Информационная система казначейского исполнения бюджета и его модернизация

Содержание

Введение

1. Интегрированная информационная система казначейского исполнения бюджета.
2. Модернизация казначейства и ее основные элементы.

Заключение

Список литературы

Введение

Важным  этапом формирования системы государственных  финансов республики стал выход в  свет первого Закона «О бюджетной  системе», который был принят 17 декабря 1991 года, на следующий день после  принятия Конституционного Закона «О государственной независимости  Республики Казахстан». Этот Закон определил основные принципы формирования бюджетов страны, взаимоотношения между республиканским бюджетом и местными бюджетами, взаимоотношения бюджетов с юридическими и физическими лицами по уплате налогов, другим платежам и бюджетным ассигнованиям.

Основным  предназначением  национального  Казначейства является  содействие  оптимальному  финансовому управлению государственными ресурсами путем обеспечения своевременного получения бюджетными учреждениями необходимых ресурсов для упорядоченного функционирования государственных служб при    одновременном    сведении    к    минимуму   расходов    на государственное финансирование. Казначейство также обычно отвечает    за    управление    государственными     активами     и обязательствами.

Поэтому роль Казначейства тесно связана с исполнением  национального    бюджета.    

1. Интегрированная информационная система казначейского исполнения бюджета.

Единственной  частью Системы информационного  управления государственными финансами, внедрение которой протекало  медленнее, чем ожидалось, была фаза закупок. Три года ушло с момента  объявления тендера до этапа, когда  началось внедрение. Основной причиной задержки была необходимость проведения переговоров с отобранным поставщиком, на которые ушло около двух лет. Это  произошло по причине изменений  в спецификациях основного проекта, сделанных правительством, включая  то влияние, которое оказал перенос  столицы Казахстана в Астану, что  потребовало больших дополнительных расходов. Необходимость получения  одобрения Всемирного Банка на различных этапах и изменений первоначальных требований тендерных документов, неизбежных при таких обстоятельствах, также объясняют задержки.

В принципе, фаза закупок могла бы быть на один-два  года короче. Однако влияние этого  на общий план реализации проекта  был бы возможно намного скромнее. В то время как шли переговоры по Системе информационного управления государственными финансами, был разработан и довольно быстро внедрен ряд  других реформ.

В итоге, представляется, что общий проектный  период до 9 лет является реалистическим для такого широкого процесса реформ. В то же время важно помнить, что  многие положительные стороны проекта  могут быть реализованы в процессе его осуществления намного раньше. Внедрение новой Системы информационного  управления государственными финансами, на которое уходит очень много  времени, служит в качестве якоря  для реформ и дает, в конце концов, выгоды для модернизации процесса, но основную ценность представляют усовершенствования процедур, что можно осуществить  в самом начале процесса реформ, до внедрения Системы информационного  управления государственными финансами.

Казахстанское Казначейство имеет широкий диапазон функций. Это является общепринятым подходом в странах с переходной экономикой и развивающихся странах. Многие страны Организации экономического сотрудничества и развития предпочли  дать казначейству более ограниченные полномочия, например, передачу функции  управления долгом и наличностью  другим органам.

Казначейство  Казахстана характеризуется высокой  степенью централизованного руководства. Степень централизации здесь  выше, чем в большинстве стран, даже чем в других странах с  переходной экономикой и развивающихся  странах. Казахстанское Казначейство занимает очень сильное положение  по отношению к исполняющим министерствам  и государственным учреждениям. Оно охватывает также местные  бюджеты. Как представляется, такой  уровень централизации отражает централизованную политическую традицию, которая сочетается с очень сильным  упором на задачи обеспечения агрегированного  финансового контроля и финансового  соответствия.

График внедрения Системы  информационного управления государственными финансами

Это очень  крупное учреждение с подразделениями, как на областном, так и районном уровнях. Такая модель широко распространена в развивающихся странах и  странах с переходной экономикой. В странах Организации экономического сотрудничества и развития и некоторых  странах с переходной экономикой эти функции переданы исполняющим  министерствам и другим государственным  органам, либо их выполняет намного  меньшее количество подразделений  казначейства. Необходимость в областных  и районных подразделениях является до некоторой степени технологическим  вопросом. Развертывание современных  телекоммуникаций и компьютерного  оборудования, и существование современной  банковской системы, коренным образом  сокращает потребность в территориальных  подразделениях казначейства. Казахстанское  Казначейство должно будет решить, будет ли оно нуждаться в местных  подразделениях в будущем.

 Казначейство  в Казахстане осуществляет предварительный  контроль над всеми государственными  платежами. Обычно большой упор  делается на контроль и соответствие. Во многих странах Организации  экономического сотрудничества  и развития контроль над платежами  делегирован министерствам или  другим государственным органам  либо замещен систематическими  процедурами аудита, основанными  на анализе финансовых рисков. В этих странах упор в управлении  сдвинут с контроля и соответствия  на качество расходов.

Единый  казначейский счет будет включать все  государственные финансовые потоки, включая средства, относящиеся к  местным бюджетам. Большинство современных  казначейских систем имеют некоторый  вариант системы единого счета. Однако лишь немногие страны установили у себя такую систему, которая  является настолько законченной  как в Казахстане. Необычным является то, что средства местных бюджетов включены в объединенный единый счет для всех уровней бюджета.

Счета Казахстанского правительства ведутся на кассовой основе. Почти все страны Организации  экономического сотрудничества и развития предприняли шаги в направлении метода начисления. Лишь несколько стран продвинулись к полному методу начисления, в то время как большинство все еще находятся на стадии перехода к нему. Ожидается, что страны с переходной экономикой и развивающиеся страны постепенно будут продвигаться в том же направлении.

Система информационного управления государственными финансами сформирована на основе стандартного прикладного программного обеспечения. Программное обеспечение и базы данных находятся в центральном  кластере серверов, а пользователи имеют к ним доступ через браузеры. Большинство стран все еще  имеют более распределенные казначейские информационные системы, которые часто  включают свое программное обеспечение. Однако рынок ясно продвигается в  том направлении, которое принял Казахстан, и Казахстанская система  является ярким примером этого, особенно для стран с переходной экономикой.

2. Модернизация казначейства и ее основные элементы.

       Для реализации проекта модернизации  казначейства в 1996 г. были выделены средства Международного банка реконструкции и развития на приобретение оборудования и программного продукта. Начался первый этап создания автоматизированной казначейской системы. Результатом внедрения данного проекта стало создание интегрированной компьютерной системы казначейского исполнения бюджета.

      Данная система базируется на  Едином казначейском счете, открытом  в Национальном банке РК, где  отражаются операции, связанные  с процедурными счетами, на  которых отражаются операции  за счет средств  от оказания  государственными учреждениями  платных услуг, благотворительной  и спонсорской помощи и депозитных  средств. 

    Функциональная схема работы казначейской системы соответствует стадиям исполнения бюджета, установленным Бюджетным кодексом РК:

1. Принятие документа о реализации законодательных актов об утверждении бюджетов на финансовый год и утверждение паспортов бюджетных программ.
2. Составление и утверждение детальных планов финансирования бюджетных программ и сводного плана финансирования бюджета.
3. Выдача разрешений администраторам бюджетных программ и подведомственным государственным учреждениям.
4. Принятие государственными учреждениями обязательств.
5. Проведение платежей.
6. Учет операций по исполнению  бюджета.
7. Оценка бюджетных программ.

Функциональность  системы реализуется по централизованной технологической архитектуре обработки  данных. В связи с этим система  предусматривает функционирование разных модулей в различных подразделениях казначейства. Распределение функциональности казначейской системы выглядит следующим образом:

1. В центральном казначействе функционирует модули:

-  Главная  Книга;

- Управление  поступлениями  в бюджет;

- Выдача  казначейских разрешений;

- Управление  наличностью;

- Интерфейс  между казначейской и платежной  системами;

- Учет  государственного долга и кредитования, гарантированного государством  долга;

2) в областном  казначействе:

- управление  поступлениями в бюджет

- Выдача  разрешений;

- Управление  и контроль обязательств;

- Учет  активов;

- Учет  государственного долга и кредитования;

3) в районном  казначействе:

- Выдача  разрешений;

- Управление  и контроль обязательств;

- Учет  активов;

- Учет  государственного долга и кредитования.

Функциональность  казначейской системы состоит из следующих модулей:

1. Модуль Главной Книги, который функционирует в центральном казначействе, автоматически отражает все операции по исполнению бюджета и включает в себя:

А) структуру  плана счетов, состоящую из следующих  элементов:

- вид  бюджета – республиканский, областной,  районный;

- код  государственного учреждения, который  состоит из кодов администратора  бюджетной  программы и порядкового  номера его подведомственного  государственного учреждения;

- месторасположение  государственного учреждения;

- коды  бюджетных программ и подпрограмм  в соответствии с Единой бюджетной  классификацией;

Б) ведение  планов финансирования по обязательствам и платежам:

- в системе  ведутся сводные планы финансирования  администраторов бюджетных программ, планы финансирования по обязательствам  и платежам каждого государственного  учреждения. Они формируются в  соответствии с утвержденными  бюджетами в разрезе ведомственной  и экономической классификации  по месяцам финансового года, а также в соответствии с  утвержденными паспортами бюджетных  программ. В течение текущего  года есть возможность внесения  изменений в планы. Планы по  обязательствам используются для  принятия государственными учреждениями  обязательств по выполнению бюджетных  программ в пределах выданных  разрешений, а планы финансирования  по платежам – для проведения  платежей по принятым обязательствам.

2. Модуль  управления поступлениями в бюджет, который содержит:

А) учет и распределение поступлений  между республиканским бюджетом и бюджетами областей, который  ведется в центральном казначействе;

Б) учет и распределение поступлений  между областными и районный бюджетами, который ведется в областном  казначействе.

3. Модуль  выдачи казначейских и финансовых  разрешений:

- казначейством  и местными финансовыми органами  выдаются разрешения администраторам  бюджетных программ и сводным  планом финансирования по обязательствам  в разрезе ведомственной и 

экономической классификации расходов  на текущий  месяц. Администраторы бюджетных программ распределяют суммы разрешений по подведомственным государственным учреждениям. Разрешения выдаются в целях недопущения  принятия государственными учреждениями обязательств больше чем утверждено в бюджетах, что, в противном случае, может привести к образованию  невыполненных обязательств.

4. Модуль  управления и контроля обязательств  государственных учреждений по  приобретению товаров, ведется  на основании справочника поставщиков,  где находят свое отражение: 

- формирование  заявки на приобретение товаров  и контроль обязательств. Контроль  процесса принятия обязательств  осуществляется на основе заявки, которую формирует государственное  учреждение в пределах выданных  разрешений на приобретение товаров  в соответствии с утвержденным  паспортом бюджетной программы.  В заявке указываются цена, количество, общая стоимость приобретаемого  товара, сроки их поставки, коды  ведомственной и экономической  классификации расходов. Заявка  государственным учреждением представляется  в территориальный орган казначейства, проверяется на соответствии  с данными паспорта бюджетной  программы, вводится в систему  и при соблюдении  вышеприведенных  условий утверждается. В системе  предусмотрена возможность формирования  заявки в самих государственных  учреждениях, но это является  задачей дальнейшего развития  казначейской системы и бюджетного  процесса;

- регистрация  обязательств. В соответствии с  утвержденной заявкой автоматически  формируется и утверждается заказ  на приобретение товаров. Заказ  передается государственному учреждению, которое после этого может  принять на себя обязательство  по приобретению товара. Система  после проведенного контроля  регистрирует обязательство.

5. Модуль  управления платежами:

- государственное  учреждение принимает от поставщика  товар и документы, подтверждающие  поставку товара, соответствующие  заказу.

- государственное  учреждение представляет в территориальный  орган казначейства платежный  документ с подтверждающими поставку  товара документами. Платежный  документ проверяется на соответствие  утвержденному заказу на приобретение, графику поставки и детальному  плану финансирования по платежам. Проверяются коды бюджетной классификации,  назначение платежа с утвержденными  видами расходов экономической  классификации. В случае соответствия  документ утверждается, а в противном  случае – возвращается государственному  учреждению.

- центральным  казначейством в пределах соответствующего  счета наличности формируется  пакет платежей и определяется  в платежную систему.

6. Модуль  управления наличностью:

- данная  модель направлена на определение  сумм наличности, необходимых для  финансирования принятых государственными  учреждениями обязательств в  соответствии с детальным планом  финансирования по платежам в  течение месяца. Система автоматически  производит банковскую выверку  результатов проведенных операций  и остатков на контрольных  счетах наличности в соответствии  с выпиской 

Нацбанка  об остатках на Едином счете Казначейства. После выверки операции по расходованию  средств бюджета автоматически  отражают в Главной Книге.

7. Модуль  управления активами, включающий  в себя:

- ведение  классификации активов по источнику  приобретения, месторасположению, назначению  и по категориям;

- учет  активов ведется нам стадии  переводных операций. Система устанавливает  сроки службы по каждому приобретенному  активу, осуществляет переоценку  активов, переводит активы с  баланса одного государственного  учреждения на баланс другого,  производит списание активов  в установленном порядке.

8. Модуль  учета государственного и гарантированного  государством долга и кредитования;

- классификация  государственного долга и кредитования, гарантированного государством  долга ведется по видам кредитов  и займов;

- ведение  учета государственного долга  и кредитования, гарантированного  государством долга осуществляется  в соответствии с условиями  соглашения о займе; 

- система  производит обслуживание и погашение  основной суммы государственного  долга и кредитования и соответствии  с процедурами модуля.

9. Модуль  по ведению отчетности:

- данный  модуль дает возможность получения  ежедневных, ежемесячных, ежеквартальных  и годовых отчетных форм по  исполнению бюджета в реальном  режиме времени, которые необходимы  для своевременного принятия  решений по управлению государственными  финансами.

Заключение

Создание системы Казначейства рассматривается как одна из первоочередных задач Правительства РК и важное условие эффективного управления финансами.

Сегодня Казначейство представлено центральным аппаратом, областными управлениями и региональной структурой.

Основной функцией органов  Казначейства является контроль за полнотой зачисления доходов в республиканский бюджет и распределение полученных доходов между бюджетами, осуществление предварительного контроля за проведением банковских операций по бюджетным (текущим) счетам организаций, состоящих на республиканском бюджете, последующего контроля за целевым использованием бюджетными организациями выделенных средств.

Основными задачами органов Казначейства на предстоящий период являются:

1.  Совершенствование информационных технологий в казначействе путем создания многоуровневой системы, обеспечивающей качественное исполнение республиканского бюджета и расчетно-кассовое обслуживание местных бюджетов.

2.  Совершенствование нормативной правовой базы по исполнению бюджетов.

3.  Совершенствование бухгалтерского учета в государственных учреждениях.

4.  Укрепление материально-технической базы территориальных органов Казначейства.

5.  Обучение и закрепление персонала, привлечение молодых специалистов.

6. Соблюдение всеми работниками системы Казначейства установленных правил и процедур исполнения бюджета.

Казначейство  должно стать органом, которое фактом своего существования будет, способствовать перекрытию каналов не целевого расходования государственных средств.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РК от 01.01.2005г.
2. Закон РК «О бюджетной системе» от 01.04.1999г. №357
3. Бюджетная классификация РК.- Алматы, 1999г.
4. Закон РК «О республиканском бюджете на 2006 год»/«Казахстанская правда», 26.11.2005г.
5. Налоговый кодекс Республики Казахстан:- Алматы, 1995г.
6. Годовые отчеты об исполнении местного бюджета.
7. Носков С.И. Государственный бюджет. М.: Прогресс, 1998г.
8. Жуйриков К.К. Бюджет: составление, утверждение, исполнение: Учебное пособие. – Алматы: Алматинская академия экономики и статистики, 2003г., 210с.
9. Жарекешева А.Х. Бюджет и социальная сфера.//Экономика Казахстана, 2003г., №1.
10. Ильясов Н. Государственный бюджет. Учебник. – Алматы, 1994г.
11. Ильясов Н., Мельников К. Финансы. – Алматы: Каржы-Каражат, 1997г.
12. Кейнс Д. М. Общая теория занятости, процента и денег. – М.:  Экономика,1987.
13. Мамыров Н.К., Ихданов Ж. О. Государственное регулирование экономики в  условиях Казахстана (теория, опыт, проблемы).