Финансовая система. 11

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная  экономика, при всём разнообразии её моделей, известных мировой практике представляет собой социально ориентированное хозяйство, функционирующее в условиях государственного регулирования. Огромную роль в структуре рыночных отношений, в механизме их регулирования государством играет финансово-кредитная система. Она является неотъемлемой частью рыночных отношений и важным элементом процесса реализации государственной политики. Поэтому так важно хорошо знать природу финансово-кредитной системы, разбираться в особенностях её функционирования, широко использовать результаты управления ею в интересах эффективного развития общественного производства.

    Хорошее знание финансовой сферы деятельности необходимо ещё и потому, что страна переживает глубокий экономический и финансовый кризис. Первостепенное значение в этих условиях приобретают правильные решения, приводящие к стабилизации экономической ситуации, что может обеспечить эффективное ведение хозяйства.

1. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

1.1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

        Финансовое дело зародилось в глубокой древности. Представление о финансах как экономической категории видоизменялось. Изначально понятие «финансы» рассматривалось только применительно к формированию и использованию денежных фондов для удовлетворения государственных нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (финансы органов местного самоуправления).

Различают узкое, расширенное и широкое понимание термина «финансы». В узком понимании финансы охватывают лишь бюджетные процессы и к ним относятся только государственные (публичные) финансы. Расширенное понимание термина означает, что финансы охватывают только часть денежных отношений.  С 90-х гг. XX в. к финансам стали относиться: бюджетная система (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, местные бюджеты); государственные внебюджетные фонды; государственный кредит; страхование; финансы хозяйствующих субъектов. В широком понимании термин «финансы» охватывает движение всех стоимостных потоков, включая и денежно-кредитные, тем самым финансы включают в себя: государственные финансы; кредитную систему; финансы отраслей воспроизводственного процесса; финансы домашних хозяйств; вторичный финансовый рынок; международные финансы.

Таким образом, практически все денежные отношения  в обществе, всё, что связано с движением денег, причисляется к финансам, а понятие «денежное хозяйство страны» идентично понятию «финансы».

Условием  возникновения финансов является наличие  в обществе товарно-денежных отношений. В воспроизводственном процессе движение денежных средств должно опосредовать движение товаров. (рис. 1).

Движение товаров 

Производство - Распределение - Обмен - Потребление ...

Движение денежных средств 

                                             Рис. 1. Движение товаров и денежных средств

В процессе движения денежных средств возникают финансовые отношения. Финансы часто отождествляют с деньгами, но это две разные экономические категории, отличающиеся по сущности и по функциям (табл. 1).

1. Отличительные особенности категорий «деньги» и «финансы

       Финансовые отношения могут возникнуть только внутри общественного

воспроизводства, между его участниками. Вне экономической  системы финансы не существуют. Характер финансовых отношений чисто экономический. Важной особенностью финансовых отношений является то, что процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называется централизованным, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств - децентрализованными. Формирование фондов денежных средств носит строго регламентированный характер.

Отличительные признаки финансов:

1. Финансовые отношения носят исключительно денежный характер, т.е. финансы - категория стоимостная. Финансы могут возникнуть только там, где есть движение денежных средств, хотя не любые денежные отношения относятся к финансовым.

2. Финансовые отношения носят распределительный характер, т.е. финансы - распределительная категория.

3. Финансовые отношения всегда связаны с формированием у субъекта денежных доходов и накоплений, принимающих материальную форму финансовых ресурсов.

Многочисленные  процессы финансового распределения  и перераспределения, в конечном счёте, заканчиваются образованием у каждого субъекта определённого количества финансовых ресурсов, которые предназначены на цели дальнейшего функционирования и развития субъекта.

Финансы - это система экономических отношений, имеющих денежную форму, носящих  распределительный характер и материализуемых в форме финансовых ресурсов, образуемых в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и используемых ими на цели расширенного воспроизводства, социального обеспечения и материального стимулирования работающих, а также на другие цели общественного характера.

Функционирование  экономической системы осуществляется с помощью многих экономических  инструментов. Финансы в этой деятельности взаимосвязаны с другими экономическими категориями, такими как цена, заработная плата, кредит.

Цена - это денежное выражение стоимости  товара, услуги, которое покупатель должен выплатить продавцу при покупке товара. Обычно цена продукта устанавливается продавцом заранее на основе издержек на производство и на продажу продукта, а также желаемой маржи прибыли для продавца. Поэтому цена является основой стоимостного финансового распределения. 

Заработная плата - денежное выражение стоимости рабочей силы. Первый аспект взаимосвязи финансов и заработной платы в том, что они вместе участвуют в процессе первичного финансового распределения. При этом финансы «помогают» заработной плате в образовании фонда средств на оплату труда, а сама заработная плата определяет количественный размер этого фонда. Второй аспект - всегда существует разрыв между моментом начисления заработной платы и её выплатой. В силу этого в распределении субъекта всегда находится минимальный остаток задолженности по заработной плате (одна из форм устойчивых пассивов). Эти средства могут являться финансовым ресурсом и использоваться на цели, относящиеся к финансовым.

Кредит  во многом может быть альтернативой  финансам. Кредит – это специфические экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды.

                          2. Взаимосвязь категорий «финансы»  и «кредит»

         Существует взаимосвязь между данными категориями (табл. 2). Общее между финансами и кредитом - цели и направления использования кредитных ресурсов те же, что и финансовых; кредитные и финансовые ресурсы как бы постоянно переливаются друг в друга; средствами для возврата долга и процентов по нему являются финансовые ресурсы субъекта. Эффективное использование кредитных ресурсов всегда ведет к приросту финансовых ресурсов субъекта.

Функция - это внешнее проявление сущности категории, способы ее выражения в реальной действительности.

        Функции финансов:

1. Распределительная.

2. Контрольная.

Эти функции финансы осуществляют неразрывно и одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение стоимости и одновременно контроль за этим распределением.  Распределительная функция «помогает» реализовать финансам своё общественное предназначение - обеспечение каждого субъекта финансовыми денежными средствами для существования и развития. Внешне распределительная функция проявляется через многочисленные и многоэтапные процессы перераспределения стоимости, принимающих форму движения денежных средств по финансовым каналам. Распределительная функция характеризуется: объектами, субъектами, этапами, сферами, уровнями и видами распределения.

Объекты финансового распределения - то, что  распределяется (стоимость в её денежной форме).

Субъекты финансового  распределения - те, кто распределяет, и у кого образуются финансовые средства (граждане, юридические лица, государство).

Этапы - выделяют первичное распределение  и перераспределение. Первичное распределение - это распределение выручки от реализации продукции субъекта и образование его первичных доходов (прибыль). Дальнейшее распределение выделившихся на этапе первичного распределения частей стоимости и движение денежных средств от субъектов к субъектам - это перераспределение.

Сфера - распределение в сфере материального  производства и в нематериальной сфере.

Уровни  распределения соответствуют уровням  хозяйствования (федеральный, региональный, местный).

Виды  распределения - внутрихозяйственное (распределение и перераспределение в рамках субъекта хозяйствования); внутриотраслевое (распределение в рамках отдельной отрасли); межотраслевое (финансовое распределение отражает хозяйственные связи между отраслями экономики); межтерриториальное (финансовые связи между территориями страны).

Инструментом  практической реализации контрольной  функции финансов является финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчётности. Финансовые показатели являются разновидностью стоимостных. Их особенность - в синтетическом (комплексном) характере отражения разных сторон хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны деятельности предприятий и оценить результаты финансовой деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Поскольку «сигналы», посланные контрольной  функцией финансов, получают своё выражение через количественные параметры соответствующих финансовых показателей, исключительно остро стоит вопрос о достоверности финансовой информации. Только в условиях достоверной информации, отвечающей реальному положению дел в хозяйстве, могут приниматься решения, направленные на изменение (корректировку, уточнение) хода воспроизводственного процесса.

Контрольная функция объективно присущая финансам, может реализоваться с большей или меньшей полнотой. Степень и глубина реализации контрольной функции во многом определяется состоянием финансовой дисциплины. Финансовая дисциплина - это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдение установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств.

1.2. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМ  ПРОЦЕССЕ

Объективные предпосылки  влияния финансов на воспроизводственный процесс заложены уже в функциях этой категории:

- распределительная функция позволяет формировать финансовые ресурсы и целевые денежные фонды в соответствии с потребностями развития общественного воспроизводства в целом и отдельных его хозяйствующих субъектов;

- контрольная функция отражает через движение финансовых ресурсов течение экономических процессов в обществе.

Влияние финансов на экономику может быть количественным и качественным.

Количественное  влияние характеризуется пропорциями  мобилизуемых, распределяемых и используемых финансовых ресурсов.

Качественное  влияние характеризуется воздействием на материальные интересы участников воспроизводственного процесса.

Финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс в целом, т. е. сфера их влияния не исчерпывается только областью стоимостного распределения, распространяется и на другие стадии воспроизводства.

В сфере материального производства финансы, обслуживая кругооборот производственных фондов, способствуют созданию новой стоимости. С помощью финансов распределяется выручка и прибыль хозяйствующего субъекта, формируются доходы, накопления и отчисления, образуются целевые денежные фонды для удовлетворения разнообразных потребностей самих участников производства и общества в целом. Через количественное и качественное воздействие финансы способствуют изменению структуры и динамики производства. Перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и территориями может создавать условия для прогрессивных сдвигов и повышения эффективности производства, удовлетворения материальных интересов участников производственного процесса или оказать негативное воздействие на ход экономических и социальных преобразований.

В сфере обращения финансы активно влияют на процессы обмена. Благодаря распределению у покупателей формируются целевые денежные фонды и тем самым создаются условия для проведения обменных операций. С помощью финансов происходит распределение выручки и прибыли торговых организаций, формируются внутрихозяйственные фонды. Финансы подготавливают условия для обменных операций и завершают процесс распределения финансовых результатов деятельности.

В сфере потребления финансы влияют на объём и структуру потребления общественного продукта, на развитие непроизводственной сферы, удовлетворение социальных гарантий и решение социальных задач.

1.3. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА, ХАРАКТЕРИСТИКА  ЕЁ ЗВЕНЬЕВ

Финансовые  отношения - объединенные в отдельные, относительно самостоятельные группы (звенья) можно представить в виде конкретных сфер, а их совокупность - в виде системы.  
 Финансовая система включает в себя две сферы: централизованные финансы и децентрализованные финансы.

В каждой из выделенных сфер используются специфические формы  и методы образования и использования ресурсов, что позволяет подразделить их на подсистемы: государственные финансы, муниципальные финансы, финансы домохозяйств, финансы организаций.

В свою очередь, каждая из подсистем подразделяется на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использования денежных средств у конкретных экономических субъектов.

Состав  и классификация финансовой системы  России по сферам, подсистемам и звеньям приведена на рис. 2 (возможны и другие варианты представления финансовой системы с обособлением тех или иных компонентов).

Централизованные  финансы включают в себя государственные и муниципальные финансы. Словосочетание «государственные и муниципальные финансы» отражает федеративное устройство РФ. В соответствии с Конституцией РФ федеративное устройство России включает три уровня управления: федеральный уровень, уровень субъектов Федерации, местный уровень (органов местного самоуправления).

 На федеральном уровне и уровне субъектов Федерации управление осуществляют федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Федерации (в совокупности они составляют единую систему органов государственной власти).

На местном  уровне управление осуществляет население  непосредственно (путём референдумов, выборов) и через выборные органы местного самоуправления (решают вопросы местного значения и не входят в систему органов государственной власти).

                                  Рис. 2. Финансовая система Российской Федерации

Каждый  уровень управления предполагает наличие  полномочий в финансовой сфере и наличие собственной финансовой базы.

В финансовой системе страны централизованные финансы  представлены:

-   бюджетной системой;

-   государственным кредитом;

-   муниципальным кредитом.

Бюджетная система  в Российской Федерации представляет собой совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях.

         Бюджетная система Российской Федерации включает три уровня:

1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3) местные бюджеты (бюджеты органов местного самоуправления). Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов

        Государственный и муниципальный  кредит – это денежные отношения  между государством, муниципалитетами и юридическими, физическими лицами  по поводу получения займов, предоставление кредита или гарантии. Выступая в роли кредитора или гаранта, государство оказывает положительное воздействие на развитие экономики, ее отдельных отраслей и регионов страны. В качестве кредитора государство предоставляет ссуды юридическим и физическим лицам. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом.

        В зависимости от валюты возникающих обязательств выделяют:

-   внутренний долг;

-   внешний долг.

         Внутренний государственный долг - обязательства, выраженные в валюте РФ. Иностранная валюта, условные денежные единицы и драгоценные металлы могут указываться лишь в качестве соответствующей оговорки (оплачиваться они должны в российской валюте).

Внешний государственный долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте.

Децентрализованные финансы  являются основой финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов страны. Децентрализованные финансы включают два крупных звена - финансы организаций и финансы домохозяйств.

Финансы организаций. Среди финансов организаций  ключевое место занимают:

1. Финансы коммерческих организаций. В коммерческих организациях создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником социально - экономического развития общества. Часть создаваемых здесь ресурсов перераспределяется в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. В дальнейшем они направляются на финансирование бюджетных учреждений, а в отдельных случаях - коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращаются населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).

2. Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владения имуществом и т.п.

3. Финансы финансовых посредников имеют особое значение в системе децентрализованных финансов, поскольку в них сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые прежде всего на инвестиционные цели. Под финансовыми посредниками понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах.

Финансы домохозяйств - это денежные отношения  по поводу распределения стоимости  общественного продукта и формирования доходов и расходов населения.

Денежные  доходы домохозяйств складываются из следующих источников:

-  оплата труда членов семьи, работающих в качестве наёмных работников, премии, постоянные надбавки к зарплате, средства на командировочные расходы, выплаты на социальные расходы, осуществляемые работодателем;

        - доходы от предпринимательской деятельности, участия в прибылях предприятия, операций с личным имуществом и кредитно - финансовых операций;

         - государственные пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты.

         Денежные расходы домохозяйства подразделяются на три группы:

         1) потребительские расходы (покупка товаров, работ и услуг);

         2) налоги, другие обязательные платежи и добровольные взносы;

         3) денежные накопления и сбережения.

Каждому звену финансовой системы соответствуют  свои финансовые органы, которые переводят на язык финансов операции с товарами, работами и услугами, обеспечивают их денежными средствами, управляют долговыми требованиями и обязательствами, обеспечивают контроль за установленным порядком расходования средств, выполняют другие функции.

1.4. СОДЕРЖАНИЕ И ЦЕЛИ ФИНАНСОВОЙ  ПОЛИТИКИ

Составной частью экономической политики является финансовая политика, которая присущими  ей специфическими способами и методами содействует достижению целей и выполнению задач, поставленных экономической политикой.

Финансовая  политика - деятельность государства  по целенаправленному использованию финансов.  
 Главная цель финансовой политики - увеличение объёма финансовых ресурсов на базе экономического роста, наращивания государственных финансов для более полного удовлетворения общественных потребностей.

Содержание  финансовой политики многогранно и  может быть представлено как единство трёх составных частей:

         1) выработка научно обоснованных концепций развития финансов;

2) определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

3) осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

По  признакам длительности периода и характера задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая  стратегия - это долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач. Финансовая стратегия обычно выступает в форме глобальных, целевых программ государства, обеспечивающих концентрацию финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития.

Финансовая  тактика - охватывает меньший конкретный период времени и связана с разработкой более узких конкретных задач и конкретных мероприятий, практических действий. Обычно содержит привязку к календарным срокам и расчёты ресурсов и средств необходимых для выполнения мероприятий.

Финансовая  стратегия и тактика тесно  взаимосвязаны и влияют друг на друга. С одной стороны тактика действует в рамках целей и направлений, заданных финансовой стратегией. С другой стороны финансовая стратегия может быть изменена в зависимости от результатов решения тактических задач.

         Требования к формированию финансовой политики.

1. Учёт конкретных исторических условий и особенностей момента. Это означает, что финансовая политика должна исходить из потребностей развития общества на данном этапе, учитывать особенности внешней и внутренней обстановки, учитывать возможности государства.

2. Научный подход к выработке финансовой политики. Знание и учёт всех факторов, влияющих на общественное развитие, соответствие объективным законам экономики, знание и учёт выводов теории финансов и т.п.

3. Комплексный подход к выработке и проведению финансовой политики. С одной стороны это согласование мероприятий финансовой политики во всех звеньях финансовой системы, с другой стороны - обеспечение тесной взаимосвязи между функциональными частями финансовой политики (денежно-кредитной политики, ценовой политики, инвестиционной политики, таможенной, экспортной).

4. Результативность финансовой политики. Реализация мероприятий финансовой политики должна предусматривать финансовую отдачу и её постоянный рост.

        Исходя из общегосударственных целей, цели финансовой политики следующие:

        1. Финансовая поддержка предпринимательства, ограничение монополизма.