Министерство  образования и науки Российской Федерации

Костромской государственный  технологический  университет 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

По дисциплине: «Банковское законодательство»

Тема: Виды банковских счетов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение

     В современных экономических условиях существенно возросла роль кредитных организаций. Развитие предпринимательской деятельности вызвало потребность в создании быстрой и качественной системы платежей. А поскольку основная часть таких платежей осуществляется через кредитные организации, именно на них возложены задачи создания необходимого уровня услуг по расчетно-кассовому обслуживанию хозяйствующих субъектов.

     Банковский  счет является одним из институтов банковского права и основой расчетно-кассового обслуживания субъектов предпринимательской деятельности. Его правовую основу составляют федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, многочисленные ведомственные акты Банка России. За достаточно короткий срок создана отлаженная система работы банков и их клиентов на основе договора банковского счета. Вместе с тем в современной банковской практике появляется все больше разновидностей банковского счета, не урегулированных законодательством; вносятся корректировки в отрасли законодательства, тесно связанные с банковским, ширится практика расчетно-кассового обслуживания при статичном правовом регулировании.

1.   Понятие банковского счета

     Банковский  счет является основой взаимоотношений  банка и клиента. Банковский счет представляет собой записи о денежных средствах клиента, эти записи могут  свидетельствовать о наличии денежных средств и соответствующем размере требований клиента к банку, либо о недостаточности денежных средств и соответствующем размере требований банка к клиенту.

     Банковский  счет можно рассматривать как  способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Счета, на которые клиенты помешают свои вклады, кроме отмеченной функции выполняют и другую роль. Это, прежде всего договоры. Можно выделить счета, предназначенные для расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета.

     Производство  наличных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании  договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ).

     Договор банковского счета получил законодательное  регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена глава 45.

     Субъектами  сделки являются, с одной стороны, юридическое или физическое лицо, с другой - банк. Банк обязан заключать  договор банковского счета с  любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.

     В соответствии со статьей 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

     Договор банковского счета является разновидностью договора присоединения, т.е. одна из сторон сделки принимает условия другой без изменений (ст. 428 ГК РФ). Предлагалось рассматривать договор банковского счета в качестве разновидности договора иррегулярного хранения, договора займа, договора об оказании особого рода услуг. Имеется точка зрения, согласно которой договор банковского счета является самостоятельным видом гражданско-правового договора. Наиболее дискуссионным продолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, являющихся предметом договора банковского счета. Основной вопрос в том, можно ли считать денежные средства объектом вещных прав либо же они являются правами требования клиента к банку.

     В качестве денег, а не формы их существования, как наличные, так и безналичные денежные средства выполняют совершенно одинаковую роль. Деньги - это всегда деньги, а безналичная форма, только лишь форма их существования. Следует решать вопрос не о правовой природе безналичных денег, а о природе денег в целом, основываясь на тех функциях, которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги в качестве самостоятельного, специфического объекта гражданских прав.

     Договор банковского счета можно охарактеризовать как консенсуальный, он считается заключенным с момента достижения согласия сторон по существенным условиям договора. В дополнение, договор банковского счета характеризуют как двусторонний, поскольку права и обязанности существуют у каждой стороны.

     По  общему правилу договор банковского счета является возмездным, причем обязанность оплаты может возникать как у одной, так и у другой сторон. Так, у клиента возникает обязанность оплаты услуг банка по управлению счетом, а у банка - обязанность начисления процентов на остаток денежных средств на счете. Данные правила являются диспозитивными, и стороны в договоре могут предусмотреть иные правила.

     Банковский  счет в Российском праве понимается - документ, оформление которого на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между кредитной организацией и определенным физическим лицом - клиентом, который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим клиентом.

     Таким образом, для банковского счета  характерно наличие совокупности четырех определяющих признаков:

1) банковский  счет - это счет по учету денежных  средств; 

2) он  открывается и ведется в кредитных  организациях;

3) он, составная  часть предмета договора банковского  счета; 

4) он  используется для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.

     С таких счетов может производиться  принудительное списание средств, вводится ограничения по распоряжению средствами на счете. Для открытия таких счетов требуется извещения налогового органа. При совершении операций по ним необходимо оформление клиентом расчетного документа. Именно на счета, отвечающие данным признакам, распространяются положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ.

     Разграничение понятия банковского счета от других понятий «счет», необходимо в первую очередь из-за особенности признания безналичных денежных средств, с юридической точки зрения, безналичные денежных средств, как средства платежа, соответственно для их использования с целью погашения денежного обязательства необходимо согласие кредитора. Но получение контрагентом (кредитором, получателем) означает прекращение денежного обязательства.

     Это является основанием для классификации  счетов по объекту учета. Банковские счета как счета, предназначенные  для учета денежных средств, необходимо отличать от счетов кредитных организаций: счетов по учету прав на драгоценные металлы, правовой режим которых определяется специальными актами Банка России, регулирующими операции с драгоценными металлами; счетов по учету прав на ценные бумаги, правовой режим которых определяется законодательством о ценных бумагах; счетов по учету иных объектов, правовой режим которых определяется законодательством о бухгалтерском учете.

     Но, среди счетов по учету денежных средств, которые ведутся в кредитных  организациях, необходимо отличать от банковских счетов, счета для отдельных видов расчетных операций. Операций которые не являются частью предмета договора и открываются кредитными организациями в силу существующих для них публичных обязанностей и соблюдению порядка проведения банковских операций: депозитные счета - счета по учету вкладов; счета кредитных организаций по учету резервов; транзитные валютные счета, счета межфилиальных расчетов.

     При отсутствии прямых указаний в законе, на эти счета не распространяются положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ, их правовой режим устанавливается на подзаконном уровне Банком России;

     Все банковские счета являются счетами  бухгалтерского учета - лицевыми счетами. Но их открытие обусловлено заключением договора банковского счета (т. е. для их открытия требуется волеизъявление клиента), что влечет возникновение дополнительных функций, а также ограничений, защищающих права данного клиента (например: списание средств может проводится кредитной организацией, банком только при наличии определенных правовых оснований).

     Объем операций, проводимых по банковскому  счету, напрямую зависит от вида счета. Между банковскими счетами и  операциями по счетам существует прямая связь и их необходимо рассматривать  в совокупности друг с другом.

     Предметом договора банковского счета является открытие клиенту банковского счета  определенного вида и оказание услуг  по проведению по нему расчетных операций, характерных для счета данного  вида. При заключении договора банковского  счета свобода проявляется в возможности выбора: кредитной организации; времени заключения договора; вида счета; определения уполномоченных лиц распоряжаться средствами на счете; каких-либо исключений операций, проводимых по счету, из числа характерных для этого вида счета и других. Именно правовое регулирование этих вопросов относится к частноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского счета подчиняются публично-правовому регулированию.

     В зависимости от характера операций по счету среди банковских счетов можно выделить общие счета (универсальные) и целевые счета (специальные). На общие (универсальные) счета гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ распространяются в полном объеме. По целевым (специальным) счетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств.

     Более подробно рассмотрим виды банковских счетов. В соответствии с договором между клиентом - физическим или по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый владельцу счета (клиенту), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета денежных средств и проведении других операций по счету.

2. Виды банковских счетов

     Клиент  имеет право открывать различные  виды банковских счетов в зависимости  от вида его деятельности, особенностей правового статуса, разрешенных (лицензируемых) видов деятельности. В зависимости от характера операций по счету выделяются общие (универсальные) счета, позволяющие совершать любые операции данного субъекта, и ограниченные, операции по которым осуществляются только с учетом специфики статуса субъекта или ограничений, вытекающих из особенностей осуществляемой им деятельности. В зависимости от вида валюты, в которой открыт и ведется счет, выделяются рублевые и валютные счета. В зависимости от статуса владельца счета - счета резидентов и нерезидентов. К отдельным категориям относятся целевые счета, предполагающие использование находящихся на них денежных средств строго на определенные цели, специальные счета (специальные счета нерезидентов, открываемые в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»).

     К основным банковским счетам относятся  следующие.

     Расчетный счет - счет, открываемый юридическим  лицам-резидентам по законодательству Российской Федерации, юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям. Расчетные счета предназначены и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами всех уровней по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и т п. Расчетный счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец счета сам определяет направления использования средств, находящихся на счете, время, суммы и направления использования производимых им операций.

     Субрасчетный счет - открывается филиалам и представительствам коммерческих организаций при условии наличия такой оговорки в учредительных документах головной компании, по его ходатайству.

     Субрасчетные  счета могут открываться по месту  нахождения филиалов (отделений) и представительств. Они предназначены для аккумуляции поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица и произведения расчетов. Перечень операций, которые может проводить структурное подразделение юридического лица по субрасчетным счетам, устанавливается юридическим лицом в рамках, предусмотренных действующим законодательством. В частности, по субрасчетным счетам могут проводиться расчеты с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также зачисление платежей покупателей, поступающих за отгруженные или отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

     Текущие счета открываются некоммерческим организациям и предназначены для  осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в учредительных документах юридического лица. В сущности, до недавнего времени правовой режим текущего счета был идентичен расчетному счету. И только с 2003 года, с принятием нормативных правовых актов, регламентирующих безналичные расчеты физических лиц, термин «текущий счет» стал наполняться новым содержанием.

     В соответствии с Положением «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утвержденном ЦБ РФ 1 апреля 2003 г № 222-П) безналичные расчеты осуществляются физическими лицами посредством текущего счета - банковского счета, открываемого физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Правовой режим подобных счетов во многом идентичен другим счетам.

     При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физических лиц могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов с учетом определенных особенностей. В частности, «списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств в случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в установленном порядке».

     Бюджетный счет открывается предприятиям и  организациям при выделении им денежных средств из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета для осуществления определенных видов деятельности. Денежные средства могут быть предоставлены в форме субсидии, субвенции, дотации или иных видов государственных ассигнований и финансирования.

     Особенностями счетов данного вида являются целевое  назначение зачисляемых на счет средств  и ограниченный срок существования  счета (обусловленный тем, что федеральные  законы о бюджете утверждаются ежегодно и в конце года счета должны быть закрыты, а остатки - перечислены в бюджет).

     Корреспондентские счета открываются исключительно  кредитным организациям в соответствии с требованиями главы 45 Гражданского кодекса РФ. Корреспондентский счет представляет собой банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, в других организациях. Среди корреспондентских счетов особо выделяются:

• корреспондентский субсчет - банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;
• счета межфилиальных расчетов (счета МФР) - счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов;
• корреспондентский счет ЛОРО - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором.

     Является  корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

     Довольно  серьезные корректировки коснулись  в настоящее время валютных счетов. К ним традиционно относят  как счета, открываемые резидентами  и нерезидентами в иностранной  валюте, так и рублевые счета, открываемые  нерезидентам.

     Правовой режим специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываемых в уполномоченных банках, установлен Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», в соответствии с которой физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам и находящимся в Российской Федерации иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам открываются следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации.

     1. Счет «С» (далее - специальный банковский счет «С») – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации. По счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами;
• со специального банковского счета «С»;
• со специального брокерского счета «С»;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

2. Списание-

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет резидента при приобретении у резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами;
• при внесении суммы резервирования;
• на специальный брокерский счет «С»;
• на специальный банковский счет «С»;
• иные операции.

2. Счет  типа «А» (далее - специальный банковский счет «А») - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;
• при возврате суммы резервирования, внесенной нерезидентом со своего специального счета «А»;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

2. Списание:

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет резидента при приобретении у резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;
• при внесении суммы резервирования;
• на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;
• иные операции.

3. Счет  «О» (далее - специальный банковский  счет «О») – открывается нерезиденту  для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), резидентов и нерезидентов. По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации,

• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);
• со специального банковского счета «О»;
• со специального брокерского счета «О»;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами,

2. Списание,

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет резидента при приобретении у резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);
• на специальный банковский счет «О»;
• на специальный брокерский счет «О»;
• на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;
• иные операции.

4. Счет  «В1» (далее - специальный банковский  счет «В1») – открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  получении кредита и займа  в валюте Российской Федерации  от резидента; для привлечения  от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• со счета брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;

• со счета резидента при первичном размещении (выпуске) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец специального банковского счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», векселей, являющихся внутренними ценными бумагами, резиденту;
• со счета резидента при получении нерезидентом кредитов и займов от резидента;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами.

2. Списание:

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;
• на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;
• иные операции

5. Счет  «В2» (далее - специальный банковский  счет «В2») — открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  предоставлении резиденту кредита  и займа в валюте Российской  Федерации, для приобретения у  резидента внутренних не эмиссионных  ценных бумаг включая расчеты и переводы, связанные с передачей указанных ценных бумаг, их отчуждения в пользу резидента.

     К каждому из вышеуказанных специальному банковскому счету нерезидента  в валюте Российской Федерации могут  быть открыты соответствующие виды специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов в соответствии с нормативными актами Байка.

     По  специальному банковскому счету  «В2» осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

• со счета брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;
• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента внутренних ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой),
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами,