для расчета будут иметь вид

где Ц0, Ц1 – соответственно цена изделия до и после изменения качества;

С0, С1 – себестоимость изделия до и после изменения качества;

VВПК - количество произведенной  продукции повышенного качества;

РПК - количество реализованной продукции повышенного качества.

Косвенным показателем качества продукции является брак.

Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный у потребителя).

Выпуск брака ведет к росту себестоимости продукции и снижению объема товарной продукции, снижению прибыли и рентабельности.

С 2006 года предприятие ведет политику в области повышения и поддержания качества своей продукции. Главной целью данной политики является получение сертификата международного сертификата качества ИСО серии 9000.

Политика предприятия в области качества формируется на период, требуемый для решения стратегических задач, по сохранению достигнутого положения на внешнем и внутреннем рынке и предполагаемому расширению рынка сбыта.

С 2006 года предприятие ведет политику в области повышения и поддержания качества своей продукции. Главной целью данной политики является получение сертификата международного сертификата качества ИСО серии 9000.

Политика предприятия в области качества формируется на период, требуемый для решения стратегических задач, по сохранению достигнутого положения на внешнем и внутреннем рынке и предполагаемому расширению рынка сбыта.

Проанализируем динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции (данные за 2007 год)

1. Себестоимость забракованных услуг - 50 тыс. руб.

2. Расходы по исправлению брака - 8 тыс. руб.

3. Стоимость брака по цене  возможного использования - 15 тыс. руб.

4. Сумма удержания с виновных  лиц - 1 тыс. руб.

5. Потери от брака (стр1 + стр2 – стр3 – стр4) = 42 тыс. рублей.

Проанализируем показатели внедрений новых видов услуг и развития  прогрессивных форм обслуживания в 2007 году (табл. 5):

Показатели внедрений новых видов услуг 

                       и  развития  прогрессивных форм обслуживания     Таблица 5

Анализ показывает, что в течение года предприятие достаточно плотно с постепенным увеличением  объемов занимается внедрением новых прогрессивных видов услуг.

Анализ оценки качества продукции за 2007 год показан в таблице 6:

                                         Оценка качества продукции                           Таблица 6

Анализ показал следующее: на предприятии наличествует определенное количество жалоб населения на качество услуг. Основные жалобы поступают на качество обслуживания клиентов в офисах компании (недостаточно квалифицированный персонал, грубость, долгое оформление документов и др). Таким образом, качество обслуживания клиентов требует улучшения.

Анализ культуры обслуживания сопоставим с предыдущим анализом. Он показал необходимость повышения уровня культуры обслуживания персонала компании.

Система качества предприятия включает в себя организационную структуру, персонал, методики, стандарты, процессы и оборудование, которые используются для реализации Политики достижения целей в области качества.

Ответственность, полномочия и взаимодействия персонала, руководящего, выполняющего и проверяющего работу, которая влияет на качество, должны быть определены и документально оформлены. Это особенно касается персонала, которому необходимы организационная свобода и полномочия.

Мероприятия, влияющие на качество, проводятся в соответствии со следующими документами:

• государственными стандартами;
• международными стандартами;
• стандартами предприятия;
• инструкциями и методиками.

Все стандарты предприятия используются для функционирования системы качества.

Далее проведем анализ конкурентоспособности услуг ЗАО «БалтикаТур».

На рынке города тур услуги предлагает очень большое кол-во фирм, как отечественных как и зарубежных представительств.

Конкуренция достаточно большая, на рынке много предложений. Многие предприятия предлагают также широкий ассортимент сопутствующих ассортимент услуг. Следует отметить, что туризм – чрезвычайно широко рекламируемый вид услуг, на рынке активно фигурируют зарубежные компании.

Спрос на туризм на сегодняшний день постоянен, в дальнейшем планируется рост спроса.

Основными   конкурентами  предприятия исходя из его вида услуг и ценовой политике являются   следующие   организации, предлагающие аналогичный вид услуг (см. таблица 7): Оценивается средняя цена путевки в Евро тур (7 дней 7 ночей) в долларах:

          ЗАО «БалтикаТур» и его основные конкуренты          Таблица 7

Исходя и полученных данных, очевидно, что ценовая политика предприятия выгодно отличается от конкурентов.

Кроме оценки конкурентов необходимо сравнить качество услуг. При исследовании конкурентоспособности необходимо выбрать критерии сравнения (показатели).

С этой целью используем следующую систему показателей (см. таблицу 8) с одним из конкурентов – фирмой ЗАО «Турист».

Таким образом, конкурентоспособность любого вида услуг может быть определена только в результате его сравнения с другим аналогичным видом и, следовательно, является относительным показателем. По своей сути она отражает отличие продукции от товара конкурента по степени удовлетворения конкретной общественной потребности.

Система критерий и показателей для оценки конкурентоспособности    

                               предприятия (по пятибалльной шкале)            Таблица 8

Для того чтобы выяснить конкурентоспособность какого-либо объекта, необходимо не просто сравнить его с другими товарами по степени их соответствия конкретной общественной потребности, но и учесть при этом затраты на маркетинг и затраты потребителя на покупку и использование для удовлетворения своей потребности.

Таким образом, в результате анализа конкурентоспособности продукции ЗАО «БалтикаТур»можно сделать вывод о том, что продукция этого предприятия достаточно конкурентоспособна.