Финансовая политика и финансовая система

Краснодарский

Торгово-экономический  колледж

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент 3 курса  группы 310-МТК

Новиков А.Д.

 

г.Краснодар

2012г.

 

 

 

 

1.1. Финансовая система, ее сферы. Финансовые потоки

Финансовая  система в целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых  образуются и используются различные  денежные фонды, т. е. реализуются функции  финансов, Финансовая система состоит  из трех подсистем:

государственных и муниципальных финансов;

финансов  хозяйствующих субъектов;

финансов  граждан.

В зависимости от форм и методов  формирования доходов и денежных фондов эти подсистемы подразделяются на более частные звенья, представленные на  2.1.

Наличие звеньев финансовой системы определяется существованием самостоятельных экономических  субъектов, участвующих в хозяйственной  жизни.

Экономический субъект — это юридическое  или физическое лицо, являющееся носителем  прав и обязанностей. В современных  рыночных отношениях участвуют четыре экономических субъекта:

  государство;

регион;

хозяйствующий субъект — коммерческое предприятие, некоммерческая организация, финансовый посредник;

гражданин (физическое лицо) — производитель, предприниматель, инвестор, посредник, продавец, покупатель, спекулянт, игрок.

Государственные и муниципальные финансы состоят  из бюджетной системы, включающей бюджеты всех уровнен (федеральный, территориальные бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты), целевых внебюджетных фондов и государственного кредита.

Современная бюджетная система России максимально  приближается к структуре бюджетных  систем западных стран, имеющих федеральное  устройство, хотя для нее все еще  характерны некоторые противоречия, вызывающие необходимость совершенствования  механизма бюджетного регулирования.

Специфика бюджета обусловлена его формой, материальным содержанием и особым общественным назначением. Экономическое  содержание бюджета характеризуется  следующими основными взаимосвязями  ( 2.2).

Целевые внебюджетные фонды представляют средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет и предназначенных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Государственному  кредиту в финансовой системе  присущи специфические формы  финансово-кредитных отношении по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами, при этом государство выступает в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта.

Как один из видов кредита государственный  кредит имеет ряд особенностей. Он отличается от банковского и коммерческого  кредитов. Если при предоставлении банковского кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-то конкретные ценности, то при заимствовании  средств государством обеспечением кредита служит все имущество, находящееся  в его собственности. На общегосударственном  уровне государственные займы не имеют конкретного целевого характера. Заимствования средств на более  низких уровнях бюджетной структуры  имеют, как правило, четко выраженную целевую направленность.

Вторая  подсистема — финансы хозяйствующих  субъектов, в которой выделяются финансы коммерческих предприятий  и организаций, некоммерческих организаций  и финансовых посредников (кредитных, страховых организаций, частных  пенсионных фондов). Они обслуживают  процесс создания и распределения  общественного продукта и национального  дохода. Именно в данном звене финансовой системы формируется основная часть  доходов, которая в результате перераспределения  по установленным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. Однако существенная часть бюджетных средств в форме бюджетных ссуд, прямого бюджетного финансирования, гарантий государства направляется на финансирование текущей и инвестиционной деятельности предприятий.

Каждое  звено финансовой системы выполняет  свои задачи и ему соответствует  особый аппарат управления движением  денег. Вместе они образуют единую финансовую систему государства.

Финансы граждан тесно взаимосвязаны  с государственными и муниципальными финансами через систему налогообложения  и социальную политику государства, с финансами хозяйствующих субъектов  — через систему финансово-кредитных  отношений ( 2.3).

1.2. Взаимосвязь основных звеньев финансовой системы государства

Одним из ярких проявлений денежных отношений  в финансовой системе может служить  комплекс финансовых потоков, обслуживающих  современное рыночное хозяйство. К  числу их специфических черт можно  отнести:

наличие развитой банковской системы, через  которую эти по-. токи осуществляются, ставшей мощным финансовым институтом;

межнациональный, международный, а в перспективе  всемирный характер переплетения, переливания  этих финансовых потоков, концентрация финансовых ресурсов в распоряжении ведущих стран мировой экономики;

переплетение  вертикальных финансовых потоков с  горизонтальными, причем последние  становятся все более мощными, :; вовлекающими в оборот все большую  долю финансовых ресурсов;

чрезвычайную  гибкость и быстроту переливания  финансовых \ потоков с помощью  новейших достижений НТР.

Финансовые  потоки относятся к числу базисных категорий, выражающих реальные социально-экономические  процессы общественной жизни.

Финансовые  потоки служат проявлением в стоимостном  форме постоянных, устойчивых взаимосвязей хозяйствующих субъектов, государственных  органов, домашних хозяйств и общественных организаций по поводу производства, распределения, обмена и потребления  ресурсов, товаров и услуг.

Финансовые  потоки все шире обслуживают финансовый рынок, деятельность банковских и страховых  структур, в которых функционирование капитала вместо традиционной производственной схемы (Д — Т...П...Т1—Д') происходит по спекулятивной схеме (Д — финансовый рынок—Д1).

В процессе финансового обслуживания потребности народного хозяйства  и населения образуются и функционируют  устойчивые

и вместе с тем динамичные финансовые потоки. С одной стороны, они отражают источники формирования денежных ресурсов государства, хозяйствующих субъектов, граждан, с другой стороны — использование  этих ресурсов. Между этими финансовыми  потоками существуют неразрывные связи. На практике балансирование доходов  и расходов — сложный процесс, на который воздействуют факторы  внутреннего и внешнего характера. Существуют неразрывные связи между  финансами граждан и хозяйственных  структур разного профиля, финансами  государственных и негосударственных  организаций, федеральными и региональными  финансами.

Группировку финансовых потоков РФ целесообразно  провести по ряду следующих признаков.

 

1.  По основному назначению, выполнению  народно-хозяйственных функций.  С этих позиций можно выделить  постоянно действующие финансовые  потоки между звеньями финансовой  системы.

2.  В территориальном разрезе:

финансовые  потоки, обслуживающие федеральные  органы (централизация — сбор финансовых ресурсов и их распределение между  органами федерального управления, региональными  органами, отраслевыми структурами, зарубежными государствами);

финансовые  потоки, обслуживающие субъекты РФ (внутрирегиональные финансовые взаимосвязи, движение финансовых ресурсов местного самоуправления);

межрегиональные финансовые потоки, отражающие взаимосвязи  между регионами РФ;

финансовые  взаимосвязи между различными хозяйствующими субъектами в одном или нескольких регионах страны;

международные финансовые потоки.

3.   По движению межотраслевых финансовых  потоков.

На  практике реализуются постоянно  действующие взаимосвязи по поставкам  товаров и услуг между предприятиями  разных отраслей, принимающих денежное выражение. Например, угольные шахты и разрезы поставляют уголь для электростанций и в свою очередь потребляют в значительных размерах электроэнергию, производимую этими станциями.

Нарушение сроков взаимных поставок товарно-материальных ценностей между предприятиями  разных отраслей приводит к нарушению  производственного ритма, сокращению производства. За этими процессами стоят обычно несвоевременные платежи, нарушения нормального движения финансовых потоков.

В условиях российской экономики жизненно необходимы мобилизация и наиболее эффективное использование резко  сократившихся финансовых ресурсов, а для достижения этой цели —  реализация определенных мер по их регулированию.

1.3. Виды финансовых отношений

  Первоначальной сферой возникновения  финансовых отношений являются  процессы первичного распределения  стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается  на составляющие ее элементы  и происходит образование различных  форм денежных доходов и накоплений. Финансовые отношения всегда  связаны с формированием денежных  доходов и накоплений, принимающих  форму финансовых ресурсов.

Определим основные субъектно-объектные связи  в рамках выполнения финансами своих основных функций и ролей: 'S 1) отношения между государством, населением и предприятиями различной формы собственности по поводу формирования доходной части государственного бюджета и внебюджетных ", фондов;

2) отношения между государством  и населением по поводу распределения  национального дохода и создания  материальной базы для обеспечения  конституционных прав граждан  на пенсионное обеспечение, социальную  защиту;

3)   отношения в рамках бюджетной  системы между ее отдельными  звеньями по поводу формирования  и распределения централизованных  фондов денежных средств;

4)  отношения между государством, хозяйствующими  субъектами и гражданами по  поводу образования децентрализованных  фондов денежных средств и  доходов населения.

Экономические субъекты, участвующие в хозяйственной  жизни, вступают друг с другом в финансовые отношения, к которым относят  их денежные отношения с органами государственного управления по платежам различного рода (государственная пошлина, визовой сбор и др.); органами налоговой  службы (при внесении налогов, сборов, других платежей); органами муниципального управления (при приватизации жилья, выплате арендной платы за земельные  участки и т. п.); банковской системой (при получении и погашении кредитов, залоге имущества и др.); страховыми компаниями по всем видам страхования; негосударственными пенсионными фондами по вкладам и получению пенсий и выплат; финансовыми и финансово-кредитными хозяйствующими субъектами (при купле-продаже ценных бумаг, осуществлении трастовых операций и т.д.); хозяйствующими субъектами (при выплате заработной платы, долевом участии в совместной деятельности и т.п.); другими гражданами (при выплате арендной платы за квартиры и другое имущество, купле-продаже недвижимости и т.д.).

Финансовые  отношения граждан возникают  при движении денежных средств в процессе их образования и расходования. Денежные средства гражданина образуются из разных источников.

Доходы  граждан

Источники поступления денежных средств граждан

Использование чистых доходов

Налоги, сборы, пошлины

Финансовый  портфель

Текущие расходы

Чистые  доходы

Собственные

Заемные

Заработная  плата

Личное  потребление

Доход от предпринимательской деятельности

Образование сокровищ

Процентный  доход

Инвестирование

Доходы  по спекулятивным операциям

Выигрыши, призы

Дополнительные  пенсии, стипендии, алименты, пособия, субсидии

Страховое возмещение

Полученное  наследство и подарки

1.4. Формирование и использование доходов граждан

По  форме права собственности различают  собственные денежные средства граждан  и заемные, взятые в банке, ломбарде, у другого гражданина ( 2.4).

2.5. Финансовые ресурсы и источники  их формирования

Распределение и перераспределение стоимости  общественного продукта с помощью  финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих  специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов  хозяйствования, государства и граждан  за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений  и используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Потенциально  финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая  стоимость и осуществляется перенос  созданной ранее. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость  реализована и в составе выручки  вычленяются конкретные экономические  формы реализованной стоимости.

Финансовые  ресурсы — это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся  в распоряжении субъекта хозяйствования, государства или граждан и  предназначенные для выполнения ими финансовых обязательств, осуществления  экономической, социальной и иных функций.

Внутренний  источник средств, используемых в государстве, один — экономика страны и ее результат. В формировании финансовых ресурсов государства можно выделить налоговые и неналоговые поступления  в бюджеты различных уровней  и внебюджетные фонды. В целом  понятие «государственные доходы»  шире понятия «доходы госбюджета». Часть доходов дают государственные  предприятия, находящиеся на автономном финансировании, но зачисляющие свои доходы непосредственно в государственный  бюджет. Существование налоговых  доходов государства обусловлено  выполнением государством своих  властных функций, а существование  производственных доходов — выполнением  государством своей предпринимательской  функции. К непроизводственным доходам  государства можно отнести налоги, государственные займы и эмиссию  бумажных денег.

Для предприятий различных форм собственности  исходным источником формирования финансовых ресурсов является первоначальный капитал, выраженный в уставном, складочном, паевом капитале. Впоследствии, в ходе выполнения ими хозяйственной деятельности, финансовые ресурсы формируются  по трем важнейшим направлениям:

собственные и приравненные к ним средства;

мобилизация ресурсов на финансовых рынках;

поступление финансовых средств через бюджетную  и кредитную систему.

Собственные и приравненные к ним средства формируются по двум направлениям: денежные доходы IT денежные поступления. В составе денежных доходов определяющая роль принадлежит прибыли от основной (текущей) деятельности предприятия. Самостоятельное значение приобретает прибыль от других видов деятельности, а именно прибыль от выполнения научно-исследовательских работ, прибыль от строительства, выполняемого хозяйственным способом, прибыль от финансовых операций (спекуляции с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами), другие доходы, к которым, в частности, относится большая группа внереализационных доходов (штрафы, пени, безвозмездно полученные денежные и другие средства).

В группе денежных поступлений основную роль выполняют амортизационные  отчисления по основным средствам и  нематериальным активам; выручка от реализации выбывшего имущества (основные средства, нематериальные активы, товарно-материальные ценности); целевые поступления; различные  взносы членов трудового коллектива и другие источники.

Кроме аккумулирования собственных источников, предприятия производят мобилизацию  дополнительных ресурсов на финансовом рынке (эмиссия акций, облигаций, привлечение  кредитов, включая отсрочит платежа): получают доходы от собственности в виде дивидендов от дочерних, зависимых предприятий и иных эмитентов; формируют новые финансовые ресурсы на паевых началах при организации совместной деятельности; получают бюджетное финансирование и финансирование из других источников.

Учреждения  и организации некоммерческого  сектора экономики для осуществления  своей деятельности мобилизуют финансовые средства из различных источников. Формирование финансовых ресурсов некоммерческих предприятий и организаций зависит  от двух факторов: .    характер (вид) оказываемых услуг;

принципы  организации услуги (платность или  бесплатность).

Существует  группа услуг, связанных с государственным  управлением и обороной, имеющих  общегосударственное значение. Услуги такого рода полностью финансируются  бюджетными ресурсами без привлечения  средств населения, предприятий  и иных источников.

Часть услуг, связанных с культурой, искусством, юриспруденцией, оказывается населению  только на платной основе и к бюджетным  ресурсам отношения не имеет. Услуги социально-культурной направленности финансируются на смежной основе — из бюджета (в пределах определенных нормативов), за счет средств населения  и предприятий (в оставшейся части). Бюджетное финансирование учреждений и организаций некоммерческого  характера оказывается строго на нормативной основе.

Кроме бюджетных средств используются два вида финансовых ресурсов:

денежные  средства предприятий и граждан  по договорам на оказание услуг или  заказам на проведение мероприятий;

поступления от населения за оказанные платные  услуги и поступления от продажи  изделий собственного производства.

Дополнительным  источником формирования финансовых ресурсов является выручка от сдачи основных средств и оборудования в аренду, добровольные взносы и прочие поступления. В зависимости от источника финансовых ресурсов в некоммерческих организациях существует два основных типа финансирования:

преимущественно бюджетные средства (сметное финансирование). Основной документ — смета, бюджет;

полная  самоокупаемость. Основной документ —  финансовый план.

Существуют  особенности финансирования общественных организаций. Источником финансовых ресурсов в них служат членские взносы и  добровольные пожертвования.

Денежные  доходы и накопления граждан формируются  из источников, представленных на  2.4.

2.6. Финансовый рынок и его роль  в мобилизации и распределении  финансовых ресурсов

Финансовым  рынком называется рынок, на котором  осуществляется взаимодействие экономических  субъектов, предъявляющих спрос  и осуществляющих предложение капитала. Развитие финансового рынка в  России началось с 1992 г., когда правительство  стало предпринимать меры по либерализации  экономической деятельности. В первую очередь были произведены шаги по организации инфраструктуры финансового  рынка. Были приняты основные системообразующие законы по регулированию банковской деятельности, биржевого рынка. Созданная инфраструктура, особенно в первые годы своего существования, характеризовалась крайне неустойчивой работой и слабой проработкой основных аспектов взаимодействия субъектов финансового рынка.

Рынок есть система организации экономики, возникшая в результате естественного  развития экономических отношений. Это всеобщая форма взаимосвязи  субъектов экономической деятельности, посредством которой реализуются  переливы товаров, рабочей силы и  капиталов в соответствии с изменениями  их доходности в различных точках экономического пространства.

Классификация рынков многообразна, так как в  ее основе могут лежать разные критерии. Это логично: если рынок представляет собой взаимосвязь экономических  субъектов, то формы этой взаимосвязи  могут весьма различаться в зависимости  от объекта сделок, их назначения, времени  осуществления и т.д. Отсюда возникает  стройная иерархия рыночных связей.

В соответствии с целевой установкой (критерий назначения) рынки делятся  на потребительские и инвестиционные. По срокам осуществления операций выделяют кратко-, средне- и долгосрочные рынки. По объектам рынки подразделяются на рынки товаров, рабочей силы и капиталов. По типам товаров можно выделить рынки потребительских товаров, инвестиционных товаров и

рынок особого товара — денег или  денежный рынок. По типам капиталов  рынки классифицируются на рынок  денежного капитала, ссудного капитала, финансового капитала, фиктивного капитала. По формам операций можно выделить частную тезаврацию и государственное  резервирование как операции на рынках денежного капитала, депозитные и  ссудные сделки, протекающие на рынках ссудных капиталов, а также долевые, паевые, заемные, контрактные операции на финансовых рынках. Существуют также  разнообразные виды материальных носителей отношений, складывающихся на рынках капиталов: стандартные золотые слитки, банкноты центральных банков, чеки, векселя, кредитные карточки, депозитные сертификаты, акции, облигации, прочие ценные бумаги.

Эта классификация позволяет достаточно точно определить место финансовых рынков в рыночной системе. Согласно наиболее общему критерию назначения (цели функционирования), финансовые рынки  относятся к классу инвестиционных рынков. Отсюда вытекает, что общей  родовой характеристикой всех видов  финансовых рынков, или даже шире —  всех рынков капиталов, является их характеристика как инвестиционного процесса, процесса кругооборота инвестиций. В конечном итоге финансовые рынки представляют собой результат генезиса первичных  форм инвестиционных рынков, его наиболее развитую, высшую форму.

Финансовый  рынок представляет собой совокупность глубоко интегрированных рыночных отношений, обеспечивающих сферу обращения  посредством аккумуляции денежных средств, их перераспределение между  субъектами рынка, где объектами  сделок являются капиталы в различных  формах их проявления на основе действия закона спроса и предложения. Территориально финансовый рынок может охватывать отдельную страну, регион или мир  в целом.

Функции финансового рынка сводятся к  аккумуляции временно свободных  денежных средств и формированию ссудного капитала, обеспечению взаимосвязи  продавцов денежных ресурсов и покупателей, переливу капитала в наиболее эффективные  сектора экономики.

Финансовый  рынок есть необходимая составляющая эффективного функционирования рыночной экономики, состоящей из взаимосвязанных  элементов, пронизывающих всю систему.

Необходимость финансового рынка в экономике  объясняется следующими обстоятельствами. В любой экономике (рыночной, плановой) с одной стороны возникает  излишек денежных накоплений, с другой — потребность привлечения дополнительных денежных средств для инвестирования. В связи с наличием на одном полюсе экономики временно свободных денежных средств, а на другом — потребности в них, возникает необходимость перераспре-

делительного  механизма, финансового посредничества. Таким посредником и является финансовый рынок.

 

Главное назначение финансового рынка —  быть механизмом, который обеспечивает движение материальных и денежных фондов общества на взаимосвязанной и сбалансированной основе. Он выступает как условие  эффективности экономики, как механизм горизонтального перераспределения  денежных ресурсов, внутри— и межотраслевого перелива капиталов в противовес вертикальному бюджетному методу.

Финансовый  рынок представляет собой организованную или неформальную систему торговли финансовыми инструментами. На этом рынке происходит обмен деньгами, предоставление кредита и мобилизация  капитала. Основную роль здесь играют финансовые институты, направляющие потоки денежных средств от собственников  к заемщикам. Товаром выступают  собственно деньги и ценные бумаги. Как и любой рынок, финансовый рынок предназначен для установления непосредственных контактов между  покупателями и продавцами финансовых ресурсов.

Принято выделять несколько видов финансового  рынка.

1. На валютном рынке совершаются валютные сделки. Основой этого рынка являются банки и другие финансово-кредитные учреждения.

2.На  рынке золота совершаются наличные, оптовые и другие сделки с  золотом, в том числе со стандартными  золотыми слитками. Основной объем  операций с физическим золотом  осуществляется между банками  и специализированными фирмами;  фьючерсная и опционная торговля  золотом сконцентрирована на  срочных биржах.

3. Денежно-кредитный рынок включает  отношения между государством, банками,  предприятиями и населением, а  также отношения по межбанковскому  и коммерческому кредитам.

4. На рынке ценных бумаг, включающем  рынок долевых ценных бумаг,  рынок долговых ценных бумаг  и рынок производных ценных  бумаг, или срочный рынок, осуществляется  эмиссия, купля-продажа и перепродажа  ценных бумаг (акций, облигаций,  векселей, долговых обязательств  и др.). Рынок ценных бумаг подразделяется на первичный и вторичный, биржевой и внебиржевой, спотовый и срочный (подробнее см. подразд. S.2).

 

1.5. Основные направления финансовой политики государства

 

Государство в любом обществе использует финансы  для осуществления своих функций  и задач, достижения определенных целей. Финансовая политика играет в реализации поставленных целей существенную роль.

Финансовая  политика представляет собой совокупность государственных бюджетно-налоговых  и иных финансовых механизмов, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование  для выполнения государством своих  функций.

Целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Поэтому  финансовая политика призвана создать  благоприятные условия для активизации  предпринимательской деятельности, определить рациональные формы изъятия  доходов предприятий в пользу государства и долю участия населения  в формировании финансовых ресурсов. Отдельной задачей финансовой политики выделяется повышение эффективности  использования финансовых ресурсов путем их распределения между  сферами общественного производства, а также их концентрация на главных  направлениях экономического и социального  развития общества. В процессе выработки  финансовой политики определяются принципы построения финансового механизма, позволяющего наиболее успешно выполнить  все вышеперечисленные задачи.

Следует различать финансовую политику и  экономическую политику. Финансовая политика — самостоятельная сфера  деятельности государства в области  финансовых отношений. Тем не менее она является формой экономической политики и призвана присущими ей специфическими способами и методами содействовать достижению целей и выполнению задач, поставленных экономической политикой.

Финансовая  политика распространяет свое воздействие  на экономическую политику. В то же время она является важнейшим  средством реализации политики государства  в любой общественной деятельности, например, социальной сфере или международных  отношениях.

При выработке и проведении финансовой политики необходимо соблюдение комплексного подхода, заключающегося в согласовании мероприятий, проводимых во всех звеньях  финансовой системы страны, путем  их ориентации на выполнение основной задачи определенного этапа развития, а также обеспечение тесной взаимосвязи  между финансовой политикой и  остальными составными частями экономической  политики — кредитной, в области  ценообразования, заработной платы.

Финансовая  политика включает в себя следующие  звенья:

выработка научно обоснованной концепции развития финансов;