Содержание: 1. Введение.................................................................................................. 3 2. Сущность и необходимость финансов.......................................

 
Введение 
Управлять - значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления организацией (предприятием) считается планирование, в том числе финансовое. 
 
В рыночной экономике планирование на предприятии - внутрифирменное планирование - не носит элементов директивности. Цель внутрифирменного планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств. 
 
Исходя из этих целей внутрифирменное финансовое планирование - это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов: 

•  
  анализа финансовой ситуации и проблем;
•  
  прогнозирования будущих финансовых условий;
•  
  постановки финансовых задач;
•  
  выбора оптимального варианта;
•  
  составления финансового плана;
•  
  корректировки, увязки и конкретизации финансового плана;
•  
  выполнения финансового плана;
•  
  анализа и контроля выполнения плана.

 
Финансовый контроль действует на всех стадиях кругооборота средств: финансирования, кредитования, взаимоотношения  с бюджетом, при выполнении договоров  поставок, при расчетах прибыли, рентабельности и т.д. 
 
Особенность финансового контроля заключается в том, что он происходит непрерывно в процессе поступления и расходования средств, а также дополняется специальными проверками и обследованиями. 
 
Объектами курсовой работы являются планирование и контроль. 
 
Предметами - внутрифирменное финансовое планирование и контроль. 
 
Цель изучения - взяв за основу принципы организации, методы и модели финансового планирования, проанализировав классификацию, виды и формы финансовых планов организаций, рассмотрев формы, виды и методы контроля, овладеть глубоким пониманием процессов финансового планирования и контроля. 
 
Главная задача - показать сущность финансового планирования, раскрыв принципы, модели и методы используемые организациями (предприятиями) при проведении расчетов на перспективу своей деятельности по планам, а также виды, формы и методы финансового контроля. 
1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 

1.  
   Содержание и значение финансового планирования

 
Необходимость финансового планирования неразрывно связана с желанием собственника или руководства предприятия  иметь собственную картину своего производственного и финансового  развития в настоящем и будущем  периодах. 
 
Финансовое планирование способно активно влиять на все стороны работы предприятия посредством выбора объектов планирования, направления операционной и инвестиционной деятельности и получения отдачи от тех или иных мероприятий, предусмотренных в плане. 
 
Понятие «планирование деятельности предприятия» имеет два аспекта: 

•  
  с позиции теории фирмы и ее экономической природы;
•  
  конкретно-управленческий, как одна из функций финансового менеджмента, т.е. умение предвидеть будущее фирмы и использовать на практике это предвидение.

 
Оба аспекта планирования тесно  взаимосвязаны и взаимообусловлены. Возможность и необходимость  планирования как определенного  вида деятельности управленческого  персонала предприятия обусловлены  общими условиями хозяйствования. С  помощью планирования сводят к минимуму неопределенность рыночной среды и  ее негативные последствия для предприятия. Кроме того, устраняют излишние трансакционные издержки внутри предприятия по торговым сделкам. 
 
Планирование помогает менеджменту ответить на следующие вопросы: 

•  
  на каком уровне развития находится предприятие (его экономический потенциал) и каковы результаты его финансово-хозяйственной деятельности в сравнении с планом;
•  
  при помощи каких ресурсов (включая и финансовые) могут быть достигнуты цели развития предприятия.

 
На основе долгосрочных и оперативных  планов осуществляют организацию запланированных  работ, мотивацию персонала, контроль результатов и их оценку с помощью  плановых показателей. Предприятие  не в состоянии полностью устранить  предпринимательский и финансовый риски, но может снизить их негативное влияние и последствия с помощью  умелого прогнозирования показателей. 
 
Использование планирования создает для предприятий следующие преимущества: 

•  
  позволяет подготовиться к использованию будущих благоприятных условий в рыночной конъюнктуре;
•  
  проясняет многие возникающие проблемы;
•  
  стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
•  
  улучшает координацию действий между структурными подразделениями (филиалами) предприятия;
•  
  увеличивает возможности в обеспечении предприятия полезной для него информацией;
•  
  способствует более эффективному распределению ресурсов и усилению контроля на предприятии.

 
Как и управление в целом, планирование на предприятиях и в корпорациях  представляет собой деятельность, направленную на решение проблем и задач  в будущем. Степень разработанности  финансовых планов зависит от используемой исходной базы, методов и приемов, многовариантности получаемых результатов и т.п. 
 
Финансовое планирование организаций (предприятий) - это целенаправленная деятельность в процессе организации и управления по формированию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов и средств, выражающихся в движении выручки (главным образом прибыли) в соответствии с имеющимися финансовыми ресурсами, требованиями законодательства, целями развития организации (предприятия) и интересами предпринимателя (собственника). 
 
В процессе финансового планирования оценивается состояние финансовых ресурсов, резервов и определяются потенциальные возможности организации (предприятия). Именно в этом процессе определяются все основные методы и формы воздействия финансового механизма в хозяйственной деятельности. 
 
Финансовое планирование организаций (предприятий) складывается из следующих взаимосвязанных этапов и включает в себя планирование отдельных финансовых показателей и планирование совокупности показателей, их взаимосвязи и взаимозависимости по организации (предприятию) в целом и по направлениям развития (рис. 1). 
 
Разработка предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежного оборота. 
 
Финансовый план - это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовое планирование включает в себя разработку операционных и финансовых бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие два-три года. В России финансовые планы составляются в форме баланса доходов и расходов (на год с поквартальной разбивкой показателей). 
 
Бюджет - это оперативный финансовый план, составленный как правило, в рамках до одного года (с поквартальной или помесячной разбивкой показателей), отражающий поступление и расходование денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами предприятия используют два вида бюджетов - операционный и финансовый. 
 
Бюджетирование - это процесс разработки бюджетов (планов) в соответствии с целями оперативного планирования.

 
Бюджетирование капитала - это процесс разработки конкретных источников бюджетов по управлению капиталом предприятия - источникам формирования капитала (пассивы баланса) и их размещению (активы баланса). 
 
Бюджетный контроль на предприятии - это текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, установленных плановым бюджетом. 
 
Смета - это форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. 
 
Значение внутрифирменного финансового планирования состоит в следующем: 

•  
  намеченные стратегические цели предприятия преломляют в форме финансово-экономических показателей: объем продаж, издержки, прибыль, инвестиции, денежные потоки и др.;
•  
  устанавливают стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении;
•  
  определяют приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия;
•  
  оперативные финансовые планы предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии;
•  
  в долгосрочных финансовых планах предусматривают финансовые ресурсы, необходимые для финансирования реальных инвестиционных проектов, обеспечивающих будущее развитие предприятия.

 
Предприятия сами заинтересованы в  том, чтобы реально представлять свое положение сегодня и на ближайшую  перспективу. Это необходимо для  того, чтобы: 

•  
  преуспеть в своей хозяйственной деятельности;
•  
  своевременно выполнять обязательства перед бюджетной системой, государственными социальными фондами, коммерческими банками, инвесторами и другими контрагентами и тем самым обезопасить себя от применения штрафных санкций.

 
В соответствии с этими целями правомерно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, инвестиции, учитывать последствия  инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, нарушения договорных обязательств партнерами и другие факторы хозяйственной  деятельности. 
 
Основной целью финансового планирования является определение возможного объема финансовых ресурсов, капитала и ресурсов, устанавливаемых на базе прогноза величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников. Данная цель может быть разделена на локальные цели: 

•  
  обеспечение производственного, научно-технического, коммерческого и социального развития предприятия прежде всего за счет собственных средств;
•  
  увеличение прибыли преимущественно за счет роста объема производства и снижения издержек производства и обращения;
•  
  обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, особенно в период реализации крупномасштабных инвестиционных проектов.

 
Финансовый план взаимосвязан с  другими разделами бизнес-плана, то есть с планами по производству продукции, закупкам материальных ресурсов, рекламе, инвестициям, научным исследованиям  и разработкам и др. 
 
Назначение финансового плана - это одновременно и прогноз средне- и долгосрочной финансовой перспективы, и определение текущих доходов и расходов. 
 
Важнейшие объекты финансового планирования: 

•  
  выручка от реализации продукции (работ, товаров и услуг);
•  
  издержки производства и обращения;
•  
  прибыль и ее распределение по соответствующим направлениям;
•  
  фонды специального назначения и их использование;
•  
  объем платежей в бюджет и в государственные социальные внебюджетные фонды;
•  
  объем заемных средств, привлекаемых с финансового рынка;
•  
  плановая потребность в оборотных средствах и источники финансирования их прироста;
•  
  объем капитальных вложений и источники их финансирования и др.

 
Для составления финансовых планов используют следующие информационные источники: 

•  
  договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;
•  
  результаты анализа бухгалтерской отчетности за период, предшествующий планируемому (квартал, год);
•  
  прогнозные расчеты по реализации продукции потребителям или планы сбыта исходя из заказов, прогнозов спроса, уровня продажных цен и других условий рыночной конъюнктуры, включая поставку продукции за наличные деньги и в порядке бартерного обмена (на основе показателей сбыта рассчитывают объем производства, затраты на выпуск продукции, прибыль, рентабельность продаж и другие показатели);
•  
  данные бухгалтерского учета;
•  
  экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами (налоговые ставки, тарифы взносов в государственные внебюджетные фонды, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений, минимальная месячная оплата труда и т.д.).
•  
  Разработанные на основе этих данных финансовые планы служат руководством (ориентиром) для финансирования текущих финансово-эксплуатационных потребностей, инвестиционных программ и проектов.

2.  
   Принципы организации финансового планирования

 
Принципы организации планирования определяют характер и содержание плановой деятельности на предприятиях (корпорациях) как сложных системах: 

1.  
   Принцип единства. Предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «система» означает:

•  
  существование совокупности элементов (подразделений);

•  
  взаимосвязь между ними;
•  
  наличие единого направления развития элементов, ориентированного на общие цели развития предприятия

 
Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства предприятия. 

2.  
   Координация планов отдельных подразделений. Выражается в том, что: 

•  
  нельзя эффективно планировать деятельность одних подразделений предприятия вне связи с другими;

•  
  всякие изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений.

2.  
   Принцип участия. Означает, что каждый специалист предприятия становится участником плановой деятельности независимо от занимаемой должности и выполняемой им функции.

3.  
   Принцип непрерывности. Заключается в том, что:

•  
  процесс планирования должен осуществляться систематически в рамках установленного цикла;

•  
  разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу.

2.  
   Принцип гибкости. Тесно связан с предыдущим принципом и состоит в придании планам и процессу планирования в целом возможности изменять свою направленность с возникновением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (ресурсов, производственных мощностей и т.д.). Принцип гибкости состоит в придании процессам планирования и финансовым планам возможности изменять направления использования ресурсов и резервов в связи с возникновением новых обстоятельств.

3.  
   Принцип точности. Предполагает, что планы развития предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности предприятия.
4.  
   Принцип научности. Состоит в том, что в процессе финансового планирования необходимо сочетать действия экономических законов, влияние законодательных и нормативных документов на деятельность, обеспечение методологической базы расчетов.
5.  
   Принцип единоначалия. Предполагает решающее слово предпринимателя (собственника) в вариантах решения поставленных конкретных задач с учетом его интересов.
6.  
   Принцип конъюнктуры рынка. Предусматривает необходимость учета возможностей организации (предприятия) в обеспечении потребностей рынка.

 
В развитие этих общих положений  целесообразно конкретизировать принципы финансового планирования: 

1.  
   Принцип финансового соотношения («золотое банковское правило»). Предполагает, что получение и использование средств должно происходить в установленные сроки, то есть капитальные вложения с длительными сроками окупаемости необходимо финансировать за счет долгосрочного заемного капитала.
2.  
   Принцип платежеспособности. Означает, что планирование денежных средств должно обеспечивать соблюдение предприятием платежной дисциплины в течение всего года. В данном случае у него должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечивать погашение долгосрочных обязательств.
3.  
   Принцип рентабельности капитальных вложений - для реальных инвестиций целесообразно выбирать самые недорогие способы финансирования (финансовый лизинг, среднесрочный банковский кредит и др.), заемный капитал выгодно привлекать только в случае, если он повышает доходность собственного капитала. В данном случае проявляется действие эффекта финансового левериджа (рычага), который представляет собой объективный фактор, возникающий с появлением заемных средств в объеме авансируемого капитала и позволяющий получить дополнительную прибыль на собственный капитал.
4.  
   Принцип сбалансированности рисков - особенно рисковые долгосрочные инвестиции предпочтительнее финансировать за счет собственных средств и привлечения денежных ресурсов спонсоров (схемы проектного финансирования).
5.  
   Принцип приспособления к потребностям рынка - для предприятия важно учитывать конъюнктуру финансового рынка и свою зависимость от привлечения средств кредиторов (заимодавцев).
6.  
   Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать такие инвестиционные проекты, которые обеспечивают предприятию максимальную (предельную) рентабельность. Такая ситуация наблюдается в случаях, когда доходность инвестиций выше цены капитала.
7.  
   Принцип самофинансирования. Предполагает необходимость преимущественного использования собственных финансовых ресурсов и средств по сравнению с заемными средствами.
8.  
   Принцип коммерческой тайны. Заключается в том, что любая информация, связанная с разработкой финансовых планов и показателей, сами величины показателей вызывают коммерческий интерес у других субъектов хозяйствования с целью изменения положения на рынке.

 
 
 
Вывод:  
 
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. 
 
Цель финансового планирования - повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и т.д. 
 
Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества планирования. 
 
Для того чтобы планирование было качественным и комплексным, следует руководствоваться следующими принципами: непрерывностью планирования, научностью, нацеленностью планов на рациональное использование всех ресурсов предприятия, взаимной увязкой и координацией. 

3.  
   Методы финансового планирования

 
Методы финансового  планирования - это конкретные приемы и способы осуществления плановых расчетов. 
 
Существует несколько методов финансового планирования: 

•  
  расчетно-аналитический метод;
•  
  нормативный метод;
•  
  балансовый метод;
•  
  метод оптимизации плановых решений;
•  
  факторный метод;
•  
  экономико-математическое моделирование;
•  
  сетевой метод;
•  
  программно-целевой метод.

 
1. Расчетно-аналитический метод. 
 
Его содержание заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей прогнозируют их количественную оценку на будущий период. Данный метод планирования применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно - на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, кварталов, лет). При использовании этого методы могут быть установлены плановая потребность в оборотных активах. величина амортизационных отчислений и другие показатели. Используя этот метод, часто прибегают к экспертным оценкам. 
 
2. Нормативный метод. 
 
Содержание нормативного метода планирования финансовых показателей состоит в том, что на базе заранее установленных норм и нормативов определяют потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. 
 
В финансовом планировании применяют целую систему норм и нормативов: 

•  
  федеральные;
•  
  региональные;
•  
  местные;
•  
  отраслевые;
•  
  нормативы самого предприятия.

 
Федеральные нормы и нормативы  являются обязательными для исполнения на всей территории Российской Федерации. К ним относятся, например: 

•  
  ставки федеральных налогов и сборов;
•  
  нормы амортизационных отчислений по отдельным группам основных средств;
•  
  ставки рефинансирования для коммерческих банков, утвержденные Банком России, и нормы обязательных резервов;
•  
  тарифы отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды;
•  
  минимальная месячная норма оплаты труда;
•  
  нормативы отчислений от чистой прибыли в резервные фонды акционерных обществ;
•  
  минимальный размер уставного капитала для предприятий, акционерных обществ, коммерческих банков и т.д.

 
Региональные и местные нормы  и нормативы действуют в отдельных  субъектах Российской Федерации  и при местном самоуправлении и утверждаются их представительными  и исполнительными органами власти. Они охватывают, как правило, ставки региональных и местных налогов  и сборов. 
 
Отраслевые нормы и нормативы применяют в рамках отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм предприятий (малые предприятия, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и др.). 
 
Нормы и нормативы предприятия разрабатываются ими самостоятельно и используются для регулирования производственно-торгового процесса, а также для контроля за эффективным использованием ресурсов. К таким нормам и нормативам относятся, например: 

•  
  нормативы плановой потребности в оборотных активах (средствах);
•  
  нормативы кредиторской задолженности (начислений), постоянно находящейся в обороте предприятия;
•  
  нормы запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции и товаров на складе в днях;
•  
  нормы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды;
•  
  нормативы образования ремонтного фонда и др.