Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Налоговая служба и ее организация

Содержание

Введение

Данная работа посвящена рассмотрению структуры организации Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.

Налоги как центральный институт доходов государственного бюджета не насчитывают и двухсот лет.

Зарождение науки о налогах началось в первой половине ХVI века Многое по созданию налоговой системы в России было сделано в начале ХVIII века. В частности, становление налоговой службы заложил еще Петр I своим указом 22 февраля 1711 г. - "Об учреждении Правительствующего Сената и по два комиссара из губернии "для спросу" и денежных сборах и дела финансового управления". Первое министерство государственных доходов было создано императором Александром I. 8 сентября 1802 г. он издал "Манифест об учреждении Министерств и создании Министерства финансов, ведавшего всеми источниками государственных доходов, податями и сборами".

После революции налоговая система практически ликвидируется. В феврале 1921 г. Наркомфин приостановил взимание всех денежных налогов. Был полностью расформирован налоговый аппарат.

В период НЭПа, произошло восстановление и развитие системы налогообложения.

В советский период налоговое ведомство неоднократно подвергалось реорганизациям.

1990 г. можно считать годом начала полномасштабного восстановления налоговой системы страны, а после распада Советского Союза, Указом Президента Российской Федерации № 218 от 21 ноября 1991 г. - образована самостоятельная Государственная налоговая служба Российской Федерации (ранее она была в составе Министерства финансов).

23 декабря 1998 г. Указом Президента Российской Федерации № 1635 "О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам" Госналогслужба России преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. В там своем статусе оно работает по настоящее время.

Цель данной - работы рассмотреть организационную структуру налоговой службы Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели был произведен анализ специализированной литературы, посвященной вопросам налогов и сборов в РФ. В данных трудах особое место занимают работы таких авторов как: учебник Луппиана М. «Налоговая система РФ» выпущенная московским издательством ИНФРА-М в 2002 году и учебное пособие группы авторов под ред. Черника Д.Г. «Основы налоговой системы» изданное московским издательством ЮНИТИ-ДАНА в 2000 году. Также еще хочется отметить официальный сайт Министерства по налогам и сборам Российской Федерации www.nalog.ru.

Данная работа разбита на две большие главы. Первая глава раскрывает структуру центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Вторая глава рассматривает структуру территориального налогового органа данного Министерства на примере Управления по налогам и сборов г. Курска.

1. Структурные подразделения центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам

1.1 Департамент налоговой политики

Разработка предложений по налоговой политике и совершенствованию законодательства о налогах и сборах с целью обеспечения своевременного поступления в соответствующий бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей в полном объеме.

Организация разработки и анализ представленных в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам проектов законодательных и нормативных правовых актов по налогам и сборам, направленных на совершенствование налоговой системы и законодательства о налогах и сборах; подготовка заключений (официальных отзывов) по проектам федеральных законов, поступающих в Министерство на заключение.

Проведение работы по разработке законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих взимание налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе при исполнении соглашений о разделе продукции, при исполнении концессионных договоров, при добыче нефти из низкопродуктивных и бездействующих скважин и других специальных налоговых режимов, установленных законодательством РФ и международными договорами РФ.

Осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды при реализации соглашений о разделе продукции, предусмотренных законодательством Российской Федерации и условиями соглашений о разделе продукции.

Анализ действующего законодательства о налогах и сборах и подготовка предложений по его совершенствованию, в том числе законодательства о ЗАТО.

Осуществление разработки модельных нормативных правовых актов, а также иных нормативных правовых актов по налогообложению в целях гармонизации действующей в РФ и странах СНГ нормативной правовой базы.

Осуществление взаимодействия с комитетами и подкомитетами Государственной Думы и Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.

Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Департамента.

1.2 Департамент налогообложения прибыли

Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства:

по налогообложению прибыли (дохода) предприятий и организаций, в том числе организаций потребительской кооперации, кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг;
по применению норм бухгалтерского учета при определении прибыли, подлежащей налогообложению;
по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов.

Разработка методических рекомендаций для налоговых органов и консультирование их по проверке достоверности представляемой организациями, предприятиями бухгалтерской и налоговой отчетности.

Разработка проектов инструкций, методических указаний и других актов Министерства, относящихся к налогообложению юридических лиц по указанным выше налогам.

Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений налогов и сборов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

1.3 Департамент косвенных налогов

Обеспечение методологической целостности и согласованности всех инструктивных и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и уплаты в бюджет:

налога на добавленную стоимость;
налога с продаж;
акцизов на подакцизные товары;
акцизов на минеральное сырье;
налога на пользователей автомобильных дорог.

Осуществление методологического руководства подразделениями территориальных налоговых органов Министерства и оказание им методической помощи по вопросам исчисления и уплаты в бюджет налогов, находящихся в компетенции Департамента.

Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений налогов, находящихся в компетенции Департамента, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.

1.4 Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц

Осуществление методического и организационного обеспечения работы налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах физическими лицами и налоговыми агентами.

Подготовка разъяснений налоговым органам, налоговым агентам и налогоплательщикам о порядке применения законодательства Российской Федерации и других нормативных и нормативно-правовых актов о налогах и сборах с физических лиц, госпошлине.

Координация работы налоговых органов по обеспечению:

декларирования физическими лицами своих доходов и расходов;
проведения налогового контроля за расходами физических лиц.

Координация работы налоговых органов с декларациями госслужащих.

Обеспечение приема, учета и хранения сведений о доходах и имуществе, представляемых членами Правительства Российской Федерации, и деклараций лицами, постоянно работающими за рубежом.

Осуществление приема и передачи сведений о доходах физических лиц на федеральном уровне. Обеспечение учета сведений о доходах физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и организация передачи этих сведений налоговым службам иностранных государств. Организация приема сведений о доходах налоговых резидентов Российской Федерации от иностранных государств.

Организация работы налоговых органов по осуществлению контроля за уплатой земельного налога с физических лиц и налога с владельцев транспортных средств, принадлежащих физическим лицам;

Обеспечение ведения базы данных о доходах и имуществе физических лиц на федеральном уровне.

1.5 Департамент единого социального налога

Разработка методологии исчисления и уплаты единого социального налога и обеспечение ее единообразного применения налоговыми органами всех субъектов Российской Федерации.

Методическое обеспечение работы налоговых органов по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогоплательщиками единого социального налога.

Разработка методологии и методическое обеспечение работы налоговых органов по взысканию задолженности плательщиков по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, зачету (возврату) переплаты сумм страховых взносов в эти фонды и единого социального налога, контролю за исполнением условий отсрочки (рассрочки) уплаты страховых взносов.

Разработка и внедрение механизмов и схем реструктуризации задолженности по страховым взносам, начисленным пеням и штрафам, и организация работы налоговых органов по применению комплекса мер по принудительному взысканию задолженности по единому социальному налогу, страховым взносам, начисленным пеням и штрафам.

Осуществление оперативного контроля и анализа поступления единого социального налога, выполнения плановых заданий по нему в целом по Российской Федерации, в разрезе фондов и в разрезе субъектов Российской Федерации.

Обеспечение методологической целостности и согласованности всех инструктивных и иных нормативных актов, связанных с порядком исчисления и уплаты в бюджет единого социального налога.

1.6 Департамент организации налогового контроля

Методологическое и организационное обеспечение контрольной работы налоговых органов.

Разработка методологии выявления и пресечения форм и способов уклонения от уплаты налогов, подготовка предложений по внесению изменений в нормативную правовую базу.

Разработка комплексных стандартных процедур подготовки, проведения и реализации результатов камеральных и выездных налоговых проверок, регламентации порядка проведения мероприятий налогового контроля в процессе указанных проверок.

Планирование, анализ и обобщение практики и результатов контрольной работы налоговых органов.

Организация взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами в работе по выявлению, предупреждению и пресечению правонарушений в сфере налогообложения.

Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по осуществлению контроля за применением контрольно-кассовых машин, а также за соблюдением порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

1.7 Департамент налогов и сборов с алкогольной и табачной продукции

Организация и осуществление государственного контроля за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, за соблюдением законодательства о налогах и сборах организациями, осуществляющими деятельность в данных сферах.

Участие в совершенствовании правовой базы, методологии лицензирования и организации работы налоговых органов в сфере контроля за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции.

Организация и осуществление контроля за объемами производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции, за соблюдением технологии производства и соответствующих требований к ее маркировке и упаковке.

Организационно-методологическое обеспечение работы управлений МНС России по вопросам лицензирования в данной сфере.

Организация контроля и проверки качества производимых и реализуемых этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции, состояния налогового контроля на акцизных складах.

Осуществление прогнозирования и контроля за поступлением налоговых платежей в разрезе года, квартала, месяца.

1.8 Департамент учета налогоплательщиков

Разработка нормативных актов по утверждению:

форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц, а также при учете сведений о них;

порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационных номеров налогоплательщиков (далее ИНН);

порядка формирования баз данных Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее - ЕГРН) и предоставления пользователям информационных ресурсов необходимой информации, содержащейся в нем;

Организация и методическое обеспечение ведения учета налогоплательщиков.
Разработка методических рекомендаций, разъяснений для налоговых органов по:
вопросам учета налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах;
особенностям постановки на учет крупнейших налогоплательщиков;
особенностям организации учета иностранных юридических лиц;
работе с информацией, поступающей в налоговый орган от регистрирующих органов;
порядку ведения баз данных ЕГРН, информационных ресурсов по учету налогоплательщиков, баз данных учета бланков Свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.
Координация работы Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации по идентификации налогоплательщиков и присвоению им ИНН.
Формирование и ведение федеральной базы данных ЕГРН и предоставление информации из нее в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

1.9 Департамент учета и отчетности

Обеспечение методологического руководства по ведению лицевых счетов налогоплательщиков в системе Министерства.

Установление порядка ведения учета в налоговых органах:

поступления налогов и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации;
задолженности по налогам и сборам;
предоставленных отсрочек и рассрочек, зачетов и возвратов, налоговых санкций и пеней.

Разработка и совершенствование методологии составления статистических форм налоговой отчетности.

Организация и осуществление сбора, обработки и получения сводных итогов по данным оперативной отчетности и налоговой статистики о поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации, по видам налоговых платежей, субъектам Российской Федерации, основным отраслям экономики, по крупнейшим налогоплательщикам.

1.10 Департамент анализа и планирования налоговых поступлений

Осуществление экономического анализа данных налоговой и статистической отчетности, их сопоставление с макроэкономическими показателями на основе информации Госкомстата России, других официальных источников.

Подготовка аналитической информации о мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему и предложений по увеличению собираемости налогов и сборов.

Подготовка и выпуск материалов о ходе поступления налогов и сборов, динамике задолженности, в том числе по отраслям экономики и субъектам Российской Федерации, а также экспресс - информаций по наиболее актуальным вопросам налогообложения.

Проведение прогнозных расчетов налоговой базы субъектов Российской Федерации и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации в целом, а также в разрезе регионов.

Ведение системы показателей налоговых паспортов субъектов Российской Федерации, федеральных округов и Российской Федерации в целом.

Разработка заданий по мобилизации в консолидированный и федеральный бюджеты налогов и сборов, контролируемых МНС России, в целом по Российской Федерации и по субъектам Российской Федерации на соответствующий период (месяц, квартал, год) и доведение их до Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.

1.11 Департамент контроля налоговых органов

Разработка единой методологической базы организации и проведения проверок налоговых органов по осуществлению ими налогового администрирования.

Методологическое обеспечение проведения комплексных и тематических проверок нижестоящих налоговых органов.

Организация и проведение комплексных и тематических проверок соблюдения нижестоящими налоговыми органами нормативных актов по обеспечению надлежащего налогового администрирования, оформление их результатов и принятие мер по результатам рассмотрения материалов проверок.

Анализ состояния контрольной работы нижестоящих налоговых органов по результатам комплексных и тематических проверок.

Рассмотрение представлений (материалов) о результатах проверок нижестоящих налоговых органов, проведенных правоохранительными и контролирующими органами.

Рассмотрение и подготовка ответов на письма, обращения и заявления организаций и физических лиц по вопросам, относящимся к компетенции Департамента.

1.12 Департамент информационных технологий

Организация работ по созданию, развитию и внедрению автоматизированной информационной системы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам федерального, регионального (по субъектам Российской Федерации) и местного уровней.

Организация разработки, приемки и внедрения прогрессивных информационных технологий, баз данных и средств обеспечения автоматизированных информационных систем в налоговых органах, взаимодействие с разработчиками ОПЗ (ТЗ) и ПО по формированию и ведению реестров и баз данных по внесению изменений в ТЗ, ОПЗ и прочую проектную документацию для модернизации программного обеспечения в органах МНС России.

Разработка прикладного программного обеспечения и технологий автоматизированной обработки налоговой информации (типовые технологические решения по обработке информации, представленной на бумажных носителях, технологии приема, обработки, передачи и хранения данных). Подготовка инструктивных материалов по внедрению и сопровождению прикладных программных средств.

Разработка и внедрение новых информационных технологий, в том числе Интернет, в практику работы налоговых органов.

Формирование общей потребности центрального аппарата, УМНС и ИМНС России по системному, общесистемному программному обеспечению и компьютерной технике.

Организация и проведение работ по информационно-технологическому взаимодействию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам с федеральными органами исполнительной власти. Организация информационного обмена с федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов Российской Федерации.

1.13 Юридический департамент

Обеспечение соответствия законодательству Российской Федерации издаваемых МНС России документов, а также определение необходимости направления их на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации.

Проведение правовой экспертизы проектов законодательных и иных нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции МНС России.

Рассмотрение налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, жалоб на акты нижестоящих налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, а также действия (бездействие) должностных лиц, связанные с налогообложением и применением санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо иных актов законодательства, контроль за исполнением которых возложен на МНС России.

Обеспечение единой позиции налоговых органов в арбитражных судах.

Осуществление защиты интересов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в судебных органах.

1.14 Департамент кадровой политики

Разработка и реализация кадровой политики МНС России в центральном аппарате, территориальных органах и других находящихся в ведении Министерства организациях в соответствии с основными направлениями деятельности Министерства.

Оптимизация структуры и штатной численности подразделений центрального аппарата Министерства, территориальных органов и других находящихся в ведении Министерства организаций для обеспечения эффективности их работы.

Координация деятельности находящихся в ведении Министерства образовательных учреждений, межрегиональных и региональных центров подготовки персонала по вопросам подготовки и получения дополнительного профессионального образования кадрами налоговых органов.

Разработка и реализация кадровых аспектов модернизации налоговых органов.

1.15 Департамент финансового обеспечения

Финансово-экономическое обеспечение условий функционирования системы территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства, в рамках государственной финансовой и бюджетной политики.

Осуществление перспективного и оперативного планирования расходов на содержание территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства, включая разработку проектов финансовых нормативов затрат.

Разработка и анализ исполнения сводных смет доходов и расходов на содержание территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства, из федерального бюджета и иных источников, определенных законодательством Российской Федерации.

Разработка и реализация мер по совершенствованию оплаты труда работников центрального аппарата, территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства

Организационное и методическое руководство работой по бухгалтерскому учету имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в территориальных органах МНС России и организациях, находящихся в ведении Министерства, в целях формирования полной и достоверной информации о финансово-экономической деятельности Министерства.

Осуществление сводной бухгалтерской и статистической отчетности в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов.

Организация финансового контроля за деятельностью территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства, являющихся распорядителями и получателями бюджетных средств, в порядке, определенном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

1.16 Департамент материального обеспечения и капитального строительства

Разработка в соответствии с действующим законодательством порядка закупок (поставок). Осуществление организации закупок (поставок) для нужд центрального аппарата Министерства и централизованных закупок для территориальных налоговых органов.

Ведение учета поступлений и движения товарно-материальных ценностей, осуществление оперативного контроля за использованием имущества, закрепленного за центральным аппаратом Министерства.

Формирование и внесение на утверждение руководства Министерства текущих и перспективных планов капитального строительства, капитального ремонта и проектно-сметной документации, организация строительства, реконструкции и ремонта подведомственных объектов, организация проектирования и строительства объектов социально-бытового назначения, жилья.