Организация валютных операций

Содержание 

 Введение…………………………………………………………………………2

1. Организация деятельности  кредитных учреждений  России……………...3
2. Персонал кредитного учреждения и организация кадровой работы……...7
3. Организация бухгалтерского учета и документооборота………………...11
4. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов………………17
5. Организация безналичных расчетов………………………………………..21
6. Организация работы с ценными бумагами………………………………...25
7. Кредитные операции банка…………………………………………………29

8.  Организация валютных операций…………………………………………..33

Заключение……………………………………………………………………...36

Список используемых источников……………………………………………38

Приложение А Должностная инструкция начальника ОКОиПЮЛ

Приложение Б  Форма бухгалтерского баланса

Приложение В Объявление на взнос наличными

Приложение Г  Платежное поручение

Приложение Д  Платежное требование

Приложение Е  Аккредитив

Приложение Ж  Схемы основных этапов операции с векселями и порядка взаимодействия банка

Приложение З  Оплата векселя

Приложение И  Кредитный  договор

Приложение К  Лист контроля при обращении клиента по вопросу  открытия расчетного счета

Введение

Практика является важнейшей  частью подготовки высококвалифицированных специалистов и имеет своей задачей практическое закрепление теоретических знаний, полученных во время обучения, приобретение более глубоких практических навыков по специальности и профилю будущей работы, систематизацию и обобщение материалов, необходимых для написания отчета.

Объектом исследования и  одновременно базой прохождения  учебной практики является Новоалтайское отделение ОАО «Сбербанк» (НОСБ).

Сроки прохождения практики составляют 60 часов в период с 01.02.2012г. по 01.03.2012г.

Целями работы являются: ознакомление и анализ деятельности Новоалтайского отделения № 7492 Сбербанка России, получение практических навыков работы в банке.

В рамках поставленных целей  можно выделить следующие задачи прохождения практики:

- ознакомиться с нормативной  базой, текущими документами, с реальной практической работой организации;

- изучить нормативные  документы (устав, положения, инструкции  и т.д.);

- освоить характеристику  как Сбербанка в целом, так  и его отделения;

- изучить организационную  структуру отдела и отделений, организационно-управленческую структуру Сбербанка и организационную структуру НОСБ;

Отчет об учебной практике построен в соответствии с намеченными  задачами.

Информационной базой  работы послужили материалы отчетности банка, учебные пособия, вторичная  информация из периодической печати, ресурсы всемирной сети информационных ресурсов интернет, законы федерального, регионального и местного значения, а также положения в отделе координации, обслуживания и продаж для юридических лиц за 2011 год.

1. Организация деятельности  кредитных учреждений  России

Новоалтайское отделение №7492 Сбербанка  России было основано 1 февраля 1948 года. Из книги приказов по Чесноковской Центральной Сберкассы №7492: приказ №1: «В соответствии с приказом Алтайского Крайуправления ценностей у отделения  Сберкассы. Зав. Чесноковской ЦСК Дягтерев С.М.».

Первая касса в поселке Чесноковка (с 1942 года - город Чесноковка, с 1962 года -город Новоалтайск) была открыта  в 1928 году и относилась к Барнаульской Райсберкассе. В кассе работал  один человек.

В 1948 году Центральная Сберкасса  располагалась по адресу: ул. Ударника, 29-а. штатная численность в 1948 году составляла 5человек:

заведующий Цетральной Сберегательной кассы, главный бухгалтер, бухгалтер  последующего контроля, инспектор, контролер-кассир.

Далее сеть Сберкасс начинает расти: в 1960 году-5 касс (2кассы 1го разряда, 3 кассы-2го разряда). В 1970г.- 9касс, 1980г.- 11касс, 1985г.- 12касс.

В январе 1988 года в связи с принятием  от Госбанка кредитных дел физических лиц была введена 1 ед. экономиста, а  в октябре 1988 года был образован  кредитный отдел. У истоков кредитования в отделении стояла – Хламова  Надежда Александровна.

С 1992 по 1993 гг. в отделении появились  первые компьютеры, и в 1994 году была введена 1 ед. программиста (Кузеванова Ольга Валерьевна), 1994 год- филиал по обслуживанию юридических лиц (позднее  отдел, начальник отдела- Власова  Елена Викторовна), 1995 год- планово-экономический  отдел ( начальник отдела – Плеханова  Валентина Александровна), 1996 год  – КРО.

В декабре 1994 года в состав Новоалтайского отделения №7492 СБ РФ вошли 22 филиала  Первомайского района (Первомайская Райсберкасса основана 1 марта 1935 года), а в октябре 1998 года- 10 филиалов Косихинского района (Косихинская Райсберкасса основана в 1942 году.

На сегодняшний день филиальная сеть отделения составляет 28 ВСП (2 дополнительных офиса (универсального филиала), 5 дополнительных офисов (специализированных филиалов по обслуживанию физических лиц), 20 операционных касс вне кассового узла, операционный отдел). Внутренние структурные подразделения НОСБ №7492 располагаются на следующих территориальных площадках: г.Барнаул, г.Новоалтайск, Первомайский район, ЗАТО п.Сибирский, Косихинский район.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации – открытое акционерное общество, осуществляющее свою деятельность на основании Устава и Генеральной лицензии, выданной Центральным Банком РФ в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а также  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

Банк является юридическим лицом  и со своими филиалами и другими  обособленными подразделениями  составляет единую систему Сбербанка  России. Имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Его активы составляют более  четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня  — современный универсальный  банк, удовлетворяющий потребности  различных групп клиентов в широком  спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке  вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение  средств частных клиентов и обеспечение  их сохранности является основой  бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками –  залогом его успешной работы. Кредитный  портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных  кредитов). В 2010 году Сбербанк активно  кредитовал крупнейших корпоративных  клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов  и совершение сделок по слиянию и  поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья.

Герман Греф, Президент, Председатель Правления Сбербанка России, стал лауреатом Национальной банковской премии в специальной номинации  «Банкир года». Жюри премии отметило финансовые результаты работы, внедрение  современной технологии выдачи кредитов «Кредитная фабрика», развитие Производственной системы Сбербанка. Сбербанк занял  первые места в рейтингах узнаваемости и известности российских банков, опубликованных Национальным агентством финансовых исследований. Согласно данным агентства, узнаваемость Сбербанка  в России составляет 96%, известность  – 86%. По информации консалтинговой компании Brand Finance, опубликованной в ежегодном  рейтинге «500 самых дорогих брендов  в мире», самым дорогим брендом  России признан Сбербанк: его стоимость  превысила 12 млрд. долларов.

Банку предоставляется право на осуществление следующих основных банковских операций со средствами в  рублях и иностранной валюте:

1. Привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады.

2. Размещение привлеченных во  вклады денежных средств физических  и юридических лиц от своего  имени и за свой счет.

3. Открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц.

4. Осуществление расчетов по  поручению физических и юридических  лиц, в том числе уполномоченных  банков-корреспондентов и иностранных  банков, по их банковским счетам.

5. Инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  физических и юридических лиц.

6. Купля-продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах.

7. Привлечение во вклады и  размещение драгоценных металлов.

8. Выдача банковских гарантий.

9. Осуществление переводов денежных  средств.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке  ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Филиалы Сбербанка России (территориальные  банки, отделения) действуют на основании  законодательства Российской Федерации  и положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России.

По своей организационной структуре  Сбербанк России представляет собой  многоуровневую систему, которая не имеет аналогов среди других акционерных  банков. Действующая на сегодняшний  день организационная структура  была утверждена в марте 2008 года, тогда  состоялось очередное заседание  Правления Сбербанка России, на котором  были рассмотрены и утверждены изменения  в организационной структуре.

В частности, в структуре центрального аппарата Банка были созданы следующие  управления:

* управление корпоративного развития;

* управление стратегии и маркетинга;

* управление по работе с отделениями  г. Москвы;

* управление по работе с малым  бизнесом.

Такие изменения в организационной  структуре были необходимы, во-первых, в связи со сложившейся конъюнктурой на конкурентом рынке, когда понадобилось обратить внимание на маркетинговый  и стратегический аспекты деятельности Сбербанка для развития конкурентных преимуществ на сегодняшний день и в дальнейшем, во-вторых, в связи  с разрастанием сети филиалов Банка  в г. Москве, для которых потребовалось  образование отдельного управления для контроля за деятельностью этих филиалов.

Далее представлена организационная  структура Новоалтайского ОСБ№7492, в котором проходила моя учебная  практика (рисунок 1).

2. Персонал кредитного учреждения и организация кадровой работы

Кадровая работа в Новоалтайском отделении №7492 Сбербанка России осуществляется на основании следующих документов:

- Устав ОАО «Сбербанка  России».

- Коллективный договор.

- Правила внутреннего  трудового распорядка Новоалтайского  отделения №7492 Сбербанка России.

В ходе практики, права и  обязанности служащих кредитного учреждения были изучены на примере Отдела координации, обслуживания и продаж для юридических  лиц. Основными обязанностями сотрудников  как данного отдела, так и всего  кредитного учреждения в целом является:

1. Выполнение работы, в соответствии с задачами и функциями, предусмотренными Положением об Отделе.
2. Разработка и контроль выполнения перспективных и текущих планов работы.
3. Организация работы по качеству и своевременному обслуживанию клиентов.
4. Взаимодействие с другими подразделениями банка, участие в работе коллегиальных органов при обслуживании вопросов, связанных с деятельностью отдела.
5. Подготовка информационного и статистического материала по вопросам, входящим в компетенцию отдела. Подготовка аналитических записок и отчетов по деятельности отдела.
6. Организация и участие в мероприятиях, направленных на выполнение Бизнес-плана по корпоративному блоку. Контроль выполнения контрольных показателей и целевых ориентиров по данному направлению.
7. Консультирование клиентов по вопросам банковских услуг и продуктов.
8. Исполнение требований законодательных и иных государственных нормативных правовых актов и внутренних документов Сбербанка России и Алтайского банка Сбербанка России ОАО по охране труда и пожарной безопасности всеми работниками отдела.
9. Своевременное и качественное исполнение должностных обязанностей и поручений руководства в пределах своей компетенции.
10. Выполнение требований «Порядка обеспечения безопасности информационных технологий в Сбербанке России» от 28.12.2001 №875-р ( с учетом последующих изменений и дополнений) и принятие мер по обеспечению информационной безопасности на всех участках своей деятельности.
11. Защита и неразглашение информации, составляющей банковскую тайну и коммерческую тайну и сведений, содержащих персональные данные, в соответствии с «Положением о коммерческой тайне Сбербанка России» от 26.07.2005 №227-2-р, с учетом последующих изменений и дополнений, как при использовании, так и без использования средств автоматизации.
12. Соблюдение требований конфиденциальности в соответствии с нормативными документами Банка, трудовой дисциплины, правил охраны труда и техники безопасности на рабочем месте.
13. Обеспечение сохранности банковских ценностей и имущества.

Права сотрудников Отдела координации, обслуживания и продаж для юридических лиц содержат следующие пункты:

- получение документации, материалов, инвентаря и программных  продуктов, необходимых для выполнения  должностных обязанностей

- совершение операций  в автоматизированных системах  в пределах соответствующего  доступа

- подписание и визирование  документов, в соответствии с  распорядительными и нормативными  документами банка

- внесение предложений  по совершенствованию работы, связанной  с предусмотренными данной должностной  инструкцией обязанностями

- в установленном порядке  внесение предложений руководителю  подразделения об улучшении условий труда

- ознакомление со всеми  поступающими в подразделение  документами, необходимыми для  осуществления своих должностных  обязанностей

- повышение своего профессионального  уровня и квалификации в учебных  заведениях согласно установленному  в Банке порядку

- пользование льготами  в области социального обеспечения  работников согласно  установленному  в Банке порядку

- принятие участия в  конференциях и совещаниях, проводимых  в Банке. 

В своей деятельности сотрудники руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Уставом Сбербанка России, приказами, распоряжениями, инструкциями, методическими рекомендациями и указаниями Сбербанка России, территориального бака и отделения.

В целях обеспечения постоянного  соответствия квалификации, повышения  профессиональных навыков сотрудников, обеспечения работ по внедрению  новых технологий обслуживания клиентов в отчетном году проведена определенная целенаправленная работа по обучению персонала. Работа кадровой службы основывалась на выполнении мероприятий по повышению квалификации персонала. В течение 2011 года прошли обучение во внутрибанковской системе повышения квалификации, в сторонних учебных структурах 3217 работников отделений Сбербанка России, что в 1,35 раза больше, чем в 2010 году.

В течении 2011г. Новоалтайским отделением №7492 и отделениями Сбербанка было организованно и проведено 137 семинаров по следующим направлениям деятельности (таб.1):

Таблица 1 Организование семинаров

На занятиях применялись  различные виды и формы занятий: лекции, "круглые столы", разбор практических ситуаций, психологические  тренинги, компьютерное обучение, деловые  и ролевые игры, поведенческое  моделирование, практические занятия, по окончании семинаров использовалось выходное тестирование с помощью программных средств. Работа по повышению квалификации резерва проводилась в соответствии с планом мероприятий по подготовке кандидатов, зачисленных в резерв на руководящие должности, а также в соответствии с планом учебно-консультационных семинаров и стажировок на 2011 год.

Понятие развитие персонала  часто приравнивают к понятиям обучения и повышения квалификации. Однако на самом деле под развитием персонала  понимается нечто большее, чем обучение и повышение квалификации. Развитие персонала - это процесс, направленный на последовательное приближение фактического состояния трудовых ресурсов банка  к наиболее оптимальному. Развитие персонала охватывает все производственные и внепроизводственные меры, которые  способны повысить квалификацию и потенциал  нынешних и будущих сотрудников  в плане достижения целей учреждения. При этом речь идет о привлечении  и закреплении работоспособных  сотрудников в нужном числе и  качестве, о развитии знаний, навыков, способностей и отношения к работе, о планировании и развитии карьеры  сотрудников, о подготовке резерва  на замещение руководящих и ключевых должностей.

3. Организация бухгалтерского учета и документооборота

Организация бухгалтерского учета и документооборота в НОСР №7492 непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета.

Бухгалтерский аппарат в  Новоалтайском отделении №7492 сформирован  из специалистов, имеющих профильное образование и стаж работы по данной специальности. Возглавляет работу бухгалтерии главный бухгалтер. Специалисты бухгалтерии выполняют  свои функции в соответствии с  должностными инструкциями, разработанными главным бухгалтером. Все операции, учитываемые в бухгалтерии можно сгруппировать следующим образом:

Организация бухгалтерского учета  и формирование отчетности в НОСР №7492 осуществляется на основании Учетной политики Сбербанка РФ, Плане счетов и Правилах ведения бухгалтерского учета и отчетности № 61 от 18. 06. 1997 г, Положением Банка России № 205-П от 05. 12. 2002 г., а также нормативных документов ЦБ РФ и Сбербанка России

В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и  на основании настоящих правил, кредитная  организация разрабатывает правила  документооборота и технологию обработки  учетной информации. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически обеспечиваться одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах. Под регистрами понимаются документы, в которых систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Регистры бухгалтерского учета  ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и  карточках, в виде электронных баз  данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники.

Операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Правильность отражения операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их, а также осуществляющие дополнительный контроль.

Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской  отчетности является коммерческой тайной.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской  отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут  ответственность, установленную законодательством  Российской Федерации.

Бухгалтерские операции выполняют  работники, для которых их выполнение закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем  расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и  не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Все бухгалтерские работники в  части выполнения бухгалтерских  операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру данного банка.

Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения (департамента, управления), образования специализированных отделов, объединения в отделах  работников в операционные бригады, предоставления работникам прав ответственных  исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы  по выполняемому кругу операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю.

Конкретные обязанности бухгалтерских  работников и распределение обслуживаемых  ими счетов определяет главный бухгалтер  кредитной организации или по его поручению начальники отделов. Главный бухгалтер утверждает положения  об отделах.

Организация рабочего дня бухгалтерских  работников устанавливается с таким  расчетом, чтобы обеспечить своевременное  оформление документов и отражение  их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.

Кредитные организации обязаны  обеспечить сохранность бухгалтерских  документов. Кредитные организации  обязаны хранить первичные учетные  документы, регистры бухгалтерского учета  и бухгалтерскую отчетность в  течение сроков, устанавливаемых  в соответствии с правилами организации  государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Ответственность за правильную организацию  и соблюдение установленного порядка  хранения бухгалтерских документов возлагается на руководителей и  главных бухгалтеров кредитной  организации. Руководитель и главный  бухгалтер должны проинструктировать сотрудников кредитной организации  и вневедомственной охраны по этим вопросам, распределить и закрепить  за сотрудниками определенные места  для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.

Сформированные в установленном  порядке и сброшюрованные бухгалтерские  документы за рабочий день после  составления ежедневного баланса  и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив с ограничением к ним доступа.

В архиве документы текущего года и года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах).

После сдачи годового отчета документы  года, предшествующего отчетному, перемещаются в архиве для хранения на общих  основаниях.

Кассовые документы хранятся в  порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Порядок хранения документов постоянного  пользования (юридические и кредитные  дела, договоры, контракты, срочные обязательства и т.п.) определяется руководителем кредитной организации и главным бухгалтером, имея в виду обеспечение их сохранности.

Кредитная организация вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с  использованием средств вычислительной техники.

Аналитический и синтетический  учет в НОСР №7492

Документами аналитического учета  являются: лицевые счета. Порядок  отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого  счета. Лицевым счетам присваиваются  наименования и номера.

Номер лицевого счета определяет его  принадлежность конкретному клиенту  и целевому назначению. По истечении  отчетного года (после 31 декабря) разрешается  новым счетам клиентов присваивать  номера лицевых счетов, закрытых в  отчетном году. В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения  каждой операции (по усмотрению кредитной  организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид операции, номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

Лицевые счета, открываемые для  учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов  деятельности и т. п., также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям.

Учетной политикой кредитной организации  предусмотрено ведение книги  регистрации лицевых счетов в  электронном виде и подписание, ее аналогами собственноручной подписи  главного бухгалтера или его заместителя, или его заместителем и сдается  в архив.

Документами синтетического учета  являются:

- ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты - нарастающими оборотами с начала года;

- ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией.

- балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или по их поручению - заместителями.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный  бухгалтер или по его поручению  работник кредитной организации  обязательно сверяются:

- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;

- соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

Документооборот в банке - это прохождение  банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете. Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

- порядок осуществления документооборота  по отдельным операциям (расчетным,  кассовым);

- график документооборота (определяет  конкретное время (интервал) для  расчетно-кассового обслуживания  клиентов, проведения кредитных  и депозитных, а также межбанковских  операций и операций на фондовом  рынке и время прохождения  документов по всем участкам  их обработки). Ключевым общим  интервалом, определяющим все графики  документооборота по конкретным  операциям, является "операционный  день" - время, в течение которого  операции проводятся с их последующим  отражением в учете текущего  дня.