Статистика национального богатства. 8

Оглавление     

Введение  

Изучение  статистики накопления национального  богатства и его эффективного использования – одна из коренных проблем концепции стратегического  ответа России на вызовы нового века. К  настоящему времени уже имеются серьезные научные разработки и публикации о результатах проведенных исследований.     

В мировой практике под национальным богатством обычно понимается совокупность ресурсов страны, составляющих необходимое  условие производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей.     

Главные составные части и движущие силы национального богатства - природные  ресурсы, трудовой потенциал, аккумулированный капитал и накопленное имущество, интеллектуальное могущество нации  и искусство управления, т.е. человеческий капитал.    

Богатство наций в разных сочетаниях составных  элементов периодически оценивается, постепенно переходя от эпизодических  оценок отдельных исследователей к  регулярным расчетам официальной статистики в рамках сводных социально-экономических  показателей на основе международных рекомендаций. Однако возможности регулярных оценок национального богатства ограничивались и продолжают ограничиваться по составу элементов основным и оборотным капиталом, а также домашним имуществом населения.     

 В отечественной же статистике разработка системы показателей национального богатства началась в 1920-х годах в рамках методологических положений баланса народного хозяйства как накапливаемых в народном хозяйстве для поддержания непрерывности и расширения воспроизводства всего хозяйства.      

В официальных статистических публикациях  в стоимость национального богатства  России включаются - основные фонды (включая  скот), материальные оборотные средства (в ценах приобретения соответствующих  лет без учета переоценки) и  накопленное домашнее имущество.    

Важнейшую часть национального богатства  России составляют основные фонды, к  которым относятся здания, сооружения, машины и оборудование (рабочие и  силовые машины и оборудование, измерительные  и регулирующие приборы, устройства, лабораторное оборудование, вычислительная техника) транспортные средства, рабочий и продуктивный скот и другие виды основных фондов. В состав этих фондов входят жилые дома, и основные фонды личного подсобного хозяйства (хозяйственные постройки, многолетние насаждения, скот и др.).    

В своей работе я бы хотел рассмотреть отечественную методику оценки национального богатства России и возможные перспективы перехода статистики национального богатства к составлению баланса пассивов и активов.    

Предметом данной работы является структурная и стоимостная  оценка и анализ динамики национального  богатства России и основных фондов.   
  
  
  
  
  
      

Глава 1.     

Национальное  богатство и его  элементы.     

Национальное  богатство – совокупность накопленных  материальных благ и нематериальных активов (финансовых и нефинансовых), созданных трудом всех предшествующих поколений (национальное имущество), принадлежащих стране и ее резидентам на экономической территории страны и за ее пределами, а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных ресурсов (не произведенных активов)¹.     

Объективная и полная оценка национального богатства страны является важной задачей официальной статистики. Эти данные необходимы органам государственного управления для анализа состояния и развития экономики, разработки экономической политики, для принятия решений по вопросам повышения эффективности использования имеющихся ресурсов, для оценки экономического потенциала важнейших секторов экономики, для решения проблем, связанных с совершенствованием налогообложения. Данные о национальном богатстве необходимы научно-исследовательским организациям, занимающимся вопросами изучения макроэкономики, анализом факторов экономического роста, исследованием влияния на экономику экологических процессов, проведением альтернативных расчетов, расширяющих границы экономического анализа. Наконец, данные оценки национального богатства могут представлять интерес для инвесторов, и в частности иностранных инвесторов; в этой связи одним из требований к статистике национального богатства является обеспечение международной сопоставимости, что возможно только в том случае, если она опирается на общепринятую в мире методологию.     

В настоящее время официальная  статистика национального богатства и других макроэкономических показателей, элементы которой разрабатываются статистическими органами стран СНГ, опирается на Систему национальных счетов 1993 г., которая подготовлена ООН и рядом других международных организаций (Международный валютный фонд, Всемирный банк, Евростат) в качестве международного стандарта в этой области. СНС 1993 г. содержит подробное описание концепции национального богатства, определения его важнейших элементов и методов оценки. Следует отметить, что показатель национального богатства в СНС четко согласован с другими важными макроэкономическими показателями, такими, как валовой внутренний продукт, национальный доход, национальное сбережение, капитальные трансферты, валовое накопление основных фондов, чистое кредитование/чистое заимствование и др. Поэтому следует иметь в виду, что изменения в методологии исчисления национального богатства, предлагаемые некоторыми участниками дискуссии, должны повлечь за собой изменения в методологии исчисления ВВП и других упомянутых выше показателей.     

Концепция национального богатства, рекомендованная в СНС 1993 году,  может быть кратко представлена следующим образом. Национальное богатство - это сумма чистой стоимости капитала институциональных единиц-резидентов данной страны по состоянию на какую-либо дату (на начало или конец года)². Чистая стоимость капитала представляет собой разницу между стоимостью всех экономических активов (нефинансовых и финансовых) институциональной единицы и величиной ее финансовых обязательств. В состав нефинансовых активов входят:

1. Материальные произведенные активы
1. Основные фонды
2. Материальные оборотные средства
3. Ценности

     2. Нематериальные произведенные активы

1. Затраты на геологоразведку
2. Программное обеспечение ЭВМ
3. Материальные не произведенные активы

     3.1  Земля     

3.2  Другие природные активы                

4.  Нематериальные не произведенные активы     

4.1 Патенты, гудвилл и др.               

5.  Финансовые активы      

5.1  Монетарное золото      

5.2   Наличные деньги и депозиты     

5.3. Ценные бумаги, кроме акций     

5.4  Ссуды     

5.5  Акции и другие виды участия в капитале     

5.6 Страховые технические резервы     

5.7 Другие счета дебиторов и кредиторов.     

Следует отметить, что в национальное богатство  должны быть включены только те активы, на которые конкретные хозяйствующие субъекты могут предъявить права собственности (такие активы называются экономическими). Таким образом, к национальному богатству не относятся обнаруженные природные ископаемые, которые по тем или иным причинам не вовлечены в экономический процесс, не стали объектом собственности институциональных единиц. Все активы и обязательства должны быть оценены в рыночных ценах, существующих на момент, к которому относится оценка национального богатства³.     

В соответствии с положениями СНС 1993 г. расчеты национального богатства  должны осуществляться как для экономики в целом, так и для ее секторов (нефинансовые корпорации, финансовые корпорации, государственное управление, домашние хозяйства и некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства). Для экономики в целом национальное богатство равно стоимости нефинансовых активов плюс чистые финансовые требования к «остальному» миру. Национальное богатство может быть также определено как сумма чистой стоимости капитала секторов экономики, при определении которой должны быть приняты во внимание финансовые активы и обязательства секторов⁴.     

К запасам материальных оборотных  средств относятся сырье и  материалы, незавершенное производство, готовая продукция и товары на перепродажу, которые созданы в текущем или более раннем периоде и хранятся для последующей продажи, использования в производстве или в иных целях.     

К сырью и материалам относятся товары, которые их владельцы  намерены использовать в качестве промежуточных  ресурсов в процессе собственного производства (топливо, покупные полуфабрикаты и  комплектующие изделия, конструкции  и детали, запасные части, тара, используемая для упаковки и транспортировки  продукции (товаров), строительные материалы, семена, посадочный материал, корма, минеральные  удобрения, ядохимикаты, биопрепараты)⁵.      

В состав незавершенного производства входят товары, частично обработанные, изготовленные, собранные, построенные или выращенные производителем, производство которых частично завершено, но которые обычно не передаются другим единицам без дальнейшей обработки  либо не являются готовыми и процесс  производства которых будет продолжен  в последующий период тем же производителем.      

К готовой продукции  относятся товары, готовые для  продажи или поставки производителем и хранящиеся у производителя  до отправки их потребителям или торговым посредникам.     

В товары на перепродажу  включены товары, приобретаемые предприятиями  с целью их перепродажи без  дальнейшей обработки (за исключением  представления их в привлекательном  для покупателя виде). В запасы материальных оборотных средств не входит стоимость  запасов полезных ископаемых и других природных ресурсов (не произведенных  материальных активов).     

Существующий  российский статистический учет запасов  материальных оборотных средств основан преимущественно на разрабатываемых статистикой данных бухгалтерских балансов.     

В соответствии с порядком российского  бухгалтерского учета в состав оборотных  средств включаются предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев, независимо от их стоимости.      

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости: при приобретении за плату — по сумме затрат на приобретение, при изготовлении силами организации — по затратам на производство, при безвозмездном получении — по рыночной стоимости на дату принятия на учет.     

Под ценностями понимаются дорогостоящие товары, не предназначенные для целей производства или потребления и хранимые как средства сохранения стоимости со временем. Экономические выгоды от ценностей обусловливаются предположением, что их стоимость не будет снижаться по отношению к общему уровню цен. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, не используемые предприятиями в качестве ресурсов в процессах производства; антиквариат и произведения искусства (картины, скульптуры и т. п., признаваемые в качестве антиквариата или произведений искусства); ценности, не отнесенные к другим категориям, такие как коллекции и ювелирные изделия значительной стоимости, изготовленные из драгоценных камней и металлов⁶.     

Для получения информации о стоимости  имеющихся ценностей используются данные об их продажах за предшествующие годы, сведения ° Деятельности оценщиков, аукционистов, данные о страховании ценностей от пожара, кражи и т. д.     

Российской  статистикой определение стоимости  всех имеющихся в стране ценностей  пока не производится. Осуществляется лишь оценка стоимости ювелирных изделий, имеющихся у населения. Стоимость этих изделий в ценах приобретения определяется как сумма их продаж в розничной торговле за все годы, по которым имеются статистические данные. Пересчет в текущие цены может осуществляться на основе индексов цен.      

Материальные  не произведенные активы — это экономические активы естественного происхождения, не возобновляемые или возобновляемые естественным путем (т. е. вне прямого контроля, ответственности и управления со стороны институциональных единиц).     

К ним относятся земля (включая  поверхностные воды, на которые распространяются права собственности), подземные  водные ресурсы, богатства недр, некультивируемые (природные) биологические ресурсы, относящиеся к растительному и животному миру.     

Земля в СНС определяется как грунт, включая почвенный  покров, и любые связанные с  ней водные поверхности, на которые  установлены права владения. Земля  состоит из земли под зданиями и сооружениями, возделываемой земли, земли для отдыха и связанных  с ней водных поверхностей и прочей земли и связанных с ней  водных поверхностей.     

Богатства недр включают в себя достоверные запасы месторождений  полезных ископаемых, расположенных  на поверхности или в недрах земли, пригодных для эксплуатации с  экономической точки зрения, учитывая существующую технологию и относительные  цены.     

Природные биологические ресурсы — это естественные, некультивируемые растительные ресурсы (леса, кустарники и др.) и ресурсы животного мира (дикие звери, дикие птицы, рыбы и др.). К ним относятся растения и животные, дающие как однократно, так и неоднократно продукты, на которые установлены права владения, но естественный рост или возобновление которых происходит без прямого контроля и управления человека. Учету подлежат только те природные биологические ресурсы, которые эксплуатируются или в ближайшее время будут эксплуатироваться для экономических целей.     

Подземные водные ресурсы состоят из водоносных пластов и прочих подземных вод, для которых необходимо установление прав владения или использования, рыночной оценки и экономического контроля за их использованием.     

Материальные  не произведенные активы состоят из природных ресурсов, но природные ресурсы — более широкое понятие, включающее тела и силы природы, которые могут использоваться человеком для производства или потребления — земля, вода, богатства недр (полезные ископаемые), растительный мир, животный мир, атмосферный воздух, энергия земных недр, ветра, приливов и волн, солнечная энергия⁷.     

К материальным не произведенным активам не относятся  те природные ресурсы, которые в  принципе не отвечают определению экономических  активов:     

а) природные ресурсы, которые не могут быть собственностью, в том  
числе государственной — воздушное пространство, океаны;     

б) природные ресурсы, которые не включены и в ближайшее время  
не могут быть включены в хозяйственный оборот.     

Например, при оценке богатств недр принимаются  во внимание лишь те их запасы, по которым  определена технико-экономическая  информация, позволяющая сделать вывод об их пригодности для эксплуатации с экономической точки зрения, учитывая существующие уровни цен и технологий.      

С другой стороны, не включаются в состав материальных непроизведенных активов культивируемые активы, возобновление которых осуществляется под прямым контролем институциональных единиц (например, выращиваемые леса и сельскохозяйственные культуры, разводимые животные и т. д.). Они должны учитываться в зависимости от характера их предстоящего использования, в составе основных фондов или запасов материальных оборотных средств.     

В то же время к материальным не произведенным активам относятся такие возобновляемые активы, как некультивируемые леса, живущие на воле животные, птицы, рыбы, фактически находящиеся в собственности институциональных единиц и являющиеся источником выгоды для своих владельцев.      

Нематериальные  не произведенные активы представляют собой юридические формы, которые составляются в связи с процессом производства и периодически переходят от одних институциональных единиц к другим. Они являются теоретическими построениями, создаваемыми обществом и признанными путем совершения определенных юридических или учетных процедур. Некоторые из них дают их владельцам право заниматься теми или иными конкретными видами деятельности, исключая из такой деятельности другие институциональные единицы, кроме как с разрешения владельца. В состав нематериальных не произведенных активов включаются объекты патентования, договоры об аренде и другие контракты с правом передачи, приобретенный гудвилл и пр⁸.     

Объекты патентования — это изобретения, характеризующиеся технической новизной, которым на основании закона или судебного решения может быть предоставлена патентная защита. В качестве примера можно привести состав веществ, процессы, механизмы, электрические и электронные цепи и устройства, фармацевтические рецептуры и новые разновидности живых организмов, выведенные искусственно.      

Договоры  об аренде и другие контракты с  правом передачи — это договоры об аренде земли, зданий и других сооружений, концессии или исключительные права на эксплуатацию месторождений полезных ископаемых или лов рыбы в определенных местах, контракты со спортсменами и авторами произведений, а также опционы на покупку еще не произведенных материальных активов, которые могут быть переданы другой стороне. Договоры об аренде машин не относятся к нематериальным не произведенным активам.      

Приобретенный гудвилл — это условная стоимость деловых связей и репутации, определяемая как разность между стоимостью, уплачиваемой за предприятие как за действующую фирму, и суммой всех его активов за вычетом суммы его пассивов. Поэтому в стоимость гудвилла включается все, что не было выделено как самостоятельный актив, но в долгосрочной перспективе приносит предприятию какие-то выгоды, также превышение эффекта от использования всего комплекса активов над суммой эффектов от каждого из них, используемого по отдельности.      

Прочие  нематериальные не произведенные активы — это нематериальные не произведенные активы, отнесенные к другим категориям⁹.     

Большинство финансовых активов представляет собой  финансовые требования к другим институциональным  единицам. Соответственно пассивы – это обязательства перед другими финансовыми единицами. Во многих случаях термин «финансовые активы» применяется в отношении совокупности финансовых активов и пассивов. Применяется следующая классификация финансовых активов:

1. финансовые активы;
2. монетарное золото и СДР (международные резервные активы, которые создаются МВФ и распределяются между его членами);
3. наличная валюта, ликвидные и другие депозиты;
4. ценные бумаги;
5. кредиты и займы;
6. акции и другие формы участия в капитале;
7. страховые технические резервы;
8. другая дебиторская, кредиторская задолженность;
9. прямые иностранные инвестиции.

          Методика  оценки основные фондов.     

Основные  фонды — это произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг¹⁰.     

Отличительной чертой основных фондов является не их физическая долговечность, а тот  факт, что они могут многократно  или непрерывно использоваться в  производстве на протяжении длительного времени. Некоторые товары могут быть чрезвычайно долговечны физически, но используются лишь один раз (например, уголь), поэтому не относятся к основным фондам. Аналогично не относятся к основным фондам растения и животные, дающие продукцию лишь однократно и не применяемые для многократного получения урожая, молока, шерсти и других продуктов.      

Состав  основных фондов определяется на основе Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ), введенного в действие с 1995 г., и включает в себя материальные основные фонды — здания (кроме жилых), сооружения, жилища, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот (кроме молодняка и скота для убоя), многолетние насаждения и материальные основные фонды, не включенные в другие группировки (фонды библиотек, животные зоопарков и др.), а также нематериальные основные фонды — геологоразведочные работы, компьютерное программное обеспечение, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства, наукоемкие промышленные технологии и прочие нематериальные основные фонды.     

Нематериальные  основные фонды, являющиеся нематериальными произведенными активами, представляют собой необщедоступную информацию, нанесенную на материальный носитель. Поскольку их стоимость определяется этой информацией, а не характеристиками носителя, они относятся к нематериальным активам.     

В ОКОФ приводится подробный состав основных фондов с группировкой их по разделам, подразделам, классам, подклассам, видам. Имеется необходимость его совершенствования, например, выделения в составе машин и оборудования не только силовых и рабочих машин и оборудования, но и информационных машин и оборудования.      

Некоторые виды основных фондов, наряду с определенными видами активов, не относящимися к основным фондам, входят в состав недвижимого  имущества. К недвижимому имуществу  относятся земельные участки, участки  недр, обособленные водные объекты, все  объекты, перемещение которых без  несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. В соответствии с законодательством  к недвижимости могут быть отнесены и некоторые другие виды имущества, требующие государственной регистрации (воздушные, морские и речные суда, космические объекты).     

Средством получения информации  об основных фондах служит служат формы статистического  наблюдения, основывающиеся на данных бухгалтерского, первичного и налогового учета.      

 Остаточная стоимость основных  средств отражается в бухгалтерском балансе. Кроме того, данные о видовой структуре, изменении стоимости основных средств в течение года, их амортизации приводятся в приложении к бухгалтерскому балансу.      

Определение стоимости основных фондов домашних хозяйств проводится расчетными методами. По ним не ведется бухгалтерский учет, и статистика располагает лишь некоторыми данными о наличии объектов, относящихся к основным фондам домашних хозяйств, как правило, в натуральном выражении — о поголовье скота, количестве сельскохозяйственной техники, площади жилья, используемой предпринимателями торговой площади, количестве лицензии на транспортную деятельность и т. д. В расчетах используются данные выборочных обследований домашних хозяйств, сведения, получаемые от органов технической инвентаризации, материалы единовременного обследования строительства на дачных и садовых участках, данные статистики о количестве выделяемых садовых и дачных участков, индивидуальном жилищном строительстве, данные об объеме продукции промышленной деятельности индивидуальных предпринимателей. Во многих случаях для получения стоимостных показателей используются данные о ценах на   аналогичные   объекты   основных   фондов,    находящиеся в собственности юридических лиц.     

Расчетные методы применяются  в ряде случаев и для получения  данных об основных фондах юридических  лиц. Так, для получения данных о  возрастной структуре основных фондов, отсутствующих в статистикой  отчетности, используется метод непрерывной  инвентаризации.  В других странах этот метод применяется вследствие отсутствия других данных для расчетов стоимости основных фондов. Этот метод основан вычислении стоимости основных фондов на определенную дату, исходя из данных о вводах основных фондов (или об инвестициях в основные  фонды) за предшествующий период, равный средним срокам службы  основных фондов. Простейшая модель расчета исходит из единовременного выбытия всех основных фондов после истечения среднего срока их службы, определяемого по видам основных фондов и отраслям экономики и промышленности. Более сложные модели учитывают в той или иной мере закономерности реального выбытия основных фондов. Остаточная стоимость основных фондов определяется путем учета износа — по нормам и методам, либо используемым в бухгалтерском учете, либо принятым для данного расчета и более соответствующим реальному процессу износа основных фондов.      

Все основные фонды Российской Федерации, принадлежащие юридическим и физическим лицам, учитываются в балансах основных фондов. Балансы основных фондов представляют собой статистические таблицы, данные которых характеризуют стоимость основных фондов на начало и конец отчетного года и ее изменение в течение года, в разрезе «чистых» отраслей экономики. Балансовый метод позволяет охарактеризовать процесс воспроизводства основных фондов в наиболее обобщенном виде. Балансы составляются на федеральном и региональном уровне.      

Под износом основных фондов понимается частичная или  полная утрата ими потребительских  свойств и стоимости в процессе эксплуатации, под воздействием сил  природы, технического прогресса, роста  производительности труда. Начисление износа производится на основе установленных  методов и норм начисления амортизации. Поскольку вновь вводимые основные фонды являются неизношенными, показатели ввода в действие новых основных фондов в балансах по полной учетной  и остаточной балансовой стоимости  совпадают.     

Наряду  с износом в статистике используется понятие «амортизация». Под амортизацией основных фондов понимается расчетная  величина, полученная с помощью установленных методов и норм в целях распределения осуществляемых неравномерно, по мере необходимости, фактических затрат на приобретение основных фондов, по всему нормативному периоду их использования. Учет амортизации способствует упорядочиванию накопления средств на замену устаревших основных фондов и стимулированию этой замены, в том числе за счет налогообложения прибыли (при ее расчете из доходов вычитаются расходы, в том числе амортизация основных фондов).     

Кроме перечисленных балансов, составляются также балансы основных фондов в постоянных ценах базового года и в среднегодовых ценах отчетного года.     

Методология учета основных фондов совершенствуется в целях приспособления к условиям и потребностям рыночной экономики и обеспечения возможностей перехода к составлению баланса активов и пассивов.      

Глава 2.     

Анализ  структуры и динамика национального богатства. 

Проследим динамику изменения национального  богатства Российской Федерации  за последние годы.     

Рассчитаем  показатели динамики национального  богатства по имеющимся данным (трлн. руб.):

Рассчитаем  абсолютный прирост, коэффициенты роста, темпы роста и темпы прироста национального богатства с переменной базой:   

?₂₀₀₆ = 6,6                                             К_р2006 = = 1, 17                                               

?₂₀₀₇ = 6,9                                             К_р2007= = 1, 15                                              

?₂₀₀₈ = 7,1                                             К_р2008 = = 1, 13                                             

   Т_р2006 = 1,17*100 = 117%                  Т_пр2006 = 17%   

Т_р2007 = 1,15*100 = 115%                  Т_пр2007 = 15%   

Т_р2008 = 1,13*100 = 113%                  Т_пр2008 = 13%   

Абсолютное  значение 1% прироста с переменной базой:   

А₂₀₀₆ = = 0,39   

А₂₀₀₇ = = 0,46   

А₂₀₀₈ = = 0,55   

Абсолютный  прирост, коэффициенты роста, темпы  роста и темпы прироста с постоянной базой:   

?₂₀₀₆ = 6,6                                                 К_р2006 = = 1,17                                               

?₂₀₀₇ = 13,5                                               К_р2007 = = 1,34                                                

?₂₀₀₈ = 20,6                                               К_р2008 = = 1,5