Валютное законодательство

Основные  понятия 
 

    Валюта – это денежная единица государства или денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах.

    Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” определяет валюту Российской Федерации как денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

    Иностранная валюта – это денежные знаки в  виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах ¹.

    Таким образом валюта может быть как  и Российской Федерации, так и  иностранной.  Но следует заметить, что Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” вводит понятие валютных ценностей и относит к ним только иностранную валюту и внешние ценные бумаги.

    Еще одно определение – это определение  понятия валютной операции. Здесь  важно заметить, что валютные операции, осуществляемые резидентами между собой подразумевают под собой передачу валютных ценностей, то есть иностранной валюты.

    К резидентам относятся:

    а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

    б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством  Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства;

    в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации;

    г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства  и иные подразделения юридических лиц, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

    е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами ².

    К нерезидентам относятся:

    а) физические лица, не являющиеся резидентами  в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 ст. 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”

    б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

    в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

    г) аккредитованные в Российской Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

    д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

    е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" пункта 6 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”

    ж) иные лица ³.

    Помимо  резидентов и нерезидентов участниками отношений, регулируемых валютным законодательством являются  уполномоченные банки и валютные биржи.

    Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте ⁴.

    Валютные биржи – это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации ⁵. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Валютное  законодательство и органы валютного регулирования 

    Валютное  законодательство можно определить как комплекс нормативных актов  и правовых норм, определяющих порядок  совершения сделок с валютными ценностями внутри страны и за ее пределами между гражданами и организациями одной страны с гражданами и организациями других государств.

    Валютное  законодательство Российской Федерации  состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” и принятых в соответствии с ним федеральных законов.

    Международные договоры Российской Федерации применяются  к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации  следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

    Международный договор Российской Федерации может устанавливать правила, отличные от предусмотренных в Федеральном законе “О валютном регулировании и валютном контроле”. В таком случае будут применяться правила международного договора.

    Действие  Федерального закона ограничено территорией  Российской Федерации, под которой  понимается государственная территория (суша, воды, недра и воздушное пространство) Российской Федерации, находящаяся в пределах государственной границы Российской Федерации.

    Главной целью Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

    Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов  валютного контроля ⁶.

    Согласно  ст. 3 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

    1) приоритет экономических мер  в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

    2) исключение неоправданного вмешательства  государства и его органов  в валютные операции резидентов  и нерезидентов;

    3) единство внешней и внутренней  валютной политики Российской  Федерации;

    4) единство системы валютного регулирования  и валютного контроля;

    5) обеспечение государством защиты  прав и экономических интересов  резидентов и нерезидентов при  осуществлении валютных операций.

    Органами  валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. 

    Для реализации своих функций Центральный  банк Российской Федерации и Правительство  Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов  валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов ⁷.

    Согласно  ст. 15 Федерального конституционного закона от 18.12.1997 № 2-ФКЗ “О Правительстве Российской Федерации” Правительство Российской Федерации осуществляет в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента Российской Федерации валютное регулирование и валютный контроль.

    В функции Банка России входит установление порядка и условий осуществления  валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществление выдачи, приостановления и отзыва разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты ⁸. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Валютные  операции 

    Согласно  ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Рубль является официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации и состоит из 100 копеек.

    Банкноты  и монеты Банка России, в соответствии со ст. 30 Федерального Закона “О Центральном банке Российской Федерации”, являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монеты Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

    Согласно  ст. 317 Гражданского Кодекса Российской Федерации денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Тем не менее, разрешается оплата денежного обязательства в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

    Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке ⁹.

    Ст. 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” запрещает валютные операции между резидентами, но содержит достаточно широкий перечень исключений, когда такие операции допускаются.

    Так  возможны следующие валютные операции: 

    операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли;

    операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

    ряд операций с внешними ценными бумагами;

    операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

    операций, предусматривающих расчеты и  переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

    переводы физическим лицом – резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за исключением некоторых случаев;

    операции, связанные с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

    и другие операции.

    Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций:

    передачи  физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

    завещания валютных ценностей или получения  их по праву наследования;

    перевода  физическим лицом – резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом – резидентом перевода без открытия банковских счетов на сумму, не превышающую в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода ¹⁰;

    покупки у уполномоченного банка или  продажи уполномоченному банку  физическим лицом – резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

    и иные операции.

    Валютные  операции между резидентами и  нерезидентами осуществляются без  ограничений, за исключением купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Для осуществления такого рода операции необходимо обратиться в уполномоченный банк ¹¹.

    Ввоз  в Российскую Федерацию иностранной  валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

    При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

    Физические лица - резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы.

    Но если эта сумма превышает в эквиваленте 3000 долларов США, то она подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Валютный  контроль и его  цель. 

    Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

    Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и иными федеральными законами.

    Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

      Агентами валютного контроля  являются уполномоченные банки,  подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация “Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)”, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

    Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также  валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

    Контроль  за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями  или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции  федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

    Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также  их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

    Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными  банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и  налоговых органов как агентов  валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

    Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также  с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Уполномоченные  банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым  органам для выполнения ими функций  агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации ¹².

    В соответствии с таможенным законодательством  Таможенные органы Российской Федерации  осуществляют в пределах своей компетенции  валютный контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним  нормативными  правовыми актами  органов  валютного регулирования ¹³.

    Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

    1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

    2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

    3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

      Органы валютного контроля и  их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

    1) выдавать предписания об устранении  выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

    2) применять установленные законодательством  Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

    Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

    1) осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

    2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  Российской Федерации и актами органов валютного регулирования ¹⁴.

    Юридическая ответственность  за нарушение валютного  законодательства 

    В соответствии со ст. 25 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

    Административная  ответственность за нарушение валютного  законодательства предусмотрена ст. 15.25 “Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования” и ст. 16.4 “Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации” Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

    Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:

    контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение  в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ);

    невозвращение в крупном размере из-за границы  руководителем организации средств  в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).