МОСКОВСКИЙ  ГОРОДСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ  УПРАВЛЕНИЯ

ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ

Кафедра экономики 

Специальность    «Финансы и кредит»

Форма обучения     очно-заочная 

Реферат

по  учебной дисциплине

«Экономическая теория»

на  тему: «Современная налогово-бюджетная политика в странах с рыночной экономикой» 
 

Группа / курс  2 курс Ф и К в/о 

Студентка      _______________  Сажнева  А.С.   

Преподаватель ________________            Старополв В А.    

Оценка   _______________ 
 

2010

Оглавление

Введение                                                                                                                2

1.Налогово-бюджетная  политика, ее сущность, цели и виды.                         4

2. Налоговобюджетная политика в странах с рыночной экономикой.       15

Заключение                                                                                                         25

Список  литературы                                                                                          26

Интернет-ресурсы                                                                                            26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Данная  тема очень актуальна сегодня, так  как наша экономика, бюджет и налоговая  сфера, в частности, находятся еще в неустойчивой стадии формирования.

Бюджет  играет важную роль в жизни каждого  государства. Он является статьей доходов  и расходов государства, в большей  или меньшей степени волнующей  каждого гражданина, оказывающей  влияние на благосостояние каждого. На протяжении столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и постоянные дискуссии.

Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании  государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики) посредством инвестирования, дотаций и т.д.

Как правило, раз в год, во время утверждения  проекта бюджета разворачивается настоящая война за бюджетные дотации и финансирование. Эта война затрагивает всех: как министерства и исследовательские институты, так и государственные предприятия, и частный сектор.

Финансирование  государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм - доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы - удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

Ныне  экономисты различных школ безоговорочно  признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.

Цель  данной работы: раскрыть содержание фискальной (налогово-бюджетной) политики как инструмента регулирования государственной экономики. Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

- раскрыть  цели и направления фискальной  политики;

- рассмотреть  инструменты, с помощью которых  осуществляется фискальная политика;

- рассмотреть  виды фискальной политики;

- проанализировать  эффективность фискальной политики;

-рассмотреть  фискальную политику в странах с рыночной экономикой (Великобритания). 
 
 
 
 
 
 
 

1.Налогово-бюджетная политика, ее сущность, цели и виды.

   Налогово-бюджетная (фискальная) политика- система регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т. е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами.

   Выделяют  следующие цели фискальной политики:

• сглаживание колебаний экономического цикла;
• обеспечение устойчивого экономического роста;
• достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

   Общая фискальная политика подразделяется на два типа: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

   Дискреционная фискальная - преднамеренное изменение налогов (налоговых ставок) и объема правительственных расходов (расходов на товары и услуги и программ трансфертных платежей) с целью обеспечить производство неинфляционного ВВП при полной занятости и стимулировать экономический рост.¹

   Основными инструментами дискреционной политики выступают:

   а) изменения ставок налогообложения;

   б) проекты общественных работ;

  в)  трудоустройство населения.

   Это активная налогово-бюджетная политика государства.

   Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов:

   1. Экспансионистская (стимулирующая) связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов или сочетанием этих мер (так как мультипликационный эффект от государственных расходов больше, чем от снижения налогов). В краткосрочном периоде такая политика сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования.

   2. Рестрикционная (контрактивная), или сдерживающая, связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов или сочетает эти меры, чтобы ограничить инфляционный рост экономики.

   Недискреционная     (автоматическая)     фискальная политика² – увеличение (сокращение) чистого объема налоговых поступлений, возникающее при ВВП и способствующее стабилизации экономики.

   Она не требует специальных решений правительства, так как основана на действии встроенных стабилизаторов, которые приводят к автоматическому изменению налоговых поступлений в государственный бюджет и государственных расходов. Это пассивная фискальная политика.

   Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм, автоматически реагирующий на изменение экономической конъюнктуры.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции. В качестве встроенных стабилизаторов выступают: прогрессивный подоходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии фермерам, а также система участия в прибылях. При помощи встроенных стабилизаторов в зависимости от экономической конъюнктуры изменяются налоговые поступления и государственные трансферты, таким образом, они сглаживают циклические колебания, но не устраняют их. В период спада встроенные стабилизаторы приводят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государственного бюджета. В период подъема происходит обратный процесс.

Существует огромная разница между теорией фискальной политики и её прнактическим применением. Поэтому необходимо рассмотреть специфические проблемы, с которыми может столкнуться правительство при реализации своей фискальной политики.

Временные проблемы.

1. Разрыв восприятия.

 Под  разрывом восприятия подразумевается  промежуток времени между началом  спада или инфляции и тем  моментом, когда происходит осознание  этих явлений. Исключительно трудно  точно предсказать будущий характер  экономический характер экономической активности. Хотя такие инструменты экономического прогнозирования, как индекс опережающих показателей, дают представление о направлении развития экономики. порой проходит 4-6 месяцев, пока инфляция или спад, набиравшие силу в этот период, проявятся в соответствующей статистике и будут осознаны.

2. Административный разрыв.

 Обычно  значительный промежуток времени  отделяет момент, когда происходит  понимание необходимости фискальных  мер, от того момента, когда  эти меры на самом деле принимаются. У правительства иногда уходит так много времени на корректировку фискальной политики, что экономической ситуация успевает полностью измениться и предлагаемые меры становятся совершенно неподходящими.

3. Функциональный разрыв.

 Кроме  того, существуют также разрыв между тем моментом, когда правительство принимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость или уровень цен. Если ставки налогов можно изменить довольно быстро, то фактическое осуществление государственных расходов на общественные работы требует длительного планирования и еще более продолжительного строительства соответствующих объектов. Поэтому такие расходы приносят весьма сомнительную пользу в качестве средства преодоления коротких спадов.

Из-за проблем  подобного рода дискреционная фискальная политика все в большей степени  ориентируется на изменение налогов.

Бюджетный дефицит — это та сумма, на которую расходы правительства превосходят его доходы за данный год.

Первичный дефицит³ – это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу.

По аналогии определяется и первичный профицит.

Принято также различать фактический, структурный  и циклический дефицит государственного дефицита.

Фактический дефицит – это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства.

Структурный дефицит⁴ - это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости.

Циклический дефицит – это разница между  фактическим и структурным дефицитом  государственного бюджета 

Концепции регулирования бюджета

1. Выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования.
2. Займы (внутренние и/или внешние), что принято называть неэмиссионным способом финансирования бюджетного дефицита

В определенном смысле можно сказать, что бюджетный  дефицит покрывается только за счет займов, потому что и в первом из указанных случаев мы видим  заимствование казначейства (Министерства финансов) у Центрального банка страны. Ведь прибегать к печатанию новых денег для правительства многих стран оказывается невозможным. Так, в США по закону запрещено финансировать дефицит государственного бюджета печатанием новых банкнот. Поэтому увеличение денежной массы в случае заимствования у Центрального банка происходит иным путем. Рассмотрим его подробнее.

Итак, Министерство финансов берет в долг некоторую сумму у Центрального банка, продавая ему государственные  ценные бумаги. Взамен этого ЦБ увеличивает сумму на текущем счете Министерства финансов. Последнее тратит эти средства, следовательно, они поступают на счета коммерческих банков. Таком образом, увеличиваются их резервы и банки расширяют выдачу ссуд.⁵

Следовательно, растет денежная масса. Рост денежной массы происходит за счет роста чекового обращения. Налицо – эффект монетизации государственной задолженности. В условиях, приближающимся к полной занятости, это ведет к опасности инфляционного роста цен. Вот почему первый способ первый способ финансирования дефицита государственного бюджета часто называют инфляционным.

Чтобы покрыть дефицит, не прибегая к эмиссии  нужно занять средства на кредитном  рынке не у ЦБ, а у  коммерческих банков и населения. Следовательно, государство, размещая свои облигации, вступает на кредитном рынке в конкуренцию с частным сектором. Теперь к спросу на кредит со стороны частных инвесторов добавится еще и спрос государства. Следовательно, при условии неизменного предложения денежной массы, процентные ставки возрастут. А если процентные ставки увеличились, то частные инвестиции уменьшатся. В результате государство вытеснит с кредитного рынка частных заемщиков. Расходы государства при таком способе финансирования дефицита вырастут, но на некую величину сократятся частные инвестиции.

В этом суть эффекта вытеснения: налогово-бюджетная экспансия, направленная на стимулирование деловой активности, приводит к росту процентной ставки и вытеснению государственными расходами частных инвестиционных расходов (или других компонентов частного совокупного спроса).

Выглядит  это следующим образом:

Предположим, что экономика находится в  состоянии спада, и правительство  в качестве одной из мер текущей  фискальной политики увеличивает государственные  расходы. Правительство теперь выходит на денежный рынок с целью финансирования дефицита. Следующее за этим возрастание спроса на деньги повышает процентные ставки, т.е. цену, уплачиваемую за заимствование денег. Поскольку расходы изменяются обратно пропорционально процентным ставкам, некоторые инвестиции будут отвергнуты или вытеснены. Тогда увеличение правительственных расходов может вызвать снижение частных инвестиций. Если бы инвестиции сокращались на такую же величину, на которую увеличивались правительственные расходы, тогда фискальная политика была бы полностью неэффективной.⁶

Последствия  «эффекта вытеснения».

Некоторые экономисты считают, что в случае высокой безработицы это вытеснение будет незначительным. Рациональное зерно состоит здесь в том, что в условиях спада стимулы, создаваемые увеличением правительственных расходов, могут улучшить ожидания прибыльности у предпринимателей, что является важной детерминантой спроса на инвестиции. Если кривая спроса на инвестиции сдвигается вправо, тогда инвестиционные расходы не должны падать — они могут даже увеличиться, хотя ставка процента возрастает.

Кривая  Лаффера — кривая показывает связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляя такую налоговую ставку (от нулевой до 100%- ной), при которой налоговые поступления достигают максимума. ⁷   Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.

Сторонниками  снижения налогов и стимулирования инвестирования являются представители  школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются  стимулы к предпринимательской  инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

Государственный долг — общий размер задолженности федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов минус бюджетный доход (профицит).⁸

Государственный долг возникает в результате роста  военных расходов, особенно в периоды экономических спадов, и политики сокращения налогов (как подоходных, так и с прибыли предприятий). Федеральный бюджет является прежде всего инструментом для достижения и поддержания макроэкономической стабильности. Правительство не должно сомневаться, идя на введение любых дефицитов или излишков для достижения этой цели.

Уровень государственного долга требует  осуществления ежегодных процентных платежей. Если не использовать прирост  размеров долга, эти ежегодные выплаты  процентов должны производиться  из суммы налоговых поступлений. Такие дополнительные налоги могут погашать стремление брать на себя риск, стремление к инновациям, к инвестициям, к работе. Существование большого государственного долга может подорвать экономический рост. Отношение процентных платежей к размеру ВНП показывает тот уровень налогообложения, который необходим для выплаты процентов по долгу.

Может ли государство перенести реальное экономическое бремя своего долга  на плечи будущих поколений или  оставить будущим поколениям меньшие  по размерам основные производственные фонды — так, скажем, меньшую «национальную фабрику»? Эта возможность связана с эффектом вытеснения, который определяется тем, что дефицитное финансирование увеличивает ставки процента и, следовательно, сокращает инвестиционные расходы. Если это будет происходить, последующие поколения унаследуют экономику с уменьшенным производственным потенциалом, и, следовательно, при прочих равных условиях, уровень жизни будет ниже, чем в других случаях.

В основе растущих опасений по поводу дефицитов и государственного долга лежат несколько обстоятельств:

• остается открытым вопрос о размерах долга;
• процентные платежи, связанные с государственным долгом, растут очень быстро;
• вызывает беспокойство то, что ежегодные дефициты сформировались в условиях мирной экономики, которая функционирует весьма близко к уровню полной занятости.

Крупные дефициты, существующие в период полной занятости, ставят несколько  вопросов:

1) наиболее  значительная вероятность «вытеснения»  возникает, когда экономика функционирует при полной занятости;

2) стимулирующий  эффект таких дефицитов может  вызвать инфляцию избыточного  спроса;

3) крупный  бюджетный дефицит делает затруднительным  для страны достижение баланса  в международной торговле. Крупные  ежегодные бюджетные дефициты имеют тенденцию стимулировать импорт и сдерживать экспорт и нередко ведут к распродаже национального богатства.

При финансировании своих дефицитов правительство  должно выходить на рынок капиталов  и вступать в конкуренцию с  частным сектором за получение средств. Это подталкивает процентные ставки вверх.

Рост  ставок процента имеет  два важных последствия.

Во-первых, он не способствует частным инвестиционным расходам.

По общему мнению, дефициты сталкивают экономику  на путь замедленного роста в долгосрочном плане.

Во-вторых, более высокий уровень процента по правительственным и частным ценным бумагам делает финансовые инвестиции более привлекательными для иностранцев. Приток иностранных средств может способствовать финансированию и дефицита, и частных капиталовложений. Но такой приток средств представляет собой прирост внешнего долга. А выплата процентов и погашение долгов иностранцам вызывает сокращение будущего национального производства.

В-третьих, сокращение чистого экспорта оказывает сдерживающее воздействие на экономику. Заметим, что вышеизложенные соображения подкрепляют наш ранее сделанный вывод в том, что стимулирующая фискальная политика может быть для экономики намного менее стимулирующей, чем предполагает простая кейнсианская модель. Итак, стимулирующее воздействие дефицита может быть сглажено как за счет эффекта вытеснения, так и отрицательного эффекта чистого экспорта, вызванного дефицитом.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Налоговобюджетная политика в странах с рыночной экономикой.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения бюджета. При этом фискальная политика является очень сильным оружием.

В каждой стране фискальная политика всегда вводится в игру, как только страна вступает в состояние кризиса и нестабильности. Другого выбора нет, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении. "Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной".

Фискальная  политика Соединенного Королевства.

Главными составляющими государственной экономической политики Великобритании, которая направлена на повышение уровня занятости и экономического роста, являются:

• поддержка экономической стабильности как базы для экономического роста в долгосрочном периоде;
• повышение производительности труда с помощью механизмов поощрения капиталовложений и предпринимательства;
• создание новых рабочих мест;
• создание более однородного и справедливого общества.

Казначейство  Ее Величества является государственным  органом, который осуществляет денежную и фискальную политику государства. оно также отвечает за экономическую политику, которую оно претворяет в жизнь вместе с другими министерствами: торговли и промышленности, образования и занятости, окружающей среды, транспорта и регионов.

      Стабильность  экономики 

Правительство считает, что экономическая стабильность является необходимым условием достижения высоких и стабильных уровней занятости и экономического роста. Оно представило новые программы, которые позволят удерживать инфляцию в пределах 2,5% и стимулировать капиталовложения.

В октябре 1997 года было принято решение не присоединяться к системе единой европейской валюты, так как были неочевидны последствия такого шага на экономику Великобритании. Правительство  отложило решение этого вопроса  на пять лет, одновременно постановив подготовить юридическую базу для перехода к единой валюте, при условии, что будут ясны ответы на следующие вопросы:

• достаточно ли экономика страны срослась с экономиками объединенной Европы;
• достаточно ли гибкости в экономике, чтобы адаптироваться к таким переменам;
• каков будет эффект от перехода к единой валюте на инвестиции в Великобритании;
• каково будет влияние этого решения на сектор финансовых услуг страны;
• хорошо ли присоединение отразится на уровне занятости населения.

Правительство Великобритании старается создать условия для экономической стабильности во всем мире. Целью этих мер является предотвращение мировых экономических кризисов, один из которых, например, произошел в 1998 году и косвенно повлиял на экономику Великобритании.

Фискальная  политика

Фискальная  политика Великобритании основана на двух нерушимых правилах:

1. правительство делает займы только для того, чтобы инвестировать их в определенные секторы экономики, а не потратить на расходы;
2. отношение суммы внутреннего государственного долга к ВНП неизменно и разумно.

Фискальная  политика должна осуществляться в соответствии со следующими пятью принципами:

• открытость целей и задач фискальной политики и всех трат денег налогоплательщиков;
• стабильность в осуществлении фискальной политики и ее влияния на экономику;
• ответственность за распределение государственных денежных средств;
• праведливость;
• эффективность разработки и осуществления фискальной политики, управления как расходами, так и доходами государства;