Решение задач и примеров по финансовой деятельности АТП

Введение

Автомобильный транспорт наряду с другими видами транспорта (железнодорожным, водным, воздушным, трубопроводным) составляет основу транспортной системы нашей страны и обеспечивает транспортные потребности населения и экономики за счет комплекса услуг и работ, выполняемых в сфере автотранспортной деятельности.

Автомобили как транспортные средства отличаются высокой маневренностью и способностью осуществлять прямую доставку грузов и людей (без участия других видов транспорта). Благодаря своим преимуществам они широко используются на перевозках пассажиров и грузов как внутри районов (городов), так и в межрайонном (междугородном) и международном сообщениях. На коротких расстояниях автомобильный транспорт является, по-существу, монополистом — на перевозках и грузов, и пассажиров, а на средних и дальних расстояниях он успешно конкурирует с железнодорожным транспортом.

Автомобильный транспорт  является связующим звеном и тесно  взаимодействует с другими видами транспорта, а его клиентура составляет несколько миллионов человек.

Автотранспорт, осуществляющий перевозки грузов для производственных предприятий разных отраслей, входит в состав системы товародвижения, которая понимается как логистика. Следуя логистическим подходам и развивая хозяйственные связи, предприятия при обслуживании заказчиков конкурируют друг с другом в сфере повышения качества доставки продукции с наименьшими затратами.

Велико значение автомобильного транспорта в перевозках пассажиров. Пассажирский автомобильный транспорт используется населением для поездок к месту работы и обратно, для поездок, связанных с отдыхом, учебой, лечением и другими личными нуждами, что имеет большое социальное значение! В небольших городах (а их в стране абсолютное большинство) автобусы являются единственным видом массового общественного транспорта, обслуживающим внутригородские и пригородные перевозки пассажиров.

Развитие автомобильного транспорта в настоящее время  характеризуется следующими особенностями:

• сохранение за автомобильным транспортом ведущего положения в транспортном обслуживании экономики в населения;
• тенденция к увеличению численности автопарка, главным образом за счет автомобилей иностранного производства;
• значительный возраст и старение автопарка, отрицательно сказывающиеся на показателях использования;
• совершенствование и усложнение конструкции автомобилей, повышающие их эксплуатационные свойства;

1. Анализ производственной финансовой деятельности АТП.

 

1.1 Составление  таблицы плановых и отчетных  значений показателей работы  ПС в соответствии с исходными  данными.

 

Таблица 1 – Значения плановых и  отчетных показателей работы ПС.

 

Показатели	Обозначения	Плановые знач.	%	Фактические знач.
1. Коэф-т выпуска авт-ля на линию	aв	0,75	95	0,7125
2. Коэф-т использования пробега	b	0,55	100	0,55
3. Продолж-ть пребывания авт-лей  в наряде за сутки, час	Тн	10,1	101	10,2
4. Среднесписочное кол-во авт-лей,  ед.	Асс	217	101	219
5. Ср. гр/под-ть авт-лей, т	q	8,7	99	8,6
6. Коэф-т исп-ния гр/под-ти статич.	gс	0,97	98	0,95
7. Ср. технич. ск-ть авт-лей, км/ч	uт	22	103	22,66
8. Ср. расстояние пер-ки грузов, км	lср	17	96	16,32
9. Время простоя авт-лей под погрузкой  и разгрузкой на 1 ездку, ч	tп-р	0,61	98	0,5978
10. Ср. доходная ставка 1 ткм, тенге	d	7,9	103	8,137
11. Себестоимость пер-к, тг	S	5,9	98	5,8
12. Ср. стоимость 1 авт-ля, *102 тыс. тг	Caвт	8,2	101	8,282
13. Стоимость осн. производств-х  фондов, *102 тыс. тг	Фосн	1626	-	1626
14. Норматив собственных оборотных  ср-в, *102 тыс. тг	Фоб	276	98	270,48

 

 

 

1.2 Определение  планового и отчетного годового  объема перевозок и грузооборота, а также процентов выполнения  по этим показателям.

 

¨ Плановый и отчетный годовой объемы перевозок рассчитываются по формулам:

 

,т

               

,т

 

¨ Плановый и отчетный годовой грузообороты рассчитываются по формулам:

 

    ткм,

 

    ткм;

 

¨  Проценты выполнения по этим показателям рассчитываются по формулам:

 

     ,

     .

 

1.3 Определение  влияния отдельных показателей  работы ТС на выполнение плана  по объему перевозок и грузообороту.

 

¨ Влияние отдельных показателей работы ТС на выполнение плана по объему перевозок рассчитывается по формулам:

    , т,

           , т,

          

           ,т,

          

           , т,

          

           , т,

          

           , т,

          

           , т,

          

           , т.

          

¨ Влияние отдельных показателей работы ТС на выполнение плана по грузообороту рассчитывается  по формулам:

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм.

 

1.4 Определение  аналитических величин объема  перевозок и грузооборота, допустимых, относительных и абсолютных отклонений.

 

¨ Аналитические величины объема перевозок и грузооборота рассчитываются по формулам:

 

   т,

 

ткм;

 

¨ Допустимые, относительные и абсолютные отклонения объема перевозок рассчитываются по формулам:

 

    т,

 

    т,

 

    т;

 

 

¨ Допустимые, относительные и абсолютные отклонения грузооборота рассчитываются по формулам:

 

    ткм,

 

    ткм,

 

    ткм.

 

1.5 Расчет  величин отклонений доходов, затрат, прибыли и себестоимости по  результатам работы за год.

 

¨ Доходы и величины отклонений доходов рассчитываются по формулам:

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг;

 

¨ Затраты и величины отклонений затрат рассчитываются по формулам:

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг;

 

¨ Прибыль и величины отклонений прибыли рассчитываются по формулам:

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг;

 

¨ Себестоимость и величины отклонений себестоимости рассчитываются по формулам:

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг,

 

 тг.

 

1.6 Определение  отклонений рентабельности фондов, рентабельности производства, фондоотдачи,  срока окупаемости и коэффициента  эффективности капитальных вложений.

 

¨ Рентабельность фондов и величины отклонений рентабельности фондов рассчитываются по формулам:

 

 ,

 

 ,

 

 ,

 

 ,

 

 ,

 

 ;

 

¨ Рентабельность производства и величины отклонений рентабельности производства рассчитываются по формулам:

 

,

 

,

 

,

 

,

 

,

 

;

 

¨ Фондоотдача и величины отклонений фондоотдачи рассчитываются по формулам:

 

 

 

 

,

 

,

 

;

 

¨ Капиталовложения рассчитываются по формуле:

 

 тг;

 

¨ Экономическая эффективность рассчитывается по формуле:

 

 тг;

 

¨ Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

 

год;

 

¨ Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по формуле:

 

 

2. Бизнес-план АТП.

 

2.1 Резюме.

 

В данном бизнес-плане  рассматриваются различные условия, проводятся необходимые анализы  и приводятся требуемые расчеты  для успешной трудовой деятельности автотранспортного предприятия (далее – АТП) в будущем.

В результате проведенных исследований  фирм, оказываемых предполагаемые услуги, были конкретно установлены цели, задачи  и функции деятельности АТП, продукцией которого является осуществление  грузовых и пассажирских автомобильных  перевозок (далее – автоперевозок). Их подробное описание изложено в  разделе «Существо проекта». В  этом разделе также обосновано, почему у потенциальных клиентов возникнет  потребность в подобных услугах, почему они предпочтут именно нашу продукцию, и как  мы можем сохранить  преимущества нашего продукта в течение  некоторого продолжительного времени. В результате постоянного усовершенствования качества оказываемых нашим АТП  транспортных услуг, спрос на нашу продукцию, имеющийся у потребителей, которыми могут быть как физические, так  и юридические лица, будет существенно  возрастать. Немаловажную роль играет также то, что наше АТП осуществляет перевозки как грузов, так и  пассажиров, а такой фирмы на рынке  данной отрасли в настоящий момент не существует.

В разделе  «План маркетинга» приводятся анализы положения дел в отрасли рынка сбыта и конкуренции. Подводя итоги данного раздела можно заключить следующее. В данной отрасли наблюдается существенный недостаток единого продукта, сочетающего в себе результаты последних достижений в развитии направлений данной отрасли. Между тем, спрос на конкретный продукт уже существует, и даже будет повышаться, поскольку немногие существующие АТП показывают себя в деле как вполне конкурентоспособная фирма в решении указанного выше широкого спектра задач. Но пока на предполагаемом рынке сбыта нет фирмы, четко специализирующейся как на грузовых, так и пассажирских автоперевозках, которая напрямую предназначена для решения описанных задач. Наше АТП предлагает занять пустующую нишу в этом рынке сбыта, тем самым, обеспечив потребителей необходимой транспортной продукцией, а себя прибылью.

Более подробное  описание ранка сбыта изложено в  соответствующем разделе бизнес-плана.

К результатам  анализа конкуренции можно также  добавить недостаточную рекламу  существующими фирмами их продукции. В рекламе нашей будущей продукции будет делаться упор на то, что это – универсальное и многофункциональное АТП, отличающееся надежностью доставки, гибкостью поставки, возможностью предоставления кредитов и скидок.

Далее в бизнес-плане рассчитана оценка риска проекта. По ее результатам следует выделить три наиболее существенных риска - это недостаточный спрос на продукцию, повышение тарифов и нестабильное качество автоперевозок.

Предполагаемый  наиболее эффективный способ понижения  первого риска – это, как указано выше, реклама. Наиболее эффективными в зависимости от используемых рекламой средств распространения информации являются следующие виды рекламы: радио- и телевизионная реклама, «сувенирная реклама», наружная реклама (вывески, плакаты), реклама на транспортных средствах и транспортных сооружениях, рекламные письма,- и другая подобная активная деятельность. Решить вопрос о повышении тарифов на автоперевозки предполагается путем заключения персональных контрактов с клиентами, а также увеличение количества потребителей наших услуг. Правда, это несколько снижает качество оказываемых нашим АТП транспортных услуг, что способствует увеличению третьего риска – выбору потребителями  наиболее надежного перевозчика с гарантированным качеством услуг. Чтобы это предотвратить, необходимо, чтобы АТП оказывало транспортные услуги лишь тому количеству потребителей, которому оно может предоставить их на высшем организационном и техническом уровне.

Следующий раздел бизнес-плана – «Финансовый план».

По результатам  расчета себестоимости единицы  продукции плановая себестоимость  составит 8 тг, предполагаемая прибыль с единицы продукции равна 87215289,38 тг и таким образом общая стоимость работ получится равной 330462328,307тг.

Тестовая  сеть, относящаяся к оборудованию, предназначена для контроля работоспособности  и качества выпускаемой продукции.

Прогноз объема производства и реализации продукции  рассчитан на три года и включает расчет цены и себестоимости единицы  продукции при изменении объема производства. Далее в финансовом плане приводится счет прибылей и убытков. Баланс доходов и расходов по чистой прибыли составит 239612601,329 тг. в месяц. И, наконец, по итогам расчета коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия, рентабельность производства равна 38%, а рентабельность основных фондов 56%.

 

2.2 Существо  проекта.

 

Сейчас на рынке отчетливо наметилась тенденция  к неуклонному возрастанию спроса на грузовые и пассажирские автоперевозки. Однако существующий рынок транспортных услуг не в полной мере может удовлетворить эти возрастающие потребности. Предприятия и даже отдельно взятые потребители транспортной продукции нуждаются в полноценной перевозочной деятельности, отвечающей их запросам. Вот почему наш проект представляется весьма перспективным.

Предполагается, что услуги, предоставляемые нашим АТП, будут доступны не только организациям, но и обычным гражданам, и выполнены в соответствии с их требованиями качественно, недорого и в короткие сроки. Соответственно этими категориями и определяется круг возможных клиентов нашей продукции.

Предполагаемое название нашего АТП – «Метеор», что должно символизировать скорость и мощь его работы.

Предполагаемая  себестоимости перевозок 1ткм составляет 5,9 тг.

 

2.3 План маркетинга.

 

2.3.1 Анализ  положения дел в отрасли. В настоящее время в сфере организации перевозок грузов и пассажиров наметился сдвиг в сторону повышения их качества, однако в целом отрасль недостаточно оперативно реагирует на возросшие потребности в них. Большая часть имеющихся на рынке транспортных услуг подобного рода уступают нашей продукции в технических, технологических, организационных, эксплуатационных и экономических  параметрах и не в полной мере удовлетворяют потребности рынка. Заметна необходимость в современном и действительно качественном осуществлении автоперевозок. На основании этого можно ожидать устойчиво высокий спрос на нашу транспортную продукцию.

 

2.3.2 Анализ  рынка сбыта. Данный перечень транспортных услуг предназначен для организации автоперевозок в Центральном и Южном районах Казахстана, так как именно в этой части страны наиболее ярко выражена потребность в нашем продукте. Это связано с наличием большого числа крупных городов, в котором плотность расположения фирм и отдельных потребителей транспортных услуг значительно выше, чем в остальной части страны. Это связано также и с лучшими финансовыми возможностями жителей крупных городов.

Основной  планируемый вид перевозок - партионный. Однако для клиентов, сделавших более 10 заказов, планируются скидки в размере 7-12% от общей стоимости перевозок.

Для продвижения продукции на рынок будет широко использоваться реклама в средствах массовой информации. Это представляется полезным для завоевания известности и привлечения клиентов.

Уже в первое время ожидается высокая рентабельность, осуществляющаяся за счет сравнительно невысокой себестоимости продукта.

 

2.3.3 Анализ  конкуренции. В настоящее время на рынке нельзя выделить крупной фирмы, которая смогла бы составить нам достойную конкуренцию. Существует множество мелких и средних компаний, которые пытаются заполнить эту нишу на рынке, однако объем и технический уровень их продукции, по оценкам наших экспертов, явно недостаточен для удовлетворения рыночных потребностей. Как правило, фирмы-конкуренты не делают упор на пассажирские перевозки, осуществляя в основном только лишь перемещения и доставку грузов. В отношении данной продукции конкурентоспособный потенциал нашей фирмы по отношению к самым крупным конкурентам, составляет, как оценивают эксперты, на данный момент, по меньшей мере 2,5/1.

 

2.4 Оценка  риска проекта.

 

Исходя из оценок экспертов, была проведена оценка риска, согласно методике, приведенной в [1].

 

Таблица 2

 

Вид риска	Вероятность	Приоритет
Повышение тарифов на перевозки	0,3	1
Недостаточный спрос	0,2	1
Снижение цен конкурентами	0,5	2
Неплатежеспособность потребителей	0,3	2
Рост налогов	0,1	2
Появление альтернативной продукции	0,3	2
Нестабильное качество перевозок	0,1	1
Недостаток оборотных средств	0,2	2
Недостаточный уровень зарплаты	0,2	2

 

Отношение веса первого приоритета ко второму f=3.

Веса групп:

 

W2=2/K*(f+1)=0,25 (где K- № приоритета = 2)

W1=(W2*(K-1)*f+1-1)/K-1=0,75

 

Веса простых  рисков в первой приоритетной группе равны 0.75/3=0.25,     во второй группе: 0,25/6=0,042.

 

Таблица 3

 

Вид риска	Вероятность	Вес	Баллы (вер*вес)
Повышение тарифов на перевозки	0,3	0,25	0,075
Недостаточный спрос	0,2	0,25	0,05
Снижение цен конкурентами	0,5	0,042	0,021
Неплатежеспособность потребителей	0,3	0,042	0,0126
Рост налогов	0,1	0,042	0,0042
Появление альтернативной продукции	0,3	0,042	0,0126
Нестабильное качество перевозок	0,1	0,25	0,025
Недостаток оборотных средств	0,2	0,042	0,0084
Недостаточный уровень зарплаты	0,2	0,042	0,0084
ИТОГО	-	-	0,3172

 

Принимая  показатель ИТОГО за 100 баллов, находим  значения рисков в баллах:

 

Таблица 4

 

Вид риска	Значение в баллах	Ранжирование
Повышение тарифов на перевозки	23,6	1
Недостаточный спрос	15,8	2
Снижение цен конкурентами	6,6	4
Неплатежеспособность потребителей	4,0	5-6
Рост налогов	1,3	9
Появление альтернативной продукции	4,0	5-6
Нестабильное качество перевозок	7,9	3
Недостаток оборотных средств	2,7	7-8
Недостаточный уровень зарплаты	2,7	7-8

 

По результатам видно, что наибольшую опасность представляют риски:

• недостаточный спрос на продукцию;

• повышение тарифов;

• нестабильное качество автоперевозок.

Для борьбы с риском 1 необходимо произвести широкую  рекламную кампанию в СМИ, и тем  самым уменьшить вероятность  его реализации, по оценкам, до 0,15.

Главная мера по борьбе с о 2 риском – расширение спектра потребителей транспортных услуг. По оценкам экспертов, средние  вероятности риска 2 при увеличении числа потребителей в 2 раза составят 0,1. Однако при этом произойдет увеличение средней вероятности реализации риска 3 до 0,15.

Мера для  борьбы с риском 3 - более тщательный выбор потребителей транспортной продукции. При его реализации нужно ограничить их круг надежными фирмами, хотя это и повысит вероятность риска 2.

 

 

 

 

2.5 Финансовый  план.

 

2.5.1 Расчет  себестоимости единицы продукции.

 

Таблица 5 - Расчет себестоимости единицы  продукции:

 

№	Статьи затрат	Сумма, тг
		Плановая	Фактическая	Аналитическая
1	Ремонтное оборудование	22546745,2	24287364,1	25500000
2	Ремонтные запчасти на автомобили	5789213,5	6178362,5	7546745,2
3	Топливо (бензин, ДТ, солярка)	34528137	42236189	45047866
4	Зарплата рабочих	48390	51510	53417
5	Отчисления на социальные нужды	4124567,5	5452317,8	6256721,3
6	Амортизация или аренда оборудования	314450	320465	350123
	Полученные затраты	1723489	1804561	2456147
7	Расходы отдела эксплуатации	10456378	11479256	1247856
8	Расходы отдела технического ремонта	1756954	1805146	1810478
9	Расходы отдела капитального ремонта	586314	645631	667146
10	Прочие производственные расходы	753965	492345	495178
11	Непроизводственные расходы	621479	608745	492465
	Итого косвенных расходов	158389153,906	144250708,255	165360961,171
12	Себестоимость	241953686,106	239612601,329	257285103,671
13	Отчисления во внебюджетные фонды	4839073,72212	4792252,02658	5145702,07342
14	Полная себестоимость	246792759,82812	244404853,35558	262430805,74442

 

 

 

 

 

 

 

2.5.2 Прогноз  объема производства и реализации  продукции

 

Таблица 6 - Прогноз грузооборота и  реализации продукции:

 

Годы	Квартал, месяц	Грузооборот перевозок, ткм			Средняя доходная ставка, тг			Выручка, тг
		План.	Факт.	Аналит.	Пл.	Ф.	Ан.	План.	Факт.	Аналит.
1	Январь	3124563	3698125	4256178	7,9	8,137	7,9	20456325	35145203	32561336
	Февраль	2504561	2698245	3695123				32452364	19145632	37114623
	Март	4917797	2858322	3597935				27214956	26912693	34376408
	Апрель	4562369	4265932	4371654				40756325	42137441	45123612
	Май	3254636	2691524	4879236				35145632	37413225	34123621
	Июнь	3707693	4588913	4295438				53130825	56751791	41960621
	Июль	4536985	3456262	1287236				34785214	27114346	30745139
	Август	3692361	2963164	2415732				40364127	37146322	40123521
	Сентябрь	987636	849896	1753964				20454640	39796044	34734487
	Октябрь	3325632	4569326	4369216				8145361	2364522	4220364
	Ноябрь	3256987	4265912	3562136				7413641	5114562	5369123
	Декабрь	3137879	3706684	5123796				3652474	1420547	8880538
2	1-й квартал	10546921	9254692	11549236	7,9	8,137	7,9	80123645	81203528	104052367
	2-й квартал	11524698	11546369	13546328				129032782	136302457	121207854
	3-й квартал	9216982	7269322	5456932				95603981	104056712	105603147
	4-й квартал	9720498	12541922	13055148				19211476	8899631	13637025
3	ИТОГО:	41009099,34	40612305,31	43607644,69	7,9	8,137	7,9	323971884,786	330462328,307	344500393,051