Проработка условий внешнеторговых контрактов

Содержание

 

Введение

1 Цели и пути создания  предприятий с иностранными инвестициями

1.1 Цели создания предприятий с иностранными инвестициями

1.2 Управление предприятиями  с иностранными инвестициями

1.3 Организационные формы  иностранных инвестиций

1.4 Определение экономической эффективности деятельности предприятий с иностранными инвестициями

2 Подготовка внешнеторговых  сделок

2.1 Поиск и выбор  иностранных контрагентов. Анализ и расчет цены

2.2 Коммерческие переговоры с иностранными партнерами

3 Проработка условий внешнеторговых контрактов

3.1 Общие рекомендации  по содержанию и форме контрактов

3.2 Основные позиции внешнеторговых контрактов

Заключение

Список использованных источников

 

Введение

 

1 Цели и пути создания  предприятий с иностранными инвестициями

 

1. Цели создания предприятий с иностранными инвестициями

 

В рыночной экономике  имеется несколько этапов в реализации различных форм внешнеэкономической  деятельности.

Начальным этапом внешнеэкономической  деятельности являются разовые внешнеторговые контракты, заключаемые между отечественными и зарубежными контрагентами как напрямую, так и через посредников.

Cледующим этапом в углублении деятельности отечественного предприятия на внешнем рынке является создание специализированных служб, ответственных за заключение контрактов и исполнение сделок. Аналогичным образом действуют и зарубежные фирмы.

Важным этапом в развитии взаимоотношений между фирмами, компаниями зарубежных стран и отечественными предприятиями является открытие зарубежными  субъектами внешнеэкономической деятельности своих представительств в России (Рисунок 1).

 

Рисунок 1 - Основные формы  сотрудничества отечественных и  зарубежных фирм, предприятий.

Затем наступает этап сотрудничества инофирм с отечественными контрагентами. Данный этап включает следующие виды совместного сотрудничества:

1)  техническое сотрудничество по пуску объекта;

2)  заключение и исполнение договоров подряда;

3)  строительство объектов на компенсационной основе;

4)  создание предприятий с иностранными инвестициями.

Высшей формой сотрудничества является создание совместных предприятий, на которых иностранные и отечественные инвестиции соединяются вместе.

Создание предприятий  с иностранными инвестициями с партнерами зарубежных стран предполагает для  России достижение таких целей:

—   выпуск товаров для удовлетворения потребностей внутреннего рынка страны с учетом наличия спроса на эту продукцию за рубежом;

—   привлечение в экономику страны современной технологии и оборудования;

—   получение доступа к зарубежным методам управления;

—   увеличение объемов экспорта на основе выпуска конкурентоспособных товаров на мировом рынке;

—   создание современных производств высококачественной продукции, позволяющей сократить импорт или полностью отказаться от него;

—   привлечение иностранных капиталовложений и получение доступа к дополнительным материальным и финансовым ресурсам;

—   повышение квалификации кадров в области технологии, организации и управления;

—   получение иностранной валюты.

В свою очередь иностранный  партнер имеет, как правило, такие цели:

–          выход на внутренний рынок России с товарами, на которые имеется большой спрос;

—   закрепление на рынке на возможно более длительный срок;

—   доступ к ресурсному потенциалу России;

—   использование дешевой рабочей силы;

—   использование разработанных в России изобретений и "ноу-хау" для производства товаров, реализуемых на мировом рынке.

Выявлены основные трудности и  проблемы, осложняющие в настоящее  время деятельность предприятий  с иностранными инвестициями в России:

а) недостаток опыта у лиц, участвующих в переговорах по правовым, экономическим, валютно-финансовым вопросам;

б) слабость технологических и финансовых возможностей отечественных предприятий;

в) ошибки в прогнозах рыночной конъюнктуры;

г) несовершенное ценообразование; со стороны зарубежных партнеров иногда наблюдается стремление использовать не самую передовую технологию, и заметно их желание на основе предприятия с иностранными инвестициями расширить рынок сбыта своего оборудования;

е) расхождение в управленческих и маркетинговых концепциях приводит к расхождению в выборе целей и позиций партнеров.

По состоянию на конец  июня 2013г. накопленный иностранный капитал в экономике России составил 370,6 млрд.долларов США, что на 10,7% больше по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

В I полугодии 2013г. в экономику России поступило 98,8 млрд.долларов иностранных инвестиций, что на 32,1% больше, чем в I полугодии 2012 года. (Рисунок 2)

 

Рисунок 2 – Динамика иностранных инвестиций в России

Наибольшая доля накопленных иностранных инвестиций в общем их объеме на конец 2010г. приходилась на оптовую и розничную торговлю; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования (17,5%), добычу полезных ископаемых (16,7%), деятельность по операциям с недвижимым имуществом, аренде и предоставлению услуг (10,5%), металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (11,8%); наименьшая доля - на издательскую и полиграфическую деятельность, тиражирование записанных носителей информации (0,1%), текстильное и швейное производство (0,1%), здравоохранение и предоставление социальных услуг (0,06%), рыболовство и рыбоводство (0,04%), производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (0,01%), образование (0,001%).

Наиболее активными  странами-инвесторами в российскую экономику являются Франция, Швейцария, США, Нидерланды, Люксембург, Великобритания, Кипр и пр. (Рисунок 3)

Рисунок 3 – Изменение  объема поступивших иностранных  инвестиций в экономику России по основным странам-инвесторам

Среди субъектов Российской Федерации наибольшая доля накопленных  иностранных инвестиций на конец 2010г. приходилась на Москву (42,6%), Сахалинскую  область (11,1%), Липецкую область (7,2%), Московскую область (6,6%), Санкт-Петербург (5,3%); наименьшая доля – на Карачаево-Черкесскую Республику (0,001%), Республику Калмыкия (0,002%), Республику Алтай (0,002%), Кабардино-Балкарскую Республику (0,003%), Магаданскую область (0,004%), Республику Бурятия (0,005%), Еврейскую автономную область (0,01%), Чукотский автономный округ (0,02%).

 

1.2 Управление  предприятиями с  иностранными  инвестициями

 

Предприятие с иностранными инвестициями в России, как правило, представляет собой хозяйственное  объединение российского и иностранного партнеров на основе совместно внесенной собственности, совместного управления им и разделения рисков и прибыли.

Высшим органом управления акционерным обществом является общее собрание его акционеров, которое  правомочно решать следующие вопросы:

– изменение устава общества, в том числе изменение размера его уставного капитала;

—   избрание членов совета директоров (наблюдательного совета) и ревизионной комиссии (ревизора) общества и досрочное прекращение их полномочий;

—   образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров;

—   утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибылей и убытков;

—   решение о реорганизации или ликвидации общества.

В обществе с числом акционеров более 50 создается совет директоров (наблюдательный совет), которому в  соответствии с законом об акционерных  обществах должна быть определена его  исключительная компетенция.

Исполнительный орган  общества может быть коллегиальным (правление, дирекция) или единоличным (генеральный директор). Он выполняет текущее руководство деятельностью общества и подотчетен совету директоров и общему собранию акционеров.

Компетенция органов  управления акционерным обществом, а также порядок принятия ими решений и выступления от имени общества определяются в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, законом об акционерных обществах и уставом общества.

Акционерное общество обязано  ежегодно публиковать для всеобщего  сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. Акционерные общества должны для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.

Аудиторская проверка деятельности акционерного общества должна быть проведена  в любое время по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале составляет 10% или более.

Предприятие с иностранными инвестициями ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в порядке, принятом в России. Расчетно-кредитные отношения предприятия контролируют банки и банковские учреждения.

Контроль за правильной уплатой в бюджет налогов, своевременным  предоставлением плательщикам установленной отчетности осуществляют местные финансовые органы.

Оценка результатов  производственной деятельности предприятия  дает возможность выявить соответствие продукции стандартам и требованиям  рынка, изучить соотношение между  собственными изделиями и продукцией конкурентов по качественным параметрам и ценам.

На внутреннем рынке  ПИИ реализует свои товары через  предприятия оптовой торговли или  через внешнеторговые организации  по оптовым или договорным ценам, а также через фирменные магазины по розничным ценам.

Продажу своей продукции  на внешних рынках ПИИ производит либо самостоятельно, либо через внешнеторговые организации, либо через сбытовую сеть партнера.

 

1.3 Организационные  формы иностранных инвестиций

 

Российская Федерация  привлекает капитал в основном в виде прямых и портфельных инвестиций, ссудных капиталовложений и путем размещения облигационных займов на международном рынке капиталов.

Прямые инвестиции обеспечивают иностранным инвесторам, юридическим  и физическим лицам право на управление предприятием и представляют собой преимущественно взносы в уставные фонды ПИИ и кредиты, полученные от зарубежных совладельцев предприятий.

Прямые вложения осуществляются как в свободно конвертируемой валюте, так и в национальной валюте.

Прямые инвестиции имеют ряд преимуществ. Прежде всего, активизируется деятельность частного сектора, расширяется выход на внешние рынки и облегчается доступ к новым технологиям и методам управления. Кроме того, приток предпринимательского капитала не увеличивает размер внешней задолженности.

Несмотря на постоянное снижение удельного веса прямых инвестиций в общем размере иностранных  капиталовложений в экономику России, эта форма привлечения капитала остается наиболее важной для экономики  страны. (Рисунок 4)

 

Рисунок 4 – Поступление прямых иностранных инвестиций

Под портфельными инвестициями понимается покупка нерезидентами  акций, векселей и других долговых ценных бумаг, составляющих менее 10% акционерного капитала предприятия. Портфельные  инвестиции не дают вкладчикам права  участвовать в управлении предприятием.

До 2000 г. имел место рост импорта в Россию портфельных  инвестиций. Максимального уровня объем  заказов западных фирм на покупку  акций российских приватизированных  предприятий достиг в нефтяной и  газовой индустрии.

Постепенно иностранные портфельные инвестиции начали перемещаться и в другие отрасли российской экономики, прежде всего в связь и средства телекоммуникаций, в пищевую, деревообрабатывающую, цементную промышленность.

В настоящее время  для западных инвесторов данная форма капиталовложений в экономику России относится к рисковым инвестициям. (Рисунок 5)

Рисунок 5 – Поступление  портфельных иностранных инвестиций

В последние годы в  мировой экономике прослеживается устойчивая тенденция к росту  ссудных инвестиций. В современном мире экспорт ссудного капитала осуществляется как по государственной, так и по частной линии, на двусторонней и многосторонней основе, на льготных и коммерческих условиях. По целевому назначению это могут быть официальная государственная помощь развитию, кредиты на осуществление конкретных инвестиционных проектов, техническая помощь, экспортные кредиты, облигационные займы и др.

Большая часть ссудных  инвестиций приходится на международные  финансовые организации (МБРР, МВФ, ЕБРР и др.), крупные коммерческие банки и банковские консорциумы, национальные фонды экономического сотрудничества с зарубежными странами и др.

Новой формой привлечения  иностранного капитала для России стало  размещение за рубежом облигационных  займов в виде выпуска евробондов, номинированных в ведущих валютах стран мира. Евробонды - разновидность долгосрочных ценных бумаг. Это долговые обязательства, циркулирующие на рынке евровалют.

 

Рисунок 6 – Поступление  прочих иностранных инвестиций

Наибольший удельный вес в накопленном иностранном капитале приходился на прочие инвестиции, осуществляемые на возвратной основе, - 66,9% (на конец июня 2012г. - 59,0%), доля прямых инвестиций составила 31,2% (38,5%), портфельных - 1,9% (2,5%).

 

Основной организационной  формой деятельности иностранного капитала в России являются предприятия с иностранными инвестициями.

Доля иностранного капитала в ПИИ, созданных на территории России, составляет в среднем 35–45%, причем прослеживается тенденция к росту этого показателя, что прежде всего связано со стремлением получить льготы при налогообложении.

Большинство ПИИ создавалось  в основном в сфере малого и  среднего бизнеса, в сфере услуг  и в тех отраслях экономики, где  гарантирована быстрая окупаемость  вложений и доходы в свободно конвертируемой валюте.

При создании ПИИ используются различные организационно-правовые формы, включая предприятия со 100%-ным иностранным капиталом, причем доля предприятий, полностью контролируемых иностранными инвесторами, неуклонно растет.

В настоящее время  более активному притоку и эффективному использованию иностранного капитала, а также сдерживанию "бегства" отечественного капитала препятствует ряд факторов, которые в совокупности формируют инвестиционный климат страны.

Основным сдерживающим фактором является отсутствие стабильной, учитывающей международную практику правовой базы, регулирующей деятельность отечественного и иностранного капитала. Постоянные изменения в законодательстве и многочисленные подзаконные акты затрудняют деятельность иностранных предпринимателей на территории России.

Определенную тревогу  у иностранных инвесторов вызывает рост социальной напряженности в  связи с ухудшением материального  положения значительной части населения  России. Социальная стабильность является важным фактором инвестиционного климата.

На динамику оттока и  притока инвестиций отрицательное  влияние оказывает неразвитая инфраструктура, в том числе связь, система  телекоммуникаций, транспорт и гостиничное  хозяйство, т. е. отсутствие условий, привычных  для большинства цивилизованных бизнесменов.

Весьма негативным фактором, влияющим на инвестиционный климат, являются коррупция и криминализация отдельных  сфер коммерческой деятельности, которые  поразили многие звенья внешнеэкономических  связей России.

Основными инвесторами  капитала в экономику России являются промышленно развитые страны, среди которых доминируют немецкие, американские и западноевропейские компании.

Первое место по размеру  иностранных инвестиций в российскую экономику прочно удерживают США, которым  принадлежат 17% зарегистрированных в России ПИИ.

Среди приоритетных сфер вложения американского капитала можно  выделить такие отрасли народного  хозяйства России, как добыча и  переработка нефти, пищевая промышленность, машиностроение, легкая промышленность, производство стройматериалов, переработка сельскохозяйственной продукции, транспорт.

Второе место занимает Германия. На территории России зарегистрировано около 2000 ПИИ с участием немецкого  капитала, в том числе около 450 предприятий со 100%-ным немецким капиталом.

Большая часть российско-германских ПИИ работает в промышленности (36,9%), торговле и общественном питании (31,4%), на транспорте (17,2%), в строительстве (6,9%), сельском хозяйстве (4,2%).

Общий объем французских  инвестиций в экономику России обеспечивает Франции третье место среди стран крупнейших инвесторов, работающих на российском рынке.

Как показывает мировой  опыт, привлечение зарубежных инвестиций положительно влияет на экономику принимающих  стран. Рациональное использование  зарубежных капиталовложений способствует развитию производства, передаче передовых технологий, созданию новых рабочих мест, росту производительности труда, повышению конкурентоспособности продукции на мировом рынке, развитию отсталых регионов и др.

 

1.4 Определение  экономической эффективности деятельности предприятий с иностранными инвестициями

 

Определение экономической  эффективности деятельности предприятий  с иностранными инвестициями можно  оценить показателями, которые позволяют  сравнивать результаты производственной и торговой деятельности с затратами. К числу основных показателей подобного рода относятся следующие:

—   прибыль от реализации продукции, балансовая, чистая прибыль;

—   годовая и среднегодовая рентабельность капитальных вложений в создание и развитие ПИИ;

—   период окупаемости капитальных вложений в создание предприятия с иностранными инвестициями;

—   внутренняя норма рентабельности затрат на создание и обеспечение деятельности предприятия.

Подобного рода показатели можно рассчитывать как на один год, так и на ряд лет деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции ПИИ в t-ом году можно рассчитать по формуле:

Пt = Bв_t ´ K + Bp_t – Ct                                                            

где Вв_t – валютная выручка от реализации продукции ПИИ за минусом валютных затрат на гарантийное техническое обслуживание и ремонт изделий предприятия у зарубежного потребителя в t-ом году;

К – курс Центрального банка России для пересчета инвалюты в рубли;

Bp_t – выручка от реализации продукции предприятия на внутреннем рынке в t-ом году;

С_t – полная себестоимость реализованной продукции предприятия в t-ом году, которая рассчитывается как сумма текущих затрат на производство всех видов продукции и полного объема производственных и внепроизводственных расходов.

Балансовая  прибыль предприятия с иностранными инвестициями t-гo года (Пб_t) определяется как сумма прибыли от реализации его продукции, поступлений процентов за хранение средств предприятия в банках России, штрафов в его пользу, других непроизводственных поступлений за вычетом выплат за кредиты, включая проценты и штрафы, наложенные на это предприятие.

Прибыль предприятия  с иностранными инвестициями, представляемая к налогообложению в t-ом году (Пн_t), определяется вычитанием из балансовой прибыли сумм, отчисляемых в резервный фонд предприятия (Фз_t) и другие фонды, направляемые на развитие производства, науки и техники (Фа_t) в t-ом году:

Пн_t = Пб_t – Фз_t - Фа_c                                                                    

Чистая прибыль предприятия с иностранными инвестициями в t-ом году (Пи_t) определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налога, уплаченного в госбюджет:

Пи_t = Пб_t – Пн_t ´  - В.                                                           

Годовая рентабельность капитальных вложений в создание и развитие предприятия оценивается отношением его прибыли t-гo года к сумме этих капитальных вложений.

Возможно использование  и других методик, в том числе  и зарубежных.

 

2 Подготовка внешнеторговых  сделок

 

2.1 Поиск и  выбор иностранных контрагентов. Анализ и расчет цены

 

Под внешнеторговой сделкой следует понимать действия, направленные на установление, изменение и прекращение гражданско-правовых отношений в сфере купли-продажи между участниками внешнеэкономической деятельности, предприятия которых находятся в различных странах.

Главной задачей при подготовке внешнеторговой сделки является поиск и выбор контрагента. При выборе контрагента учитывается множество факторов: вид и предмет сделки, страна заключения и исполнения договора, возможности рынка, наличие конкурентов, конъюнктурные особенности рынка. В случае отыскания лучшего импортера из нескольких возможных необходимо решить вопросы выбора страны покупателя и наиболее выгодного контрагента в ней. И только решив эти вопросы, следует установить контакты с вероятными импортерами.

Первая стадия поиска иностранного контрагента включает:

- анализ сложившихся  рынков конкретного товара;

- анализ перспективных  рынков конкретного товаров; 

- выбор стран месторасположения  потенциальных контрагентов;

- определение источников информации о потенциальных контрагентах;

- формирование списка  потенциальных контрагентов;

- рассылка по составленному  списку рекламных материалов  и другой информации о предлагаемом  товаре;

- ведение деловой переписки  по запросам потенциальных клиентов о качестве товара, цене, условиях поставки, оплате, системе используемых скидок к цене.

Вторая стадия поиска иностранного контрагента (после вступления потенциального контрагента в деловую переписку) включает:

- изучение рисков поставок  товаров в страну потенциального контрагента;

- анализ особенностей  правового регулирования в стране  потенциального контрагента;

- составление досье  на компанию - потенциального контрагента, содержащего сведения о его финансовой устойчивости и деловой репутации.

К зарубежным источникам информации о потенциальных иностранных контрагентах относятся:

- справочники о фирмах, ежегодно издаваемые агентствами  и специализированными издательствами, например "Moody's International Manual”, содержащий  сведения по более 55 тыс. фирмам из 100 стран, "Poor's Register” (США), "Kompass” (Швейцария);

- периодические отраслевые  издания; 

- справочники международных  специализированных выставок и  ярмарок; 

- данные торговых палат  конкретных стран; 

- интернет - сайты компаний;

- специализированные кредитно-справочные организации (например, "Dun and Bradstreet” (США) и "Kreditschutzverband” (Австрия).

К отечественным базам  данных о потенциальных зарубежных контрагентах относятся:

- единая информационная  система Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ;

- база данных Министерства  экономического развития и торговли  РФ;

- ИНФОРМВЭС; 

- АО "Фирм интерсервис”  при Всероссийском научно-исследовательском конъюнктурном институте (ВНИКИ).

Информация о компании-контрагенте собирается в специальном досье. В нем указываются:

- форма собственности; 

- правовое положение; 

- данные финансовой  отчетности (капитал, активы, продажи);

- виды деятельности;

- поступавшие от компании  предложения; 

- заключенные с компанией  договоры;

- письменные записи  состоявшихся с компанией переговоров. 

После определения иностранного контрагента осуществляется анализ и расчет контрактной цены. Определение оптимального уровня контрактной цены считается одним из самых ответственных элементов всей работы по подготовке сделки. На цену существенно влияют такие условия сделки, как качество товара, стоимость упаковки, объем гарантий, вид используемых транспортных средств, срок поставки, условия платежа, сдачи-приемки товара и др. Поэтому расчет реальной контрактной цены возможен только после проработки целого ряда других условий сделки.

Для выходящих на зарубежные рынки отечественных предпринимателей существенное значение имеют следующие обобщенные показатели:

- собственные суммарные издержки и расходы внутри страны;

- возможный уровень цены продажи (или закупки) товара на 
внешнем рынке с добавлением всех расходов за границей;

- ожидаемая прибыль от внешнеторговой операции.

Внутрироссийские издержки и расходы включают себестоимость  производства экспортного товара или  стоимость доработки (переработки) импортного товара, оплату финансово-кредитных  и банковских операций, посреднических услуг, транспортно-экспедиторские расходы, уплату налогов, таможенные платежи и др.

Гораздо сложнее обстоит  дело с определением уровня цены, которую  удастся выручить от продажи экспортного  товара или которую придется уплатить за покупку импортного товара на внешнем  рынке. Необходимо постоянно наблюдать и анализировать характер изменений рыночной ситуации, основные тенденции движения цен на внешних рынках.