Системный анализ в управлении финансами

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное  учреждение высшего                                профессионального образования

Челябинский государственный  педагогический университет

(ГОУВПО «ЧГПУ»)

Профессионально-педагогический институт

 

 

 

РЕФЕРАТ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ»

ТЕМА: СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ

 

 

 

 

Выполнил:

 

 

Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск, 2011

Содержание:

Введение………………………………………………………….………..………3

1. Системный анализ в управлении финансами…………………………….6
1. Системный анализ……..………………………………………………...6
2. Основные цели и задачи анализа предприятия………………………..9

Заключение……………………………………………..……………..….………13

Список литературы……………………………………..……………..…………15

 

Введение

Одним из необходимых элементов  экономического управления деятельностью  предприятия является анализ управление финансами. Осуществление любой хозяйственной деятельности сопровождается движением финансовых и денежных потоков. Такое движение порождается самим фактом наличия деловых взаимоотношений данного предприятия с другими юридическими лицами. Финансовые потоки возникают при закупке предприятием материалов, товаров, услуг, при прохождении или стадии обработки, т. е. доведения до формы, готовой для продажи, в процессе продажи с получением выручки и прибыли от продаж. Финансовые потоки возникают также в результате взаимоотношений предприятия с организациями, не связанными непосредственно с основной деятельностью (расчеты с бюджетом, продажа и переоценка имущества, уплата и получение штрафных санкций за невыполнение договорных обязательств, расчеты по договорам аренды и т. п.). Финансовые потоки формируются и в результате инвестиционной деятельности предприятия (приобретение и продажа основных средств, осуществление капитальных и финансовых вложений и др.). Финансовые потоки — это оцененное в денежной форме движение (изменение) любых элементов имущества предприятия и любых источников его финансирования, а также имущества и источников финансирования в целом. В процессе движения имущества и источников финансирования формируются и расходуются денежные средства, т. е. возникают денежные потоки. По существу, движения финансовых и денежных потоков переплетено и взаимоувязано.

Например, в результате продаж предприятием продукции возникает  дебиторская задолженность при  условии, что оплата продукции покупателями производится через какое-то время  после ее приобретения. В течение  всего этого времени имеет  место дебиторская задолженность  и ее увеличение (элемент финансового  потока). После оплаты дебиторами купленной продукции дебиторская задолженность уменьшается, и соответственно растут денежные средства. Однако поступившие денежные средства не могут оставаться на счетах: предприятию надо оплачивать свои долги, поэтому денежные средства направляются на погашения кредиторской задолженности — другой элемент финансовый и денежного потока. Все эти процессы происходят на предприятии непрерывно и далеко не столь схематично, как здесь изложено. Как правило, движение финансовых и денежных потоков не так прямолинейно. Предприятию в конкретных условиях всегда приходится делать выбор между теми или иными актами хозяйственной деятельности, просчитывая их финансовые последствия. Только после этого можно принимать решения о направлениях дальнейших действий. Основой для принятия грамотных (правильных) управленческих решений является финансовый анализ.

Принятие любого финансового  решения предполагает предварительный  анализ и оценку показателей, в отношении  которых решение принимается.

Во-первых, это позволяет  выявить степень сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, во-вторых, оценить целесообразность направления собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной и оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т.п., в-третьих, оценить правильное использование денежных средств  для поддержания эффективной  структуры капитала.

Чтобы определить все финансовые последствия тех или иных решений  по вопросам работы предприятия и  даже не только найти способы устранения или смягчения влияния на финансовое состояние отрицательных последствий, а также определить ориентиры, на основе которых можно оценить, благоприятен ли для данного предприятия сложившийся  уровень того или иного показателя, а затем решить, нуждается показать в росте, снижении или сохранении имеющегося уровня проводят анализ финансового состояния предприятия.

В результате финансового  анализа предприятие и заинтересованные стороны получают возможность контролировать направленность финансовых потоков  организации, соблюдение норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразность осуществления  затрат.

Данная работа посвящена  изучению значения и сущности и роли системный анализ в управлении финансами. Актуальность настоящего исследования подтверждают повсеместные преобразования в управлении финансами предприятий. Законодательные нововведения, стремительно меняющиеся экономические условия в России, внедрение западных основ управления дают почву для широкого спектра научных изысканий. Данная тема в настоящее время глубоко исследуется отечественными финансистами. Множество возникающих противоречий определяют дальнейшее развитие финансовой науки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Системный анализ  в управлении финансами

1.1. Системный анализ

Системный анализ — конструктивное направление исследования процессов управления 

Системный анализ — это комплекс исследований. направленных на выявление общих тенденций и факторов развития организации и выработку мероприятий по совершенствованию системы управления и всей производственно-хозяйственной деятельности организации.

Системный анализ позволяет  выявить целесообразность создания либо совершенствования организации, определить, к какому классу сложности она относится, выявить наиболее эффективные методы научной организации труда, которые применялись ранее.

Системный анализ деятельности предприятия либо организации проводится на ранних стадиях работ по созданию конкретной системы управления. Это  обусловлено следующими причинами:

• продолжительностью и  трудоемкостью работ, связанных с пред проектным обследованием;

• подбором материалов для  проведения исследования;

• выбор метода исследования;

• обоснованием экономической, технической и организационной целесообразности;

• разработкой компьютерных программ.

Конечной целью  системного анализа является разработка и внедрение выбранной эталонной модели системы управления.

В соответствии с главной  целью необходимо выполнить следующие исследования системного характера:

1) выявить общие тенденции  развития данного предприятия и его место и роль в современной рыночной экономике;

2) установить особенности  функционирования предприятия и его отдельных подразделений;

3) выявить условия, обеспечивающие  достижение поставленных целей;

4) определить условия,  препятствующие достижению целей;

5) осуществить сбор необходимых  данных для проведения анализа и разработки мероприятий по совершенствованию действующей системы управления;

6) использовать передовой  опыт других предприятий;

7) изучить необходимые  сведения для адаптации выбранной (синтезированной) эталонной модели к условиям рассматриваемого предприятия.

В процессе системного анализа  находятся следующие характеристики:

1) роль и место данного  предприятия в отрасли;

2) состояние производственно-хозяйственной  деятельности предприятия;

3) производственная структура  предприятия;

4) система управления  и ее организационная структура;

5) особенности взаимодействия  предприятия с поставщиками, потребителями и вышестоящими организациями;

6) инновационные потребности  (возможные связи данного предприятия  с научно-исследовательскими и  проектно-конструкторскими организациями);

7) формы и методы стимулирования  и оплаты труда сотрудников

Таким образом, системный анализ начинается с уточнения или формулирования целей конкретной системы управления (предприятия или компании) и поиска критерия эффективности, который должен быть выражен в виде конкретного показателя. Как правило, большинство организаций являются многоцелевыми. Множество целей вытекает из особенностей развития предприятия (компании) и его фактического состояния в рассматриваемый период времени, а также состояния окружающей среды (геополитические, экономические, социальные факторы).

Четко и грамотно сформулированные цели развития предприятия (компании) являются основой для системного анализа и разработки программы исследований.

Программа системного анализа  в свою очередь включает перечень вопросов, подлежащих исследованию и их приоритетность. Например, программа системного анализа может включать следующие разделы:

• анализ предприятия в  целом;

• анализ типа производства и его технико-экономическая характеристика;

• анализ подразделений  предприятия, выпускающих продукцию (услуги) — основные подразделения;

• анализ вспомогательных  и обслуживающих подразделений;

• анализ системы управления предприятием;

• анализ форм связей документов, действующих на предприятии, маршруты их движения и технология обработки.

Каждый раздел программы  представляет собой самостоятельное исследование и начинается с постановки целей и задач анализа. Этот этап работы является наиболее важным, так как от него зависит весь ход проведения исследований, выбор приоритетных задач и в конечном итоге реформирование конкретной системы управления.

В табл. 2.1 показано, как могут  быть увязаны конкретные цели и задачи анализа.

Как отмечалось выше, первостепенной задачей системного анализа является определение глобальной цели развития организации и целей функционирования. Имея конкретные, четко сформулированные цели, можно выявить и проанализировать факторы, способствующие либо препятствующие скорейшему достижению этих и целей. Рассмотрим это на конкретных примерах.

 

 

Таблица 1.1.

2. Основные цели и задачи анализа предприятия

Формулировка цели	Задачи анализа	Примечания
1.   Увеличение выпуска  конкурентоспособной продукции	Изучение рынка сбыта (спрос  и  предложение)	Принимается в качестве стратегии развития
2.   Повышение рентабельности     производства	Изучение    финансового состояния предприятия	Применяется в качестве критерия
3.   Обеспечение    ритмичности      производства	Изучение работы производственно-диспетчерского отдела	Определение  оптимальной   величины заделов
4.   Повышение    обоснованности   производственных планов	Изучение работы планово-экономического отдела	Улучшение   планирования
5.   Внедрение методов  маркетингового исследования	Изучение работы отдела маркетинга	Расширение    отдела маркетинга
6.   Обоснование и  разработка     программы развития предприятия	Разработка  конкретных    бизнес-планов по каждому изделию	Улучшение     баланса мощностей

 

На рис.2.1 приведен пример структуризации выбранных целей функционирования предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

Как видно из рис. 2.1, для  реализации цели 1 «Повышение эффективности функционирования предприятия» необходимо реализовать как минимум три цели:

1.1. «Внедрение новой техники»;

1.2. «Совершенствование организации  производства»;

1.3. «Совершенствование системы  управления».

Выявив указанные подцели, необходимо исследовать и проанализировать факторы, способствующие их достижению. Рассмотрим их в табл. 2.2 и 2.3.

Следует иметь в виду, что для анализа организации  на основе системы целей необходимо выявить и сформулировать совокупность всех целей функционирования на каждом уровне системы управления. В таком случае дерево целей будет наиболее полным. Главная задача такой структуризации заключается в том, чтобы довести цель до каждого конкретного подразделения и исполнителя. Это является залогом успешной реализации функциональной стратегии организации.

 

Таблица 1.2.

Факторы, способствующие достижению целей

Цели
Внедрение новой техники	Совершенствование организации  производства	Совершенствование системы  управления
Факторы
1.   Наличие финансовых средств	Внедрение новых поточных линий	Совершенствование структуры  управления
2.   Внедрение     новой   техники   в цехах №1 и №2	Внедрение бригадных форм организации труда	Сокращение     численности    аппарата управления       __
3.   Внедрение прогрессивных    технологий	Совершенствование оплаты труда	Совершенствование технологии    подготовки    управленческих решений
4.   Совершенствование  действующих технологий	Внедрение    прогрессивных норм и расценок	Сокращение   денежного  оборота

 

Таблица 2.3.

Исследование  факторов, препятствующих повышению  эффективности производства и управления

Цели
Внедрение новой техники	Совершенствование, организации  производства	Совершенствование системы  управления
Факторы
1. Отсутствие финансирования на приобретение новой техники	Отсутствие объемных расчетов для внедрения поточных линий	Несвоевременность принятия управленческих решений
2. Невыполнение плана  внедрения новой техники	Оторванность зарплаты от конечного результата	Перегрузка отдельных структурных подразделений
3. Большая энергоемкость техники	Большие простои оборудования	Отсутствие персональной ответственности за принятие управленческих решений
4. Несогласованность конструкторских и технологических проработок изделий	Несвоевременная поставка заготовок	Отсутствие процедур принятия решений
5.	Несвоевременность пересмотра норм  и расценок	Несвоевременность пересмотра должностных инструкций
6.	Низкая культура производства	Отсутствие должностных инструкций

 

В результате проведения системного анализа необходимо дать предложения по обоснованию целесообразности рационализации системы управления. На основе таких предложений выполняются следующие работы:

1. Принимается решение о внедрении выбранной модели системы управления;
2. Разрабатывается регламентирующая документация;

 

 

3. Разрабатывается конечная  схема процесса управления;

4.Разрабатываются конкретные организационно-технические мероприятия по совершенствованию управления предприятием;

5. Выбираются конкретные  научно обоснованные методы управления;

6. Формируется новая корпоративная  культура.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной работе изучены  показатели и оценка финансового  состояния предприятий, как основы для принятия управленческого решения, а также выявлены пути улучшения  финансового состояния.

В ходе исследования установлено, что главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем компании для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций (заемных средств).

В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:

• экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);
• комплексный финансовый анализ (предназначен для получения за 3-4 недели комплексной оценки финансового положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);
• финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);
• ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например оптимизации дебиторской задолженности на базе как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);
• регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).

В зависимости от заданных направлений финансовый анализ может  проводиться в следующих формах:

• ретроспективный анализ (предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния компании; при этом мы считаем, что, как правило, бывает достаточно квартальной отчетности за последний отчетный год и отчетный период текущего года);
• план-фактный анализ (требуется для оценки и выявления причин отклонений отчетных показателей от плановых);
• перспективный анализ (необходим для экспертизы финансовых планов, их обоснованности и достоверности с позиций текущего состояния и имеющегося потенциала).

Необходимым условием проведения финансового анализа российской компании было и остается безупречное  знание основ традиционного подхода. Постижению и освоению техники финансового  анализа способствуют:

• обширная методическая база западных (Э. Хелферт, Т. П. Карлин, А. Р. Макмин и др.) и российских (Н. Блатов, А. Шеремет, М. Крейнина и др.) ученых и специалистов;
• широкий диапазон специальных программных средств (от простых аналитических программ стоимостью 200 долл. до интегрированных систем управленческого учета стоимостью более 1 млн долл.);
• накопленный опыт практических исследований.

 

Список литературы:

1. Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г., Мигун О.Ф и др./ Под общей редакцией В.И. Стражева – Анализ хозяйственной деятельности в промышленности».-М.: Высшая школа,2005
2. Бабо А. Прибыль. – М.: ОАО ИГ «Прогресс», «Универс», 1993, 176 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика,2006
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-Центр, 1999. – с.251-254.
5. Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ . – М.: Финансы и статистика,2006
7. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г Финансы фирмы . – М.: ИНФРА-М, 2002. – 493 с.
8. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие / Пер. с франц. под. ред. проф. Я.В. Соколова, — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.:ИКЦ «ДИС»,1997
10. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – Ростов-на-Дону,1996
11. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Уч.пос..- Мн.: Новое знание, 2006. -704 с.
12. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты., П.С. Никольского.- 5 –е изд. – М.: ИНФРА-М, 2004
13. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1999
14. Стась В.Н. Финансовый анализ предприятия. Учебное пособие, Баранул: Изд-во АГУ,1995 , - 56 с.