Основные понятия, используемые в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ  ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ТАМОЖЕННОГО  ДЕЛА

 

Реферат

По дисциплине «Валютное регулирование»

На тему: «Основные понятия, используемые в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Студента  курса

Специальности «Таможенное дело»,

Очная форма  обучения

 

             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень 2013

Содержание

1. Введение………………………………………………………………….3
2. Валюта РФ и иностранная………………………………………………4
3. Внутренние и внешние бумаги. Их признаки…………………….……4
4. Валютные ценности……………………………………………………...7
5. Резиденты и нерезиденты…………………………………………….….7
6. Уполномоченные банки…………………………………………….……8
7. Валютные операции……………………………………………………....9
8. Заключение……………………………………………………………….10
9. Список литературы………………………………………………………11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего  валютного рынка Российской Федерации  как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Он направлен на либерализацию валютного законодательства и предусматривает значительное смягчение процедур государственного регулирования и контроля в отношении валютных операций.

Статья 1 Закона, которая носит название «Основные понятия, используемые в настоящем ФЗ», имеет основополагающее значение для правильного понимания и применения Закона, поскольку в ней раскрывается содержание используемых в Законе основных понятий. Особого внимания в этом аспекте заслуживает п. 2 ст. 1 Закона, поскольку в нем содержится общее правило толкования и применения норм комментируемого Закона. Согласно этому правилу используемые в Законе институты, понятия и термины отдельных отраслей законодательства РФ (гражданского, административного и др.) должны применяться в том значении, в каком они используются в соответствующих отраслях законодательства, если Закон прямо не устанавливает иного значения таких институтов, понятий и терминов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Валюта РФ и иностранная  валюта.

Под валютой  РФ в Законе понимаются наличные деньги (денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России), находящиеся  в обращении в качестве законного  средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы  быть не могут. Правило пп. 1а п. 1 ст. 1 Закона должно применяться в сочетании с правилом п. 1 ст. 140 ГК, согласно которому законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к валюте РФ, должен быть выражен в рублях или его составных частях (копейках). Согласно ст. 27 Закона о ЦБ РФ рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек.

Согласно  пп. 1б п. 1 ст. 1 Закона к валюте РФ относятся также средства на банковских счетах и вкладах. Следует обратить внимание, что в указанном подпункте не конкретизируется, в какой валюте должны быть выражены указанные средства. Представляется, что в данном случае отсутствие такого указания следует считать недостатком законодательной техники, однако сопоставление анализируемого подпункта с пп. 2б п. 1 ст. 1 Закона, где к иностранной валюте отнесены средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, дает основания для вывода о том, что в пп. 1б п. 1 ст. 1 Закона речь идет о денежных средствах на банковских счетах и вкладах в валюте РФ.

Подход законодателя к определению понятия наличной иностранной валюты аналогичен его  подходу к определению понятия  валюты РФ.

 

Внутренние и внешние  бумаги

Подпункты 3 и 4 п. 1 ст. 1 Закона содержат не существовавшие ранее в российском валютном законодательстве понятия соответственно внутренних и внешних ценных бумаг. Правильное разграничение ценных бумаг на внутренние и внешние имеет весьма важное значение, поскольку внешние ценные бумаги, в отличие от внутренних, относятся к категории валютных ценностей (пп. 5 п. 1 ст. 1 Закона).

Отнесение ценных бумаг к числу внутренних требует  наличия следующих признаков:

• ценные бумаги должны быть выпущены на территории РФ, при этом, если речь идет об эмиссионных ценных бумагах, их выпуск должен быть зарегистрирован в РФ;
• номинал эмиссионной ценной бумаги указан в валюте РФ;
• ценная бумага, не являющаяся эмиссионной, должна удостоверять право на получение валюты РФ.

Позитивных  условий отнесения ценной бумаги к числу внешних Закон не содержит. Отсутствие у ценной бумаги одного из необходимых признаков внутренней ценной бумаги является достаточным  основанием для квалификации такой  ценной бумаги в качестве внешней  ценной бумаги.

Согласно ст. 142 ГК ценной бумагой  является документ, удостоверяющий с  соблюдением установленной формы  и обязательных реквизитов имущественные  права, осуществление или передача которых возможны только при его  предъявлении. Отнесение документов к числу ценных бумаг возможно только на основании закона (ст. 143 ГК). В случаях, определенных законом  или в установленном им порядке, возможна фиксация прав, закрепляемых именной или ордерной ценной бумагой, в бездокументарной форме (п. 1 ст. 149 ГК). Такие ценные бумаги называют бездокументарными.

В соответствии со ст. 2 Закона о рынке ценных бумаг  под эмиссионной ценной бумагой  понимается любая ценная бумага, в  том числе бездокументарная, характеризующаяся  одновременно следующими признаками:

• закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных Законом о рынке ценных бумаг формы и порядка;
• размещается выпусками;
• имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

 

Так, например, акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой. Облигация – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и (или) дисконт. Опцион эмитента – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на покупку в предусмотренный в ней срок и (или) при наступлении указанных в ней обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента. Опцион эмитента является именной ценной бумагой.

Под выпуском эмиссионных ценных бумаг понимается совокупность всех ценных бумаг одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих  одинаковую номинальную стоимость  в случаях, если наличие номинальной  стоимости предусмотрено законодательством  РФ. Выпуску эмиссионных ценных бумаг  присваивается единый государственный  регистрационный номер, который  распространяется на все ценные бумаги данного выпуска.

Именные эмиссионные  ценные бумаги – ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя – ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца.

Документарная форма эмиссионных ценных бумаг  – форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо. Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг – форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.

Правила государственной регистрации  выпуска эмиссионных ценных бумаг  установлены в ст. 20 Закона о рынке  ценных бумаг и изданных на основе этого Закона нормативных актах  ФКЦБ.

Особый интерес  представляет применение пп. 3, 4 п. 1 ст. 1 Закона применительно к векселю. Вексель не относится к числу эмиссионных ценных бумаг, поэтому он может считаться внутренней ценной бумагой лишь в случае, если выпущен на территории РФ и подлежит оплате в валюте РФ.

Но в каком  случае вексель можно считать  выпущенным на территории РФ? Дело в  том, что российское вексельное законодательство в узком смысле (Закон о переводном и простом векселе, Положение  о переводном и простом векселе) не раскрывает понятия выпуска векселя  и соответственно места его выпуска. Возможны два варианта решения поставленного  вопроса: под выпуском векселя можно  понимать либо место выдачи его векселедателем первому векселедержателю, либо место  составления векселя.

В пользу первого  варианта решения поставленного  вопроса можно привести довод, согласно которому юридическую силу вексель  приобретает не в момент его составления, а в момент его выдачи первому  векселедержателю (ст. 815 ГК). Однако в  пользу второго варианта можно привести более веские, как представляется, аргументы. Как указывалось выше, в силу п. 2 ст. 1 Закона употребляемые  в нем термины должны применяться  в том значении, в котором они  используются в соответствующих отраслях российского законодательства. В составе российского законодательства есть нормативный акт – Постановление Правительства РФ от 14 апреля 1994 г. N 321, которым утверждены Основные условия выпуска и обслуживания казначейских векселей 1994 г. (САПП. 1994. N 17. Ст. 1406). В п. 3 этих Основных условий термин «составление векселей» используется в качестве синонима «выпуск векселей».

С учетом изложенного  местом выпуска векселя в целях  применения комментируемого Закона и, в частности, при решении вопроса  об отнесении векселя к внутренним ценным бумагам следует считать  обозначенное на векселе место его  составления. Согласно п. п. 2, 76 Положения  о векселе как переводной, так  и простой вексель, в которых не указано место их составления, рассматриваются как подписанные в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. Если это место находится в пределах территории РФ, вексель следует считать выпущенным на территории РФ. Такой вексель, в случае отсутствия в нем оговорки об эффективном платеже, признается внутренней ценной бумагой.

 

Валютные ценности

Под валютными  ценностями в целях комментируемого  Закона понимаются два объекта – иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Возможности отнесения к числу валютных ценностей каких-либо иных объектов Закон не предусматривает. Следует обратить внимание, что, в отличие от Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г., комментируемый Закон не относит к числу валютных ценностей драгоценные металлы и камни.

 

Резиденты и нерезиденты

Во многом по-новому по сравнению с ранее  действовавшим законодательством  решается в комментируемом Законе вопрос о разграничении участников регулируемых Законом отношений на резидентов и нерезидентов (пп. 6, 7 п. 1 ст. 1 Закона).

Резиденты разделятся на две группы – лица, физические и юридические, и публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами территории РФ обособленные подразделения юридических лиц – резидентов (филиалы, представительства и т.п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.

Из сопоставления пп. 6а, 6б и пп. 7а п. 1 ст. 1 Закона следует, что гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести лишь в случае признания его постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. Следует заметить, что речь идет не о продолжительности проживания гражданина РФ в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства. Доказательством наличия у гражданина РФ этого статуса является принятие консульским учреждением РФ в соответствующем иностранном государстве указанного гражданина РФ на консульский учет в качестве постоянного жителя такого государства (в настоящее время это обстоятельство удостоверяется путем проставления в заграничном паспорте гражданина РФ соответствующей консульской отметки).

В отличие  от граждан РФ, иностранные граждане и лица без гражданства предполагаются нерезидентами, если они не проживают  постоянно на территории РФ на основании  вида на жительство. В соответствии со ст. 2 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25 июля 2002 г. (СЗ РФ. 2002. N 30. Ст. 3032) вид на жительство – это документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный выезд из РФ и въезд в РФ. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность.

Следует обратить внимание, что перечень резидентов в пп. 6 п. 1 ст. 1 Закона является закрытым, в то время как перечень нерезидентов в пп. 7 п. 1 ст. 1 Закона оставлен открытым. Поэтому лицо, не входящее в перечень указанных в пп. 6 п. 1 ст. 1 Закона видов резидентов и не относящееся ни к одной из поименованных в пп. 7 п. 1 ст. 1 Закона категорий нерезидентов, в силу пп. 7ж п. 1 ст. 1 Закона признается нерезидентом.

Например, пп. 6в п. 1 ст. 1 Закона относит к числу резидентов юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а пп. 7б п. 1 ст. 1 Закона относит к нерезидентам юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Нетрудно увидеть, что применительно к российским юридическим лицам Закон не обуславливает отнесение их к числу резидентов местонахождением на территории РФ, в то время как для иностранного юридического лица необходимым условием для отнесения к числу нерезидентов является его местонахождение за пределами территории РФ. Может возникнуть вопрос: каков статус иностранного юридического лица, имеющего местонахождение на территории РФ (если такая ситуация вообще возможна)? Ответ на этот вопрос позволяет дать пп. 7ж п. 1 ст. 1 Закона. Поскольку такое юридическое лицо не относится ни к одной из категорий резидентов, перечисленных в пп. 6 п. 1 ст. 1 Закона, такое иностранное юридическое лицо является нерезидентом.

 

Уполномоченные банки

Лицензирование банковской деятельности, в том числе осуществления  банковских операций со средствами в  иностранной валюте, регулируется Инструкцией  ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. N 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» (ВБР. 1998. N 55). Государственная регистрация филиала иностранного банка и порядок выдачи ему лицензии определены в ст. 17 Закона о банках.

Валютные операции

Понятие валютной операции является центральным понятием комментируемого Закона (пп. 9 п. 1 ст. 1 Закона). Прежде всего следует отметить, что в Законе не дается общего определения валютной операции, а сам перечень операций, отнесенных к числу валютных, является закрытым, что исключает возможность расширительного толкования понятия валютной операции.

Операция  между резидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги). Операция между резидентом и нерезидентом, а также между нерезидентами  признается валютной, если предметом  такой операции являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги.

При этом следует  обратить внимание на следующее весьма важное обстоятельство. Закон называет в качестве самостоятельных видов валютных операций приобретение и отчуждение валютных ценностей и валюты РФ, то есть операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ являются предметом сделки, и использование валютных ценностей и валюты РФ в качестве средства платежа, то есть операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ оказываются средством расчета.

В особый вид  валютных операций выделены операции с одним участником: ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод  иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами  территории РФ. Общим признаком указанных  операций является переход имущества, в том числе имущественных  прав, каковыми являются средства на банковских счетах, с территории РФ на территорию иностранного государства и наоборот (о переходе имущественных прав можно говорить весьма условно, так как при переводе денежных средств со счета в одном банке на счет в другом банке право требования владельца счета к первому банку прекращается и возникает право требования к другому банку). Применительно к нерезиденту валютной операцией является также перевод валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета на счет в пределах территории РФ.

Заключение

Закон направлен на либерализацию  валютного законодательства и предусматривает  значительное смягчение процедур государственного регулирования и контроля в отношении  валютных операций.

Уточняются понятия иностранной  валюты и валюты Российской Федерации, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Вводятся понятия внутренних и внешних ценных бумаг, специального счета, резервирования и валютных бирж.

Устанавливается, что в состав валютных ценностей входят только иностранная  валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, из перечня видов  имущества, признаваемых валютными  ценностями, исключаются драгоценные  металлы и камни.

Дается новое определение понятия  валютной операции: к таким операциям  относятся действия, направленные на исполнение или иное прекращение  обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности. Валютными операциями считаются также подобные действия с валютой РФ и внутренними  ценными бумагами, при условии, если они совершаются с участием нерезидентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
2. Вершинин А.П. Внешнеэкономическое право. М., 2001;
3. http://base.garant.ru/12133556/
4. http://www.lawmix.ru/commlaw/1616/
5. http://www.consultant.ru/popular/currency/47_1.html#http://www.consultant.ru/popular/currency/47_1.html#p35p35
6. Сошников РА. Правовой режим внешнеторговой деятельности. Самара, 1997;
7. Феонова Л А. Внешнеторговые контракты. М., 1998;
8. Халипов С.В. Таможенное право: таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности. М., 2001;