Фискальная политика. 7

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

	Введение…………………………………………………………………..	3
1	Фискальная политика…………………………………………………….	6
	1.1 Понятие, сущность и цели фискальной политики………………….	6
	1.2 Типы фискальной политики (дискреционная, недискреционная)...	8
2	Механизм воздействия  фискальной политики на совокупный спрос. Цели этого воздействия…………………………………………………..	10
	2.1 Фискальная политика, как  инструмент воздействия на совокупный  спрос………………………………………………………...	10
	2.2 Методы воздействия  фискальной политики на совокупный спрос.	14
3	Фискальная политика России……………………………………………	24
	Заключение………………………………………………………………..	30
	Список литературы……………………………………………………….	31
	Приложения……………………………………………………………….	33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для решения стратегических задач поступательного социально-экономического развития России необходимо, чтобы  государство последовательно проводило  эффективную макроэкономическую политику, используя научно-обоснованные и  апробированные на практике современные  механизмы макроэкономического  регулирования российской экономики. При этом исключительно важным является обеспечение финансовой стабильности, сбалансированности бюджетной системы  страны посредством совершенствования  бюджетного процесса и налоговой  системы и применения современных  механизмов бюджетно-налогового регулирования  экономики.

Роль бюджетно-налоговых  регуляторов в развитии национальной экономики и социальной сферы  значительно возросла на современном  этапе развития рыночных отношений  в России в условиях интеграции российской экономики в мировую экономическую  систему и, особенно, в период обострения и распространения мирового финансового  кризиса.

Государство, как общественный институт обязано решать огромный комплекс, стоящих перед ним задач. Важнейшим  государственным инструментом является фискальная политика.

В современном словаре  иностранных слов она определяется как «совокупность финансовых мероприятий  государства по регулированию правительственных  расходов и доходов, один из важнейших  рычагов государственного регулирования  экономики». Фиск (от латинского fiscus) –  государственная казна, казначейство. В царской России были податные службы. Фискалы – в первоначальном смысле слова – сборщики податей, мытари.

В настоящее время фискальная политика представляет собой манипулирование  государственным бюджетом: правительственными расходами, доходами и налогообложением, в целях способствующих экономическому росту, увеличению занятости, уменьшению инфляционного бремени, стабилизации экономической ситуации. Она соединяет в себе целый спектр форм финансовой политики – бюджетную, налоговую и политику доходов и расходов. Таким образом, основными целями финансовой политики являются мобилизация денежных средств, необходимая государству, их распределение и использование для решения социальных и экономических проблем страны.

Благоприятная экономическая  конъюнктура, устойчивость финансов, стабильность денежного обращения, проведение антициклических  мероприятий, а также установление равновесия между совокупным спросом  и совокупным предложением являлись целями государственной экономической  политики задолго до настоящего времени.

Если правительство использует меры фискальной политики, пытаясь  приблизить объем выпуска продукции  к его потенциальному уровню и  поддержать стабильность цен, это называется политикой стабилизации.

Проблема бюджетно-налогового регулирования  экономики относится к числу  недостаточно разработанных тем  экономической науки, хотя отдельным  ее элементам посвящено достаточное  количество научных трудов российских и зарубежных ученых и специалистов.

Ключевая роль в развитии теории налогово-бюджетного регулирования  принадлежит Дж. М. Кейнсу. Огромный вклад внесли его труды в формирование дискреционной фискальной политики.

В изучении вопросов влияния  налогово-бюджетной политики на экономические  процессы нельзя не отметить заслугу  таких известных ученых как: А. Смит, Э. Аткинсон, П. Самуэльсон, Дж. Стиглиц, У. Пети, Д. Риккардо.

Цель курсовой работы: показать механизм воздействия фискальной политики на совокупный спрос и цели данного воздействия, а также показать значение фискальной политики в обеспечении макроэкономического равновесия.

Задачи курсовой работы:

• Изучить понятие, сущность и цели фискальной политики;
• Изучить типы фискальной политики;
• Изучить механизм воздействия фискальной политики на совокупный спрос;
• Изучить фискальную политику России.

Объект исследования –  макроэкономический процесс бюджетно-налогового регулирования экономики.

Источниками информации для  работы являются учебная литература и периодические издания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

1.1 Понятие, сущность и цели фискальной политики

 

Главными средствами перераспределения  доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики  и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные  категории, поэтому часто говорят  о бюджетно-налоговой политике. Часто  вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный»       (от лат. Fiscus – государственная казна  и   fiscalis – относящийся к казне).  

Фискальная политика – деятельность правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета, имеющая целью обеспечение занятости населения и решение экономических проблем страны. Ф.П. является частью финансовой политики и важной составной частью экономической политики государства.

   Фискальная политика оказывает воздействие на национальную экономику через товарные рынки. Изменение правительственных расходов и налогов отражается на совокупном спросе и через него влияет на макроэкономические цели [1].

Сокращение расходов правительства  уменьшает совокупный спрос, что  в условиях рынка ведет к падению  производства, доходов и занятости.

Рост правительственных  расходов вызывает обратную реакцию: совокупный спрос растет, производство расширяется, доходы увеличиваются, безработица  сокращается. При этом государственные  закупки, непосредственно присоединяясь  к потребительским и инвестиционным расходам, оказывают и по величине, и по направленности такое же влияние  на экономику, что и инвестиции. Что  касается трансфертных платежей, то они, участвуя в формировании личных доходов, отражаются на потребительских расходах.

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики. Фискальная политика  может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

К целям фискальной политики относятся:

• Обеспечение устойчивого экономического роста;
• Обеспечение высокого уровня занятости (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);
• Обеспечение стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции);
• Сглаживание циклических колебаний.

К инструментам фискальной политики относятся государственные  закупки, налоги, трансферты. Они используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений [2].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Типы фискальной политики (дискреционная, недискреционная)

 

Общая фискальная политика делится на 2 типа: дискреционная  и недискреционная.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное манипулирование государством налогами и правительственными расходами с целью обеспечения устойчивости экономического развития. Инструментами дискреционной фискальной политики выступают правительственные закупки, общественные работы, государственные инвестиции, социальные программы, изменение трансфертных расходов.

Дискреционная политика подразделяется  на два вида:

Экспансиальная (стимулирующая) политика – осуществляется в период экономического спада,  депрессии, включает повышение государственных расходов, снижение налогов, а также сочетание этих мер. Стимулирующая фискальная политика имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов).

Рестриктивная (сдерживающая) политика – осуществляется в период перегрева экономики, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета. Целью этой политики является ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. Сдерживающая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов) (Приложение А).

Недискреционная фискальная политика. Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми  хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью, так называемых встроенных стабилизаторов.

Встроенный (автоматический) стабилизатор – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода [3].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. МЕХАНИЗМ ВОЗДЕЙСТВИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ НА СОВОКУПНЫЙ СПРОС. ЦЕЛИ ЭТОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ
1. Фискальная политика как механизм воздействия на совокупный спрос

 

Использование инструментов фискальной политики для регулирования  совокупного спроса предполагает их воздействие на величину совокупных расходов. Влияние этих инструментов на совокупный спрос разное. Вспомним формулу совокупного спроса:

AD = C + I + G + X.                                                                                  (1)

AD – совокупный спрос, C – потребительский спрос, I – инвестиционный спрос (частные инвестиции), G – спрос государства (государственные расходы), X – чистый экспорт.

Государственные закупки  являются компонентом совокупного  спроса, поэтому их изменение оказывает  прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают  косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I). Опыт исследования влияния инструментов фискальной политики на совокупный спрос принадлежит Дж. М. Кейнсу и его последователям, которые пытались обосновать высокую эффективность фискальной политики для стабилизации экономики, и прежде всего для преодоления рецессий в экономике. Их предположение основывалось на идее о том, что все инструменты фискальной политики воздействуют на экономику с эффектом мультипликатора.

Рассмотрим, как влияют на экономику государственные закупки. Предположим, что государство дополнительно  закупило товаров или услуг на 100 долл. (повысило заработную плату  чиновнику или учителю либо купило дополнительное оборудование для своего предприятия или начало строить автостраду и т. п.), т. е. G = 100 долл. Продавец товара или услуги получил дополнительный доход на эту сумму. Это означает, что его располагаемый доход увеличился. Поскольку располагаемый доход делится на потребление (С) и сбережения (S), то рационально действующий экономический агент потратит на потребление не весь свой дополнительный доход, часть прироста дохода он использует на увеличение сбережений. Эту идею Кейнс назвал основным психологическим законом и сформулировал следующим образом: «Основной психологический закон... состоит в том, что люди склонны, как правило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, как растет доход». Отношение прироста потребления к приросту дохода Кейнс назвал предельной склонностью к потреблению (MPC) , а отношение прироста сбережений к приросту дохода – предельной склонностью к сбережению (MPS) . (Математический смысл предельной склонности к потреблению и предельной склонности к сбережению состоит в том, что это частные производные.) Сумма MPC и MPS равна единице:

MPC + MPS = 1                                                                                   (2)

MPC – предельная склонность к потреблению, MPS – предельная склонность к сбережению.

Обе величины для каждой страны достаточно стабильны (неизменны), поскольку обусловлены ее национальными, историческими и культурными особенностями.

Величина 1 / (1 – MPC) называется мультипликатором автономных расходов (в данном случае государственных закупок – multG, но это верно также и по отношению к автономным потребительским и автономным инвестиционным расходам):

multG = 1 / (1 – MPC).                                                                          (3)

multG – мультипликатор государственных закупок.

Мультипликатор автономных расходов – это коэффициент, который  показывает, во сколько раз увеличивается (уменьшается) совокупный доход при  росте (уменьшении) автономных расходов на единицу. Мультипликатор действует  в обе стороны: при росте автономных расходов (в нашем случае государственных  закупок товаров и услуг) совокупный доход мультипликативно увеличивается, при уменьшении автономных расходов он мультипликативно сокращается [4].

 

AD

Рисунок 1 – Эффект мультипликатора

C+I+G+NX

C+I+G

C+I

C

ВВП

ВВП₄

ВВП₃

ВВП₂

ВВП₁

 

Налоги также действуют  на совокупный спрос с эффектом мультипликатора. Однако их мультипликативный эффект меньше, чем у государственных  закупок. Это объясняется тем, что  изменение государственных закупок  воздействует на совокупный спрос непосредственно (они включены в формулу совокупного  спроса), а изменение налогов –  косвенно, через изменение потребительских расходов.

Следует обратить внимание на два момента:

Во-первых, мультипликатор налогов – всегда величина отрицательная. Это означает, что его действие на совокупный доход обратное. Рост налогов приводит к снижению совокупного дохода, а их сокращение – к росту совокупного дохода;

Во-вторых, по своему абсолютному значению мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора расходов. Поэтому если государственные закупки и автономные налоги увеличиваются на одну и ту же величину, то происходит рост совокупного дохода, причем это изменение равно величине изменения государственных закупок и налогов. Например, если при MPC = 0,8 и государственные закупки, и налоги увеличиваются на 100 долл., то рост государственных закупок увеличивает совокупный доход на 500 долл., а рост налогов сокращает совокупный доход на 400 долл. В результате совокупный доход увеличивается на 100 долл., т. е. на величину изменения государственных закупок и налогов. Это означает, что мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице [5].

Мультипликативный эффект имеют  и трансферты, представляющие собой  как бы «антиналоги». Они так же, как и налоги, оказывают косвенное  воздействие на совокупный спрос, т. е. через потребительские расходы. Рост трансфертов ведет к росту  располагаемого дохода, а их сокращение – к уменьшению располагаемого дохода. (Строго говоря, трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов означает изменение  располагаемого дохода.) Если трансферты увеличиваются на 100 долл., то располагаемый  доход увеличивается на ту же величину. При MPC, равной 0,8, потребление увеличится на 80 долл., а поскольку мультипликатор расходов в данном случае равен 5, то совокупный доход увеличится на 400 долл. Опять мультипликатор начинает действовать как бы со второй ступени по сравнению со случаем, когда увеличиваются государственные закупки, т. е. не со 100 долл., а с 80 долл., поэтому и прирост совокупного дохода составляет не 500 долл., а только 400 долл..

Величина мультипликатора  трансфертов равна:

multTr = MPC / (1 – MPC)                                                                   (4)

или multTr = MPC / MPS                                                                     (5)

Мультипликатор трансфертов  – это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличивается (уменьшается) совокупный доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу. По своему абсолютному значению он равен мультипликатору автономных налогов. Величина мультипликатора  трансфертов меньше, чем величина мультипликатора расходов, поскольку  трансферты оказывают косвенное  воздействие на совокупный доход, а  расходы (потребительские, инвестиционные и государственные закупки) –  прямое.

2. Методы воздействия фискальной политики на совокупный спрос

 

Фискальную политику в  зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической ситуации подразделяют на две части. Первая —  это так называемая дискреционная  политика, которая проводится по усмотрению правительства и на основе его  решений. Вторая — это политика так  называемых встроенных стабилизаторов, т.е. тех механизмов, которые работают в режиме саморегулирования и  независимо от принимаемых решений  сами реагируют на изменение положения  в экономике.

Важным компонентом фискальной политики является дискреционная политика. Дискреционная политика включает следующие  составляющие:

• Государственную программу занятости;
• Различные социальные программы;
• Изменение налоговых ставок.

Государственная программа  занятости является одной из мер  в борьбе с безработицей и стабилизацией  экономики. Осуществляется эта программа  обычно за счет средств государства  и местных органов власти.

Правительство всегда должно иметь стратегическую и четкую программу  в области занятости, чтобы ее активно использовать в условиях спада экономики, когда люди теряют работу.

Особенно важны эти  программы для поддержания занятости  среди молодежи, которая в данных условиях испытывает на себе первые удары. Программы занятости обычно носят  довольно гибкий характер, поскольку  они могут весьма оперативно разворачиваться  и сворачиваться. Весьма эффективны они потому, что в отличие от программ общественных работ требуют  меньше затрат и могут применяться  местными властями на каком-либо локальном  рынке[6].

 

 

 

Таблица 1 – Программа  занятости населения на 2011 год

	Объемы финансирования расходов (ОФР) 2011 год, тыс. руб., план.
Организация ярмарок вакансий и учебных рабочих мест	26,006
Профессиональное обучение безработных граждан, чел	2528,766
Профессиональная ориентация, чел.	40,800
Информирование населения  и работодателей о положении  на рынке труда	31,594
Численность участвующих  в общественных работах, чел.	1132,424
Организация временного трудоустройства  безработных граждан, испытывающих трудности в поиске работы, чел.	93,820
Социальная адаптация  безработных граждан, чел.	5,423
Организация содействия самозанятости  населения, чел.	35,341
Организация временного трудоустройства  несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, чел.	273,700
Организация временного трудоустройства  безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпускников, чел.	37,167
Социальные выплаты (пособие)	43836,386

         Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения, расходы на образование, медицину и т.д. Эти программы позволяют стабилизировать экономическое развитие и увеличить совокупный спрос.

Таблица 2 – Начало реализации социальной программы «Доступное жильё» (Москва)

	2006 год	2007 год	2008 год	Всего
Направлено на программу, тыс.кв.м.	225,0	200,9	280,0	705,9
Всего квартир	3261	2963	4475	10699
В том числе по договорам
-     найма	0	0	1436	1436
-     купли-продажи	3261	2729	2746	8736
- найма (для молодых  специалистов и ученых)	0	234	293	527

Изменение налоговых ставок с этой точки зрения является более  эффективным инструментом в стремлении стабилизировать экономику. Так, снижение ставок подоходного налога в условиях кратковременного спада может удержать доходы от сокращения, предотвращая тем  самым нарастание кризисов, увеличивая потребительские расходы.

Другая составляющая фискальной политики — политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Под автоматическими, или встроенными, стабилизаторами  понимается экономический механизм, который автоматически (без вмешательства  государства) реагирует на изменение  экономической ситуации.

К основным встроенным стабилизаторам относится изменение налоговых  поступлений в различные периоды  экономического цикла. Сумма налогов  зависит от величины доходов. Поэтому  в период быстрого роста ВВП (в период подъема) налоговые поступления автоматически возрастают (при прогрессивной ставке налогообложения и за счет расширения налогооблагаемой базы), что обеспечивает снижение покупательной способности населения и сдерживание экономического роста. И, наоборот, в период экономического спада сумма изъятия части доходов с помощью налогов уменьшается, т.е. происходит постепенное увеличение покупательной способности, что формирует эффективный совокупный спрос и сдерживает спад[7].

Таблица 3 – Изменение  налоговых ставок

Налоговая база нарастающим  итогом с начала года	Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования  РФ	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд	Территориальные фонды
До 100000 руб.	28,0%	4,0%	0,2%	3,4%	35,6%
От 100000 до 300000 руб.	59600 + 7,9 % с суммы, превышающей  300000 руб.	8400 + 1,1 % с суммы, превышающей 300000 руб.	400 + 0,1 % с суммы, превышающей 300000 руб.	7200 + 0,9 % с суммы, превышающей 300000 руб.	75600 + 10,0 % с суммы, превышающей  300000 руб.

 

Продолжение таблицы 3 –  Изменение налоговых ставок

От 300000 до 600000 руб.

83300 + 2,0 % с суммы, превышающей  300000 руб.

11700 руб.

700 руб.

9900 руб.

105600 + 2,0 с суммы, превышающей  300000 руб.

 

К встроенным стабилизаторам относятся и система пособий  по безработице, социальные выплаты, программы  по поддержанию малоимущих слоев  населения и т.п., препятствующие резкому сокращению совокупного  спроса даже в период экономического спада. В период подъема выплата  различных пособий уменьшается, что сдерживает совокупный спрос.

 После Второй мировой войны фискальная политика стала основным средством ослабления колебаний экономического цикла, обеспечения устойчивого экономического роста, достижения высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции[8].

К методам воздействия  фискальной политики на совокупный спрос  относят следующие.

Рост государственных  расходов увеличивает совокупный спрос  и, следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Однако, все это справедливо только в  том случае, если прирост государственных  расходов финансируется не за счет увеличения налоговых платежей, а  источником роста государственных  расходов является сознательно планируемый  бюджетный дефицит.

Направленность воздействия  налогов на объем производства, доходы и занятость противоположна воздействию  государственных расходов. Снижение налогов увеличивает располагаемый  доход и потребление. Рост потребления  вызывает расширение совокупного спроса, что в краткосрочном периоде (когда  цены постоянны) стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень  безработицы. Со временем, однако, когда  ВВП достигнет своего потенциального уровня, рост совокупного спроса приведет к повышению цен.

Повышение налогов снижает  располагаемый доход, потребление  и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

Фискальная политика, предусматривающая  равное увеличение налогов и правительственных  налогов, приводит к эффекту сбалансированного  бюджета, суть которого состоит в  том, что равное изменение государственных  расходов и налогов приводит к  изменению равновесного выпуска  на ту же величину.

Предположим, что налоги и государственные расходы возросли на одну и ту же величину. К чему это  приведет?