Природа финансов. Товарно-денежные отношения и финансы

Природа финансов. Товарно-денежные отношения и финансы 

Финансы и кредит имеют  общую экономическую природу - в  их основе лежат товарно-денежные отношения. 
Общие черты: 
1. Участие обеих категорий в формировании различных фондов денежных средств (признак фондообразования); 
2. Основой являются товарно-денежные отношения; 
3. Выражают движение стоимости в ее денежной форме; 
4. Используются в функции средства обращения или средства платежа; 
5. В кругообороте фондов предприятия нету отличия между собственными и кредитными деньгами. 
Отличия: 
1. Кредит рассматривается как перераспределительная категория, а финансы проявляют себя и на этапе распределения и перераспределения; 
2. Кредитные ресурсы всегда предоставляются на условиях платности, возвратности, срочности и материальной обеспеченности, финансовые ресурсы предоставляются на условиях безвозвратности, бесплатности (исключение составляют бюджетные ссуды); 
3. Сфера использования финансовых ресурсов шире, чем кредитных, а сфера кредитных ресурсов уже в основном на микроуровне; 
Кредит непосредственно связан с денежным оборотом, а финансы не оказывают влияния на денежный оборот.

Понятие финансов включает в  себя следующее:

• денежные отношения между двумя субъектами: с одной стороны, государством и, с другой, — населением в лице отдельного человека или группы лиц, объединенных в какой-либо хозяйствующий субъект;
• деньги как материальная основа существования и функционирования финансов (где нет денег, нет финансов);
• разный правовой статус субъектов в процессе денежных отношений (государство обладает особыми полномочиями);
• формирование общегосударственного фонда денежных средств —бюджета;
• создание государством соответствующего фискального аппарата по принудительному взиманию налогов, сборов и иных платежей в государственный бюджет.

Таким образом, когда речь идет о финансах, всегда имеются ввиду товарно-денежные отношения, осуществляемые при участии  государства.

Финансы — это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Финансы — это система денежных отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в рамках распределения

и перераспределения  валового национального продукта и  национального дохода для решения  экономических, социальных и политических задач государства.

Функции и роль финансов в  расширенном воспроизводстве

Сущность финансов проявляется в их функциях, под  которыми понимают «работу», выполняемую  финансами. В соответствии с этим выделим две функции финансов: образование денежных фондов и использование  денежных фондов. Часто категории  «финансы» присваивают не свойственные ей функции (аккумулирующая, стимулирующая, контрольная) из-за той роли, которую  финансы выполняют в реальной действительности. В данном случае необходимо понять различие между общественным назначением экономической категории  «финансы*-, что выражается через  функции категории, и ролью категории  в воспроизводственном процессе.

Под ролью финансов следует понимать результаты их действия. Она шире и многообразнее, чем  функции финансов. Определяя роль финансов в производственном процессе, нельзя ограничиваться только сферой материального производства, подобное определение существенно снизило  бы значимость финансов в национальной экономике. Будучи категорией распределения, финансы обслуживают производственный процесс в целом. Распределение, осуществляемое финансовым методом, начинается в сфере материального производства. Функционируя в этой сфере, финансы  обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости; благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются  доходы, накопления и отчисления; на их основе образуются денежные фонды  целевого назначения, предназначенные  для удовлетворения разнообразных  общественных потребностей. Финансы  могут активно влиять на производство. Формируемые денежные фонды целевого назначения способны создавать предпосылки  для изменения структуры и  динамики производства.

Начавшееся в  сфере материального производства финансовое распределение продолжается в сфере обращения, оказывая и  на нее свое влияние. В сфере обращения  финансы выступают либо как необходимое  условие для начала обменных операций (благодаря финансам у покупателей  формируются денежные фонды специального целевого назначения), либо как их закономерное продолжение.

В качестве инструмента  распределения финансы действуют  и в сфере потребления, где  происходит конечное использование  ранее созданной стоимости.

Использование финансов в общественном воспроизводстве  сопровождается получением определенных результатов, в которых наглядно проявляется роль этой категории. Роль финансов может быть различна в зависимости  от изменения реальных условий их функционирования, направлений воздействия  на общественное производство и т.п.

Посредством финансов перераспределяется валовой национальный продукт в целом, В этом заключается  роль финансов государства.

Финансы предприятий  являются определяющим источником и  стимулом к расширенному воспроизводству, однако воздействие государственных  финансов выражается не только в установлении налогового пространства для производственной сферы, но и в поддержке важных отраслей национальной экономики.

В РФ через систему  государственного бюджета и внебюджетных фондов перераспределяется более половины ВНП. В США через государственные  финансы распределяется 25 % ВНП. Государство  участвует в установлении производственных связей. Перераспределение ВНП осуществляется и между отраслями народного  хозяйства, Это играет чрезвычайно  важную роль в развитии отраслей и  регионов.

Финансы играют важную роль в воспроизводстве рабочей  силы, так как за счет финансов содержится сфера просвещения и здравоохранения.

В целом можно  говорить о таких результатах  действия финансов, как аккумулирование, распределение, стимулирование, регулирование, планирование и контроль. Подобные роли присущи как государственным  финансам, так и финансам предприятий. Для финансов предприятий можно  выделить и другие роли, но любая  классификация является условной, поскольку  данные роли финансов во многом взаимосвязаны, взаимозависимы и обусловлены многогранностью  финансовых отношений.

Аккумулирующая  роль финансов выражается механизмом концентрации денежных средств в  централизованных и децентрализованных фондах в различных секторах экономики  и уровнях бюджетной системы. На практике это выражается в формировании целевых фондов денежных средств  различного направления использования.

Распределительная роль финансов выражается в разделении валового национального продукта между  участниками процесса материального  производства, отраслями национальной экономики, бюджетами различных  уровней. Первичной основой распределения  является создание основных (первичных) доходов в различных уровнях  финансовой системы в процессе расширенного воспроизводства. При этом под воспроизводством понимают не только расширенное воспроизводство  в рамках создания валового национального  продукта, но и процесс воспроизводства  самих финансовых отношений как  непрерывного эволюционного процесса. Сумма этих доходов в рамках всего  государства равна национальному  доходу.

Распределительная роль характерна для финансов на различных  стадиях кругооборота, начиная от процесса материально-технического снабжения  и завершая реализацией и потреблением продукта производства и возросшей  стоимости.

Стимулирующая роль финансов состоит в том, что  государство с помощью целой  системы финансовых рычагов может  оказывать воздействие на развитие предприятий, отраслей в нужном обществу направлении. Имея такой финансовый рычаг, как распределение денежных доходов, государство может эффективно стимулировать или сдерживать развитие любого экономического процесса. Можно  назвать следующие рычаги воздействия  на экономические процессы: бюджет; цены и тарифы; налоги; экспортно-импортные  пошлины.

Регулирующая  роль финансов определяется основной характеристикой финансов как отношений, санкционированных государством. Посредством  финансов и их механизмов регулируются основные макроэкономические пропорции  экономики: уровень цен, объем валового национального продукта, процентные ставки и пр. Именно финансы стимулируют  расширенное воспроизводство и  определяют целесообразную деятельность по созданию централизованных и децентрализованных денежных средств, используемых на производственные и социальные нужды общества.

Роль планирования и контроля выражается в формулировании целей и выборе путей их достижения на основании разграничения полномочий и предметов ведения между  государством в лице органов государственной  власти различного уровня, предприятиями  и объединениями, населением в процессе подготовки прогнозов развития отраслей и секторов рынка, подготовке бизнес-планов, смет доходов и расходов домашних хозяйств. Планирование выражается через  систему бюджетов и программ развития.

Контроль финансов выражается в деятельности по проверке соответствия фактического распределения  валового национального продукта и  национального дохода плановым (целевым) показателям. Финансовый контроль охватывает сферу непосредственного производства национального дохода, т. е. деятельность предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей, непроизводственную сферу, где национальный доход не создается, сферу распределения. Основной целью финансового контроля является обеспечение эффективности и  рациональности расходования финансовых и экономических ресурсов и соблюдения всеми экономическими субъектами законодательства в области финансов.

В зависимости  от того, кто осуществляет финансовый контроль, он может быть общегосударственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским).

Финансовая  система, ее сферы. Финансовые потоки

Финансовая система  в целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и  используются различные денежные фонды, т. е. реализуются функции финансов.

 Финансовая система состоит из трех подсистем:

1.государственных и муниципальных финансов;

2.финансов хозяйствующих субъектов;

3.финансов граждан.

Наличие звеньев  финансовой системы определяется существованием самостоятельных экономических  субъектов, участвующих в хозяйственной  жизни.

Экономический субъект — это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей. В современных рыночных отношениях участвуют четыре экономических субъекта: 

государство;

регион;

Хозяйствующий субъект — коммерческое предприятие, некоммерческая организация, финансовый посредник;

Гражданин (физическое лицо) — производитель, предприниматель, инвестор, посредник, продавец, покупатель, спекулянт, игрок.

Государственные и муниципальные финансы состоят  из бюджетной системы, включающей бюджеты всех уровнен, целевых внебюджетных фондов и государственного кредита.

Специфика бюджета  обусловлена его формой, материальным содержанием и особым общественным назначением. 

Целевые внебюджетные фонды представляют средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием  расходов, не включенных в бюджет и  предназначенных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую  помощь.

Государственному  кредиту в финансовой системе  присущи специфические формы  финансово-кредитных отношении по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный  кредит представляет собой особую форму  денежных отношений между государством, юридическими и физическими лицами, при этом государство выступает  в качестве заемщика средств, а также  кредитора и гаранта.

Как один из видов  кредита государственный кредит имеет ряд особенностей. Он отличается от банковского и коммерческого  кредитов. Если при предоставлении банковского кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-то конкретные ценности, то при заимствовании  средств государством обеспечением кредита служит все имущество, находящееся  в его собственности. На общегосударственном  уровне государственные займы не имеют конкретного целевого характера. Заимствования средств на более  низких уровнях бюджетной структуры  имеют, как правило, четко выраженную целевую направленность.

Вторая  подсистема — финансы хозяйствующих субъектов, в которой выделяются финансы коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций и финансовых посредников (кредитных, страховых организаций, частных пенсионных фондов). Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Именно в данном звене финансовой системы формируется основная часть доходов, которая в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. Однако существенная часть бюджетных средств в форме бюджетных ссуд, прямого бюджетного финансирования, гарантий государства направляется на финансирование текущей и инвестиционной деятельности предприятий.

Каждое звено  финансовой системы выполняет свои задачи и ему соответствует особый аппарат управления движением денег. Вместе они образуют единую финансовую систему государства.

Финансы граждан  тесно взаимосвязаны с государственными и муниципальными финансами через  систему налогообложения и социальную политику государства, с финансами  хозяйствующих субъектов — через  систему финансово-кредитных отношений 

Взаимосвязь основных звеньев финансовой системы государства.

Одним из ярких  проявлений денежных отношений в  финансовой системе может служить  комплекс финансовых потоков, обслуживающих  современное рыночное хозяйство.

 К числу их специфических черт можно отнести:

1. наличие развитой банковской системы, через которую эти по-. токи осуществляются, ставшей мощным финансовым институтом;
2. межнациональный, международный, а в перспективе всемирный характер переплетения, переливания этих финансовых потоков, концентрация финансовых ресурсов в распоряжении ведущих стран мировой экономики;
3. переплетение вертикальных финансовых потоков с горизонтальными, причем последние становятся все более мощными, :; вовлекающими в оборот все большую долю финансовых ресурсов;
4. чрезвычайную гибкость и быстроту переливания финансовых \ потоков с помощью новейших достижений НТР.

Финансовые потоки относятся к числу базисных категорий, выражающих реальные социально-экономические  процессы общественной жизни.

Финансовые потоки служат проявлением в стоимостном  форме постоянных, устойчивых взаимосвязей хозяйствующих субъектов, государственных  органов, домашних хозяйств и обществен-- ных организаций по поводу производства, распределения, обмена и потребления  ресурсов, товаров и услуг.

Финансовые потоки все шире обслуживают финансовый рынок, деятельность банковских и страховых  структур, в которых функционирование капитала вместо традиционной производственной схемы (Д — ТПТ1—Д') происходит по спекулятивной схеме (Д — финансовый рынок—Д1).

В процессе финансового  обслуживания потребности народного  хозяйства и населения образуются и функционируют устойчивые

и вместе с тем  динамичные финансовые потоки. С одной  стороны, они отражают источники  формирования денежных ресурсов государства, хозяйствующих субъектов, граждан, с другой стороны — использование  этих ресурсов. Между этими финансовыми  потоками существуют неразрывные связи. На практике балансирование доходов  и расходов — сложный процесс, на который воздействуют факторы  внутреннего и внешнего характера. Существуют неразрывные связи между  финансами граждан и хозяйственных  структур разного профиля, финансами  государственных и негосударственных  организаций, федеральными и региональными  финансами.

Группировку финансовых потоков  РФ целесообразно  провести по ряду следующих  признаков.

1.         По основному назначению, выполнению народно-хозяйственных функций. С этих позиций можно выделить постоянно действующие финансовые потоки между звеньями финансовой системы.

2.         В территориальном разрезе:

финансовые  потоки, обслуживающие федеральные  органы (централизация — сбор финансовых ресурсов и их распределение между  органами федерального управления, региональными  органами, отраслевыми структурами, зарубежными государствами);

финансовые  потоки, обслуживающие субъекты РФ (внутрирегиональные финансовые взаимосвязи, движение финансовых ресурсов местного самоуправления);

межрегиональные финансовые потоки, отражающие взаимосвязи  между регионами РФ;

финансовые  взаимосвязи между различными хозяйствующими субъектами в одном или нескольких регионах страны;

международные финансовые потоки.

3.         По движению межотраслевых финансовых потоков.

На практике реализуются постоянно действующие  взаимосвязи по поставкам товаров  и услуг между предприятиями  разных отраслей, принимающих денежное выражение. Например, угольные шахты  и разрезы поставляют уголь для  электростанций и в свою очередь  потребляют в значительных размерах электроэнергию, производимую этими  станциями.

Нарушение сроков взаимных поставок товар но-материальных ценностей между предприятиями  разных отраслей приводит к нарушению  про- _ изводственного ритма, сокращению производства. За этими процессами стоят обычно несвоевременные платежи, нарушения нормального движения финансовых потоков.

В условиях российской экономики жизненно необходимы мобилизация  и наиболее эффективное использование  резко сократившихся финансовых ресурсов, а для достижения этой цели — реализация определенных мер  по их регулированию.

Виды  финансовых отношений 

Первоначальной  сферой возникновения финансовых отноше--; ний являются процессы первичного распределения  стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается  на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Финансовые отношения всегда связаны с формированием  денежных доходов и накоплений, принимающих  форму финансовых ресурсов.

Определим основные субъектно-объектные  связи в рамках вы-мюлнения финансами  своих основных функций и ролей:

1) отношения между государством, населением и предприятиями различной формы собственности по поводу формирования доходной части государственного бюджета и внебюджетных ", фондов;

2)  отношения между государством и населением по поводу распределения национального дохода и создания материальной базы для обеспечения конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальную защиту;

3)  отношения в рамках бюджетной системы между ее отдельными звеньями по поводу формирования и распределения централизованных фондов денежных средств;

4)  отношения между государством, хозяйствующими субъектами и гражданами по поводу образования децентрализованных фондов денежных средств и доходов населения.

Экономические субъекты, участвующие в хозяйственной  жизни, вступают друг с другом в финансовые отношения, к которым относят  их денежные отношения с органами государственного управления по платежам различного рода (государственная пошлина, визовой сбор и др.); органами налоговой  службы (при внесении налогов, сборов, других платежей); органами муниципального управления (при приватизации жилья, выплате арендной платы за земельные  участки и т. п.); банковской системой (при получении и погашении  кредитов, залоге имущества и др.); страховыми компаниями по всем видам  страхования; негосударственными пенсионными  фондами по вкладам и получению  пенсий и выплат; финансовыми и  финансово-кредитными хозяйствующими субъектами (при купле-продаже ценных бумаг, осуществлении трастовых  операций и т.д.); хозяйствующими субъектами (при выплате заработной платы, долевом  участии в совместной деятельности и т.п.); другими гражданами (при  выплате арендной платы за квартиры и другое имущество, купле-продаже  недвижимости и т.д.).

Финансовые отношения  граждан возникают при движении денежных средств в процессе их образования  и расходования. Денежные средства гражданина образуются из разных источников.

Доходы граждан

Источники поступления  денежных средств граждан

Использование чистых доходов

Налоги, сборы, пошлины

Финансовый портфель

Текущие расходы

Чистые доходы

Собственные

Заемные

Заработная плата

Личное потребление

Доход от предпринимательской  деятельности

Образование сокровищ

Процентный доход

Инвестирование

Доходы по спекулятивным  операциям

Выигрыши, призы

Дополнительные  пенсии, стипендии, алименты, пособия, субсидии

Страховое возмещение

Полученное наследство и подарки

Формирование  и использование  доходов граждан

По форме права  собственности различают собственные  денежные средства граждан и заемные, взятые в банке, ломбарде, у другого гражданина.

Распределение и перераспределение стоимости  общественного продукта с помощью  финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих  специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов  хозяйствования, государства и граждан  за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений  и используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Потенциально  финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая  стоимость и осуществляется перенос  созданной ранее. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость  реализована и в составе выручки  вычленяются конкретные экономические  формы реализованной стоимости.

Финансовые  ресурсы — это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования, государства или граждан и предназначенные для выполнения ими финансовых обязательств, осуществления экономической, социальной и иных функций.

Внутренний источник средств, используемых в государстве, один — экономика страны и ее результат. В формировании финансовых ресурсов государства можно выделить налоговые и неналоговые поступления  в бюджеты различных уровней  и внебюджетные фонды. В целом  понятие «государственные доходы»  шире понятия «доходы госбюджета». Часть доходов дают государственные  предприятия, находящиеся на автономном финансировании, но зачисляющие свои доходы непосредственно в государственный  бюджет. Существование налоговых  доходов государства обусловлено  выполнением государством своих  властных функций, а существование  производственных доходов — выполнением  государством своей предпринимательской  функции. К непроизводственным доходам государства можно отнести налоги, государственные займы и эмиссию бумажных денег.

Для предприятий  различных форм собственности исходным источником формирования финансовых ресурсов является первоначальный капитал, выраженный в уставном, складочном, паевом капитале.

Впоследствии, в ходе выполнения ими хозяйственной  деятельности, финансовые ресурсы формируются  по трем важнейшим  направлениям:

• собственные и приравненные к ним средства;
• мобилизация ресурсов на финансовых рынках;
• поступление финансовых средств через бюджетную и кредитную систему.

Собственные и приравненные к  ним средства формируются  по двум направлениям: денежные доходы IT денежные поступления. В составе денежных доходов определяющая роль принадлежит прибыли от основной (текущей) деятельности предприятия. Самостоятельное значение приобретает прибыль от других видов деятельности, а именно прибыль от выполнения научно-исследовательских работ, прибыль от строительства, выполняемого хозяйственным способом, прибыль от финансовых операций (спекуляции с ценными бумагами и другими финансовыми инструмента-

ми), другие доходы, к которым, в частности, относится  большая группа внереализационных  доходов (штрафы, пени, безвозмездно полученные денежные и другие средства).

В группе денежных поступлений основную роль выполняют  амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам; выручка от реализации выбывшего  имущества (основные средства, нематериальные активы, товарно-материальные ценности); целевые поступления; различные  взносы членов трудового коллектива и другие источники.