Виды экономических преступлений

    СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

Сущность  и понятие экономических преступлений……………………..……..5

Классификация экономических преступлений………………………….………8

ЗАКЛЮЧЕНИЕ .….……………………….……......………………….…….…..25

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……........…….….....……..26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Размах  и рост экономической преступности в мире, отдельных регионах и странах  ныне характеризуются как формирование криминальной формы бизнеса, так криминализация хозяйственной системы. По мнению криминологов, в том числе экспертов международных организаций, это представляет собой более серьезную угрозу для экономики, чем традиционные формы преступности, усугубляемой коррупцией.

     Экономические преступления составляют широкий круг разнообразных деяний, образующих криминальную систему посягательств, борьба с которыми требует широкого фронтального наступления. Между тем на практике наблюдается явная статистическая диспропорция между выявлением, расследованием и профилактикой различных видов экономических преступлений, когда под воздействием сходных по интенсивности дестабилизирующих факторов отдельные виды таких деяний становятся объектом внимания правоохранительных органов (налоговые преступления, мошенничество с финансовыми ресурсами, сокрытие валютной выручки и др.). В то же время некоторые опасные экономические преступления остаются вне поля зрения как практических органов, так и криминалистической отрасли знания (сокрытие банкротства и фиктивное банкротство, искусственное повышение и поддержание высоких цен, сговор о фиксировании цен, противодействие законной предпринимательской деятельности и др.).

     В условиях формирующихся рыночных отношений  появились новые виды экономических  деяний, незаконных механизмов, технологий, способов преступного планирования, организованного совершения и коррупционного прикрытия в различных сферах хозяйственной и финансовой деятельности.

     Представляя собой сложное негативное явление, в большинстве своем скрытого (латентного, теневого) характера, экономическая  преступность в целом, отдельные  группы и виды экономических преступлений являются объектами исследования соответствующей  системы правовых наук, в первую очередь уголовного права, уголовного процесса, криминалистики, криминологии, теории оперативно-розыскной деятельности. В этой системе криминалистике отводится специфическая роль отрасли знания, осуществляющей широкие межнаучные связи с различными отраслями экономической науки, товароведения, экономической статистики, математики, информационных технологий и других наук, в целях разработки и совершенствования методик выявления, расследования и криминалистической профилактики экономических преступлений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Сущность  и понятие экономических  преступлений

     Экономика в большей или меньшей степени  подвержена криминальному воздействию  под влиянием недостатков, образующихся в системе ее регулирования, защиты правовыми, криминологическими, криминалистическими  средствами. Общее представление  о понятии экономической преступности в условиях реформирования экономики  складывается, естественно, на стыке  уголовного права, криминологии, криминалистики и ряда других отраслей знания.

     Преступления, совершаемые в указанной сфере, относятся к тем, которые могут  быть названы «традиционными» (должностные  хищения, спекуляция, обман покупателей  и др.) и деяниями, введенными в  виде отдельных норм в УК, — преступлений в сфере экономических отношений, экономической деятельности.

     Различные подходы к выяснению сущности экономических преступлений и критериям  их классификации требуют разрешения основополагающих проблем развития данной отрасли криминалистической методики.

     Экономическая преступность — устойчивое явление, трудно поддающееся предупредительно-профилактическому  воздействию, поскольку внутренняя криминогенная зараженность участников преступного сообщества постоянно  подогревается их взаимовлиянием, а  самовольный отход кого-либо из них  от преступной среды нередко карается жесткими мерами воздействия. Преступные организации образуются на длительный срок. Преступная деятельность по решению  организаторов на отдельных этапах может «замораживаться», а затем  вновь возобновляться.

     Экономическая преступность — это противоправная деятельность, посягающая на интересы экономики в целом, а также  на предпринимательскую деятельность и интересы отдельных групп граждан, постоянно и систематически осуществляемые с целью извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической  деятельности.

     В правоприменительной деятельности, научных исследованиях понятием «экономические преступления» охватываются в основном деяния, совершаемые в  хозяйственной сфере, и некоторые  виды посягательств на собственность (мошенничество, присвоение, растрата имущества или завладение им путем  злоупотребления служебным положением), а также контрабанда, нарушение  правил о валютных операциях, сокрытие валютной выручки и др.

     В проекте УК Украины, подготовленном рабочей группой Кабинета Министров  Украины, рассматриваемые преступления отражены в нормах двух разделов: «Преступления  против собственности» и «Преступления  в сфере хозяйственной деятельности». В проекте УК Украины, подготовленном авторским коллективом по заданию Комитета Верховной Рады по вопросам правопорядка и законности, данные преступления предусмотрены нормами раздела «Наказуемые деяния в сфере собственности и экономики», соответственно помещенными в главах «Наказуемые деяния против собственности», «Наказуемые деяния против порядка осуществления иной экономической деятельности» и «Наказуемые деяния, совершаемые с использованием компьютерной техники».

     Что же касается понятия «преступления  в сфере имущественных отношений», то его следует рассматривать  в более широком смысле, как  охватывающее не только собственно экономические  преступления, но и те, которые посягают на отношения собственности со стороны  лиц, не наделенных функциями служебного управления и распоряжения вверенным  им имуществом, лиц «посторонних», совершающих  такие корыстные преступления «извне» (кража, и др.), а также корыстно-насильственные деяния, посягающие на чужое имущество (разбой, грабеж, вымогательство).

     Следовательно, в определении сущности и понятия  экономических преступлений (в целом  и отдельных их групп и видов) необходимо учитывать уголовно-правовой, криминологический и криминалистический подходы к проблеме, их общность и различия. Характерным в исследовании данной проблемы является наличие общего объекта изучения — «экономическая преступность» и «уголовно-правовая борьба с экономической преступностью», осуществляемого в рамках предмета указанных наук. Объединяющим началом в этом является также уголовный закон (соответствующие нормы Особенной части УК) как общий объект исследования для наук уголовно-правового цикла.

     При анализе официальных статистических данных необходимо иметь в виду, что понятием «преступность в  сфере экономики», применяемом в  официальной статистике, охватывается группа деяний, не полностью совпадающих  с теми, которые понимаются в данной работе под термином «экономические преступления». При таком положении  статистические сведения, прямо или  косвенно характеризующие исследуемые  процессы, могут использоваться с  определенными поправками.

     В период 1991—1995 гг. в статистической отчетности структура выявленных и  расследованных преступлений, совершенных  в сфере экономики, представлялась в основном следующими видами: фальшивомонетничество, хищения, спекуляция, незаконные валютные операции, незаконная торговая деятельность, нарушения правил торговли. С 1996 г. указанная структура статистической отчетности в связи с изменениями, внесенными в УК, расширяется за счет таких деяний, как мошенничество с финансовыми ресурсами, уклонение от уплаты налогов, сокрытие валютной выручки и др., а в 1997 г. — нарушения порядка занятия предпринимательской деятельностью, фиктивное предпринимательство, незаконная торговая деятельность и др. 
 
 
 
 
 

     Классификация экономических преступлений

     Классификация экономических преступлений осуществлялась научными структурами ООН. Одна из первых таких классификаций, представленная в конце 70-х годов Институтом ООН  Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI), включала в себя нарушения законов, направленных на совершенствование рыночной экономики и регулирующих рыночную экономику, нарушения финансового и налогового законодательства, коррупцию. Упрощенная схема экономических преступлений, особенно в странах, где давно утвердилась рыночная экономика, включает в себя следующие составы:

     — монопольные преступления;

     — мошенничество (подкуп, злоупотребление  доверием, обман покупателей);

     — цифровые махинации;

     — фиктивные организации;

     — фальсификации бухгалтерских документов;

     — нарушения эргономических требований и стандартов;

     — умышленная неточность в описании товаров;

     — нечестная конкуренция;

     — финансовые нарушения и уклонение  от уплаты налогов;

     — таможенные нарушения;

     — биржевые и банковские нарушения;

     — нарушения, наносящие вред окружающей среде;

     — «отмывание» преступно нажитых  денег и собственности.

     В публикациях ученых-криминологов и  криминалистов США, Германии и других стран в области борьбы с экономической  преступностью затрагиваются вопросы  классификации. Некоторые классификации  строятся по конкретному основанию, примером чего может служить классификация, разработанная немецким профессором  Гюнтером Кайзером.

     1. Преступления против банковской  и акционерной систем обмена, кредитной системы, системы страхования  и свободы конкуренции, включая  злоупотребление доверием и ложные  банкротства, равно как и нарушения  авторских прав и права маркировки.

     2. Уклонение от уплаты налогов,  таможенные преступления, мошенничество  с субсидиями, вымогательство, взятки.

     3. Нарушения законодательства об  охране труда, преступления против  потребителей, преступления против  окружающей среды.

     4. Прочие мошенничества и спекуляция.

     Таким образом, к преступлениям, характерным  для всех стран рыночной экономики, а теперь и государств, вступающих в сферу рынка, относят следующие  деяния.

     1. Преступления, связанные со злоупотреблениями  капиталовложениями и причиняющие  ущерб компаньонам, акционерам  и др. (различные незаконные операции  с бухгалтерскими документами,  акциями, например их продажа  несуществующим компаниям и т.д.).

     2. Преступления, заключающиеся в злоупотреблениях  депозитным капиталом и причиняющие  ущерб кредиторам, гарантам (ложные  и наносящие ущерб кредиторам  банкротства, мошенничества в  области страхования, манипуляции  с субсидиями).

     3. Преступления, связанные с нарушением  правил свободной конкуренции  (промышленный шпионаж, искусственное  завышение или занижение цен,  сговор о фиксировании цен,  ложная реклама).

     4. Преступления, заключающиеся в нарушении  прав потребителей (выпуск недоброкачественной  продукции, влекущий за собой  причинение физического вреда  потребителям, различные мошенничества,  причиняющие материальный ущерб  потребителям).

     5. Преступления, связанные с незаконной  эксплуатацией природы и причиняющие  ущерб окружающей среде (загрязнение  окружающей природной среды, нарушение  правил строительства).

     6. Преступления, посягающие на финансовую  систему государства (сокрытие  прибыли, уклонение от уплаты  налогов, нарушение контроля за торговлей и производством).

     7. Преступления, заключающиеся в злоупотреблениях  в области социального страхования  и пенсионного обеспечения; преступления, связанные с сознательным нарушением  правил техники безопасности, которое причиняет материальный и физический ущерб работникам.

     8. Коммерческие взятки.

     9. Компьютерные преступления. 

    Следует подробнее остановиться на наиболее распространенных и серьезных экономических  преступлениях.

    Преступления, связанные с нарушением правил свободной конкуренции.

    Сговор  о Фиксировании цен. В соответствии с законодательством, само по себе фиксирование цен уже является незаконным. Любые махинации со структурой цен запрещаются законом. Однако преступлением считается только сговор между конкурентами о фиксировании цен. Сами по себе одинаковые цены не могут стать фиксированными и не являются нарушением закона. Как правило, комбинации с фиксированием цен являются уголовно наказуемыми даже, в том случае, если эти цены необходимы и обоснованы для получения законной прибыли от продажи товаров или предоставления услуг. Но в любом случае единообразие цен свидетельствует прежде всего об искусственно созданной ситуации. Доказательствами осуществившегося сговора, как правило, являются встречи между конкурентами, обмен перечнями цен, другими документами. Цель операции по фиксированию цен - устранить конкуренцию среди торговцев теми или иными товарами. Конкурирующие фирмы договариваются между собой продавать свои товары по согласованной цене. Такая согласованная цена обычно бывает выше той, которая преобладала бы в условиях конкуренции.

    Другой  распространенной формой фиксирования цен является их искусственное повышение  или понижение. В этом случае конкуренты договариваются между собой о  том, какая компания чем будет торговать и по какой цене. Отдельные предприниматели, действующие обособленно, могут по своему усмотрению на законном основании повышать цены и устанавливать их в наиболее выгодных для себя размерах, даже если это будет сделано в ущерб интересам потребителей. Такое повышение цен не является нарушением антимонопольного законодательства.

    Злоупотребление преобладающей позицией на рынке. Это правонарушение выражается прежде всего в дискриминации цен, придерживании своих конкурентов посредством бойкота, отказа продавать их продукцию, запрета на поставку продукции, демпинга; в установлении величины цен и территориальных границ торговцам - посредникам, занимающимся перепродажей; в требовании покупать только у себя и пр. Ценовая дискриминация возникает тогда, когда продавцом применяется неодинаковое соотношение между ценами, с одной стороны, и издержками производства и распределения - с другой, при продаже одинаковых товаров различным покупателям. Чтобы стать 'справедливой, цена должна быть близка к издержкам. Крупные фирмы используют всякого рода скидки для определенных групп покупателей или отдельных районов, чтобы потеснить соперников, добиться монопольного положения на рынке, которое позволит им повысить те же самые цены впоследствии и получить монопольно высокую прибыль.

    Промышленный  шпионаж. В настоящее время это преступление, как правило, совершается при помощи компьютера либо путем подкупа служащих конкурента. Преступление совершается с целью получения данных о научных разработках конкурента, о перспективах его деятельности, об организациях, продающих его товар, списков потребителей, расчетных документов.

    Преступления, состоящие в злоупотреблении  депозитным капиталом и причиняющие ущерб кредиторам, гарантам и пр.

    Ложное  банкротство. Ложное банкротство, как правило, является следствием злоупотреблений кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, либо следствием махинаций с неуплатой налогов. При мошеннических операциях с кредитом преступление состоит из нескольких стадий:

    - приобретение товара в кредит;

    - продажа или другие действия, способствующие продаже приобретенного;

    - сокрытие своих действий;

    -- неуплата кредиторам;

    - подача петиции о банкротстве.

    Такое банкротство квалифицируется как  запланированное. Данное преступление может быть совершено либо тремя  последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом  банкротстве прежде всего создается новая фирма или компания. Затем открывается счет в банке и производятся операции. Компания начинает приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берет кредит для оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых поставщиков и приобретения товара, откладывая в то же время уплату первоначальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене скупщикам краденого либо Тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприниматели получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии махинации путем приобретения фирмы, которая уже существует и имеет большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении объявляет о своем банкротстве.

    Мошенничество с субсидиями. Это преступление является одним из наиболее прибыльных и распространенных. Оно связано с получением официальных государственных субсидий лицами, не имеющими на это право. Государственные субсидии выдаются, как правило, на развитие сельскохозяйственных предприятий, на строительство, а также на торговые операции по импорту и экспорту. Наиболее часто, особенно в Германии, совершаются мошенничества с субсидиями, выданными на развитие внешней торговли. Так, например, правительство субсидирует торговые фирмы в том случае, если цены на мировом рынке слишком низки на продукцию этой страны, и их фирмы не конкурентоспособны, а правительство заинтересовано в продаже товаров. Особенно велики субсидии на продажу товаров в страны Африки и Азии. Поэтому фирме выгодно заключить фиктивный договор с этими странами через своих посредников,  находящихся в этих странах, получить значительные субсидии, а товар продать в другие страны, торговля с которыми не дает права на получение столь значительных субсидий.

    Другим  видом мошенничества с субсидиями являются махинации при импортировании товаров. В данном случае преступники,  получив субсидии на закупку товаров из развитых стран, приобретают их у стран "третьего мира" и выдают их за европейский. Эти махинации совершаются путем фальсификации документации на поставку товара, дачи взяток различным должностным лицам и пр.

    Первые  два вида мошенничества осуществляют фирмы, реально существующие, но довольно часто встречаются мошенничества, которые заключаются в том, что  субсидии получают фиктивные фирмы. В этих случаях совершается двойное  мошенничество - субсидии получают несуществующие фирмы, совершающие при этом и  первые два вида мошенничества. Кроме  того, преступникам, использующим фиктивные  фирмы, удается избежать уплаты больших  налогов на внешнюю торговлю.

    Мошенничества с балансовыми  ведомостями. Подделка балансовых ведомостей производится как с целью сокрытия растрат, мошенничества, махинаций с кредитом, так и для утаивания неблагоприятного финансового положения компании. Балансовые ведомости представляют собой показатель Кредитоспособности компании, поэтому их фальсификация используется с целью получения нового кредита, а также для привлечения акционеров. Наиболее распространенными являются мошенничества с капиталовложениями, которые являются следствием фальсификации балансовых ведомостей. Центральным звеном в преступлениях, связанных с балансовыми махинациями,  являются так называемые, "скрытые резервы",  представляющие собой часть реального капитала компании, которая не раскрывается посторонним лицам, если они будут просматривать балансовую ведомость. Таким образом, в ведомости не отражается реальный капитал компании, а часть средств утаивается от акционеров. Возражения против наличия "скрытых резервов" основываются на том, что их реализация в тот момент, когда компания находится в тяжелом финансовом положении,  покрывает потерн компании я даже может обратить их в прибыль.

    Преступления, посягающие на права потребителей.

    В эту группу входят все преступления, связанные с мошенничествами  в области торговли, производства товаров потребления и предоставления услуг потребителям и наносящие  им ущерб. Так, в США в Едином законе о нечестной торговой практике 1964 г. перечисляются следующие виды преступной деятельности фирм и компаний:

    - продажа товаров и предоставление  услуг, выдаваемых за другие товары и услуги;

    - введение в заблуждение относительно  ресурсов, спонсоров, перечня товаров и услуг;

    - использование фиктивных представительств  и названий;

    - представление товаров и услуг  как якобы имеющих специальные характеристики, ингредиенты, преимущества, лучшее качество;

    - представление товаров как новых  и оригинальных, если в действительности  они ухудшены, изменены, подержаны;

    - представление товаров и услуг  как имеющих особенные стандарты,  качество или сорт, или особенный  стиль и модель, которых в действительности нет;

    - умышленное принижение достоинств  товара и услуг конкурента и представление фальшивых доказательств этого;

    - ложная реклама товаров и услуг;

    - ложные заявления, связанные с  обоснованием и размерами понижения цен;

    - другие действия, вводящие в заблуждение.

    Кроме того, в законодательстве практически  всех стран предусматривается ответственность  за выпуск недоброкачественных продуктов питания, медикаментов и пр.

    Преступления, посягающие на финансовую систему государства.

    Уклонение от уплаты налогов. Значительный ущерб наносят экономике действия корпораций по уклонению от уплаты налогов на прибыль, за внешнеторговые операции и пр. Как правило, этой деятельности корпораций предшествует другая незаконная деятельность, например, махинации с субсидиями, с кредитами, сокрытие прибыли и др.

    Одной из форм мошенничества с налогами являете перенос компанией своих органов управления в страну, где производство товаров не облагается большими налогами. Производя товар в своей стране, предприниматели все документы, касающиеся их хозяйственной деятельности, держат в той стране, куда переведены их органы управления. В действительности же там никакого производства нет, но налогом будет облагаться фирма по законам той страны, где по документам осуществляется производственная деятельность.

    Компании  прибегают и к таким махинациям, как создание фиктивных фирм, перевод  прибыли в благотворительные  фонды, которая не облагается налогом, сокрытие счетов и подцепка балансовых ведомостей и пр.

    Еще одно преступление, связанное с уклонением от уплаты налогов, - неуплата таможенного налога. В данном случае имеется в виду контрабандный провоз товаров, которые облагаются налогом. Преступники прибегают к фальшивым декларациям, фальшивым счетам и пр.

    5. Компьютерные преступления.

    Компьютерные  преступления совершаются, как правило, служащими,  допущенными к работе с ЭВМ. Клерки, администраторы и управляющие бывают чаще виновны в их совершении, чем  профессиональные программисты. Из каждой тысячи таких преступлений, имевших место в США в последние годы, только семь были совершены профессиональными программистами. Несмотря на то, что проблема компьютерной преступности относительно новая, вопрос классификации применительно к ней разработан достаточно четко. Ученые выделяют следующие виды таких преступлений;

    1) физические злоупотребления, которые  включают в себя: разрушение оборудования; уничтожение данных или программ; ввод ложных данных, кражу информации, записанной на различных носителях (распечатках,  перфокартах, дискетах и т.п.);

    2) операционные злоупотребления, представляющие  собой: мошенничество (выдача  себя за другое лицо или использование прав другого лица); несанкционированное использование оконечного устройства;

    3) программные злоупотребления, которые  включают в себя: различные способы  изменения системы математического  обеспечения, к которым,  например, относятся так называемые «логическая бомба» и «троянский конь». Первый заключается в том,  что в программу вводится команда компьютеру проделать в определенный момент какое-либо несанкционированное действие, второй предполагает включение в обычную программу своего задания;

    4) электронные злоупотребления, которые  включают в себя схемные и  аппаратные изменения,  приводящие к тому же результату,  что и изменение программ.

    Существует  и более краткая классификация, которая включает в себя:

    1) акты вандализма по отношению  ко в всей ЭВМ или отдельным ее частям;

    2) кражи информации из ЭВМ; 

    3) хищения с помощью ЭВМ.

    Первый  вид преступлений преследует цель нанести  ущерб владельцу и вызвать  задержку в работе путем вывода из строя ЭВМ. Так, восстановление стертых  преступником меток на магнитной  ленте требует значительных затрат времени и денежных средств. Кража информации из ЭВМ, а также ценных программ осуществляется с цепью подрыва репутации конкурента или передачи сведений конкурирующим фирмам. Исполнителями таких преступлений становятся лица, имеющие доступ к ЭВМ и хорошо осведомленные в делах фирмы. Хищения преследуют цель личного обогащения с помощью компьютера. Преступники могут похищать товары и другое имущество в крупных размерах, а также вводить в ЭВМ заказы и инструкции на доставку товаров в определенные места.