Валютный контроль. 9

Понятие и сущность валютного  контроля

     Валютный  контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) - это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

     Полномочия  по контролю в основном возлагались  на Министерство финансов, Государственный  банк, а также на специально создаваемые  органы. Так, после Октябрьской революции 1917 г. было образовано Особое Валютное Совещание, которому в обязательном порядке предоставлялись сведения о совершаемых валютных операциях. Затем функции контроля операции с валютными ценностями вновь  передавались Министерству финансов, а в 1993 г. была образована Федеральная  служба России по валютному и экспортному  контролю (ликвидирована в 2000 г.).

     Валютный  контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью  обеспечения законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации возложен в соответствии с законодательством  на Правительство РФ, органы и агенты валютного надзора.

     Мероприятиям  по государственному регулированию  экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста. Иными словами, чем ниже степень  регулируемости рынка (и соответственно чем выше степень либерализации), тем выше темпы экономического роста. Поскольку беспрепятственная работа рынка - наилучший вариант для  обеспечения долгосрочного и  эффективного распределения ресурсов в экономике («невидимая рука», по терминологии А. Смита), поскольку отсутствие мер  валютного контроля - необходимое  условие быстрого экономического роста.

     Сторонники  данного подхода к системе  государственного регулирования указывают  на ряд негативных факторов, связанных  с валютным контролем.

Во-первых, валютный контроль не дает возможность  фиксировать реальные сигналы рынка  и своевременно делать необходимую  корректировку экономической политики в целом. Другими словами, меры валютного  контроля вызывают или увеличивают  задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической  политики. Это может привести, например, к ограничению масштаба мер по выходу из кризиса.

     Во-вторых, меры валютного контроля не являются справедливыми и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики. Надзором невозможно охватить всю экономику, однако очевидно, что малый и большой бизнес, экспортеры и импортеры сферы  товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты  находятся в разных условиях.

     В-третьих, меры валютного контроля низкоэффективные. В настоящее время, в эру мобильного международного капитала и сложных  финансовых институтов и рынков, любые  меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого промежутка времени, а затем все чаще их начинают обходить. Доказательством этого  служат циклы очевидного занижения  валютного курса, которые сменяются  его очевидным завышением, а также  многочисленные сложные схемы экспортно-импортных  операций в обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и  взаимозачете.

     В-четвертых, валютный контроль требует значительных затрат со стороны как предприятий, так и государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными  странами и, как следствие, может  вызвать ответные действия других стран.

     Сторонники  введения валютного контроля утверждают, что чем хуже экономическое положение  страны, тем активнее осуществляется вывоз капитала из нее, а экономический  кризис усугубляется. Происходит лавинообразное бегство капитала, приводящее к еще  более разрушительным экономическим  и политическим кризисам. Снятие валютных ограничений возможно только при  устойчивом росте ВВП и достаточной  степени диверсификации экспортных поступлений. То есть отсутствие валютного  контроля - это не необходимость, а  следствие успешного завершения переходного или кризисного этапа  в экономике.

     По  их мнению, валютный контроль есть инструмент создания предпосылок интеграции национальной экономики в международные хозяйственные  системы - уменьшается желание играть на курсе валют, сокращаются границы  краткосрочных колебаний валютного  курса, национальная валюта стабилизируется  и др.

Благодаря ограничительным мерам валютной политики происходит защита доходов  населения и товарной массы внутри страны. Значительно уменьшается  вероятность устойчивого завышения  реального валютного курса и  понижения покупательной способности  национальной валюты. При ориентации национального рынка на иностранную  валюту искусственно завышен спрос  на нее, а цена ее возрастает.

     Валютный  контроль позволяет защитить экономику  от возможных серьезных последствий  значительного притока капитала, в частности криминализации экономики  и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

Несомненен  психологический эффект мер валютного  контроля, поскольку они позволяют  поддерживать общественное мнение о  серьезности экономической ситуации и намерений государства.

     Таким образом, в мерах валютного контроля есть и положительные, и отрицательные  стороны; они действуют с большей  или меньшей эффективностью, но регулирование движения капиталов и валютный контроль необходимы для каждой страны. Даже если государство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим как препятствие тому, чтобы страна не стала прибежищем криминального капитала.

Эффективность и границы валютного  контроля

     Валютный  контроль со своими положительными и  отрицательными сторонами может  по-разному влиять на экономику, а  его применение может иметь больший  или меньший эффект в виде различных  количественных характеристик, являющихся показателями степени достижения цели.

     Как известно, существует два подхода  к оценке эффективности: затратный  и результативный.

     Затратный подход предполагает оценку эффективности  через отношение достигнутого результата к средствам, затраченным на его  достижение. В качестве результата здесь выступают объем предотвращенного нелегального вывоза и ввоза капитала, а формула коэффициента эффективности  выглядит следующим образом:

(1)

где О_ПНК - объем предотвращенного нелегального движения капитала;

З_ВК - затраты на осуществление валютного контроля.

Чем выше объемы предотвращенного нелегального движения капитала и чем ниже затраты, тем выше эффективность.

     Результативный  подход предполагает оценку эффективности  через отношение «достигнутого  результата» к «поставленной  цели». Применительно к валютному  контролю это выражается следующим  образом. Поставленная цель - предотвращение нелегального движения капитала (вывоз  и ввоз). Достигнутый результат  представляет собой общее движение капитала минус легальное, т.е. он характеризуется  объемом нелегального движения капитала. Таким образом, формула оценки эффективности  валютного контроля «результативным» методом имеет вид:

(2)

где О_ЛК - объем легального движения капитала;

О_НЛК - объем нелегального движения капитала.

     Любые меры контроля, в том числе и  валютного, имеют свой предел. Выигрыш  от валютного контроля государство  получает, во-первых, за счет ограниченных сроков платежей по текущим операциям  и, во-вторых, за счет сокращения объема вывоза капитала, т.е. уменьшения зарубежных инвестиций и увеличения объема привлеченных капиталовложений.

     С течением времени эффективность  мер валютного контроля уменьшается. Во-первых, падает эффективность ограничений  по капитальным операциям, поскольку  привлеченные займы и инвестиции от нерезидентов предполагают выплату  процентов; во-вторых, ужесточение требований сопровождается нахождением все  новых способов обхода правил проведения валютных операций.

Органы  и агенты валютного  контроля

     Органами  валютного контроля являются Центральный  банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. К федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным осуществлять валютный контроль в пределах своих  полномочий, относятся: Федеральная  налоговая служба, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба по финансовому  мониторингу и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

     Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку  РФ, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе  держатели реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные  органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля. Контроль осуществления валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ.

     Органы  и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить  проверки соблюдения резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства РФ и актов  органов валютного регулирования;

2) проводить  проверки полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным  операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать  и получать документы и информацию, которые связаны с проведением  валютных операций, открытием и  ведением счетов. Обязательный срок  для представления документов  по запросам органов и агентов  валютного контроля не может  составлять менее семи рабочих  дней со дня подачи запроса.

     Органы  валютного контроля и их должностные  лица также имеют право:

- выдавать  предписания об устранении выявленных  нарушений актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования;

- применять  установленные законодательством  РФ меры ответственности за  нарушение актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования.

     В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы,  удостоверяющие личность физического  лица;

2) документ  о государственной регистрации  физического лица в качестве  индивидуального предпринимателя;

3) документы,  удостоверяющие статус юридического  лица, - для нерезидентов, документ  о государственной регистрации  юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство  о постановке на учет в налоговом  органе;

5) документы,  удостоверяющие права лиц на  недвижимое имущество;

6) документы,  удостоверяющие права нерезидентов  на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые  и выдаваемые органами страны  места жительства (места регистрации)  нерезидента, если получение нерезидентом  таких документов предусмотрено  законодательством иностранного  государства;

7) уведомление  налогового органа по месту  учета резидента об открытии  счета (вклада) в банке за пределами  территории РФ;

8) таможенные  декларации, документы, подтверждающие  ввоз в РФ валюты РФ, иностранной  валюты и внешних и внутренних  ценных бумаг в документарной  форме;

9) паспорт  сделки и другие документы,  перечень которых определен п. 4 ст. 23 Федерального закона 2овалютном  регулировании и валютном контроле».

     Агенты  валютного контроля вправе требовать  представления только тех документов, которые непосредственно относятся  к проводимой валютной операции.

Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

1) осуществлять  контроль соблюдения резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства РФ и актов  органов валютного регулирования;

2) представлять  органам валютного контроля информацию  о валютных операциях, проводимых  с их участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  РФ и актами органов валютного  регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении полномочий.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в  РФ валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право:

1) знакомиться  с актами проверок, проведенных  органами и агентами валютного  контроля;

2) обжаловать  решения и действия (бездействие)  органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц в порядке, установленном  законодательством РФ;

3) на  возмещение в установленном законодательством  РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов  валютного контроля и их должностных  лиц.

     В то же время резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

1) представлять  органам и агентам валютного  контроля документы и информацию, которые предусмотрены законодательством;

2) вести  в установленном порядке учет  и составлять отчетность по  проводимым ими валютным операциям,  обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в  течение не менее трех лет  со дня совершения соответствующей  валютной операции, но не ранее  срока исполнения договора;

3) выполнять  предписания органов валютного  контроля об устранении выявленных  нарушений актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования.

     ***Обяз. Продажи валюты сейчас нет. Штраф налагается на орг-ии исп-ие вал-ые средства в расчетах на тер-ии РФ между резидентами, а также в связи с пропуском сроков уплаты там. Платежей. В наст. время явл. Проблема бегство капиталов за границей. 

Организация валютного контроля в РФ

     Основными направлениями валютного контроля в России являются:

- определение  соответствия проводимых валютных  операций действующему законодательству  и наличия необходимых для  них лицензий;

- проверка  выполнения резидентами обязательств  в иностранной валюте перед  государством, а также обязательств  по продаже иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке  РФ;

- проверка  обоснованности платежей в иностранной  валюте;

- проверка  полноты и объективности учета  и отчетности по валютным операциям.

     В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три  его основные формы: предварительный, текущий и последующий. Все они  находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс  контроля. Под методами валютного  контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, анализ, ревизия).

     Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение  полного и своевременного поступления  экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины.

     Технологическая схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию агентов валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций, производить анализ и сопоставление  двух автоматизированных потоков.

Механизм  валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки. Для этого используется специальный документ валютного контроля - паспорт экспортной сделки. Основной механизм валютного контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера на свои транзитные валютные счета в уполномоченных банках России в сроки, установленные законодательством.

     Со  стороны уполномоченных банков и  таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением валютной выручки от экспорта:

- предварительный  контроль правильности оформления  паспорта сделки и таможенной  декларации;

- формирование  в Государственном таможенном  комитете (ГТК) учетной карточки (УК) валютного контроля и направление  ее в уполномоченные банки  для проведения идентификации  поступившей валютной выручки  с последующим обменом и анализом  информации по учетной карточке;

- после  зачисления соответствующих валютных  средств уполномоченный банк  вносит в учетную карточку  информацию о движении средств  за данный товар;

- при  поступлении учетных карточек  от уполномоченных банков в  Главном научно-информационном вычислительном  центре ГТК России (ГНИВЦ) по  истечении 90 дней со дня экспорта  товара производят их анализ  с целью выявления нарушителей  валютного законодательства и  применения к ним соответствующих  санкций.

     Таможенные  органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта сделки. Кроме этого, в рамках процедуры валютного контроля в ГТК рассматривают внешнеторговый контракт, оригинал грузовой таможенной декларации (ГТК) и лицензию Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, а также зачисления валютных средств на счета в иностранной банках).

     На  основе учетных карточек в календарной  последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки. Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров  на экспорт, а также о суммах и  сроках поступления валютной выручки.

     Реестры направляются в уполномоченные банки  в двух экземплярах, один из которых  разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов, а второй экземпляр заполняется  и отсылается обратно в таможенные органы. В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер  обязан представить в уполномоченный банк копию ГТД, заверенную таможенными  органами.

     Банк  в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные карточки для идентификации  сумм, поступающих на счет экспортера в данном банке, по отношению к  конкретным отгрузкам, указанным в  реестре.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной  карточки подписывается лицом, имеющим  право первой подписи по счету, скрепляется  печатью и представляется в уполномоченный банк, где она проверяется с  точки зрения правильности сумм и  дат.

     Завершив  работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра  и направляет его не позднее контрольного срока возврата для дальнейшей обработки  в ГНИВЦ с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления  валютного контроля.

     Из  ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам - в Федеральную службу валютного и экспортного контроля, Центральный Банк РФ и т.п. для  расследования случаев нарушения  норм валютного законодательства.

После того, когда в полном объеме был  задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции.

     Действующий в настоящее время механизм валютного  контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями, и заключается в оформлении соответствующих документов и их последующей пересылке между банками и таможенными органами. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки. На рис. 2 представлена схема валютного контроля за импортными операциями.

     От  валютного контроля освобождаются  сделки, предусматривающие ввоз товаров  по договорам лизинга, а также  ввоз оборудования и материалов иностранными фирмами-нерезидентами по договорам  подряда на капитальное строительство  в России, когда условиями этих договоров стоимость ввозимых товарно-материальных ценностей не определена (в противном  случае требуется оформление паспорта импортной сделки).

     В России функционирует двухуровневая  система валютного контроля, состоящая  из органов валютного контроля и  их агентов.

     Вопросы ответственности за нарушение валютного  законодательства регулируются правовыми  нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», должностные лица юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  РФ.