ВЕДЕНИЕ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ: ОРГАНИЗАЦИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

21. БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ

21. БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ 1

21.1. БАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ И ПЛАТЕЖИ: ИСХОДНЫЕ ПОНЯТИЯ 1

21.2. ВИДЫ ПЛАТЕЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ 7

21.3. ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА И ЕЕ СТРУКТУРА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 9

21.4. ПЛАТЕЖИ НАЛИЧНЫМИ. ОПЕРАЦИИ С НАЛИЧНОСТЬЮ 14

21.5. ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ 18

21.6. СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ: ВИДЫ И НАЗНАЧЕНИЕ 25

21.7. О ДОГОВОРАХ БАНКОВСКОГО СЧЕТА 29

21.8. ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ 34

21.1. БАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ И ПЛАТЕЖИ: ИСХОДНЫЕ ПОНЯТИЯ

Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для самих банков тради­ционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые конституируют само понятие банка. Предприятиям, организациям, учреждениям и населению банки нужны и интерес­ны прежде всего или даже только как расчетные (и кредитующие) организации. В августе 1998 г. для всех стало очевидно и то, что кризис банков выражается прежде всего в утрате ими указанного основополагающего признака — способности удов­летворять потребности клиентов в четком проведении необходимых им расчетов и платежей (а также в кредитах). Между тем такие ключевые понятия, как «расчеты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных и убедительных трактовок. Распространенные ошибки — отождествление «расчетов» и «платежей», оперирование такими лишенными рационального содержания терминами, как «без­наличные расчеты», «расчеты в неденежной форме» и др. Примечательно, что такие ошибки неразрывно связаны с дилетантскими трактовками природы денег.

Термин «расчеты» может иметь два толкования:

а) процесс подсчета сумм, подлежащих уплате одними лицами другим, т.е. оп­ределения того, кто и кому сколько должен в денежной (ценовой) форме. Даже в случае бартерных операций собственно расчеты идут и могут идти только в денеж­ной (ценовой) форме (стороны договариваются о том, сколько стоят товары, кото­рыми они непосредственно обмениваются);

б) процесс, в результате которого лицо может сказать так: «Я рассчитался с N за товар, который он мне поставил месяц назад». Но этот второй случай на самом деле означает «платеж» («Я рассчитался с ним...» в данном случае означает «Я заплатил...»).

Таким образом, «расчеты» как особое понятие, не дублирующее другие, имеет смысл лишь в пределах первого толкования. Однако для того чтобы подсчитать, кто кому и сколько должен, деньги сами по себе не нужны ни в каком виде. Достаточно обеим сторонам знать, какие деньги вообще «ходят» в стране и что почем продается и покупается. Поэтому расчеты (в указанном здесь понимании) в принципе не могут быть «наличными»; но тогда нет смысла и основания употреблять и слова с

противоположным содержанием — «безналичные» расчеты (в отличие от «безна­личных платежей»).

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, — определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Поскольку расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий бан­ков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль, далее в настоящей главе речь будет идти, как правило, о платежах.

В отличие от собственно расчетов платежи представляют собой передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю), т.е. акт надлежащего выполнения должником своего де­нежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Много ошибок допускается при рассмотрении сущности денег и связанных с ними вопросов расчетов и платежей. Характерными в этом смысле можно считать следующие 5 тезисов, принадлежащие юристу В. Белову.^[1]

1. «Безналичные расчеты» представляют собой процесс погашения (прекращения) де­нежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме пере­дачи денег, а иным способом — без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. «Безналичные рас­четы» лучше называть «безденежными расчетами», т.е. расчетами без денег.

2. Деньги бывают (могут быть) только наличными. Соответственно могут быть только «расчеты наличными». Не может быть «расчетов безналичными».

3. В современных государствах денежное обращение представляет собой обращение юридических заменителей настоящих денег, т.е. их знаков в виде «бумажек» и «метал­лических кружочков» (казначейских билетов, банкнот и монеты). Деньги — это разно­видность вещей.

5. «Безналичные расчеты» имеют место, но их результатом является перевод де­нежного долга с плательщика на банк, обслуживающий получателя.

д) «Безналичные деньги» тоже существуют, представляя собой требования (обяза­тельственные права) о выдаче или перечислении денежных сумм, вытекающие из дого­воров банковских счетов и принадлежащие владельцам этих счетов по отношению к обслуживающим их банкам. При этом «безналичные деньги» («находящиеся на счете денежные средства») — это вообще ничьи деньги.

К этим тезисам необходимо и возможно сделать следующие основные замечания.

Во-первых, как уже отмечалось, во всех случаях, когда автор употребляет тер­мин «расчеты» или производные от него словосочетания, то на самом деле имеет в виду те реальные экономические (финансовые) процессы, которые иначе как «пла­тежи» назвать невозможно. Тем самым собственно расчеты как особый экономи­ческий (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.

Во-вторых, обязательство, действительно являющееся денежным, нельзя испол­нить как-то без помощи денег При этом под действительно денежным обязатель­ством следует понимать денежный долг, т.е. все случаи, когда стороны сделки при­няли на себя обязательства, означающие, что у них появились взаимные денежные долги (кредитный договор), либо когда одна сторона сделки приняла на себя обяза­тельство использовать деньги или как средство обращения, или как средство плате­жа, или как средство предоплаты.

В-третьих, в современном мире почти не используются настоящие (золотые и серебряные) деньги, но вот то, что их заменители — знаки денег следует именовать юридическими заменителями, — этот тезис, видимо, целиком принадлежит В. Бе­лову и только он за него должен отвечать.

В-четвертых, деньги в экономической науке всегда понимались не как вещь (это лишь их телесная оболочка), а как выражение, средоточие определенных про­изводственных отношений, как элемент и одновременно инструмент осуществле­ния товарно-денежных, рыночных отношений. Попытка трактовать деньги как только вещь — это вольное или невольное желание вообще уйти от сути вопроса.

В-пятых, отчетливо видно внутреннее противоречие в позиции В. Белова: сна­чала говорится, что деньги и платежи бывают только наличные, но затем явочным порядком признаются также их безналичные варианты.

В-шестых, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процес­са перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка, то все равно остается решающий вопрос, на который у автора нет ответа: так был ли платеж, если долг не отдан, а всего лишь «переведен»?

В-седьмых, характеризуя безналичные деньги как просто «требования», В. Бе­лов и некоторые другие специалисты окончательно запутывают вопрос. Чтобы рас­путать его, следует, как нам представляется, учесть следующие соображения об экономической природе денег и в определенной мере — их заменителей.

1. Деньги (и их заменители) не делятся механически и раз и навсегда на налич­ную часть и отдельно часть безналичную. На самом деле «наличные» и «безналич­ные» деньги — это всего лишь стадии оборота денег; деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную и наоборот.

2. Наличная и безналичная формы движения денег (их заменителей) — как прави­ло, формы персонифицированные. Если, к примеру, деньги из наличной формы пере­шли в форму безналичную, то это надо понимать так, что они стали безналичными для данного конкретного экономического субъекта, что деньги последнего, на которые он сохраняет все права, реально находятся сейчас в пользовании другого субъекта.

Например, гражданин принес «живые» деньги в банк, положил их на депозит и тем самым поменял свой статус владельца суммы, которой в данный момент в наличии у него (временно) уже нет. В тот же день банк выдал полученную указан­ным путем сумму другому физическому лицу в виде кредита наличными на строи­тельство жилого дома. Тем самым деньги с точки зрения первого гражданина дос­таточно быстро прошли цикл «наличная форма — безналичная форма» и вступили (с точки зрения банка) в другой цикл: «наличная форма — наличная форма (смена владельца) — ...».

3. Разные функции денег могут выполняться как бы разными деньгами. Самая фундаментальная из функций — мера стоимости может выполняться как реально имеющимися у данных участников рыночных отношений (прежде всего относится, конечно, к покупателю) деньгами (наличными), так и мысленно представляемыми деньгами (не имеющимися у них в наличии). При этом деньги, даже если они имеются у покупателя, никакого движения не должны совершать. И для выраже­ния стоимости всех прочих товаров или данного конкретного товара они сами по себе не нужны, а нужно знание о них (об их относительной ценности, т.е. о том, каковы средние в данной местности и в данное время «цены» единицы денег — пропорции, в которых единица денег «обменивается» на самые разнообразные то­вары). То же самое можно сказать и о заменителях денег, если их эмитировано не больше необходимого.

Именно в данном качестве мысленно представляемых счетных единиц и нуж­ны деньги (или их заменители) для расчетов. Частный случай таких денег, извест­ный из истории, — это «счетные деньги», использовавшиеся для оптовых расче­тов (очень редко — для платежей) и практически никогда не участвовавшие в денежном обращении.

И именно потому, что деньги хотя бы в одной своей функции вполне могут быть мысленно представляемыми (их может не быть в наличии у данных конкрет­ных участников рынка), никого не должно пугать признание существования безна­личных денег. Но при этом подчеркнем, что безналичные деньги — это не «день­ги», которых в реальности вообще нет, которых никто и никогда не видел и не мог «пощупать», а всего лишь момент в жизненном кругообороте реальных денег (их заменителей), принадлежащих конкретному экономическому субъекту.

4. Другие ипостаси денег (или их заменителей) проявляются при выполнении ими функций средства обращения и средства платежа (в банковской практике и литературе реализацию обеих этих функций традиционно обобщают одним терми­ном — «платеж (платежи)», хотя это не очень корректное решение).

Признаком выполнения деньгами функции средства обращения является одно­временность приобретения лицом товара и его оплаты деньгами (знаками денег); одновременность получения и оплаты товара при этом следует понимать как про­цесс, идущий в реальном времени, т.е. с учетом того, что оформление сделки и проведение расчетно-платежной операции в любом случае занимают некоторый более или менее значимый промежуток времени. Что касается самой оплаты, то она Может пройти с помощью как наличных, так и безналичных денег. Естествен­но, что для банка наиболее характерен последний вариант.

Признаком выполнения деньгами функции средства платежа является то, что платеж деньгами (их знаками) осуществляется по прошествии некоторого (как пра­вило, заранее оговоренного) периода времени, после того как товар приобретен по­купателем. Сама оплата (платеж в строгом, узком смысле этого термина) здесь, как и в предыдущем случае, может быть совершена в наличном или безналичном варианте.

С учетом изложенного можно утверждать, что когда отдельные авторы характе­ризуют безналичные деньги всего лишь как «права требования», то в этом случае превалирует не содержательно экономический, а юридически закрепленный бух­галтерский подход. Действительно, с точки зрения учета средства, которые клиент положил «живыми» или перевел на банковский счет, отражаются в его балансе как требования к банку, а в балансе банка — как обязательства банка перед клиентом. Но из этого не следует делать вывод, будто указанные требования к банку замеща­ют собой деньги.

На самом деле речь должна идти о том, что у клиента есть деньги, которые в данный момент существуют для него в безналичной форме, поскольку находятся не у него самого, а временно отданы им в распоряжение банка, и есть право распоря-

жаться ими по собственному усмотрению (право требовать от банка совершать с этими деньгами или посредством их необходимые клиенту или целесообразные с его точки зрения операции), право, дополняемое и реализующееся тем, что банк в свою очередь обязуется выполнять такие требования или указания клиента — владельца счета, т.е. числящихся на счете денег. Другими словами, у клиента в банке — не одни только права требования, а обязательно деньги (не конкретные идентифицирован­ные денежные знаки, а некая стоимостная сумма) плюс права собственника и, в частности, вытекающие из этого факта права требования на указанную сумму (пра­во давать соответствующие указания банку, право на получение процентов, право забрать свои деньги из банка).

Поэтому, в-восьмых, нельзя согласиться с теми, кто пытается ответить на явно надуманный вопрос о том, чьими следует считать деньги, находящиеся на банков­ском счете. Разумеется, эти деньги являются собственностью клиента — владельца счета (противоестественно было бы говорить о владельце счета, который не владеет тем, что находится на счете). Однако чтобы принять указанное очевидное утверж­дение, надо отказаться от отождествления прав требования на деньги, числящиеся на банковском счете, с самими деньгами. Другими словами, следует признать право собственности клиента на его деньги как таковые, а также то обстоятельство, что для практической реализации данного права клиент должен обладать также «техни­ческим» правом требования к банку в отношении своих денег.

Итак, сформулируем несколько простейших правил в отношении расчетных и платежных операций.

Правило 1. Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Правило 2. Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно пред­ставляемых денег (заменителей денег).

Правило 3. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент плате­жа в случае зачета сторонами сделки (сделок) взаимных однородных требований.

Правило 4. Деньги (их заменители) в процессе своего обращения в экономике могут и должны принимать две постоянно сменяющиеся формы — наличную и безналичную.

Правило 5. Наличные и безналичные деньги — это не разные деньги, а разные формы существования денег, принимаемые ими на разных стадиях их обращения. Исходной и базовой является форма наличных денег (их знаков), а безналичная форма выступает как производная от нее, т.е. безналичные деньги — это времен­ная, хотя и необходимая форма «жизни» денег наличных (но не наоборот).

Правило 6. Наличная и безналичная формы движения денег всегда персонифи­цированы (являются таковыми для тех или иных конкретных экономических субъек­тов) и вне такой персонификации не имеют смысла.

Правило 7. Наличные деньги — это участвующие в обращении физически рас­полагаемые деньги (их знаки), имеющиеся в данный момент у данного экономи­ческого субъекта.

Правило 8. Безналичные деньги — это участвующие в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму; на поверхности явлений они воспринимаются как записи на счетах.

Правило 9. Расчеты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. По­этому данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.

Правило 10. Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают по­гашение покупателем своего денежного обязательства (освобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур) или погашение участниками сделки (сде­лок) своих взаимных денежных обязательств.

Правило 11. Платежи — операции (действия) непременно денежные, т.е. со­вершаются только посредством денег (их знаков). Это распространяется и на слу­чаи зачета взаимных денежных обязательств.

Правило 12. Платежи могут совершаться посредством наличных или безналич­ных денег, а также комбинированным способом (с параллельным или последова­тельным использованием наличных и безналичных денег).

21.2. ВИДЫ ПЛАТЕЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обес­печивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих де­нежных обязательств, может быть представлена в виде следующих блоков.

Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками с точ­ки зрения адресатов платежей, делятся на собственные (расчеты и платежи по соб­ственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиен­тов). С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных орга­низаций — участников) те и другие подразделяются на:

• внутрибанковские платежи (участник — данный банк);

• межбанковские платежи (участников — минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить:

> через корреспондентские счета в подразделениях центрального банка;

> через клиринговые центры;

> через корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

> через корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке. По данному вопросу см. также следующий параграф.

Все рассмотренные выше банковские операции (услуги) являются традицион­ными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами — проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемле­мые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции). Первые проводятся путем непосредствен­ной передачи банкнот и монеты. Что касается вторых, не предполагающих использо­вания наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных доку­ментов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота). Эти инструменты и порядок их применения рассматриваются в § 21.8.

21.3. ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА И ЕЕ СТРУКТУРА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

О роли и составе платежной системы. Роль платежной системы в рыночной экономике не вызывает больших разночтений и обычно определяется как «артериальная» в силу важности выполняемой ею функции — обеспечения свое­временного и необременительного перевода денежных средств от одних экономи­ческих агентов к другим как одного из условий, необходимых для устойчивости хозяйственного оборота и экономического роста.

В строгом, узком смысле слова платежная система может быть определена как действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга орга­низаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целью урегулирования

денежных долговых обязательств участников экономического оборота При более ши­роком (не строгом) подходе в эту систему иногда включают также инструменты и механизмы (технологии), используемые указанными организациями при предостав­лении ими своим клиентам платежных услуг (включая коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денег надлежащему адресату, средства передачи соответ­ствующей информации и договорное оформление отношений между сторонами)

Отсюда очевидно, что в число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки, отдельные небанковские кредитные орга­низации, включая клиринговые центры (палаты)

Модели платежных систем Системы межбанковских расчетов и платежей прошли в своей эволюции несколько этапов

Самый простой вариант, когда 2 участника расчетов открывают корреспондент­ские счета друг у друга и проводят суммы напрямую, без посредников, был широко распространен еще в средневековой Европе Банков тогда было немного, и далеко не все предприниматели пользовались их услугами Схема расчетов выглядела (и сейчас выглядит) так

1-й КБ —2-й КБ

С увеличением числа банков каждому из них приходилось открывать все боль­ше корсчетов, что усложняло оперативный учет, приводило к распылению активов и затруднениям в подведении итогов баланса Возникла необходимость в промежу­точных звеньях, роль которых стали выполнять клиринговые палаты, в которых каждому банку открывается всего 1 корсчет для расчетов со всеми остальными участниками В регионе (или небольшом государстве) достаточно всего 1 такой палаты (центральной) Схема расчетов складывается следующим образом

1-й КБ — ЦРП ЦРП — 2-й КБ

Если палат несколько и они не связаны в единую систему (не имеют общего центра и не проводят платежи между собой напрямую), то схема принимает вид

1-й КБ—1-я РП 1-яРП — 2-яРП 2-я РП—2-й КБ

Эта система сложнее предыдущих Несмотря на то, что банкам в расчетных палатах открывается только 1 корсчет, каждая РП должна иметь множество счетов для расчетов с остальными

Возможен и 4-й, универсальный вариант, если все РП страны объединить в единую централизованную сеть

1-й КБ — 1-яРП 1-яРП —ЦРП ЦРП — 2-я РП 2-я РП — 2-й КБ

Последний вариант наиболее сложный, перечисление каждого платежа здесь от­ражается тремя бухгалтерскими проводками (в двух региональных и одной цент­ральной РП) При использовании бумажных документов такая схема практически неприемлема из-за длительности почтового пробега,документов Но в электрон-

ной среде она дает следующие преимущества: а) обеспечивает контроль за про­хождением каждой суммы; б) позволяет составлять ежедневный сводный баланс; в) обеспечивает проведение взаимозачета с максимально эффективным привлече­нием средств участников.

Кроме разделения «по уровню сложности» различные системы межбанковских платежей можно классифицировать и по другим признакам.

1. По иерархии (степени подчинения) различаются системы:

■ централизованные (древовидные), где каждая группа участников нижнего уров­ня устанавливает отношения с одним участником более высокого ранга, а последние подчиняются единому центру;

■ децентрализованные (в виде сетей), где отдельные связи между участниками могут устанавливаться независимо от всех остальных.

Полностью централизованной была система межфилиальных оборотов (МФО) Госбанка СССР. Действующие сейчас в России системы МФО и электронных пла­тежей отличаются централизацией на верхнем уровне ((расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России непосредственно подчиняются Центральному банку)) и боль­шей степенью свободы — на уровне негосударственных кредитных организаций (коммерческие банки в обязательном порядке открывают корсчета в РКЦ, но у них остаются и другие возможности проведения платежей).

Классический пример децентрализации — сеть прямых корреспондентских от­ношений между коммерческими банками без участия центрального банка и кли­ринговых палат, которая существовала в Западной Европе в XVII в.

2. По условиям приема участников. Существуют системы с равными требова­ниями и одинаковым доступом для всех участников, которые делятся на основ­ных и второстепенных, постоянных и временных, крупных и мелких и т.п.

В РКЦ Банка России всем банкам открываются корсчета на равных условиях. Зато в некоторые негосударственные клиринговые центры (палаты) принимаются только крупные, стабильные, хорошо зарекомендовавшие себя банки, а у них, в свою очередь, открывают корсчета все остальные. Такую 2-уровневую структуру имеет, например, Межбанковский финансовый дом (МФД). Аналогичная структу­ра клиринговых палат характерна и для рыночно развитых стран Запада.

3. По порядку резервирования средств. В одних случаях платежи проводятся только после предварительного депонирования средств участниками на отдельных счетах, а в других этого не требуется. В основном все рассматриваемые системы работают при условии наличия определенных кредитовых остатков на корреспондентских счетах.

4. По способам получения окончательного расчета. По этому критерию выделя­ют следующие варианты: а) валовые, или брутто-платежи; б) чистые, или нетто-платежи (обычно пишут «брутто-расчеты» и «нетто-расчеты»).

Системы, в которых платежи фиксируются очередными проводками каждой отдельной операции и суммируются один за другим, называются системами брутто-платежей (платежей на валовой основе). Выделяют два основных вида таких сис­тем: 1) системы, при которых платежи проводятся в режиме реального времени, даже если необходимые средства могут отсутствовать в момент их осуществления (например, система FedWire в США); 2) системы, при которых платежи могут про­водиться только при наличии достаточного количества средств на расчетном счете.

В системах на валовой основе платежи исполняются не только последователь­но, но и через короткий промежуток времени. Имея в виду последнее обстоятельство, обычно говорят о «реальном времени», хотя подразумевается, что от исполне­ния одного платежа до исполнения другого проходит некоторое время, необходи­мое для их обработки.

Системы, позволяющие проводить взаимозачеты (клиринг) между участника­ми, известны как системы нетто-платежей (платежей на чистой основе). Среди них можно выделить:

■ системы двусторонних нетто-платежей, когда по дебету и кредиту проводит­ся взаимозачет между парами участников;

■ системы многосторонних нетто-платежей, когда взаимозачет проводится по всем операциям и со всеми участниками сразу, что дает возможность подве­сти итоги сводного баланса между ними.

5. По размерам сумм и срочности платежей. В этом плане различаются: а) сис­темы, где все платежи проводятся на равных условиях независимо от суммы и срока; б) системы переводов крупных и мелких сумм; в) системы срочных платежей.

За рубежом выбору конкретной модели системы переводов крупных сумм, пла­тежей (СПКСП) придается государственное значение по причине их высокого рис­ка. Посредством СПКСП (иногда называемой системой оптовых платежей) пере­водятся крупные по размерам (средняя сумма одного такого перевода в США — 3 млн долл., в Японии — 33 млн. долл.) и высокоприоритетные платежи, генериру­емые рынками межбанковских сделок и сделок корпоративных клиентов. Как пра­вило, такие переводы обрабатываются в пределах рабочего дня. Поскольку круп­ные платежи требуют большей степени защищенности, надежности и своевремен­ности, операционные издержки на их проведение намного (иногда в 15 раз) выше, чем в системах розничных платежей.

Хотя проведение крупных срочных платежей считается в основном прерога­тивой систем на валовой основе, в некоторых странах для этой цели применяются и системы нетто-платежей (в США — CHIPS и FedWire, в Германии — EAF и EIF-ZV). Может использоваться и модель, при которой одна система предусмат­ривает проведение как валовых, так и нетто-платежей (система BOJ-NET Банка Японии).

Системы переводов мелких сумм обслуживают массовые низкостоимостные платежи потребителей услуг торговых организаций и предприятий сферы услуг.

6. По возможности предоставления кредита. Одни системы предусматривают автоматическое прекращение платежных операций при временном недостатке средств на счетах участников, в других возможно предоставление кредита на относительно короткие сроки.

Возможны и другие критерии классификации систем межбанковских расчетов и платежей. Так, оптовые системы можно классифицировать в зависимости от:

• частоты платежей — на определенные по времени (отсроченные) и постоян­ные (в режиме реального времени);

• наступления момента завершения операций — на системы окончательного расчета только в конце операционного дня и системы расчетов в течение всего операционного дня;

• формы собственности — на государственные, частные, смешанные;

• характера используемых счетов — на системы с унифицированными счетами (когда счета системы платежей на валовой основе соединены с «основными» сче­тами кредитных организаций в центральном банке) и раздельными счетами;

• масштаба — на внутренние, проводящие операции в пределах одной страны, и международные.

Роль центрального банка в платежной системе. В современных платежных системах центральные банки играют ключевую роль. Во-первых, они орга­низуют системы перевода средств, специально разрабатываемые для обеспечения ва­ловых платежей в режиме реального времени по отдельным межбанковским обяза­тельствам, и управляют ими. Центральные банки непосредственно отвечают за управ­ление кредитными рисками участников системы на двусторонней основе.

Во-вторых, непосредственно оказывают услуги по межбанковским расчетам и платежам, в том числе специализированным расчетно-платежным организациям, которые в конце каждого определенного цикла подводят окончательные итоги за­чета взаимных требований участников путем перечисления средств на счета в цен­тральном банке.

В-третьих, центральные банки лицензируют и контролируют деятельность пла­тежных систем, в том числе устанавливая технологические и экономические крите­рии доступа коммерческих банков к тем или иным платежным системам.

В-четвертых, центральные банки при необходимости дают кредиты на заверше­ние расчетов и платежей.

Если иметь в виду конкретно Банк России, то он в соответствии с законода­тельством занимает особое место в платежной системе страны:

■ обеспечивает общее руководство платежной системой, создает для нее мето­дическую и организационную базу, координирует и регулирует расчетные и платежные отношения в России, устанавливает правила, формы, сроки и стан­дарты проведения безналичных платежей, которые обязательны для всех юридических и физических лиц;

■ является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбан­ковские платежи через свои подразделения.

В настоящее время в Банке России действуют системы:

• внутрирегиональных электронных платежей;

• межрегиональных электронных платежей;

• межфилиальных платежей с применением авизо;

• платежей между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним ВЦ (нетто-платежи);

• межрегиональных расчетов по государственным ценным бумагам;

• расчетов в пределах одного учреждения Банка России.

Принципиальные планы Банка России в области развития и совершенствова­ния системы расчетов и платежей отражены в таких его документах, как:

1) «Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка Рос­сии» (одобрена решением Совета директоров от 13 июля 1997 г.);

2) «Концепция развития расчетной сети Банка России» (утверждена решением Совета директоров 25 июля 1997 г.).

В рамках реализации указанных концепций Банк России принял 24.08.1998 г. По­ложение №50 «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».

В соответствии со второй из названных концепцией под расчетной (платежной) сетью Банка России понимается совокупность его подразделений, имеющих само­стоятельный баланс, банковский идентификационный код, осуществляющих соот­ветствующие операции в этой системе от своего имени.

Структура платежной системы России. По состоянию на 1 июля 1997 г. в сеть Банка России входили 76 головных, 2 центральных РКЦ и 1260 РКЦ, а также ОПЕРУ-1,ОПЕРУ-2 и Центральное операционное управление (ЦОУ) при ЦБ. По данным на сентябрь 1998 г. платежная система России включала в себя 1556 действовав­ших на территории страны кредитных организаций и 4743 их филиала, 1201 РКЦ.

В настоящее время в России параллельно действуют несколько сетей проведения платежей между кредитными организациями — общероссийских, межрегиональных, региональных и локальных (в рамках отдельных банков, имеющих филиалы). Наиболее значительную часть в платежном обороте составляют платежи через сеть Банка России.

Схема безналичных расчетов и платежей

(удельные веса показаны исходя из сумм осуществленных платежей по данным годового отчета Банка России за 1995 г.; в 1996—1998 гг. имели место

примерно те же соотношения)

21.4. ПЛАТЕЖИ НАЛИЧНЫМИ. ОПЕРАЦИИ С НАЛИЧНОСТЬЮ

Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова. Базовый документ, в котором выражен такой общегосударственный подход к работе банков и иных предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами, — положение Банка России № 14-П от 5.01.1998 г. «О правилах организа­ции наличного денежного обращения на территории РФ».

Прием наличных денег от клиентов. В соответствии с названным выше Положением №14 любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствую­щих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на налич­ные деньги, поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах). Юридичес­кие лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) сче­та. Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке. Имеется в виду, в частности, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в занимаемом им здании должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим образом (см. приложение 1 «Требования к помещениям кредитной организации, в которых соверша­ются операции с ценностями, и банкоматам» к положению Банка России № 56 от 25.03.1997 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на тер­ритории РФ»).

Денежная наличность сдается клиентами — юридическими лицами (или их обо­собленными подразделениями) либо непосредственно в кассы банков, либо с по­мощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или спе­циализированные инкассаторские службы, получившие соответствующую лицен­зию Банка России (последние создаются в соответствии с указанием Банка России № 244-У от 1.06.1998 г. «Орегистрации небанковских кредитных организаций, осуще­ствляющих операции инкассации, и особенности лицензирования их деятельности»).

Инкассация денежной выручки клиентов (особенно торговых организаций) и иных ценностей может быть привлекательным самостоятельным направлением де­ятельности банка. Банк, заинтересовавшийся этим бизнесом, должен для себя ре­шить, какой организационный вариант в его конкретных обстоятельствах предпоч­тительнее: создавать ли в составе банка инкассаторское подразделение или учре­дить специализированную инкассаторскую фирму в качестве своей дочерней не­банковской кредитной организации.

Банк по согласованию с руководителями клиентов — юридических лиц уста­навливает для каждого из них порядок и сроки сдачи наличности исходя из необхо­димости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Указанные сроки должны составлять, как правило, не более суток с момента по­ступления денег в кассы клиентов.

Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за выдачу чековой книжки, за отдель­ные кассовые операции с наличностью).

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

От клиентов — физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, по извещениям и квитанциям — в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей. Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, желающего перевести деньги, но не имеющего счета в банке (см. документ Банка России оперативного характера № 327-Т от 23.11.1998 г. «О переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»).

Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные день­ги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх установлен­ных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установ­ленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше 3-х рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местнос­тях — до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока не использованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.

Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут рас­ходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, включая нормативные акты Банка России.

Выдача клиентам наличных денег. Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Положение №14 предусматривает, что указанным лицам наличные рубли выда­ются по денежным чекам в согласованные сроки на:

■ заработную плату (в том числе для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в некоторых других случаях, предусмотренных законами и иными правовыми актами, — независимо от установленных сро­ков выплаты заработной платы). Если банк выдает клиенту свои деньги, в том числе на выплату заработной платы, то соответствующая сумма сначала должна быть в безналичном порядке зачислена на расчетный (текущий) счет клиента (см. п. 2.1.1 положения Банка России № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

■ выплаты социального характера;

■ стипендии.

Кроме того, банки могут и должны выдавать наличные деньги клиентам — юридическим лицам с их счетов на:

■ командировочные расходы (см. документ Банка России № 278-Т от 20.09.1999 г. «Об оплате командировочных расходов»);

■ текущие хозяйственные нужды.

Клиентам — физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков:

■ при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов;

■ при покупке у них ценных бумаг;

■ при выдаче им кредитов (альтернативный вариант — зачисление в безналич­ном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке);

■ при совершении обменных и разменных кассовых операций;

■ в других случаях, предусмотренных законом или иными нормативными пра­вовыми актами.

Наличные выдаются, как правило, за счет текущих поступлений наличности в кассы банков. Если таких поступлений недостаточно для удовлетворения потреб­ностей клиентов, банки должны подкреплять свои операционные кассы в установ­ленном порядке, т.е. покупать наличность в РКЦ Банка России. Этот процесс, рассматриваемый также в § 17.1 учебника, регламентируется:

• Положением № 56 от 25.03.1997 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредит­ных организациях на территории РФ» (разделами 2, 4, 5 данного Положения «Поря­док кассового обслуживания кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами»);
• документом № 176-Т от 19.08.1998 г. «О порядке выдачи наличных денег кре­дитным организациям»;
• Указанием № 321-У от 20.08.1998 г. «О подкреплении наличными деньгами опе­рационной кассы кредитной организации другой кредитной организацией».

Для обеспечения своевременной выдачи коммерческими банками наличных денег со счетов юридических и физических лиц территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ в соответствии с Положением Банка России № 56 устанав­ливают для каждого банка и их филиалов суммы минимально допустимых остатков наличных в операционных кассах на конец дня и контролируют их соблюдение.

Принимая или выдавая наличные деньги, работники банков должны помнить, что норматив (предельный размер) суммы наличных, которую юридическое лицо в России может использовать в одном акте платежа другому юридическому лицу, распространяется и на банки. В соответствии с Указанием Банка России № 375-У от 7.10.1998 г. этот норматив для большинства организаций составляет 10 тыс. руб.

Как и в большинстве других стран, в России регулируется также ввоз и вывоз национальной денежной единицы.

21.5. ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Любые операции для клиента банк может проводить только при условии, что дан­ный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. Банковский счет клиента в самом общем его понимании — это внутрен­ний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных) — проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им (или по его распоряжению банком) определенных категорий сделок.

Обязаны ли юридические лица держать деньги в б а н-к е? На этот вопрос все действующие нормативные документы (не законы) дают категорически утвердительный ответ. Так, в пп. 2.1 и 2.2 Положения Банка России № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» констатируется как непреложное требование, что любые организации, предприятия, учреждения хранят свои свободные денежные средства в банках на банковских сче­тах на договорных условиях, сдают поступающие в их кассы наличные деньги в банки для зачисления на соответствующие счета. Между тем здесь не все так просто^[2].

Обязанность юридического лица хранить деньги на расчетном счете в банке ранее основывалась на ст. 391, 392 ГК РСФСР (от 1964 г.), в первой из которых указывалось, что организации в соответствии с законом хранят свои денежные сред­ства в кредитных учреждениях, а во второй конкретизировалось, что эти средства должны храниться на их расчетных счетах. Обязанность такого хранения денег была установлена также в Уставе Госбанка СССР и в Положении о ведении кассовых опера­ций. С упразднением СССР Госбанк СССР был ликвидирован, утратил силу и его устав. ГК РСФСР продолжал действовать. Применение в РФ союзного Положения о ведении кассовых операций, как и других нормативных актов бывшего СССР, было пролонгировано в части, не противоречившей российскому законодательству. Однако их действие не распространялось на юридических лиц частной формы собственности.

14 июня 1992 г. был издан указ Президента РФ № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», где среди прочего устанавливалось, что «впредь до нормализации денежного обращения и ликвидации напряженности с денежной наличностью» предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить свои денежные средства в уч­реждениях банков.

С 3 августа 1992 г. на территории РФ вступили в действие Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик. В ч. 1 ст. 109 Основ императивно устанав­ливалось: «Банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов... Юри­дические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках». В ч. 1 ст. ПО Основ, регулировавшей договор банковского счета, указывалось, что по такому до­говору «банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента...». 22 сен­тября 1993 г. Совет директоров ЦБ РФ утвердил «Порядок ведения кассовых операций в РФ», где в п. 1 также устанавливалось, что все юридические лица «обязаны хра­нить свободные денежные средства в учреждениях банков».

Обязанность хранить деньги именно на банковском счете определенно следова­ла только из Основ, поскольку Указ и Порядок ведения кассовых операций обязывали «хранить деньги в банке», что не тождественно одной из возможных форм такого хранения — хранению на банковском счете.

Таким образом, с августа 1992 г. обязанность всех юридических лиц хранить деньги в банках имела законодательное обоснование и сохранялось до 1.03.1996 г., т.е. до введения в действие ч. II ГК РФ (с этого момента раздел «Обязательственное право» Основ, включая ст. 109 и ПО, утратил силу). Что касается ГК РФ, то в нем нет нормы, обязывающей юридическое лицо непременно хранить деньги как в банке вообще, так и на банковском счете в частности. И среди обязанностей банка по договору банковского счета не указана обязанность хранить средства клиента. Такая обязанность банка может существовать (см. ч. 2 ст. 859 ГК) лишь в отноше­нии некоего минимального размера и только в том случае, если обязанность клиен­та сохранять минимальный размер средств на своем банковском счете предусмот­рена банковскими правилами или договором.

Таким образом:

1) юридические лица вправе хранить свои деньги в банке, но для этого совсем не обязательно хранить их на банковском счете. Ст. 921, 922 ГК устанавлива­ют правила хранения наличных денег и иных ценностей в банке по договору хранения, в том числе с использованием индивидуального банковского сей­фа, причем банк не вправе пользоваться этими ценностями, если иное не установлено в договоре хранения (ст. 892 ГК);

2) с марта 1996 г. юридические лица свободны в выборе приемлемого для них способа хранения наличных денег (за исключением лиц, являющихся пред-

приятиями недоимщиками в смысле Указа Президента РФ № 1212 от 18.08.1996 г.). Они могут хранить деньги в кассе предприятия либо передавать их на хранение в банк с использованием или без использования банковского сейфа;

3) не может лимитироваться остаток наличных денег в кассе юридического лица (поскольку такая возможность не предусмотрена ни одним законом). Также не могут создаваться какие-либо препятствия юридическому лицу при снятии наличных денег в любом размере с банковского счета (иное может быть пре­дусмотрено договором банковского счета), если они снимаются с целью хра­нения денег в кассе юридического лица либо в самом банке, но уже на осно­вании хранения наличных денег;

4) все вышеизложенное нисколько не затрагивает правил совершения расчет­ных и платежных операций любого рода. Платежи между юридическими лица­ми в соответствии со ст. 861 ГК должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Если иное не предусмотрено законом, юридическое лицо, хранящее деньги в кассе или в банке в виде наличных и желающее произвести платежную операцию, должно внести необходимую сумму наличных на свой банковский счет и дать банку соответствующее поручение.

Получается достаточно сложная правовая коллизия. Подзаконные акты требуют того, что не предусмотрено законом. Выход из этой ситуации стандартный: либо законодатель должен внести в какой-либо закон прямую запись о том, что все пред­приятия, организации, учреждения обязаны держать свои свободные деньги на бан­ковских счетах (как и сейчас, за исключением некоторой лимитируемой суммы), либо кто-то должен инициировать судебное признание незаконности указанных ве­домственных нормативных актов. Кроме того, важно учесть неадекватность приме­нения к рассматриваемому явлению термина «хранение», поскольку очевидно, что деньги клиента на банковских счетах не «хранятся» (не лежат как в хранилище), а активно используются банком. Но это только одна, юридическая, сторона вопроса.

Другая его сторона состоит в том, что предприятия, организации, учреждения сами заинтересованы в том, чтобы держать свои деньги на счетах в банках. Причин тому, по крайней мере, две. Во-первых, платежи между юридическими лицами, а также платежи с участием граждан-предпринимателей по закону все равно должны вестись в основном в безналичном порядке (исключение из этого правила может быть установлено только законом), для чего участникам платежей должны быть открыты счета в банках. Абстрактно можно представить себе такую картину, чтобы предприятие, у которого десятки, сотни или даже тысячи контрагентов, под каж­дый отдельный платеж открывало новый счет и вносило на него необходимую сум­му наличных денег из своей кассы или из сейфа, арендуемого в банке, но такая абстракция была бы абсолютно нежизненной. Во-вторых, за деньги на счете их хозяин будет получать от банка проценты, что тоже немаловажно.

Документы, необходимые для открытия счета. Указанные в § 2.1 учебника учредительные документы различных организаций — юридических лиц, могущих стать клиентами банка, подтверждают их правовой статус и представ­ляются ими в числе документов, необходимых для открытия в банке расчетных, текущих и иных счетов.

1 Заявление на открытие счета

Заявление (по ф. 0401025) должно быть подписано лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи (руководитель и главный бухгалтер юридического лица), иден­тичных подписям, указанным в карточке с образцами подписей (см далее), и скреплено оттиском печати юридического лица. При отсутствии в штате должности глав­ного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функции, за­явление может быть подписано только руководителем юридического лица.

Заявление не требуется, если речь идет об открытии бюджетных счетов распо­рядителям средств федерального и местных бюджетов и текущих счетов распоряди­телям средств местных бюджетов (за исключением депозитных и текущих счетов для внебюджетных средств).

2. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом)

3. Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица

Копии устава и/или других учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вы­шестоящей организацией или органом, зарегистрировавшим учредительный доку­мент. В случае представления в банк подлинного экземпляра учредительного доку­мента его не нужно заверять.

Организации, действующие на основе общего Положения о предприятиях, орга­низациях данного вида, представляют копию такого Положения. Организации, для которых принят типовой (примерный) устав (положение), представляют копию ус­тава (положения), разработанного на основе типового устава (положения), утверж­денного для данной конкретной организации.

Кооператив представляет копию устава, принятого общим собранием граждан, желающих учредить кооператив. При этом на подлинном экземпляре устава глав­ный бухгалтер банка делает отметку о том, что кооперативу открыт расчетный счет (с указанием его номера) и заверяет отметку печатью банка.

Не требуется представлять копии уставов и решений о создании:

• учреждений и организаций, состоящих на федеральном и местном бюджетах;

• министерств, ведомств, их главных управлений, управлений (отделов), состо­ящих на хозяйственном расчете;

• органов Росгосстраха;

• комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, орга­низаций Союза журналистов России;

• советов и комитетов профессиональных союзов;

• детско-юношеских спортивных школ, оздоровительно-спортивных, оздоро­вительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при пред­приятиях, объединениях, организациях и учреждениях;

• общественных организаций российского и местного масштаба, а также кол­легий адвокатов и их юридических консультаций;

• гастролирующих зрелищных предприятий.

4. Справка из органов статистики

Справка о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков.

5. Документ из налогового органа (подлинник)

Расчетные (текущие) счета открываются клиентам при предъявлении докумен­та, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иные счета (валют­ные, ссудные, депозитные и другие, в том числе бюджетные) — при предъявлении документа (справки), удостоверяющего факт уведомления налогового органа о на­мерении открыть в банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета.

6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в Пенсионном фонде РФ (подлинник)

Не требуется представлять справки из Пенсионного фонда предпринимателям, достигшим пенсионного возраста и действующим без образования юридического лица. Вместо справки из Пенсионного фонда такой предприниматель при откры­тии счета предъявляет свое пенсионное удостоверение.

7. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в Фонде обязательного медицинского страхования РФ (подлинник)

От уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование осво­бождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для деятельности, предус­мотренной учредительными документами данных организаций.

8. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в Фонде социального страхования РФ (подлинник)

Частные детективы, охранники, аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в качестве страхователей в добровольном порядке. Ука­занные категории граждан, если они являются работодателями (используют в своей профессиональной деятельности труд наемных работников), подлежат обязатель­ной регистрации в качестве страхователей.

От уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих органи­заций предприятия, учреждения, созданные для деятельности, предусмотренной учредительными документами данных организаций.

9. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в Федеральной службе занятости населения РФ (подлинник)

Обязанность встать на учет в качестве плательщика страховых взносов в орга­нах Федеральной службы занятости населения законодательство возлагает на пла­тельщика этих взносов (на юридическое лицо). Однако в связи с отсутствием нор­мы, которая бы обязывала банки требовать данный документ при открытии счета

юридическому лицу, банк может открывать счет клиенту и в случае отсутствия указанного документа

Документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщи­ков и плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования, занятости на­селения), обязательно должны быть адресованы банку, в котором открывается счет.

Первичные профсоюзные организации, структурные подразделения (отделения) общественных организаций, не занимающиеся коммерческой деятельностью и не являющиеся юридическими лицами, не представляют в банк документы, перечис­ленные в пп 4—9.

10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф № 0401026)

Представляется в Банк в 2-х экземплярах, один из которых должен быть заве­рен вышестоящим органом или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нота­риальных контор, — должностным лицом органа исполнительной власти, уполно­моченным на совершение этих действий

По разрешению руководителя банка в нотариальном порядке может быть удос­товерен 1 экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента. В этом случае на 2-м экземпляре карточки после проверки тождества обеих карточек делается надпись «Копия верна», которая подписывается руководителем банка и заверяется оттиском печати банка.

Право первой подписи:

• принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которо­му открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем;

• не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имею­щим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и уполно­моченным им на то лицам.

По текущим счетам сельских и городских органов администрации право 1-й подписи принадлежит главе администрации, 2-й подписи — главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии при этих органах администрации, а при ее отсут­ствии — секретарю этого органа. По текущим счетам организаций, в которых не предусмотрена должность главного бухгалтера, право 2-й подписи может быть пре­доставлено бухгалтеру или другому счетному работнику.

Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета должен сделать отметку об этом на карточке с образцами подписей и оттиска печати. При отсутствии в штате долж­ностей счетных работников руководитель может предоставить право 2-й подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.

При открытии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возло­жить ведение бухгалтерского учета, в карточку включается только образец подписи руководителя В этом случае вышестоящая организация, заверяя карточку, делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право 2-й подписи, об отсутствии в штате работников, которым может

быть предоставлено право 2-й подписи. Если карточка заверяется нотариально, то банку представляется отдельная справка от вышестоящей организации об отсут­ствии в штате работников, которым может быть предоставлено право 2-й подписи.

Лица, имеющие право 1 -й и 2-й подписи, указываются в карточке с образцами их подписей. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образцов подписей руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций. Если в штате предприятия нет должности главного бух­галтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка под­писывается только руководителем.

В карточку обязательно включается образец оттиска печати, принадлежащей юридическому лицу или его обособленному структурному подразделению. Приме­нение для рассматриваемой цели специальных печатей («для пакетов», «для про­пусков» и т.п.), не допускается.

Первичные организации добровольных обществ, у которых нет печатей, могут пользоваться печатями вышестоящих организаций либо организаций, при которых они находятся. В этом случае в карточке в графе «Образец оттиска печати» должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться первичная организа­ция добровольного общества.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право 1-й и 2-й подписи.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или глав­ного бухгалтера представляется новая (временная) карточка только с образцом под­писи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бух­галтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

При временном предоставлении лицу права 1-й или 2-й подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется кар­точка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

В случае открытия счетов на имя министерств и ведомств, центральных проф­союзных комитетов, советов профсоюзов, местных органов администрации, все­российских и местных центров общественных организаций и кооперативных сис­тем карточки не заверяются.

В случае открытия счетов совместным предприятиям, международным объеди­нениям и организациям карточки заверяются только нотариально.

11. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетами

Такие полномочия должностных лиц определяются, как правило, в доверенно­сти или в учредительных документах клиента.

21.6. СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ: ВИДЫ И НАЗНАЧЕНИЕ

Согласно Закону « О банках и банковской деятельности» клиенты вправе откры­вать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций).

Следует иметь в виду, что «банковский счет» — это общее понятие, означающее общее техническое средство любых форм сотрудничества клиента и банка. Други-

ми словами, «банковский счет» без дальнейших определении — это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет, т е банковский счет вообще — это то же самое, что, например, дерево вообще Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как расчетный счет, вкладной (депозитный) счет, ссудный счет и др Соответственно нет и особого «договора банковского сче­та», но должны быть конкретные договоры об открытии и ведении расчетного сче­та, депозитного счета и тд Нелогично даже ставить вопрос о том, чем отличается «договор банковского счета» от договора банковского вклада, например (такие ис­кусственные постановки встречались в литературе)

Расчетные счета

• открываются юридическим лицам — резидентам, являющимся коммерчески­ми организациями, а также гражданам — индивидуальным предпринимате­лям, действующим без образования юридического лица,
• предназначаются и используются для

•зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлении,

• расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выпла­ты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты),

• платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать ре­шения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др

Субрасчетные счета

■О- открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих орга­низаций — юридических лиц на имя самих этих организаций и по их хода­тайству,

<■ предназначаются главным образом для

• аккумуляции на них денежной выручки филиалов (отделении) и представи­тельств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет го­ловной организации,

• расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценно­сти и оказанные услуги Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может прово­дить по субрасчетному счету, устанавливается этим юридическим лицом на основе требований законодательства,

• учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) На карточке с образца­ми подписей и оттиска печати делается отметка «Субрасчетный счет»

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (фи­лиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организа­ции может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке

Временные расчетные счета открываются

• строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пус­ковой комплекс, очередь, этап и т п ),

• учредителям коммерческих организаций — для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, а также унитарному казенному предприятию — для зачисления всего объема его уставного капитала

Временные расчетные счета учитываются (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) на тех же балансовых счетах, что и расчет­ные. На карточке с образцами подписей и описка печати делается отметка «Вре­менный расчетный счет». Текущие счета:

открываются юридическим лицам — резидентам РФ, являющимся некоммер­ческими организациями;

предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными их учредительными документами, а также в случаях, предусмотренных законодательством, т е используются для:

• зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм получен­ных кредитов и иных поступлений,

• расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;

• платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать реше­ния о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, в том числе кооперативов. Для этого соответствующее юриди­ческое лицо должно представить ходатайство, в котором следует указать характер операций, которые предполагается совершать по счету.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т.п.

Счет недоимщика — один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для отражения операций погашения юридическими лицами — недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами Недоимщиками в указанном смысле могут быть пред­приятия, их представительства и филиалы, являющиеся самостоятельными субъек­тами налогообложения, в том числе иностранные юридические лица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ.

Счета" недоимщиков регистрируются в порядке, установленном указом Прези­дента РФ № 1212 от 18 08.1996 г. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного об­ращения» и письмом ГНС РФ №ВГ-4-12/56н от 30.08.1996 г «Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах». При открытии счета недоимщика на кар­точке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Счет недоимщика»

Предприятие-недоимщик:

• в срок, определенный по согласованию с налоговым органом, в котором не­доимщик состоит на учете, перечисляет на свой счет недоимщика платежными поручениями остатки средств, имеющиеся на любых других его счетах, в том числе на счетах его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными субъектами налогообложения (кроме счетов для учета средств бюджетов и внебюд­жетных средств бюджетных организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов 1-й и 2-й групп очередности платежей, установ­ленной в ст 855 ГК РФ). В аналогичном порядке на указанный счет перечисляются вновь поступающие в пользу недоимщика средства;

• при отсутствии средств на рублевых счетах вправе направлять кредитной орга­низации, в которой открыты его валютные счета, указания о конвертации валют­ных средств в рубли (в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки) и их зачислении на его счет недоимщика;

• вправе заключить дополнительный договор банковского счета (или внести изменения в имеющийся договор) с кредитными организациями, в которых откры­ты другие его счета (кроме счета недоимщика), о ежедневном перечислении с таких счетов соответствующих сумм на его счет недоимщика. Ответственность сторон и сроки, в течение которых осуществляются такие перечисления, может устанавли­ваться договором.

Вся поступающая в кассу недоимщика денежная выручка сдается в кредитную организацию и зачисляется на его расчетный (текущий) счет. Недоимщик не впра­ве расходовать поступающую в его кассу выручку. Ранее выданные разрешения на право расходования наличной выручки у недоимщиков аннулируются.

При этом картотека к внебалансовому счету «Расчетные документы, не опла­ченные в срок», в которой концентрируются расчетные документы, требующие списания средств с тех же счетов предприятия, с которых перечисляются средства на его счет недоимщика, если такая картотека имелась, сохраняется, т.е. допускает­ся возможность предъявления к счету предприятия-недоимщика платежных доку­ментов, которые, однако, при отсутствии средств на этом счете должны помещать­ся в указанную картотеку.

Порядок платежей по счетам предприятий-недоимщиков действует до полного погашения ими долгов перед федеральным бюджетом и федеральными внебюджет­ными фондами. После полного погашения недоимщиком указанных долгов нало­говый орган выдает ему подтверждающее этот факт информационное письмо, ко­торое следует предъявить в банки, в которых предприятию открыты иные расчет­ные (текущие) счета.

Другие счета. Существуют также бюджетные счета и текущие счета для внебюджетных фондов. К ним относятся:

■ бюджетные счета органов Федерального казначейства;

■ бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств;

■ бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

■ текущие счета для учета внебюджетных средств.

21.7. О ДОГОВОРАХ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Открытие счета. Банк заключает договор банковского счета с клиентом, обратившимся с таким предложением, на условиях, объявленных банком для сче­тов данного вида. Условия эти должны соответствовать требованиям законов и бан­ковским правилам.

По договору банковского счета (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк:

• обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные сред­ства, поступающие в его пользу;

• обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соот­ветствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;

• может использовать имеющиеся на счете деньги, одновременно гарантируя клиенту возможность беспрепятственно распоряжаться находящимися на счете средствами;

• не вправе определять и контролировать направления использования клиен­том денег, находящихся на его счете, устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничения его права распоряжаться своими средствами

по собственному усмотрению (за исключением распоряжения счетами бюджетов различных уровней, режимы для которых установлены отдельными нормативны­ми актами).

На практике используются типовые формы договоров банковского счета, обыч­но содержащие основные требования к договорам такого рода. Банк по согласова­нию с клиентом может дополнять условия или иначе изменять типовой договор. Кроме того, стороны обычно заключают (в письменной форме) дополнительные соглашения, рассматриваемое в качестве неотъемлемых частей основного договора.

Клиент указывает в договоре полное свое наименование в соответствии с учре­дительными документами. Сокращенная аббревиатура может быть использована только после указания полного наименования.

Структура договора банковского счета

Выписки из счета выдаются (в сроки, указанные в договоре) только самому кли­енту в лице руководителя и главного бухгалтера, подписи которых удостоверены в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено законом).

Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок). Правильность оформления пакета доку­ментов, представленных клиентом, банк проверяет на основании норм законода­тельства и требований Центрального банка.

Счет клиенту открывается на основании разрешительной надписи руководите­ля банка на заявлении клиента.

Документы, которые необходимо представить в банк для открытия счета, были названы ранее. Все они помещаются в «Юридическое дело клиента» и хранятся в железных шкафах в охраняемом помещении. Исключение из этого правила состав­ляет карточка с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специ­альной картотеке у специалиста банка, ведущего счет клиента.

Если для ведения счетов в банке используется автоматизированная система, то в базу данных такой системы помещают предусмотренные для этого случая элект­ронные копии документов.

Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):

• заключается, как правило, сроком на 1 год с момента вступления в силу и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении;

• может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требова­нию банка — в судебном порядке в случаях.

— когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотрен­ного банковскими правилами или договором, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом,

— при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключением бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета. Основаниями для пре­кращения действия договора банковского счета могут служить также общие усло­вия прекращения обязательств, предусмотренные в главе 26 ГК.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Уведомление банком налоговой инспекции об откры­тии счета клиенту. После открытия клиенту любого счета банк незамедли­тельно направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется факсом (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.

Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа информационного письма, под­тверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщи­ку счета Распоряжения и расчетные документы клиента на списание (перечисле­ние) и выдачу денег с вновь открытого счета не могут приниматься к исполнению, пока банк не получит от налогового органа названное информационное письмо.

Оформление счета при изменении правового стату­са организации. При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет При этом в банк представляется полный пакет документов, необходимых для открытия данного вида счета

При изменении наименования юридического лица, не вызванном реорганиза­цией, а также при изменении подчиненности филиала, представительства в банк представля ются.

• заявление клиента, уведомляющее об изменениях,

• банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная но­тариально (2 экземпляра) Карточка необходима, так как при изменении наимено­вания юридического лица соответственно меняется и его печать;

• копия решения полномочного на то органа управления об изменении наиме­нования (заверенная нотариально или вышестоящей организацией).

Формирование пакета документов при открытии клиентом нескольких видов счетов При открытии в банке нескольких видов счетов формируется одно «Юридическое дело клиента» с пол­ным пакетом документов, необходимых для ведения заявленных счетов. При открытии любых других счетов (2-го рублевого и т.д.) клиент помимо заявления об открытии счета дополнительно представляет:

• справку из налоговых органов о постановке на учет или об информировании о намерении открыть счет;

• документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщика страхо­вых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда, Фонда обязательного меди­цинского страхования, Фонда социального страхования, Федеральной службы за­нятости населения;

• дополнительные экземпляры карточек с образцами подписей и оттиска печа­ти (представляются при условии, если разные счета клиента будут вести разные специалисты банка). При этом 2-й, а в случае необходимости и последующие эк­земпляры карточек могут быть заверены руководителем банка;

• документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться сче­том (счетами).

Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенности, не укла­дывающимися в описанную выше общую схему. Это касается счетов для предпри­нимателей, не образующих юридического лица, счетов для филиалов и представи­тельств, временных расчетных счетов для создающихся коммерческих организа­ций, текущих счетов для внебюджетных средств, счетов для территориальных орга­нов Федерального казначейства, бюджетных счетов для воинских частей, учрежде­ний, предприятий и организаций МО и МВД.

Ответственность банка за нарушение правил ведения расчетно-платежных операций. В случаях несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших в его адрес денег либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении или выдаче средств с его счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существую­щей в месте нахождения клиента на день исполнения денежного обязательства ставки банковского процента (или его соответствующей части) за каждый день просрочки, если иное не установлено законом или договором. Размер ответственности банка за нарушение им своих обязательств устанавливается по соглашению сторон.

Расторжение договора и закрытие банковского сче-т а. Договор банковского счета может быть расторгнут и банк закрывает счет юри­дического лица по требованию клиента — в любое время, а по своей инициативе — на основании соответствующего судебного решения.

При обращении в суд с иском о расторжении договора банковского счета банк как истец платит государственную пошлину, составляющую 20 законодательно ус­тановленных минимальных размеров оплаты труда.

Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правопреем­нику либо по его указанию перечисляется на другой счет (в другой банк) не по­зднее 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правопреемника указанный остаток после решения суда в со­ответствии с действующими правилами зачисляется на соответствующий лицевой счет счета «Прочие дебиторы и кредиторы».

21.8. ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

Операции по счетам клиентов выполняют:

• - операционно-кассовый работник (операционист);
• - кассир — при выполнении операций с наличными деньгами.

Инструменты безналичных платежей и правила их применения. Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательством (ГК РФ) и нормативны­ми актами, издаваемыми главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего положение № 2-П от 12.04.2001 г. «О безналичных расчетах в РФ» (части общая и 1) и уже упоминавшееся положение № 56 от 25.03.1997 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Названные документы допускают проведение безналичных платежей с исполь­зованием следующих инструментов (формы безналичных платежей):

• платежных поручений;

• чеков;

• аккредитивов;

• платежных требований, инкассовых поручений («расчеты по инкассо»);

• иных форм, предусмотренных законом.

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Плате­жи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Исправления, помарки и подчистки в платежных документах не допускаются.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) — поручение кли­ента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его сче­та и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказан­ных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполне­ния его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

В платежном поручении на перечисление средств (составляется на бланке ф. 0401060) клиент-плательщик указывает: дату составления документа (при не­обходимости и дату проведения платежа); свое наименование; код и реквизиты банка-плательщика; номер своего счета в банке и свой идентификационный но­мер налогоплательщика (ИНН); сумму (цифрами и прописью); наименование по­лучателя; код и реквизиты банка-получателя; способ отправки документа (по­чтой, телеграфом и т.д.); номер счета в банке-получателе; ИНН получателя; на­значение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, под­тверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги); очеред­ность проведения платежа.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие докумен­ты, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему рас­четный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

1 -й экземпляр надлежаще оформленного платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; 2-й экземпляр либо предназначается бан­ку — получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; 3-й экземпляр предназначен получателю платежа; 4-й, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а кроме того на 1-ом экземпляре (а также на 2-ом, когда поручение служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник. Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой — сумма, зачисленная на другой счет. 3 экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в составе отчета в бухгалтерию банка.

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся: платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям; уплата налогов; уплата па­евых взносов, перечисление денег в Пенсионный Фонд и фонд занятости; выплата дивидендов юридическим лицам и др.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Схема 21.1. Расчеты платежными поручениями

Операционное содержание схемы:

1. — Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
2. — Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры).
3. — Платежное поручение покупателя-плательщика.
4. — Списание средств с расчетного счет плательщика.
5. — Кредитовое авизо о перечислении средств.
6. — Выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы.
7. — Выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интере­сам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чеко­дателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться:

• клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами);
• в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отноше­ний (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений).

Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк опре­деляет самостоятельно.

Основные правила работы с чеками:

• в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чеко­датель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

• • не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

• выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

• чек оплачивается за счет средств чекодателя;

• чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, уста­новленный законом;

• плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинно­сти чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

• лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распис­кой в получении платежа;

• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо счи­тается предъявлением чека к платежу;

• средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Схема 21.2. Расчеты чеками

Операционное содержание схемы:

1 — Заявление на получение чековой книжки.

2 — Платежное поручение на депонирование средств.

3 — Депонирование средств.

4 — Выдача чековой книжки.

5 — Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг). 6а, 66, 6в — Передача чека в/на оплату.

7 — Перечисление средств.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чеко­датель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения

работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент расчетов дает покупа­телю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспе­чивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств поку­пателя или гарантий банка.

Аккредитив — форма платежей, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представ­ления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении других условий аккредитива.

Существует несколько видов аккредитивов:

покрытый {депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эми­тент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого исполня­ющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзыв­ным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного по­лучателя средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименова­ние банка — эмитента; вид аккредитива; способ его исполнения; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; полный перечень и точную характери­стику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему бан­ку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок дей­ствия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наимено­вание банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; пол­ное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву; вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается; срок совершения сделки (отгрузки то­варов, выполнения работ, оказания услуг); сумму аккредитива; способ реализа­ции аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Схема 21.3. Расчеты аккредитивом (вариант непокрытого аккредитива)

Операционное содержание схемы:

1 — Договор о сделке.

2 — Заявление на аккредитив.

3 — Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

4 — Открытие аккредитива (депонирование средств). 5а, 56, 5в — Извещение об открытии аккредитива.

6 — Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг). 7а, 76, 7в — Передача пакета документов с подтверждением (авизование).

8 — Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.

9 — Расчеты между банками.

10 — Возмещение расходов банка.

Расчеты по инкассо — форма отношений, при которой банк обязуется по поруче­нию и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика — лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, банк обязан немед­ленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Схема 21.4. Принцип расчетов по инкассо

Операционное содержание схемы:

• Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товаро-распоряди-тельных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа

• Поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т п ) Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования

• Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идиентичность запол­нения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочны­ми и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя

• Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю изве­щение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их

• Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы

• После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспоря­дительные документы и покупатель вступает во владение товаром

• Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк по­ставщика

• Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет оставщика

Рассматриваемая форма включает в себя следующие «расчеты»

Платежное требование — требование кредитора к плательщику оплатить сто­имость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступле­ния требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные опе­рации в данной форме.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных дого­вором сторон или законом. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не рас­пространяется на бюджетные организации и население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее:

• средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письмен­ного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);

• давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцеп­та, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств не­добросовестным кредитором.

Безакцептное и бесспорное списание средств со счета клиента. Из практики работы отечественных банков известно, что наиболее «горячая» проблема, связанная со списанием средств со счета клиента, — это проблема безакцептного и бесспорного списания средств. Иногда названные варианты списания средств со счетов клиентов рассматривают как тождествен­ные, но это неправильно.

Под безакцептным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое производится на основании:

а) норм закона и/или не противоречащих законодательству специальных нор­мативных правовых актов (указов, постановлений правительства, нормативных ак­тов Центрального банка и т.п.);

б) специальной нормы, по обоюдному согласию сторон включенной в договор банковского счета, о том, что банк имеет право в определенных случаях списывать со счета клиента необходимые суммы в свою пользу или в пользу иного получателя, не испрашивая дополнительно каждый раз акцепта владельца счета;

в) специальной нормы, включенной в договор банковского счета, о том, что такое право получают третьи лица, определенные владельцем счета. В соответствии

с п. 2 ст. 847 ГК клиент может дать банку распоряжение о списании денег со счета по требованию таких лиц. При этом ГК не требует обязательного сообщения банку об основаниях списания средств. Банк должен принять это распоряжение при ус­ловии, если указаны необходимые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо, предъявившее требование, право на это.

К числу действующих сейчас специальных нормативных правовых актов, регла­ментирующих порядок безакцептного списания денег со счетов клиентов банков, относится указ Президента РФ №1091 от 18.09 1992 г. «О мерах по улучшению расче­тов за продукцию топливно-энергетического комплекса», согласно которому «расчеты с потребителями, кроме бюджетных организаций и населения, за отпускаемые энерго- и газоснабжающими организациями электрическую и тепловую энергию и газ, а также за реализуемые нефтедобывающими объединениями и предприятиями и организациями кон­церна «Роснефтепродукт» нефть и нефтепродукты производятся на основании показа­телей измерительных приборов и действующих тарифов без акцепта плательщиков».

Под бесспорным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое также не нуждается в акцептовании плательщиком платежно­го документа, однако производится на основании.

а) норм законов и иных нормативных правовых актов;

б) вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудитель­ному исполнению, в котором содержится требование судебного акта и/или акта другого уполномоченного органа о взыскании денег.

В настоящее время в соответствии с законом и значительным числом ведом­ственных нормативных правовых актов бесспорно списывают со счетов, в частности.

■ налоговые инспекции — недоимки юридических лиц по налогам и другим обязательным платежам, суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных налоговым законодательством;

■ таможенные органы — долги по таможенным платежам лиц (юридических и физических), перемещающих товары через таможенную границу РФ с ком­мерческой целью;

■ органы службы занятости — суммы сокрытых или заниженных работодателя­ми страховых взносов в Фонд занятости, недоимки и иные санкции, предус­мотренные законодательством.

В соответствии со ст. 7. Закона «Об исполнительном производстве» от 21.07.1997 г. исполнительными документами являются.

1) исполнительные листы, выдаваемые судами на основании:

— принимаемых ими судебных актов;

— решений Международного коммерческого арбитража и иных третейских судов,

— решений иностранных судов и арбитражей;

— решений межгосударственных органов по защите прав и свобод человека,

2) судебные приказы,

3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;

4) удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее решений,

5) оформленные в установленном порядке требования органов, осуществляю­щих контрольные функции, о взыскании денег с отметкой банка или иной кредитной организации о полном или частичном неисполнении взыскания в

связи с отсутствием на счетах должника средств, достаточных для удовлетво­рения требований взыскателя, если законодательством РФ не установлен иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;

6) постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;

7) постановления судебного пристава-исполнителя;

8) постановления иных органов в случаях, предусмотренных федеральным законом. К порядку ведения кассовых операций. В предыдущих

параграфах главы этот вопрос был уже освещен в определенной мере. Здесь оста­лось сделать лишь некоторые дополнительные замечания.

Прием от клиентов наличных денег. Наличные деньги принимаются для зачисле­ния на счет на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001), состояще­го из собственно объявления, ордера и квитанции.

Операционист банка: 1) записывает операцию приема денег в лицевой счет и операционный дневник, указав на обороте объявления размер средств на счете после совершения операции; 2) ставит дату и свою подпись; 3) отделяет от объявле­ния ордер и присоединяет его к лицевому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета); 4) передает объявление и квитанцию кассиру.

Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и вы­дает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.

Получение наличных денег юридическими лицами. Клиенты — юридические лица могут получать наличные только со своего расчетного (текущего) и/или бюджетно­го счета, только в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги, полученные в бан­ке, должны расходоваться строго по целевому назначению.

Выдача денег по чеку. Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как правило, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является второй, а также другому счетному работнику, не допускается.

При выдаче наличных денег операционист: 1) проверяет правильность заполне­ния чека, совпадение сумм прописью и цифрами; 2) сличает подписи, оттиск печа­ти на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточ­ке; 3) списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись; 4) удостоверя­ется в личности получателя денег, предложив ему расписаться на обороте чека и сличив эту подпись с подписью, имеющейся в предъявленном паспорте (докумен­те, его заменяющем); 5) записывает на обороте чека данные паспорта (заменяюще­го его документа) и ставит свою подпись; 6) записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир банка: 1) проверяет наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя; 2) сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте (документе, его заменяющем); 3) проверяет наличие на чеке подписи операциониста; 4) подписывает чек; 5) выдает получателю деньги и возвращает ему документ, удостоверяющий личность.

Средства клиентов — предпринимателей без образования юридического лица, открывших счета в банке, могут учитываться для их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегательной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке При этом в лицевой счет заносятся все сведения о каждой операции, номер документа, номер счета плательщика (получателя), БИК, дата операции, сведения об общей сумме оборотов. В сберегательную книжку записыва­ются все приходные и расходные операции и все совершаемые по счету операции на основе безналичных расчетов.

При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгал­терии банка в возрастающем порядке номеров в течение 3 лет.

Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливаются.

Порядок исполнения банком распоряжений клиен-т а Получив платежное поручение, операционист проверяет правильность оформ­ления документов, представленных клиентом для совершения расчетно-кассовой операции, обоснованность совершения соответствующей операции и определяет достаточность средств на счете для ее проведения. Частичная оплата расчетных документов допускается только в случаях, предусмотренных законодательством.

Если с клиентом заключен договор об электронном документообороте, он пред­ставляет расчетные документы в банк в электронном виде, заверяя их своей элект­ронной цифровой подписью (ЭЦП).

Все экземпляры документов, принятых банком к исполнению, заверяются штам­пом и подписью исполнителя, после чего делаются необходимые записи в лицевом счете, а также в операционном дневнике. В лицевой счет заносится следующая информация' дата проведения операции (может указываться 1 раз при записи 1-й операции текущего дня); номер документа; номер счета плательщика в банке; код банка, откуда поступила сумма, общая сумма оборотов по дебету и кредиту за день и сумма исходящего остатка

Учет средств клиентов ведется на бланках лицевого счета в 2-х экземплярах под копирку При этом первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех опе­раций, заключения операционного дня и переноса остатка средств на счете на новый бланк (ф 0407001) подшиваются в отдельные дела по клиентам и в хронологическом порядке, а 2-й экземпляр служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту; он заверяется подписью операциониста и скрепляется оттиском печати банка.

Выписки из счета выдаются клиенту в зависимости от условий договора (ежеднев­но, 1 раз в неделю, по мере совершения операций и т.д ) К выпискам должны прила­гаться копии документов, на основании которых в лицевой счет были внесены записи.

Если с клиентом заключен договор об электронном документообороте, то све­дения об операциях и другие данные относительно счета ему предоставляются в электронном виде, заверенные ЭЦП банка. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя бан­ка или главного бухгалтера. Дубликат выдается под расписку клиента на его соот­ветствующем заявлении в банк

По окончании года клиентам направляются извещения об остатках средств на их счетах по состоянию на 1 января нового года с просьбой подтвердить указанные остат­ки. Поступившие от клиентов подтверждения направляются в бухгалтерию банка.

1. Белов В А Юридическая природа безналичных расчетов и «безналичных денег» //Бизнес и банки 1998 № 52. ↑

2. Эрделевский A.M. Обязаны ли юридические лица хранить деньги в банке? //Деньги и кредит. 1997. № 2. ↑