Правовая и нормативная база валютного регулирования и контроля. Анализ процесса валютного регулирования и контроля

Введение

Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика – это составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д.

С упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началом либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в России придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ в интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Цель написания курсовой работы заключается в анализе процесса валютного регулирования и контроля, обзоре методов расчета статистических показателей валютного регулирования и контроля.

Глава 1.Правовая и нормативная база валютного регулирования и контроля. Анализ процесса валютного регулирования и контроля.

1.1.Правовая и нормативная база  валютного регулирования

Правовая и нормативная база статистики валютного контроля. Цель и объект статистики валютного контроля. Организация валютного контроля

Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивающая эффективность устанавливаемых государством валютный ограничений.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:

1. Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.
2. Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов – уполномоченных банков. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.
3. Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.

Одновременное применение этих трех форм позволяет государству использовать объективно существующую способность банковской системы и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными формами контроля.

Недостатками такой множественности форм контроля являются пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования деятельности контролирующих органов.

Все таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют функции валютного контроля. С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения, представленные в таблице 1.

В области осуществления валютного контроля таможенными органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства  участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов.

Работа в области валютного контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов сделок, оформляемых уполномоченными банками.

Таблица 1. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их основные функции

Законодательство  Российской Федерации по этому вопросу представлено:

- Федеральным Законом №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании  и валютном контроле»;

- статьями 15.25 «Нарушения валютного  законодательства» и 16.19 (часть 4) «Неправомерные  действия с помещенными под  определенный таможенный режим  товарами и (или) транспортными средствами»  Кодекса об административных  правонарушениях (КоАП) Российской  Федерации;

- статьей 193 «Невозвращение из-за  границы средств в иностранной  валюте» Уголовного Кодекса Российской  Федерации.

Предметом статистики валютного контроля являются процесс и результаты осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

Последняя редакция действующего Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также ст. 15.25 КоАП, дополненная частями 5 и 6 и ст. 16.19 КоАП, дополненная частью 4, обязывают таможенные органы осуществлять валютный контроль на путях выявления случаев:

- несвоевременной и/или неполной  репатриации платежей (т.н. экспортной  выручки), причитающихся российским  экспортерам за экспортированные  ими товары;

- необоснованного перевода российскими  импортерами платежей за импортируемые  товары.

Целью осуществления валютного контроля силами таможенных органов является обеспечение исполнения участниками внешнеторговой деятельности положений валютного законодательства при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров и/или транспортных средств.

Задачами валютного контроля, осуществляемого силами таможенных органов, являются:

· обеспечение своевременной и полной регистрации (возврата) платежей (т.н. экспортной выручки), причитающихся российским экспортерам за экспортированные ими товары;

· отслеживания обоснованности платежей, производимых российскими импортерами за импортируемые ими товары;

· обеспечение соблюдения валютного законодательства при перемещении через государственную границу Российской Федерации валюты, валютных ценностей и ценных бумаг физическими лицами.

Цель статистики валютного контроля – формирование полной и достоверной картины по направлению деятельности «Валютный контроль» и информирование руководства ФТС о соблюдении законодательства в области валютного контроля, а именно:

- содействие совершенствованию законодательства о валютном контроле;

-подготовка правовых актов по реализации контрольных функций таможенных органов при осуществлении внешнеторговой деятельности;

-укрепление взаимодействия таможенной службы РФ и других федеральных органов исполнительной власти по осуществлению валютного контроля;

-разработка единых принципов осуществления валютного контроля таможенными службами государств-членов Таможенного союза.

1.2. Анализ процесса валютного регулирования и контроля

Валютное регулирование - деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

Валютный контроль – контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

   Создание действенного финансово-правового механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов. В этих целях валютным законодательством установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенными органами и агентами валютного контроля;

б) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в административном и судебном порядке;

в) на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

При осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации резиденты и нерезиденты обязаны:

а) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

б) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Осуществление контрольных мероприятий в любой сфере финансовой деятельности, а в валютной особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство валютного законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих ущерб экономической безопасности государства.

Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов России, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из важнейших задач проводимых контрольных мероприятий должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

Валютный контроль и регулирование в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля и регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

1.3 Обзор форм и методов валютного регулирования и контроля

Валютное регулирование является неотъемлемой частью экономической политики стран с неконвертируемой и частично конвертируемой валютой.

Валютная политика реализуется посредством механизма валютного регулирования. В экономической литературе нет единого мнения по вопросу о том, что представляет собой валютное регулирование. Так, Б. Райзберг рассматривает валютное регулирование как деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

По мнению М. Пебро, регулирование валютных отношений – регулирование отношений между субъектами валютных отношений по поводу проводимых ими операций. Мы за основу возьмем определение, данное И. Платоновой. Валютное регулирование – комплекс мер (законодательных, административных, экономических и организационных), представляющих часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включения страны в мировой валютный рынок.

Законодательство Российской Федерации не декларирует задач валютного регулирования в связи с их оперативными изменениями.

Финогенов Алексей Викторович, к.э.н., доцент РГТЭУ считает, что роль государства в вопросах валютного регулирования должна возрастать и быть под полным контролем. Н.М. Артемов же считает, что полное ужесточение и жесткие рамки не имеют необходимости.

Цели и задачи валютного регулирования определяются текущим состоянием и перспективами развития российской экономики, проводимой денежно-кредитной политикой и направлены на защиту российской экономики от противоправных действий в сфере валютно-финансовых отношений.

Содержание понятия "валютное регулирование" многообразно. По существу совокупность таких процессов, как:

- Воздействие на курс национальной валюты;

- Деятельность государственных органов по управлению обращением валюты;

- Ограничение использования иностранной валюты на территории страны;

- Совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями;

- Контроль государства за валютными операциями.

Основные направления воздействия механизма государственного валютного контроля, как:

1) воздействие на макроэкономическую ситуацию;

2) влияние на поведение хозяйствующих субъектов;

3) социальные последствия применения государственного валютного контроля.

Механизм воздействия системы государственного валютного контроля на макроэкономическую ситуацию является близкой аналогией воздействию на последнюю количественных ограничений импорта (квотирования). Последствия для национальной экономики в целом валютного контроля можно представить как последствия введения импортных квот, которые распространены также и на предоставление кредитов за границу. Говорить о том, что импортная квота также негативна, как и импортный тариф не приходится, то же самое и с валютным контролем: валютные ограничения имеют отрицательный эффект, похожий на действие единого налога на все международные сделки.

Что касается влияния использования государством валютного контроля на поведение отдельных хозяйствующих субъектов, то можно отметить то, что в условиях жесткого государственного валютного контроля предприятия и организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, либо прекращают развивать данное направление, либо идут на нарушения государственного валютного законодательства. Это происходит вследствие снижения нормы прибыли из-за роста издержек обращения, снижения конкурентоспособности импортных товаров из-за повышения цен, отказа иностранных партнеров сотрудничать с отечественными фирмами из-за задержки платежей, вызванных прохождением административных процедурами государственного валютного контроля.

    Относительно социальных последствий можно отметить, что на практике различные режимы валютного контроля сопровождается большими социальными издержками. Чтобы получить право покупать иностранную валюту, хозяйствующие субъекты должны пройти процедуру подачи заявки и тем самым доказать, что покупка валюты попадает в статью разрешенных категорий сделок. Так, импорт необходимых материалов для предприятий, без которых они работали бы не в полную мощность, относится к разряду приоритетных при получении права на покупку иностранной валюты в отличие от импорта дополнительных предметов потребления или вкладов на депозиты в иностранных частных банках.

Столкновение интересов государства и предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, ведет к возникновению следующих конфликтных ситуаций:

а) увеличение сроков оплаты и, соответственно, сроков поставки товаров и услуг, оплата за которые производится в валюте, из-за необходимости обязательного прохождения достаточно большого количества процедур оформления валютных сделок. Это ведет к увеличению сроков оборота финансовых и материальных средств, что, в свою очередь, ведет к снижению общего уровня экономической рентабельности внешнеэкономической деятельности;

б) так как отечественные производители заинтересованы в привлечении иностранных инвестиций, то правительства не желают упускать возможности пополнения госбюджета посредством не только налогового обложения иностранных инвестиций и процентов по ним, но и за счет сборов при прохождении валютного контроля;

в) крупный частный бизнес, желая перевести достаточно большие суммы в валюте за рубеж, часто обходит валютное законодательство, что не только негативно влияет на макроэкономическую ситуацию в стране (падение курса национальной валюты), но и вынуждает государство постоянно повышать расходы из госбюджета на корректировку нормативно-правовой базы и на обеспечение соблюдения последней резидентами.

Несмотря на возросшую эффективность таможенно-банковского валютного контроля сложной остается тема утечки капитала. Из-за снижения поступления экспортной валютной выручки произошло значительное снижение предложения валюты на внутреннем валютном рынке, повлекшее за собой резкие биржевые колебания курса рубля к доллару, дезорганизацию механизма курсообразования и нарушения всей платежно-расчетной системы в сфере внешней торговли.

При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала из страны может стать основным фактором, генерирующим ухудшение состояния платежного баланса и подрывающим усилия властей по укреплению российской валюты.

   Наиболее значительная часть капитала уходит за рубеж по внешнеторговым операциям в виде не репатриации экспортной валютной выручки, не поступления товаров и услуг в счет погашения авансовых платежей по импорту, занижения цен по экспорту и завышения цен по импорту. Поэтому необходимо обеспечить полноту и своевременность поступления на счета в уполномоченных банках экспортной валютной выручки и одновременно создать такой механизм регулирования валютного рынка, который отсекал бы возможность спекулятивного давления на курс национальной валюты. Обеспечить это важно, учитывая переход к политике плавающего курса рубля, определяемого исключительно параметрами предложения и спроса на биржевом валютном рынке.

Точная оценка масштабов вывоза капитала из России крайне сложна из-за того, что многие его составляющие нигде не учитываются. По приблизительным оценкам, чистый отток капитала из России с начала проведения экономических реформ вплоть до начала нынешнего столетия составлял в среднем не менее 18-24 млрд. долл. ежегодно. Эти оценки следует признать весьма консервативными, поскольку они фактически учитывают лишь данные ЦБ РФ по официальному вывозу капитала.

Глава 2.Показатели эффективности валютного контроля. Анализ деятельности.

2.1.Показатели эффективности валютного контроля

Эффективность валютного контроля оценивается по двум показателям:     

- эффективности проведения таможенными  органами проверок соблюдения  участниками внешнеэкономической  деятельности валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования (ЭПСВЗ);     

- выявленные нарушения валютного  законодательства РФ в стоимостном  выражении.

По первому направлению расчет показателя осуществляется следующим образом:

где А - число протоколов об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, составленных должностными лицами таможенных органов в отчетный период;

В – число проведенных таможенными органами в отчетном периоде проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Источником данных о ввозе и вывозе иностранной валюты физическими лицами являются пассажирские таможенные декларации. Учитывается перемещение через границу РФ иностранной валюты, в сумме превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США на одну поездку одного физического лица. В случае декларирования одним физическим лицом нескольких видов иностранной валюты за одну поездку, сумма которой превышает указанный эквивалент, данные представляются по каждому виду валюты отдельно.

База данных по физическим лицам содержит следующие сведения:     

- реквизиты физического лица (фамилия, инициалы, статус - резидент РФ или  нерезидент, вид и данные документа, удостоверяющего личность);     

- направление перемещения валюты (ввоз или вывоз);

      - код страны ввоза – вывоза;      

- код валюты;     

- количество валюты;     

- дата таможенного оформления;      

- код таможенного органа, осуществившего  таможенное оформление.

Результаты деятельности Росфиннадзора за 2013 год:

Результаты деятельности Росфиннадзора за 2013 год  
в разрезе федеральных округов:

Протоколы об АП ФТС России и ФНС России и постановления о возбуждении дел об АП Прокуратуры РФ, поступившие в ТУ  Росфиннадзора в 2013 году:

Общее количество протоколов об АП, поступивших в ТУ Росфиннадзора от ФТС России и ФНС России и  постановлений о возбуждении дел об АП от Прокуратуры РФ, составило 11 883. Из них  51 % - протоколы об АП, полученные от ФНС России,  47 % - от ФТС России и  2 % - постановлений от Прокуратуры РФ.

Доля возвращенных протоколов об АП ФТС России составляет 8 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФТС России. Доля возвращенных протоколов об АП ФНС России составляет 26 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФНС России. Доля возвращенных постановлений о возбуждении дел об АП от Прокуратуры РФ 13 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора  постановлений Прокуратуры РФ.

 Структура выявленных нарушений Росфиннадзора за 2013 год:

Наибольший удельный вес в общем объеме выявленных за 2013 год нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составляют нарушения порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам более чем на тридцать дней, на которые приходится 25 % от общего числа нарушений, на вторым месте - нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, на которые приходится по 17 % от общего числа нарушений, затем следуют нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам не более чем на тридцать дней и незачисление валютной выручки при экспорте, на которые приходится по 15% и 14 % соответственно. На нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам не более чем на десять дней приходится 14% от общего числа нарушений. На долю невозврата авансовых платежей при импорте приходится  10 % от общего числа нарушений.

2.2 Результаты деятельности Росфиннадзора за I квартал 2014 года

Общее количество протоколов об АП, поступивших в ТУ Росфиннадзора от ФТС России и ФНС России и  постановлений о возбуждении дел об АП от Прокуратуры РФ, составило 2 677. Из них  60 % - протоколы об АП, полученные от ФНС России,  39 % - от ФТС России и  1 % - постановлений от Прокуратуры РФ.

Доля возвращенных протоколов об АП ФТС России составляет 1 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФТС России. Доля возвращенных протоколов об АП ФНС России составляет 21 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФНС России. Возврата в I квартале 2014 года постановлений о возбуждении дел об АП Прокуратуры РФ не осуществлялось.

Показатель эффективности осуществления валютного контроля (P1)

P1=21%-результат 1 квартала 2014 года