Расчет основных экономических показателей предприятия

Министерство  культуры Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Санкт-Петербургский  государственный университет кино и телевидения

Институт экономики  и управления

Кафедра  экономики кино и телевидения

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятий СКС»

 

 

 

Тема: «Расчет  основных экономических показателей  предприятия»

Вариант: 8,7

 

 

 

Выполнила: Сотникова А.С., 744 группа

Руководитель: Ледовская Т. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2008 г.

Оглавление

 

1. Введение	3
2. Исходные данные  к курсовой работе	4
3. Расчет начального  капитала и выбор организационно-правовой  формы предприятия	6
4. Выбор состава и  численности персонала предприятия	17
5. Расчет фонда заработной  платы	18
6. Расчет себестоимости продукции	23
7. Расчет прибыльности  предприятия	28
8. Расчет показателей  эффективности использования производственных  ресурсов	30
9. Свободный раздел  экономических показателей	30
Список литературы	33

 

 

 

 

1. Введение.

Задача работы – формирование в условиях рынка основных экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия.

В данной курсовой работе на сформированную производственную программу рассчитываются необходимые производственные ресурсы, в том числе и начальный капитал предприятия, производится выбор организационно-правовой формы, определяются основные экономические показатели и финансовые результаты деятельности предприятия.

На первом этапе курсовой работы осуществляется расчет потребности  в начальном капитале, с учетом величины которого производится выбор организационно-правовой формы предприятия и источников его формирования.

На втором этапе производится расчет основных экономических показателей  предприятия и дается оценка эффективности  использования производственных ресурсов и предприятия в целом.

          Создаваемое предприятие специализируется на тиражировании видеокассет.

Произведенный анализ рыночных возможностей показал достаточно высокий уровень спроса на некоторые виды видеокассет, на основании которого было принято решение о выпуске следующих изделий:

Изделие А – отечественные  и зарубежные художественные фильмы со средней продолжительностью кассеты 2 часа.

Изделие Б – сборники мультфильмов и музыкальных коллекций  со средней продолжительностью кассеты 1,33 часа.

Технология тиражирования  видеокассет сводится к следующему: мастер-кассета загружается в  мастер-магнитофон, соединенный через  разветвитель с несколькими пишущими видеомагнитофонами, на которых осуществляется запись видеокассет, и монитором.

Один оператор обслуживает  несколько таких технологических  стоек (по заданию в курсовой работе количество стоек, обрабатываемых одним оператором =3), функции его сводятся к загрузке и разгрузке магнитофонов, слежение за качеством записи по монитору. Пока идет запись кассет, оператор укладывает кассеты в полиграфическую упаковку, а также готовит полиграфическую упаковку, подбирает мастер-кассету и чистые видеокассеты для следующей загрузки стойки.

Записанные кассеты  вместе с полиграфической упаковкой  отправляются на целлофанирование и упаковку в футляры (боксы), после чего готовая продукция отправляется на склад.

 Для поддержания  постоянной температуры в помещении  записи устанавливается кондиционер.

2. Исходные данные к курсовой работе.

Приложение 1

Таблица нормативно-справочных данных

Наименование  показателя	Обозначение	Значение  показателя
1. Коэффициент, определяющий  долю транспортно-заготовительных  расходов	kt-з	0,06-0,10
2. Коэффициент, определяющий  долю затрат на наладку и монтаж оборудования	km	0,05-0,15
3. Коэффициент, учитывающий  невыходы на работу	kнв	1,15
4. Тарифная ставка 1-го  разряда, руб./час.	s	11,25
5. Тарифный коэффициент      3-го разряда      4-го разряда	kt kt	1,59 1,73
6. Норматив дополнительной  заработной платы основных рабочих, %	Hдоп.	10,0
7. норматив отчислений на социальные нужды, %	Нсн.	26,4
8. Коэффициент, учитывающий  доплаты вспомогательным рабочим  административно-управленческого персонала (за отработанное и неотработанное время)	kупр.	1,4
9. Ставка процента  по аренде, %      По оборудованию      По помещениям	α ар о α ар п	15,0 6,0
10. Банковский процент  за кредит, %	α ар	30,0
11. Ставка налога на  прибыль, %	α нал	32,0

 

 

Приложение 2

Приложение 2.1

Вариант №8

Объем продаж, шт.		Цена видеокассеты, руб.		Продолжительность записи видеокассет, мин.
Изделие А	Изделие Б	Изделие А	Изделие Б	Изделие А	Изделие Б
560000	660000	50	45	120	80

 

Приложение 2.2

Вариант №7

Предпроизводственные затраты, руб.	Собственные средства предприятия в % от потребного начального капитала	Расходы будущих периодов,  руб.	Смета коммерческих расходов,  руб.	Удельный вес производственной себестоимости в цене продукции	Рентабельность, %	Удельный вес прочих накладных расходов в общей смете накладных расходов
270000	30	260000	1500000	0,63	33	0,3

 

Приложение 2.3

Наименование  оборудования	Количество на 1 стойку, шт.	Цена единицы оборудования,  руб.	Норма площади на единицу оборудования, м2	Норма амортизационных отчислений, %
1.  Оборудование технологической стойки:
-мастер-магнитофон НР7300 PanasonikVHS, SVHS	1	75000	1,05	20
-монитор	1	6600	1,05	20
-разветвитель TVIAL на 20 каналов	1	12000	0,70	20
-видеомагнитофон MS-SR-70	20	5400	0,21	20
2. Станок для упаковки  видеокассет ВЕГА К 95/4		150000	6,0	15
3. Кондиционер LG		45000		15

 

 

Приложение 2.4

Показатели	Значение
1. Цена 1 м2 производственной площади, руб	3000
2. Норма складских  помещений для хранения готовой  продукции и чистых видеокассет  для одной стойка, м2	10
3. Коэффициент, учитывающий  норму вспомогательной площади на  1 м2 основной производственной площади	0,6
4. Норма амортизационных  отчислений для производственных  помещений, %	4,0

 

Приложение 2.5

Наименование  материалов и полуфабрикатов	Расход на 1  изделие	Цена единицы  материала, руб.
		изделие А	изделие Б
1. Чистая видеокассета, шт.	1	18	15
2. Мастер-кассета, шт.	0,01	50	45
3. Полиграфия, шт.	1	10	10
4. Целлофан, кг	0,00025	400	400

 

Период времени между  двумя поставками материальных ценностей  – 10 дней.

Период времени на оформление документов и отгрузку продукции  – 2 дня.

3. Расчет начального капитала и

 выбор организационно-правовой формы предприятия.

 

Расчет начального капитала.

 

Таблица 3.1

Расчет  количества и стоимости оборудования     

Виды оборудования	Кол-во оборудования в стойке, шт.	Кол-во стоек, стойки	Кол-во оборудования, шт.	Цена оборудования, руб.	Стоимость оборудования, руб.	Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 0,06	Коэффициент на наладку и монтаж, 0,05	Балансовая стоимость оборудования
Оборудование технической стойки: 1.Мастер-магнитофон	1	25	25	75000	1875000	112500	93750	2081250
2. Монитор	1		25	6600	165000	9900	8250	183150
Виды оборудования	Кол-во оборудования в стойке, шт.	Кол-во стоек, стойки	Кол-во оборудования, шт.	Цена оборудования, руб.	Стоимость оборудования, руб.	Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 0,06	Коэффициент на наладку и монтаж, 0,05	Балансовая стоимость оборудования
3. Разветвитель	1		25	12000	300000	18000	15000	333000
4.Видеомагнитофон	20		500	5400	2700000	162000	135000	2997000
ИТОГО:	23		575	99000	5040000	302400	252000	5594400
1.Упаковочный станок			4	150000	600000	36000	30000	666000
2.Кондиционер			4	45000	180000	10800	9000	199800
ВСЕГО:				294000	5820000	349200	291000	6460200

 

Размер начального капитала определяется теми вложениями, которые необходимы для создания предприятия и организации производства продукции:

 

К_н=К_ппр+К_осн+К_об=270000+8615400+898653= 9784053 руб., где

 

К_н – начальный капитал, руб.

К_ппр – предпроизводственные расходы, руб.

К_осн  – капитальные вложения в основные производственные фонды, руб.

К_об – капитальные вложения в оборотные средства, руб.

 

Предпроизводственные  расходы:

Предпроизводственные  расходы включают в себя расходы, необходимые для проведения маркетингового анализа, научных исследований опытно-конструкторских, технологических, проектных и других видов работ по созданию предприятия и организации производства нового изделия. А также в предпроизводственные расходы входит стоимость лицензии на данный вид деятельности.

К_ппр= 270000 руб. (приложение 2.2)

 

 

Основные производственные фонды:

К основным производственным фондам относятся средства труда, которые  функционируют в сфере производства в течение длительного времени  и, постепенно изнашиваясь, по частям переносят  свою стоимость  на себестоимость  изготовленной продукции. Основные производственные фонды включают в себя: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, необходимые для выпуска продукции.

Капитальные вложения в  оборудование определяются по следующей формуле:

К_осн=∑N_j×Ц_j×(1+К_т-з+К_м), где

N_j – количество единиц j-го оборудования, шт.;

Ц_j – цена j-го оборудования, руб.;

К_т-з – коэффициент, определяющий долю транспортно-заготовительных расходов;

К_м – коэффициент, определяющий долю затрат на монтаж и наладку оборудования.

 

Расчет  количества оборудования (N_j) проводится в два этапа:

I. Рассчитывается количество технологических стоек.

II. Рассчитывается количество оборудования по видам.

 

I. Рассчитываем количество технологических стоек:

 

N_ст=∑N_i/(Д_г×W_см ×N_смi), где

N_i –годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;

Д_г – количество рабочих дней в году, дн.;

W_см – количество рабочих смен, смен.;

N_смi – количество производимых кассет i-го вида в смену, шт.

 

Изделие А:

N_ст=560000шт/(252дн×2см×80кассет)=14 стоек

N_смi=(t_см/Т_цi)×М=8/2×20=80 – количество производимых кассет в смену.

t_см – длительность рабочей смены, час.

Т_цi – длительность записи кассеты i-го наименования, час.

М – количество одновременно записываемых кассет на одной технологической стойке, (20 шт.)

Изделие Б:

N_ст=660000шт/(252дн×2см×120кассет)=11 стоек

N_смi=(8/1,33)×20=120 – количество производимых кассет в смену.

N_ст=14+11=25 – общее количество стоек

II. Рассчитывается количество оборудования по видам.

Технологический процесс тиражирования видеокассет предполагает упаковку готовых изделий на специальном упаковочном станке. Количество этих станков определяется из расчета, что один станок упаковывает продукцию 6 технологических стоек.

Упаковочные станки:

N_уп=N_ст/Р_j=25/6=4 станка

Кондиционеры – 4 кондиционера, т.к. кондиционер для поддержания постоянного температурного режима устанавливается один на помещение записи с количеством стоек не менее шести.

Т.о. капитальные вложения в оборудование

К_о=6460200 руб. (таб.3.1)

 

Капитальные вложения

в производственные и  административные помещения:

К_п=(F_o+F_в)×Ц_f, где

F_o – площадь основных производственных помещений, м²

F_в – площадь вспомогательных помещений, м²

Ц_f – цена 1м², руб.

F_o=(F_пр+F_скл);     F_скл= N_ст×f_скл;   F_пр=∑ N_j×f_j, где

F_пр – площадь производственных помещений, м²

F_скл – площадь складских помещений, м²

f_скл – норма площади складских помещений, необходимых для хранения продукции с 1-ой стойки, м².

f_j – норма площади на единицу j-го оборудования, м².

Для видеомагнитофонов:

F_пр=500×0,21=105 м²

Для мастер-магнитофонов:

F_пр=25×1,05=26,25 м²

Для разветвителей:

F_пр=25×0,7=17,5 м²

Для мониторов:

F_пр=25×1,05=26,25 м²

Для упаковочных станков:

F_пр=4×6,0=24 м²

Итого: F_пр=105 м²+26,25 м²+17,5 м²+26,25 м²+24 м²=199 м²

F_скл=25×10=250 м²

Получаем: F_o=199 м²+250 м²=449 м²

F_в= F_o×k_всп=449 м²×0,6=269,4 м²

Получаем, что:  К_п=(F_o+F_в)×Ц_f=(449м²+269,4м²)×3000р.=2155200 руб.

Таким образом К_осн=К_о+К_п=6460200+2155200=8615400 руб.

 

Оборотный капитал.

Оборотные производственные фонды - это предметы труда, находящиеся в сфере производства (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты). В отличие от основных производственных фондов они целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость за один производственный цикл на изготавливаемую продукцию.

  Оборотные производственные  фонды подразделяются на три группы:

– производственные запасы; 

– запасы незавершенного производства;

– расходы будущих  периодов.

К_об=К_пз+К_нп+К_ги+К_рбп=484052руб.+ 3481,7руб.+ 151119 руб.+260000руб.=

=898653руб., где

К_об – оборотный капитал, руб;

К_пз – величина оборотных средств в производственных запасах, руб;

К_нп – величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб;

К_ги – величина оборотных средств в готовых изделиях на складе, руб;

К_рбп – расходы будущих периодов, руб.

 

Величина  оборотных средств в производственных запасах:

К_пз=(tn/2)mg, где

mg – среднедневная норма расхода материалов, руб.;

tn - период времени между двумя поставками материалов, дни (10 дней).

 

mg=∑Pmi×Ni/D, где

P_mi – затраты на материалы на единицу i-го изделия, руб;

N_i – годовая программа выпуска i-го изделия, шт;

D – количество календарных дней в году, (360 дней).

 

P_mi=∑hri×Ц_r×(1+К_т-з), где

hri – норма расхода r-го материала на единицу i-го вида продукции, кг.

Ц_r – цена единицы r-го вида материала, руб.

Pm_А=(1×18+0,01×50+1×10+0,00025×400)×1,06=30,316 руб.

Pm_Б=(1×15+0,01×45+1×10+0,00025×400) ×1,06=27,083 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2

Затраты на материалы и полуфабрикаты 

Наименование материалов и  полуфабрикатов	Норма расхода на единицу изделия	Цена за единицу материалов, руб.		Затраты на изделия, руб.
		изд. А	изд. Б	изд. А		изд. Б
				на 1 шт.	на годовую программу	на 1 шт.	на годовую программу
1.Чистая видеокассета, шт	1	18	15	18	10080000	15	9900000
2.Мастер-кассета, шт.	0,01	50	45	0,5	280000	0,45	297000
3. Полиграфия, шт.	1	10	10	10	5600000	10	6600000
4.Целофан, кг.	0,00025	400	400	0,1	56000	0,1	66000
ИТОГО:	2,01025	478	470	28,6	16016000	25,55	16863000
Транспортно-заготовительные  расходы				1,716	960960	1,533	1011780
ИТОГО с учетом транспортно-заготовительных расходов				30,316	16976960	27,083	17874780
Всего по предприятию				34851740

 

mg_А=16976960руб./360 дней=47158,2 руб.

mg_Б=17874780руб./360 дней=49652,2 руб.

 

Среднедневная норма  расхода материалов

mg=47158,2руб.+ 49652,2 руб.=96810,4руб.

К_пз=(tn/2)×mg=(10дн/2)× 96810,4руб.=484052руб.

 

Норма запасов незавершенного производства:

К_нп=∑V_днi×Т_цi×&=2041,7руб.+ 1440 руб.=3481,7руб., где

V_днi – среднедневная величина выпуска i-го вида продукции, исчисленная по производственной себестоимости, руб.

Т_цi – длительность записи видеокассеты i-го вида, дни.

& – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве (=0,5)

V_днi=С_прi×N_i/360

С_прi=Ц_i×kc – производственная себестоимость единицы i-го вида изделия, руб.

 

Изделие А:

С_прА=50×0,63=31,5 руб.

V_днА=31,5×560000/360=49000 руб.

К_нпА=49000 руб.×2/24×0,5=2041,7руб.

Изделие Б:

С_прБ=45×0,63=28,35 руб.

V_днБ=28,35×660000/360=51975 руб.

К_нпБ=51975руб.×1,33/24×0,5=1440 руб.

 

Величина оборотных средств в готовых изделиях на складе:

К_ги=∑ V_днi×t_под=∑(N_i Ц_i(1-R/100))/Д×t_под

К_гиА=(560000×50×(1-33/100))/252×2=73333руб.

К_гиБ=(660000×45×(1-33/100))/252×2=77786 руб.

К_ги= 73333руб. + 77786 руб.=151119 руб.

 

Расходы будущих периодов:

К_рбп=260000 руб. (приложение 2.2)

Таблица 3.3

Результаты  расчетов потребности в начальном  капитале

Наименование  показателя	Величина, руб.
Предпроизводственные  расходы	270000
Капитальные вложения в  основные средства, всего	8615400
В том числе: - оборудование                       - помещения	6460200 2155200
Капитальные вложения в  оборотные средства, всего	898653
В том числе: - производственные запасы                       - незавершенное производство                       - расходы будущих периодов                       - готовая продукция на складе	484052 3481,7 260000 151119
Потребность в  начальном капитале, всего	9784053

   

Начальный капитал образуется за счет средств учредителей  предприятия, а также привлечения заемных  средств в форме банковского  кредита. Банки предоставляют кредиты  строго целевым назначением под процент на определенный срок под залог имущества и гарантии предприятия – гарантов на условиях кредитного договора.

Для получения кредита  необходимо предоставить экономическое  обоснование возвратности кредита  и процента по нему. Сумма процентов за взятый кредит являются общехозяйственными расходами предприятия и полностью включаются в себестоимости.

При недостаточности  собственных и кредитных средств  для покупки производственных фондов или из соображения экономической  выгоды, предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшить потребность в начальном капитале.

Предприятие арендует:

- производственные и  административные помещения полностью;

- мастер – магнитофон 25 шт.;

- упаковочный станок 4 шт.;

- видеомагнитофоны 500 шт.

Ограничения на возможность  взятия кредита:

- использоваться может  только краткосрочный кредит, получаемый  на срок не более одного  года по ставке кредита 30%;

- размер кредита не  может превышать половины собственного капитала создаваемого предприятия.

Собственный капитал  предприятия равен 30% (таблица 2.2) от потребности в начальном капитале (таблица 3.3), и составляет 2935216 руб.

Размер кредита, который  возможно получить:

2935216/2=1467608 руб.

Общая сумма собственных и заемных средств должна покрывать потребность в начальном капитале за исключением стоимости арендуемых основных средств т.е.:

     К_н=К_ппр+(К_осн-(К_оар+К_пар))+К_об, где:

     К_н – размер начального капитала, необходимого для организации предприятия, с учетом покупки или аренды оборудования  и площадей, руб.;

     К_ппр – предпрозводственные расходы, руб.;

     К_осн – капитальные вложения в основные производственные фонды, руб.;

     К_оар, К_пар – стоимость арендуемых соответственно оборудования и площадей, руб.;

     К_об – капитальные вложения в оборотные средства, руб.

К_н=270000+(9784053-(2081250+666000+2155200+2997000))+898653=3053256 руб.

Сумма взятого кредита 118040 руб.

      Таблица 3.4

Показатели	Величина, тыс. руб.
1. Расчетная потребность в начальном капитале	9784053 руб.
2. Способы удовлетворения потребности в начальном капитале:
2.1. Приобретение в собственность, всего    В том числе:                      - собственных средств                      - заемных средств	2935216 руб. 118040 руб.
Из них приобретается  в собственность:                      - оборудование:                                                                                        - монитор 25 шт.                                                - разветвитель 25 шт.                                                - кондиционер 4 шт.	183150 руб. 333000 руб.  199800 руб.
2.2. Аренда основных средств, всего    В том числе:                                                - мастер-магнитофон 25 шт.                                                - упаковочный станок 4 шт.           - видеомагнитофон 500 шт.                                                - площадь	2081250 руб. 666000 руб. 2997000 руб. 2155200 руб.