Особенности расчетов платежными поручениями

    Содержание 

    1. Теоретические вопросы:

    1.1. (16) Особенности расчетов платежными  поручениями                        3

    1.2. (36) Необходимость проведения денежных  реформ и их виды           8

    1.3. (69) Депозитные операции коммерческих  банков                               10

    2. Практические задачи (13,41)                                                                     14

    3. Список используемой литературы                                                           16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Особенности расчетов платежными поручениями

    Платежное требование-поручение - расчетный платежный документ, представленный получателем средств в обслуживающий его банк; содержит, с одной стороны, требование получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю. Введено в оборот в России с 1990 г. Обычно с помощью таких документов поставщики, продавцы товаров, исполнители работ и услуг выставляют требования о перечислении денежных средств на их счет со счета тех организаций, предприятий, кому поставлены, проданы товары и для кого выполнены работы и услуги.

    Унификация  правил в области кредитовых (банковских) переводов была осуществлена Комиссией  ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) посредством издания в 1992 г. Типового закона о международных кредитовых переводах.

    Сейчас  банковский перевод представляет собой  расчетную банковскую операцию, проводимую посредством направления телеграфом, телексом или по почте платежного поручения одного банка другому. Согласно ст. 26 Типового закона ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах платежное поручение - это безусловный приказ в любой форме отправителя банку-получателю передать в распоряжение бенефициара. БЕНЕФИЦИАР (от франц. benefice - прибыль, польза) - лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наем), либо от использования собственности третьими лицами, например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда). Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный аккредитив. Обычно бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли-продажи установленную или подлежащую установлению денежную сумму. Особенностью расчетов платежными поручениями является то, что они применяются преимущественно в тех случаях, когда платежи по контракту носят разовый характер. Это отличает их от других, более сложных, форм расчетов, в частности от расчетов по аккредитиву и по инкассо, которые, как правило, используются для оплаты товара по "длящимся" контрактам. Так, расчеты платежными поручениями нередко применяются в случаях единовременных выплат по разовым поставкам, при осуществлении авансовых платежей, для перерасчетов по ранее заключенным сделкам (например, в случаях, когда платежи за отгруженный товар должны были осуществляться по аккредитиву, который не был использован своевременно). Расчеты платежными поручениями могут использоваться и для платежей, не имеющих эквивалентный характер, в частности при удовлетворении рекламаций по качеству, требований об уплате неустойки, процентов годовых и т.д.

    Термин "платежное поручение" тесно  связан с понятием "перевод". В  отличие от платежного поручения  перевод является более широким  по содержанию понятием.

    М.М. Агарков рассматривал банковский перевод "как договор, по которому кредитное  учреждение обязуется уплатить в другом месте через свой филиал или через своего корреспондента, за счет своего контрагента, последнему или другому лицу определенную сумму денег".

    В английском праве наиболее приемлемой является точка зрения, согласно которой  банковский перевод представляет собой "последовательность операций, осуществляемых различными банками, действующими в качестве представителей".

    Понятие "перевод средств" мы встречаем  и в американском праве, где согласно ст. 4А-104 ЕТК он означает "серию  сделок, начиная с платежного поручения инициатора, предпринятых с целью осуществления платежа бенефициару".

    Аналогичное понятие содержится и в Типовом  законе ЮНСИТРАЛ о международных  кредитовых переводах, который носит  факультативный (рекомендательный) характер. Так, согласно ст. 2 кредитовый перевод представляет собой ряд операций, начиная с платежного поручения перевододателя, осуществляемых с целью передачи средств в распоряжение бенефициара. Данное понятие распространяется на любые платежные поручения перевододателя. При этом платежное поручение, выдаваемое в целях осуществления платежа по такому поручению, считается частью другого кредитового поручения. Типовой закон исходит из принципа безусловности платежного поручения. Если оплата платежного поручения чем-либо обусловлена, то это уже не платежное поручение, и операция в этом случае не является кредитовым переводом. Этим, например, платежное поручение в тех или иных случаях принципиально отграничивается от аккредитива.

    Выдача  платежного поручения и удостоверение выдачи считаются достаточными условиями для принятия платежного поручения к исполнению. Принятие платежного поручения к исполнению означает, что банк-получатель (банк бенефициара) становится связанным обязательствами по осуществлению платежа, что равносильно акцепту по общей теории обязательственного права.

    Важно отметить, что согласно Типовому закону банк-получатель, которому адресовано платежное поручение, осуществляет платеж указанному в поручении бенефициару  за свой счет (а не за счет перевододателя в банке-отправителе). При этом он вправе получить возмещение суммы платежа с использованием различных способов истребования этих средств:

    а) путем списания средств со счета  банка-отправителя в банке-получателе (корреспонденте);

    б) путем зачисления средств на счет банка-получателя в банке-отправителе (корреспонденте);

    в) путем зачисления средств на счет банка-получателя в третьем банке.

    Что касается платежного поручения отправителя (перевододателя), то оно принимается  его банком только при наличии  средств на счете перевододателя, достаточных для исполнения поручения, если только договором между перевододателем и банком-отправителем не предусмотрено кредитование счета перевододателя. Не является основанием к отказу в принятии поручения об осуществлении международного кредитового перевода отсутствие денежных средств на корреспондентском счете банка перевододателя. При отсутствии достаточных средств на счете отправителя (перевододателя) банк-получатель вправе отказаться от акцепта платежного поручения. Банк также вправе отказаться от акцепта платежного поручения в случае, если платеж осуществлялся иным образом, однако он не был получен или имеющаяся информация недостаточна для идентификации перевододателя (п. 3 ст. 7 Типового закона).

    Далее следующим этапом банковской операции является поручение банка перевододателя банку-посреднику. Банк перевододателя, после получения поручения перевододателя, при отсутствии прямых корреспондентских отношений с банком бенефициара, исполняет поручение через банк-посредник, имеющий корреспондентские отношения с банком перевододателя и банком бенефициара.

    Банк  перевододателя или банк-посредник  после получения поручения перевододателя (его банка) при наличии прямых корреспондентских отношений с  банком бенефициара исполняет поручение перевододателя.

    Банк  бенефициара после акцепта платежного поручения обязан передать средства в распоряжение бенефициара или  иным образом использовать данные средства в соответствии с платежным поручением и правом, регулирующим отношения  между банком бенефициара и бенефициаром.

    В отношении срока исполнения платежного поручения Типовой закон отмечает, что банк-получатель обязан исполнить  платежное поручение (в случае его  акцепта) в течение рабочего дня, когда данное поручение получено. Если до окончания рабочего дня недостаточно времени для исполнения платежного поручения, то исполнение выполняетсяв течение следующего рабочего дня. Однако если в платежном поручении указана более поздняя дата, платежное поручение исполняется в эту дату. Уведомление об отказе от акцепта платежного поручения на любом этапе осуществления международного кредитового перевода должно быть направлено соответствующему лицу не позднее следующего рабочего дня после истечения срока исполнения поручения или до этого дня.

    Другая важная проблема, возникающая в сфере расчетов в порядке кредитового (банковского) перевода, - возможность и процедура отзыва платежного поручения.

    Платежное поручение может быть изменено или  отозвано перевододателем или банком-отправителем лишь в том случае, если соответственно банк-отправитель или банк-получатель (за исключением банка бенефициара) получает поручение об изменении или отзыве платежного поручения до момента фактического исполнения. Банк-отправитель или банк-получатель, не осуществивший фактическое исполнение платежного поручения, в отношении которого им получено извещение об изменении или отзыве, не имеет права на осуществление платежа по этому поручению. В этом случае банк-отправитель или банк-получатель обязан исполнить платежное поручение в соответствии с полученным извещением об изменении платежного поручения, а при получении извещения об отзыве банк-отправитель или банк-получатель обязан возвратить полученные средства перевододателю или банку-отправителю.

    Между банком-получателем платежного поручения и отправителем платежного поручения может быть заключено соглашение о том, что платежное поручение вообще является безотзывным или может быть отозвано тогда, когда получено ранее указанных выше сроков. Смерть, неплатежеспособность, банкротство или недееспособность отправителя или перевододателя сами по себе не приводят к отзыву платежного поручения или прекращению полномочий отправителя.

    С момента принятия платежного поручения (его акцепта) в обязанности банка-получателя входит выдача платежного поручения либо банку бенефициара, либо банку-посреднику. Это означает, что отправитель вправе предъявлять претензии к своему банку лишь тогда, когда банк своевременно не выдал платежное поручение другому банку (банку бенефициара). С момента передачи платежного поручения банку бенефициара обязательства отправителя денежных средств перед получателем денежных средств считаются выполненными, а за несвоевременность в исполнении платежного поручения в таком случае несет ответственность банк бенефициара перед бенефициаром. Поэтому, если задержка в расчетах вызывается действиями банка-посредника (банк - получатель платежного поручения своевременно передал платежное поручение банку-посреднику), ответственность за задержку перед отправителем несет банк - получатель платежного поручения, который, в свою очередь, может предъявить соответствующие претензии к банку-посреднику, непосредственно получившему от него платежное поручение. 
 

2. Необходимость проведения денежных реформ и их виды

    По  одномоментным реформ введение новых денег в обращение осуществляется за короткий срок (7-15 дней), в течение которого технически возможно обменять старые деньги на новые. Если реформа является, то срок обмена должен быть, чтобы владельцы крупных запасов денег не успели «убрать» их от конфискации. Одномоментно проводилась денежная реформа в Украине в 1996 г. Но она была, и поэтому обмен проводился в течение 15 дней. А если кто-то из уважительных причин не смог обменять деньги в эти сроки, то их обмен позволяли в течение нескольких следующих лет.  
По реформ параллельного типа выпуск в оборот новых денежных знаков осуществляется постепенно, параллельно с выпуском старых знаков и они длительное время функционируют одновременно и параллельно. Если новые и старые деньги эмитируются банковской системой на одинаковых принципах, то оба вида денег воспринимаются одинаково и обмениваются между собой по соотношению 1:1. В этом случае старые деньги изымаются из обращения постепенно по мере поступления их в банки. Вместо них банки выдают в оборот уже новые деньги. Так проводят в США выпуск в оборот новых купюр на рубеже ХХ-ХХI вв.  
Если же новые и старые деньги эмитируются на различных принципах, например, старые направляются для покрытия бюджетных расходов, а новые - для кредитования экономики, или эмиссия новых имеет определенное, а эмиссия старых не имеет, то в обороте между ними возникнет конкуренция, в результате которой менее надежные старые деньги начнут быстро обесценивались. Курс обмена их на новые на рынке будет все время меняться. Пользование старыми деньгами будет неудобным и все более рискованным. Государство вынуждено будет принимать специальные меры для поддержки «падающих» денег, чтобы они не были немедленно вытеснены из оборота. Но это еще больше усложнит функционирования денежной системы. Государство вынуждено будет окончательно удалить старые деньги из оборота, обменяв их на новые за пропорцию, близкой к рыночной их курса накануне обмена. Так была проведена денежная реформа в советской России в 1922-1924 гг Параллельный характер имела денежная реформа в Украине в начале ее в 1992 г., когда карбованец долгое время вращался параллельно с рублем.  
Нередко денежные реформы имеют признаки всех рассмотренных типов, например денежная реформа в России в 1922-1924 гг, денежная реформа в Украине в 1992-1996 гг. И др.  
Чем бы ни необходимость проведения денежной реформы, самой главной ее целью всегда является стабилизация денежного оборота. Для достижения этой цели недостаточно принять те или иные законодательные акты, а необходимо подготовить соответствующие экономические предпосылки. Без этого деньги и после реформы могут знецинюватися. Поэтому успешное проведение денежной реформы требует соответствующей подготовки: накопление золотовалютных и материальных резервов, прекращение или значительное уменьшение темпов роста денежной массы, оздоровление государственных финансов, улучшение структуры общественного производства, сбалансирование рынка и т.д.  
 
 

3.   Депозитные операции коммерческих банков

    Депозитные  операции - это операции из привлечение  денежных средств на депозитные счета. Во время осуществления депозитной операции выполняются такие операции: открытия и регистрация депозитного счета, привлечения денежных средств на депозит, изъятия средств из депозита, начисления процентов по депозиту и их уплата клиентом, возвращения средств по депозиту и закрытие депозитного счета.

    Коммерческий  банк открывает клиенту срочный  или сберегательный депозитный счет на основании таких документов:

    депозитного соглашения;

    карточки  с образцами подписей и отражением печати (для юридических лиц);

    паспорта  или документа, который его заменяет, и образца подписи (для физических лиц).

    Депозитное  соглашение заключается между банком и юридическим (физическим) лицом в двух экземплярах, один из которых сохраняется в банке, а другой у клиента. Заключенное соглашение удостоверяет право коммерческого банка руководить на свое усмотрение привлеченными денежными средствами и право вкладчиков получать в установленный срок сумму депозита и процентов за его пользование. В депозитном соглашении предполагается: дата внесения депозита, сумма депозита, форма зачисления средств на депозитный счет, процентная ставка за пользование депозитом, периодичность уплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов после окончания срока сохранения средства, права, обязательства и ответственность сторон и т.п.. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета. В номер счета вносят параметры, которые характеризуют вид, тип вклада, срок действия, срок окончания соглашения, тип контрагента, процентную ставку и прочие.

    Подписанное депозитное соглашение передается в  бухгалтерию банка. Все лицевые  счета вкладчиков подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделении банка. Датой открытия депозитного счета есть дата поступления денег на депозитный счет. Форма поступления денег обуславливается соглашением. Юридические лица имеют право перечислять средства на депозитный счет только с текущего счета, а физические лица могут вносить средства денежной наличностью или перечислять с текущего счета.

    В соответствии с депозитным соглашением  могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета. Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть депозитное соглашение и переоформить свой срочный вклад на новых условиях. Частичное изъятие средств с депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов (пенсионных, для зачисления заработной платы и прочие.).

    После окончания депозитного соглашения закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального ордера. Возвращения депозита и уплата процентного дохода юридическим лицам осуществляется только через перечисление средств на текущий счет, а физическим лицам - путем выплаты денежной наличности или перечисления средств на текущий счет. Досрочное закрытие депозитного счета возможное на основании заявления или ходатайства вкладчика.

    За  пользование привлеченным средством  коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход, который может  выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и после окончания срока действия депозита. Действующими правилами предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической выплаты согласно заключенному соглашению. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные, но не уплаченные проценты относят к начисленным затратам. Начисленные по депозитам проценты отображаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные затраты.

    Депозит на депозитном счете учитывается  на всю сумму его номинала к  времени его погашения. В зависимости  от метода выплаты процентов по депозитам - за период или на период (авансом) изменяется сумма, которая поступает от вкладчика. В любом случае минимальная сумма депозита и сумма, которая учитывается на депозитном счете, совпадают. По условиям выплаты процентов за период проценты могут выплачиваться периодически или в конце срока, что определено депозитным соглашением. В случае капитализации, проценты также могут начисляться на сумму депозита с учетом процентов, которые получены за минувшие периоды.

    Проценты  авансом уплачиваются одновременно с внесением средств на депозит. Поэтому номинал депозита будет  больше, чем полученная от депонента сумма. Сумма, которая пересчиляется на депозитный счет, равняется сумме номинала депозита за минусом процентов.

    Перечисление  средств на депозит осуществляется по процентной ставке, которая определяется депозитным соглашением. Для расчета  начисленных процентов коммерческие банки могут использовать номинальную или фактическую процентную ставку. Общая сумма начисленных процентов на дату окончания срока действия депозитного соглашения не изменяется.

    Расчет  с помощью номинальной процентной ставки (метод равных частей) ведет к тому, что затраты банка в первые периоды завышенны по отношению к текущей стоимости суммарных обязательств по депозиту, который включают номинал плюс проценты.

    Расчет  процентных затрат с помощью фактической  процентной ставки (актуарний метод) дает возможность распределять затраты в соответствии с текущей стоимостью депозита в отдельные периоды и относить фактические затраты банка к соответствующей сумме обязательств по депозиту, включая проценты по ним, в определенное время. Поэтому стоимость депозитных ресурсов, который определяется как соотношения процентных затрат к суммарным обязательствам по депозитам, будет неизменной. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Практические  задачи

13. Зашифровано слово — кредит под залог недвижимости.

1. Форма долгосрочного  договора аренды.
2. Подпись плательщика на векселе, подтверждающая его согласие совершить платеж.
3. Форма металлических денег.
4. Прямой товарообмен.
5. Передача или переуступка кредитором своего права требования денег, вещей и иных ценностей другому лицу.
6. Разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств путем приобретения у клиентов права на взыскание долгов.
7. Универсальное кредитное учреждение, совершающее широкий круг операций на финансовом рынке.

    (41) какой вид инфляции (инфляцию  спроса или инфляцию издержек) вызывают следующие события?

    Инфляция  спроса – ИС;

    Инфляция  издержек – ИИ.

    Ситуации:

1. Резкое повышение цен на нефть.
2. Рост государственных расходов, покрываемых за счет дополнительной эмиссии денег.
3. Повышение минимального размера заработной платы.
4. Значительное сокращение подоходного налога.
5. Разрушение хозяйственных связей между предприятиями, производящими комплектующие детали для одного изделия.
6. Падение курса национальной валюты в условиях значительной зависимости отечественного производства от импортного сырья.
7. Резкое увеличение скорости оборота денег.
8. Перенасыщение экономики кредитом.
9. Монополизация экономики.
10. Рост косвенных налогов.

3. Список  используемой литературы

    1. Деньги, кредит, банки: Учебник для  вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова,  А.В. Печникова и др.; Под ред.  Профессора Е.Ф Жукова.- М.: ЮНИТИ, 2002.- 523 с.

    2. Деньги, кредит, банки: Учебник/ колл. Авторов; под ред. О.И. Лаврушина.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2006.- 560 с.

    3. Селищев А.С. Деньги, кредит, банки.- СПб.: Питер,2007.- 432 с.

    4. Ошомков М. Деноминация по-разному// Деньги. 1997. №29. С. 10-12.

    5. В. Л. Степанов. На пути к  денежной реформе: политика Министерства  финансов в 1881-1892 гг.// Деньги и  кредит. 2002. №11. С. 53-59.

    6. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Ред. О.И. Лаврушин. -М.: Финансы и статистика, 2001. -464 с.Пещанская И.В.

    7. Валенцева Н.И. Современные банковские технологии: теоретические основы и практика/ Н.И. Валенцева // Деньги и кредит. -2004. -N10. - С.50-61

    8. Кедров В.И. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков/ В.И. Кедров // Деньги и кредит. -2004. -N11. - С.51-54

    9. Верников А.В. Частные вклады и иностранные банки/ А.В. Верников // Деньги и кредит. -2005. -N2. - С.37-47

    10. Деятельность коммерческих банков / под ред. А.В. Калтырина - Ростов  н/Д: «Феникс», 2006. - 384-401с.

    11. Жарковская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская, И.О. Арендc. - Москва: Омега-Л, 2006. - 400 с.