Государственное образовательное  учреждение

    Высшего профессионального  образования

Иркутский государственный  технический Университет

    Институт  экономики 
 
 
 

    К У Р С О В  А Я  Р А Б О Т А 
 

    по  дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

на тему: «Формы и виды обеспечения кредита» 
 
 
 
 
 

    Исполнитель 
 
 

    Руководитель 
 
 
 
 

Иркутск 2011 г. 
 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

     Банк  – кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

     В настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения  возвратности кредита.

     Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.

     Обеспечение возврата кредита – это сложная  целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

     Так, при выдаче кредита и оформлении кредитного договора возникает обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя риск можно минимизировать путем тщательного и глубокого анализа кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно. Поэтому банк совместно с заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности его возврата. Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника погашения кредита банк может определять выручку от реализации продукции, товаров, а для менее стабильных – устанавливать дополнительные гарантии по его возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при неисполнении договора по погашению ссуды.

     Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством. В представленной курсовой работе будут рассмотрены наиболее известные и широко применяемые на практике формы обеспечения возвратности кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Обеспечение кредитов: понятие, классификация

     Для снижения кредитного риска, а следовательно, повышения качества кредитов, банку  необходимо контролировать качество обеспечения  кредита.

     Обеспечение банковского кредита – один из его базовых принципов, вторичный источник погашения ссудной задолженности. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего это товары, недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств заложенное имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки.

     Обеспечением  возвратности кредита называют конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленные права кредитора  на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

     Под обеспечением кредитов понимают различные  формы и способы страховки  случаев невыплаты по кредитным  договорам, применяемые кредитными организациями (рис. 1).

     Гражданский кодекс РФ (ст.329) приводит следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту:

     - залог;

     - неустойка;

     - удержание имущества должника;

     -  поручительство;

     - банковская гарантия;

     - задаток. 

Рис. 1. Основные формы обеспечения кредита

     В рамках международной системы кредитования особое место отводится финансово- товарному обеспчению (рис. 2). 

     Рис. 2. Виды обеспечения международных  кредитов

     2 Залог как основная форма обеспечения возвратности кредита

     Залог - это способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить компенсацию за счет заложенного имущества. Залогодатель — это лицо - должник, которое передает некое имущество в залог. Залогодателем может быть и третье лицо. Залогодержатель — это лицо- кредитор, которое принимает имущество в залог.

     Отношения по залогу регулируются Гражданским  кодексом РФ, Законом РФ «О залоге», Гражданским процессуальным кодексом касаемо реализации имущества с торгов.

     Общая схема залоговых отношений представлена на рис. 2.

     Рис. 2. Общая схема залоговых отношений

     Основные требования к залоговому  обеспечению:

• юридическая чистота залога;
• стоимость залога превышает размер ссуды на величину установленного банком залогового дисконта;
• залог должен быть ликвидным.

     В соответствии с Положением Банка  России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» обеспечение может быть двух категорий качества.

     К обеспечению I категории качества относятся: котируемые ценные бумаги государств и центральных банков с международным инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ», ценные бумаги Министерства финансов РФ, собственные ценные бумаги банка-кредитора, аффилированные драгоценные металлы, гарантии и поручительства ЦБ и правительств, входящих в группу развитых стран, и гарантийные депозиты (вклад) клиента.

     К обеспечению II категории качества отнесены залоги, гарантии и поручительства, не относящиеся к I категории.

     Под суммой обеспечения понимается:

     - для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва;

     - для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, – рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков;

     - для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

     - для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и(или) акцептов векселей – сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и(или) акцепта переводного векселя – часть – вексельной суммы);

     - для залога сырья, материалов, готовой продукции, товаров их рыночная стоимость при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог. 
 
 
 
 
 

     Рис. 2. Процедуры залогового обеспечения кредита

     Залог имущества клиента является одной  из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковских ссуд. Он означает, что кредитор — залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

     В качестве залога могут выступать  ценные бумаги, имущество и имущественные права. Имущество, для причисления его к объекту залога, должно соответствовать двум критериям: приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности — количественную.

     В зависимости от материально-вещественного  содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

     1. Залог имущества клиента:

• залог товарно-материальных ценностей:
• залог сырья, материалов, полуфабрикатов;
• залог товаров и готовой продукции;
• залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата;
• залог прочих товарно-материальных ценностей:
1. залог ценных бумаг, включая векселя;
2. залог депозитов, находящихся в том же банке;
3. ипотека (залог недвижимости).

     2. Залог имущественных прав:

• залог права арендатора;
• залог права автора на вознаграждение;
• залог права заказчика по договору подряда;
• залог права комиссионера по договору комиссии.

     Предмет залога может оставаться у залогодателя или быть переданным в распоряжение, во владение залогодержателю. Наибольшее распространение имеет первый вариант залога, поскольку предмет залога зачастую является источником получения средств для погашения долговых обязательств. При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением; распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

     В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его  полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

     Залог с оставлением имущества у  залогодателя может выступать в  нескольких формах, основными из которых являются:

     - залог товаров в обороте;

     - залог товаров в переработке;

     - залог недвижимого имущества (ипотека).

     Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя имеет право  проверять по документам его фактическое  наличие, размер, состояние и условия  хранения предмета залога. Если предмет  залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

     Второй  вид залога — залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, или иначе называемый закладом, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности, особенно если в качестве предмета залога предлагается имущество, передача которого в залог не требует государственной регистрации в соответствии со статьей 11 Закона РФ «О залоге». Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, банк получает более надежную возможность погашения выданного им кредита заемщику.

     Данный  вид залога может выступать в  двух основных формах:

     - твердый залог;

     - залог прав.

     К видам имущества, по которым при  передаче в залог требуется регистрация, относятся: земля, предприятия, автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и др. Важнейшим элементом залогового механизма является составление и исполнение договора о залоге, в котором отражается весь комплекс правовых взаимоотношений сторон по залогу имущества или имущественных прав.

     Согласно  Гражданского кодекса существуют два  варианта обращения взыскания на заложенное имущество: по решению суда и без обращения в суд.

     Без суда можно обойтись в случае, если порядок реализации заложенного имущества, предусмотрен в договоре залога.

     При всех преимуществах, недостаток обеспечения  кредита залогом тот, что он не дает кредитору уверенности в  удовлетворении требований. Для взыскания  залога часто необходимо решение  суда, а уж после только можно будет залог реализовать, что связано с потерей времени и денег.

     Когда при автокредитовании залогом становится купленный автомобиль, он, естественно, остается в пользовании клиента.

     В залог банку-кредитору передается Паспорт Технического Средства (ПТС). Заемщик несет ответственность за сохранность автомобиля и не имеет права самостоятельного распоряжения им.

     Важным  элементом залогового механизма является оценка предмета залога. Международная практика выработала по этому поводу следу­ющие принципиальные положения.

     1. Большинство предметов залога  оценивается по рыночной стоимос­ти. Это означает, по сути, самую высокую цену, за которую собственность могла бы быть реализована при наличии потенциального покупателя и достаточного времени на совершение сделки. Вместе с тем во многих слу­чаях, когда банк реализует залоговый механизм для погашения ссуды, пер­воначальная стоимость не соответствует реальной цене. Это происходит в силу таких причин, как: отсутствие заинтересованных покупателей, сниже­ние цены на соответствующую собственность, экономический спад, необ­ходимость быстро найти покупателя.

     2.  Принятое обеспечение должно  регулярно переоцениваться с  тем, чтобы покрыть кредитный  риск в любое время.

     3.  Оценку стоимости предметов залога  должны производить специ­алисты соответствующей квалификации.

     4.  Подлинность и ценность произведений  искусства, антиквариата и т.д.  должны быть подтверждены.

     В случае использования в качестве залога товарно-материальных Ценностей стоимость его должна включать расходы на проведение пе­риодических оценок залогового обеспечения, особенно если к ним при­влечены независимые эксперты.

     6. При оценке залога следует  обратить внимание на правильное  опре­деление ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества. 
 
 

     Поручительство, как форма обеспечения кредита, состоит в том, что поручитель берет на себя обязательства перед кредитором отвечать за возврат кредита получателем кредита.

     Таким образом, в отличие от залога, при  поручительстве появляется еще одно лицо, как правило, по принципу его состоятельности. Для банка, выдающего кредит такой вид обеспечения привлекательный тем, что к имуществу получателя кредита присоединяется имущество, принадлежащее поручителю.

     Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме.

     Банковская  гарантия представляет форму обеспечения кредита в виде письменного обязательство кредитного учреждения или страховой компании, выдаваемое кредитору.

     В договоре банковской гарантии присутствуют три стороны: гарант, который выдает гарантию; получатель кредита - лицо, по просьбе которого выдается гарантия и кредитор, получающий сумму гарантии.

     Обязательства гаранта, ограничиваются суммой, на которую  выдана гарантия (ст. 377 ГК РФ).

      1. Аванесова Г. О банковской гарантии. //Хозяйство и право – 2007. – №7, С.45-48.

     2. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. / М.Г. Адибеков – М.: АО Консалтбанкир, 2005 – с.342.

     3. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. / А.И. Ачкасов – М.: АО Консалтбанкир, 2004 – с.261.

     4. Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Под редакцией Е.Ф. Жуковой. – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2007 – с.184.

     5. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. – М.: Финансы и статистика, 2006 – с.271.

     6. Банковское дело / Под ред. Лаврушкина О.И. – М.: РОСТО, 2002 – с.258.

     7. Банковское дело. Учебник / Под ред. Бабичевой Ю.А. – М.: Экономика., 2004 – с.324.

     8. Виноградов В.В. Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях. // Деньги и кредит. – 2005. – № 8, С.16-18.

     9. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М: Юристъ, 2008.

     10. Гражданское право. Часть I. Учебник. / Под ред. Ю.К. Толстого, А.П. Сергеева. – М.: ТЕИС, 2006 – с.58.

     11. Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» №86-фз от 10.07.2002.

     12. Закон Российской Федерации от 29 мая 1992г. «О залоге» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации 11 июня 1992 г., № 23, ст. 1239.

     13. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997г., № 62-а.

     14. Комментарий к части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации для предпринимателей // Под общей ред. Карповича В.Д. – М.: Правовая культура, 2006 – с.94.

     15. Корнева М. Кредитные риски. Можно ли ими управлять. // Банковское дело в Москве. – 2007. – № 6 (30), С.12-20.

     16. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. / Г.Г. Коробова – М.: Юристъ, 2002. – с.751.

     17. Лаврушин О.И. Банковское дело. / О.И. Лаврушин – М.: Финансы и статистика, 2001. – с.672.

     18.  Ольшанный А.И. Банковское кредитование. / А.И. Ольшанный - Москва: Русская Деловая Литература, 2008 – с.346.

     19. Опушко Л. Почему банки не кредитуют и не инвестируют? // Экономика и жизнь. – 2006. – № 45, С.32-33.

     20. Островская О.М. Банковское дело: Толковый словарь. / О.М. Островская – М.: Гелиос АРВ, 2000 – с.256.

     21. Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России от 14 ноября 1997г., №178-р.

     22. Свириденко О. Правовое регулирование залога и его реализация в банковском кредитовании. // Хозяйство и право. – 2003. – №7, С.11-15.

     23. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для студентов вузов. / А.М. Тавасиев – М.: Юнити-Дана, 2001. – с.863.

     24. Указание Центрального Банка о введении инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам» от 25 декабря 1997г. №101-У.

     25. Федеральный закон \"О банках и банковской деятельности\" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)

     26. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Принят 03 февраля 1996 // Консультант плюс.

     27. Федеральный закон «О кредитных историях». Принят 30 декабря 2004 // Гарант-Информ.

     28. Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» // Собрание законодательства Российской Федерации от 20 июля 1998г., № 29, ст. 3400.

     29. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Дробозиной Л.А. – М: ЮНИТИ, 2007 – с.320.

     30. Финансы: Учебник / Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. – М.: РЭА, 2000 – с.190.

     31. Хаметов Р., Миронова О. Обеспечение исполнения обязательств: договорные способы // Российская юстиция. – 2006. – №5, С.20-22.

     32. Чиркова М. Оценка залога как способа обеспечения возвратности кредита. //Хозяйство и пpаво. – 2004. – №6, С.23-30.