Страховые резервные фонды и их роль в процессе общественного воспроизводства

Реферат по дисциплине «Страхование»

  на тему: 
 
 
 

Страховые резервные фонды и их роль в процессе общественного воспроизводства 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2011

Оглавление 

Введение 3

Глава 1.  Сущность страхового (резервного) фонда 4

1.1.Становление  понятия страхового (резервного) фонда 4

1.2.Сущность  страхового (резервного) фонда 5

1.3.Классификация  страхового (резервного) фонда 7

Глава 2. Составляющие страхового фонда 11

2.1. Состав страхового  фонда 11

2.2. Доходы и расходы  страхового фонда 15

Заключение 17

Список  используемой литературы 18 
 

Введение

    Наша  жизнь настолько непредсказуема, что человек легко может стать  жертвой несчастного случая или  стихийного бедствия. В ряде этих и других случаев возникает необходимость обезопасить себя от негативных последствий. Страховые резервные фонды являются защитой от различного рода непредвиденных ситуаций.

    Таким образом, данный реферат посвящен изучению страховых (резервных) фондов и их роли в процессе общественного воспроизводства.

    Цель  данной работы – раскрыть сущность страховых резервных фондов и изучить роль страховых резервных фондов в процессе общественного воспроизводства.

     Для достижения проставленной цели нами были определены следующие задачи:

• рассмотреть становление понятия страховой резервный фонд;
• определить сущность понятия страховой фонд;
• познакомиться с классификацией страховых фондов;
• рассмотреть состав страхового фонда;
• рассмотреть источники поступления и расходования средств фонда.

    Таким образом, объектом исследования данной работы является страховой резервный  фонд, предметом – его роль в  процессе общественного воспроизводства.

     Поставленные  выше цели и задачи определили логику и структуру написания данной курсовой работы, которая состоит  из: введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе раскрыта сущность страхового резервного фонда. Во второй состав страхового фонда.

     Теоретической и методологической базой исследования послужили труды специалистов в области страхования, таких как: Гвозденко А.А.,  Ермасов С.В. и Сахирова Н.П.

Глава 1.  Сущность страхового (резервного) фонда

1.1.Становление понятия страхового (резервного) фонда

    Страховой (резервный) фонд – это обязательный элемент общественного воспроизводства. Он создается как форма страховой защиты для всех субъектов экономики (инвалидов, различных предприятий, государства, страховых компаний) и на различных экономических уровнях. Страховой фонд создается в виде денежного и материального резерва для устранения ущерба от чрезвычайных ситуаций техногенного и природного характера и различных случайных событий.

    Для начала рассмотрим две теории страхового фонда: теорию Карла Маркса и амортизационную  теорию.

    Теория  Карла Маркса.¹ Согласно данной теории, основным источником образования страхового фонда является прибавочная стоимость. Широкое развитие данная теория нашла в научном труде Карла Маркса «Капитал», в котором К. Маркс утверждал, что страховой фонд нельзя отнести к ни к фонду накопления, ни к фонду потребления. По мнению К. Маркса, расходы на создание страхового фонда могут покрываться за счет прибавочной стоимости. В дальнейшем на практике данное утверждение потерпело изменение: расходы на создание страхового (резервного) фонда должны относиться на прибыль после уплаты налогов и других обязательных выплат государству.

    Амортизационная теория.² Данная теория возникла на рубеже XIX-XX веков. Источником формирования страхового фонда здесь выступают издержки производства. Основоположником данной теории является Адольф Вагнер, немецкий ученый. Согласно А.Вагнеру, создание страхового фонда происходит путем постепенного перехода части средств производства на готовый продукт. Амортизация – постепенное снашивание основных фондов и перенос их стоимости на готовую продукцию. Также согласно данной теории, страхование может отражать только общую вероятность нанесения ущерба.

    Советская экономическая наука придерживалась теории К. Маркса. В 1920-1930 годах на основе теории К. Маркса было создано марксистко-ленинское  учение. Основоположники данного  учения выступали за необходимость создания страхового дела в СССР и учреждении государственной монополии в страховом деле. В настоящее время данное учение утратило свою актуальность.³

    В странах Америки, Западной Европы и  Японии теоретические идеи сформировались вокруг понятия страхового риска и обстоятельств, которые этот риск сопровождают. Система этих теоретических взглядов сформировалась в прикладную дисциплину – риск – менеджмент.

    Согласно  современным научно-теоретическим представлениям, страховой фонд – это средства, которые изымаются из совокупного национального продукта и национального дохода. Потери, которые общество понесло в результате страховых случаев, определяют размер страхового фонда.

1.2.Сущность страхового (резервного) фонда

    Под термином страховой резервный фонд понимается неприкосновенный денежный запас, предназначенный для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями (землетрясения, наводнения, ураганы, молнии, засуха, ливни и т. д.), социальными конфликтами (вооруженные столкновения, поджоги, разрушения и т. д.), несчастными случаями, конъюнктурными колебаниями, банкротством должников и другими непредвиденными вредоносными событиями.⁴

Признаками  страхового фонда являются:⁵

• материальный, но чаще всего денежный резерв для возмещения ущерба;
• стоимость страхования определяется статистически;
• неопределенность в изменение стоимости страхового (резервного) фонда;
• распределение страхового фонда носит вероятностный характер.

    Страховой фонд способствует экономическому развитию общества. Финансовые ресурсы, которые  используют для возмещения ущерба, являются источником инвестирования. Без страхового фонда трудно представить  нашу рыночную экономику.

    Страховой фонд осуществляет функции присущие финансам:⁶

• распределение;
• контроль;
• стабилизация;
• стимулирование.

    Но  также страховой фонд осуществляет специфические функции, такие как:

• превентивная (предупреждение расходов по случаям риска);
• инновационная (способствование развитию новых технологий);
• инвестиционная (развитие экономики и производства);
• освобождение государства от дополнительных финансовых расходов.

1.3.Классификация страхового (резервного) фонда

    Основным  признаком классификации страхового резервного фонда является уровень экономической деятельности. Как известно, существует макро-, микро- и мезоуровни. Таким образом, выделяют централизованный страховой (резервный) фонд – макроуровень, фонд самострахования - микроуровень, страховой фонд страховщика (андеррайтера) – мезоуровень.

    Рассмотрим  подробнее каждую из форм страхового (резервного) фонда.

    Централизованный  страховой фонд.⁷ Формируется за счет общегосударственных ресурсов. Образуются государством или органами государственной власти. Назначение централизованного фонда – возмещение ущерба и устранение последствий аварий и стихийных бедствий, социальная поддержка население, обеспечение стабильности общественного производства, национальной безопасности. Формирование фонда происходит в натуральной (материалы, сырье, топливо, запасы продукции) и денежной (финансовые ресурсы государства). Ресурсы централизованного (резервного) фонда использовались для устранения последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Саяно-Шушенской ГЭС, землетрясения в Армении. В Российской Федерации такими страховыми фондами являются Фонд катастроф, Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медицинского страхования.

    Фонд  самострахования. Осуществляется преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта, но также возможна и денежная форма. Назначение данного фонда – помощь во временных затруднениях какого-либо производственного процесса. Фонд самострахования – своеобразный фонд риска, который создается на случай нехватки производственных средств, оборотных фондов, задержки платежей от поставщика. В экономической среде постоянно происходят изменения: соотношение спроса и предложения, цены на продукцию, услуги, ресурсы, условия получения банковских ссуд. Поэтому создание фонда самострахование обеспечивает устойчивое развитие хозяйствующего субъекта.

    Страховой фонд страховщика (андеррайтера). Осуществляется только в денежной форме. Данный фонд создается за счет объединения организаций, предприятий, учреждений или отдельных граждан. Участники фонда выступают в роли страхователей. Участники фонда (пользователи и пайщики) уплачивают взносы (паи) обособленно. Средства данного фонда идут на выплату страховых сумм и возмещения ущерба, в соответствии с условиями и правилами страхования, установленные участниками. Так как убытки распределяются на всех пайщиков, то можно говорить о весьма эффективном перераспределении и большой оборачиваемости средств. Данный фонд реализует личные и коллективные интересы пайщиков.

    Также можно провести классификацию по территориальному признаку:

• мегауровень – страховые фонды транснациональных и межнациональных страховых организаций.
• микроуровень – муниципальная принадлежность (город, район).
• мезоуровень – региональная принадлежность (Федеральный округ, субъект Федерации).

    По  периодичности страховые фонды  моно разделить на постоянные, возобновляемые, временные.

    В страховой деятельности сложились  два направления страхования  – государственное и негосударственное (добровольное).⁸ Государственное страхование осуществляется на обязательной основе и обеспечивает компенсации при чрезвычайных ситуациях, непрерывность производственных процессов. Негосударственное страхование носит добровольный характер и ставит целью получение прибыли от осуществления страховой деятельности.

    Проведем  сравнительную характеристику государственных  страховых фондов и негосударственных  страховых фондов, данные представим в виде таблицы.

    Таблица 1. Сравнительная  характеристика государственных  и негосударственных  страховых фондов.

    Страховые фонды классифицируют по правовому  характеру. Выделяют нормативные или  обязательные страховые фонды, созданные  в соответствии с действующим  законодательством, и ненормативные  или добровольные, образованные по желанию учредителя фонда. Также стоимость страхового фонда может быть установлена законодательством или  исходя из финансового обеспечения учредителя фонда.

Глава 2. Составляющие страхового фонда

2.1. Состав страхового фонда

    Страховой фонд, образуемый с помощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

     На  рисунке 1 отображен состав страхового фонда.⁹

     Рис 1. Состав страхового фонда 

    Основная  часть средств поступает в  совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному  страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а  выплата страховой суммы —  после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства.

    Резерв  взносов формируется путем ежегодных  отчислений в него части поступивших  платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к  изъятию средств из резерва взносов  по страхованию жизни, а покрывают  выплаты по договорам страхования  текущими поступлениями.

    В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного  возраста. При введение этого вида страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая — за счет средств бюджета. Однако эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета.¹⁰

    К фондам страхования относится и  фонд финансирования предупредительных  мероприятий по борьбе с пожарами, падеж скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

    Запасной  фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой  организацией нормативом выплат и фактическим  уровнем выплат.

    Запасные  фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных  для выплат страхового возмещения и  страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются  страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам  страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

    Амортизационный фонд включает в себя амортизационные  отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных  отчислений показываются в объемах  лимитов, выделенных для страховой  организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных  отчислений на планируемый год. Амортизационные  отчисления, предназначенные на капитальные  вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального  развития.

    Уставный  фонд может быть представлен недвижимостью  и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование  землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

    Уставный  капитал предназначен для обеспечения  уставной деятельности предприятия  и может быть использован для  покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов.¹¹ Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

    Помимо  взносов акционеров, резервы могут  создаваться за счет собственников  предприятия, которые отчисляют  страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В  отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в  результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

    По  своему назначению фонды можно разделить  на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

    По  правовым источникам возникновения  фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные — уставный фонд и страховые резервы — создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные — фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости.

2.2. Доходы и расходы  страхового фонда

    Также необходимо рассмотреть доходы и  расходы страхового фонда. К доходам  страхового фонда относят, прежде всего:¹²

• полученные брокерские и комиссионные вознаграждения;
• доходы, полученные от инвестиционной деятельности;
• денежные суммы, полученные по договорам страхования, перестрахования, сострахования;
• денежные суммы, полученные от возмещения убытков по риску;
• доходы от страховой и нестраховой деятельности.

    Значительную  долю доходов страхового фонда составляют суммы, которые получены от дивидендов по паям, акциям и другим ценным бумагам, от участия в других организациях (долевое участие).

      К доходам от страховой и нестраховой деятельности относят:

• доходы от сдачи имущества в аренду;
• прибыль от реализации основных фондов и других активов;
• иные доходы, полученные от занятия незапрещенной законом деятельности.

К расходам страхового фонда относят:

• страховые взносы по рискам;
• страховые выплаты;
• отчисления в резервы по предотвращению, ликвидации чрезвычайных ситуаций, утраты имущества;
• отчисления в страховые резервы;
• комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования.

    Также сюда следует отнести расходы  на ведение дел:

• комиссионные вознаграждения за услуги страхового брокера или агента;
• затраты, включенные в стоимость страховых услуг;
• расходы на изготовление отчетности и квитанций;
• расходы на рекламу;
• расходы на подготовку и переподготовку кадров;
• расходы на публикацию годового отчета;
• расходы на консультационные и информационные услуги;
• расходы на аренду основных фондов.

Заключение

     В ходе проведения  исследования по теме «Страховые резервные фонды и их роль в процессе общественного воспроизводства» нами  была достигнута цель, поставленная во введении курсовой работы: нами раскрыта сущность страховых фондов и изучена роль страховых резервных фондов в процессе общественного воспроизводства.

    Для достижения поставленной цели нами были решены поставленные во введении задачи, а именно:

• мы рассмотрели становление понятия страховой резервный фонд;
• установили, что страховой фонд способствует экономическому развитию общества;
• выделили централизованный страховой  фонд, фонд самострахования, страховой фонд страховщика (андеррайтера);
• определили, что страховой фонд является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей;
• рассмотрели источники доход и расходов страхового фонда.

Список  используемой литературы

1. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. - М.: "Волтерс Клувер", 2007. – 512с.

2. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование: учебник  для вузов. – Спб: Питер, 2004. – 256с.

3. Галаганов В.П. Страховое дело: учебник. – М.: Академия, 2006. – 272с.

4. Гвозденко А.А. Страхование: учебник. – М: Проспект, 2004. – 320с.

5. Ермасов С. В., Ермасов Н. Б., Страхование: Учеб. Пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004.- 462 с.

6. К. Маркс «Капитал»: т.3. -  Госполитиздат, 1938. – 746с.

7. Орлов В.П. Основы страхования: Учебное пособие. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2005. - 43 с.

8. Сахирова Н. П.  Страхование: учебное пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. - 744 с.

9. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование учебное. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 312с.

10.   Информационно-аналитический журнал «Пенсионные фонды и инвестиции»: Проблемы создания пенсионного резервного фонда. - №4(28). – 2006.

11.  www.insur-info.ru – Медиа-информационная группа «Страхование сегодня» (МИГ)

12.  www.fssn.ru - Федеральная Служба Страхового Надзора.