Коммерческие банки. 6

     Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности, в целях обеспечения собственной  финансовой устойчивостью, должны располагать  определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов занимает первостепенное значение.

     Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов.

     Специфика деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой — размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся  в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

     Банковские  ресурсы – определяются как совокупность собственных средств банка, привлеченных и заемных денежных средств юридических и физических лиц на возвратной основе, которые размещаются банком в целях выполнения законодательных требований и получения дохода.

     Финансовая  устойчивость – трактуется, как способность банка обеспечивать исполнение ключевых требований и наличие собственного капитала в размере полностью покрывающего все необеспеченные требования, с учетом постоянно меняющихся рыночных условий.

     Ликвидность представляет собой способность коммерческого банка обеспечивать своевременно, в полном объеме и без потерь выполнение денежных и прочих обязательств.

     Сбалансированность  банковской политики – это соответствие структуры активов и обязательств банка по срокам востребования и исполнения, которое способно обеспечить оптимальный уровень финансовой устойчивости и ликвидности.

     Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществленных активных операций.

     По  способу образования ресурсы  коммерческого банка разделяются  на собственные и привлеченные (обязательны  перед клиентами и кредитными организациями) средства.

     Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

     Привлеченные  средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Собственный капитал банка — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

     В банковской практике капитал представляет собой, прежде всего, средства, вложенные  владельцами банка в форме  уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой  в распоряжении банка. Собственный  капитал банка выполняет ряд  важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

     Структура собственного капитала банка неоднородна  по качественному составу и может  меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его  капитальной базы.

Собственный капитал  банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое  назначение и различные источники  формирования.

     Собственный капитал банка выполняет ряд  важнейших функций, из них основные — защитная, оперативная, регулирующая.

     Защитная  функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

     Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

Регулирующая  функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.

     В современных условиях основными  источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той  части, использование которой не приводит к уменьшению имущества  банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).¹

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как  юридического лица.

     Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

     Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу  относятся: резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает  необходимым создавать при распределении  прибыли.

     Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

     Специальные фонды (учет эмиссионной разницы и средств от переоценки) и Фонды развития формируются из прибыли после налогообложения.

     Нераспределенная  прибыль, остающаяся в распоряжении банка.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения  его производ-ственного и социального  развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования  — из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру  исходя из принятой им стратегии развития.

     Если  банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе  за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении  банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные  операции банку необходимо располагать  значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и между-народном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала:

     • накопление прибыли;

     • привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

     Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей  их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся  структуры управления банком. Однако использование значительной части  полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка  и может привести к падению  курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

     Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить  как на основе дополнительных вкладов  его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка  третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено Уставом  банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций.

     Значительную  часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства.

     Привлеченные  средства - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций.

     Привлеченные  средства формируются при помощи следующих банковских операций:

     • открытие и ведение счетов юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов;

     • привлечение во вклады денежных средств  физических лиц;

     • выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Привлеченные  таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

     По  степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

• депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
• срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
• вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

Привлеченные  средства банка формируются главным  образом за счет депозитных операций. Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств физических  и юридических  лиц на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится 95 % всех пассивов.

 По  экономическому содержанию депозиты  можно разделить на 3 основные  группы:

-До  востребования 

Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность  их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими  средствами: производить за счет них  платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством  цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким  риском их одновременного изъятия и  необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

-Срочные

Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными  и сберегательными сертификатами.

Для банка  с точки зрения управления его  ликвидностью депозиты срочного характера  являются наиболее приемлемыми, так  как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания  оговоренных сроков.

- Сберегательные вклады - характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, условия их хранения не предусматривают предупреждения банка об изъятии средств.

     Основным  документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета  в банк вразличного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который  разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана  банка, анализа структуры, состояния  и динамики ресурсной базы банка  и, исходя из перспектив её развития и  на базе таких документов, которые  определяют основные направления и  условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».²

     В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его  стратегия по привлечению средств  для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами  по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение  прибыльной работы.

     Объемы  привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости  от состояния спроса и предложения  на денежные ресурсы, дефицита или избытка  средств у банка, состояния рынка  депозитов.

     С целью привлечения средств хозяйствующих  субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и  осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством  конкурентной борьбы между банками  за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные  средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих  временно свободных средств во вклады (депозиты).

     Помимо  гибкой процентной политики с целью  привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для  обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации  средств в случае своего банкротства  банки должны создавать как в  централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования  депозитов.

     Следует отметить, что не вся сумма привлеченных банком средств своих клиентов может  выступать в качестве ресурсов для  осуществления им активных операций. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России. Банк России образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со стороны Банка России в различных  вариантах, для расчетов с вкладчиками  и кредиторами в случае банкротства  кредитной организации.

     Структура привлеченных средств  банка 

     Привлекать  средства юридических лиц коммерческие банки имеют право с момента  своего образования. Для работы со средствами физический лиц может получить лицензию только финансово устойчивый банк, имеющий стаж работы продолжительностью не мене 2-х лет.

     В РБ существуют ограничения по возможному объему средств, привлеченных коммерческими  банками от физических лиц. Их максимальный размер ограничивается 100 % собственного капитала банка.

     Операции  банка по привлечению средств  во вклады, их хранению и использованию  в соответствии с режимом счетов называют депозитными. С точки зрения изъятия депозиты могут делиться на:

1. транзакционные счета,

       Транзакционные счета подразделяются  на 4 группы:

     - чековый депозит

     - НОУ-счет

     -счета  автоматического перечисления средств

     - удостоверенные депозиты

     2) сберегательные депозиты

     3) срочные депозиты.

     Собственно  срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка  на срок и на условиях по договору, а  по истечении этого срока срочный  вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на срок 1,3,6,9,12 месяцев.

     Вклады  с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определённый по договору срок (как правило от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев).  В зависимости от срока уведомления  определяется и процентная ставка по вкладам.

     Кроме депозитных источников привлечения  средств коммерческие банки используют в своей практике и так называемые «не депозитные». Они характеризуются  тем, что банк получает деньги через  реализацию долговых обязательств на денежном рынке. Специфика не депозитных источников заключается в следующем:

     - инициатива привлечения принадлежит  банку, а не вкладчику;

       этот источник широко используется  крупными банками, которые имеют  свободный доступ к денежным  ресурсам;

     не  депозитные источники  - это оптовый (не персонифицированный) бизнес, т.к. долговые обязательства реализуются крупным инвестором на крупные суммы.

     Заемные средства представлены межбанковским  кредитом, который предоставляется  с целью регулирования ликвидности  банка, для выравнивания межбанковского платежного оборота и, наконец, прибыльного  размещения избыточной ликвидности. Банки, которые имеют избыточную ликвидность, стараются прибыльно ее разместить, а банки, которые испытывают дефицит  ликвидности - улучшить свое положение  за счет МБК.

     Каждый  из видов депозитов  имеет свои достоинства  и недостатки.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования. Особенности  депозитного счета следующие:

     - деньги на этот счет вносятся  или изымаются как частями,  так и полностью без ограничений;

     - разрешается брать с этого  счета в установленном Центральным  Банком РФ порядке наличные  деньги.

     Основными недостатками депозитов до востребования  являются:

     - для их владельцев - отсутствие  уплаты процентов по счету  (или очень низкий процент);

     - для банка - необходимость иметь  более высокий оперативный резерв  для поддержания ликвидности  (из-за потенциальной возможности  изъятия денег со счетов до  востребования).

     Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию вкладов. Для  денежных средств, хранящихся на срочных  депозитных счетах, устанавливается  более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

     Достоинством  срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.

     Недостаток  срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а  также для получения наличных денег.

     Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений.

     Недостатки  сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

     - необходимость выплаты повышенных  процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы  между процентом по активным  и пассивным кредитным операциям);

     - подверженность этих вкладов  различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что  повышает угрозу быстрого оттока  средств с этих счетов и  потерю ликвидности банка;

     - неспособность банка возобновлять  эти ресурсы на постоянной  основе.

     Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка 

     Коммерческие  банки заинтересованы во вкладах  юридических лиц на длительный срок. Так как средства на расчетных  счетах – краткосрочные ресурсы. Еще одно достоинство вкладов  юридических лиц состоит в том, что при кредитовании таких клиентов снижается риск, так как вклад может выступать обеспечением кредита.

     Депозит юридических лиц может быть оформлен депозитным сертификатом. В соответствии со статьей 844 Гражданского кодекса  депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и обусловленных  в сертификате процентов в  банке, выдавшем сертификат, или в  любом филиале этого банка. Депозитные сертификаты могут быть предъявительскими  или именными. В случае досрочного предъявления депозитного сертификата  к оплате банком выплачиваются сумма  вклада и проценты, выплачиваемые  по вкладам до востребования, если условиями  сертификата не установлен иной размер процентов.³

     Правила выпуска и обращения определены Гражданским Кодексом статьей 844 и  письмом Банка России «О депозитных и сберегательных сертификатах банков»  № 14-3-20 от 10.02.1992 года.

     Банк  России устанавливает единые для  всех кредитных организаций правила  по выпуску и оформлению сертификатов. Они могут выпускаться в разовом  порядке и сериями. Сертификаты  не являются платежным или расчетным  средством за проданные товары и  услуги. Через выпуск сертификатов коммерческий банк может привлекать только рублевые средства, как от резидентов, так и нерезидентов.

     Сертификаты должны быть срочными. Предельный срок обращения сертификата определяется банком. Владелец сертификата может  уступить право требования другому  лицу в течение срока обращения  сертификата. По сертификатам кредитных  организаций на предъявителя уступка  осуществляется простым вручением, а по именному - оформляется цессия. Расчеты по купле-продаже для  юридических лиц осуществляются только безналичным способом.

     Для привлечения ресурсов банками выпускаются  финансовые векселя, которые имеют  депозитную природу. Вексель банка  – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство  векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок законному  предъявителю векселя.

     Банки могут выпускать простые и  переводные векселя, а также процентные и дисконтные.

     Векселя позволяют привлечь ресурсы в  рублях и иностранной валюте. Покупка-продажа  векселя оформляется договором. В коммерческом банке ведется  журнал регистрационного учета выпущенных векселей.

     Оплата  векселя производится по заявлению  векселедержателя по предъявлению векселя  к оплате. Оплата осуществляется только безналичным путем для юридических  лиц. Вексель может являться расчетным  средством, использоваться в залоговых, внешнеторговых операциях, векселем может  быть выдан кредит, что делает вексель  привлекательным, как для банка, так и для его клиентов.

     Через выпуск векселей банки привлекают достаточно дешевые ресурсы, но, в основном, краткосрочные.

     Сертификаты и векселя имеют преимущества и недостатки по сравнению со срочными банковскими вкладами. Основным преимуществом  является возможность уступки права  требования по сертификату и передачи векселя по индоссаменту другому  лицу. Эта возможность дает держателям право использовать их как средство расчетов с сохранением выплачиваемого дохода, а банку сохранить привлеченные кредитные ресурсы. А значительным недостатком сертификатов и векселей являются повышенные расходы банка  на их выпуск.⁴