Влияние проводимых банком конверцеонных операции на валютную позицию банка

Введение

Интеграция России, как  и других стран с развивающимися рынками, в мирохозяйственные связи, сделала объективно необходимым  не только учитывать влияние мирового рынка на национальную экономику, но и выполнять те требования, которые  предъявляются к банкам-участникам международных валютных операций.

Валюта и деньги понятия близкие, но не совпадающие. Деньги представляют перед нами в виде билетов ЦБ или чеков, монеты, обращающихся в стране. Под валютой понимают иностранные банкноты, чеки и монеты. Валюта - это тоже деньги, но сфера ее действия смещена во вне, нацелена на мировой рынок.

Разнообразные формы  мирового экономического общения - торговля товарами и услугами, движение ссудного капитала и инвестиций, производственное и научно-техническое сотрудничество, миграция рабочей силы и туризм формируют мировой спрос и предложение относительно той или иной национальной валюты.

Целью данной работы является изучение особенностей развития валютного  рынка России в современных условиях, особенностей проведения валютных операций в российской банковской практике, изучить проблемы валютного регулирования, ее рассмотрение взаимосвязи валютных курсов, процентных ставок и уровня цен в разных валютах как возможной базы для проведения анализа эффективности валютных операций.

Изучение валютного  рынка основывается на теории рыночного  спроса и предложения. Однако, применительно  к валютному рынку, теория спроса и предложения используется с  существенными изменениями, поскольку  валюта является особым товаром. На международной арене она принимает те же формы, что и денежные единицы внутри страны.

Валютный рынок подчинятся законам конкуренции. Поведение  его участников определяется желанием максимизировать свои прибыли, играя  на разнице валютных курсов. Величина этих прибылей зависит от сочетания широкого круга политических и экономических рисков. При определенных условиях поведение участников валютного рынка приводит к значительным колебаниям валютного курса и к дестабилизации валютного рынка.

1. Понятие валютных операций и их регулирование банками

Валютные операции – это неотъемлемая часть современной  мировой экономики, что связано  с внешнеэкономической деятельности, все большой интеграции финансового  рынка  в финансовую систему мира.

В то же время  государство должно сохранять контроль над движением иностранной валюты, проводить учет валютных операции. Все валютный операции проводятся исключительно через систему уполномоченных коммерческих банков.

Валютное регулирование—деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивость валюты.

По мере углубления кризисных явлений наблюдается  тенденция расширения сферы валютного  регулирования. Во многих странах установлены  лимиты вывоза валюты за границу, введена специальная система разрешений на предоставление кредитов иностранным юридическим лицам и т. д. Валютное регулирование является преимущественно нормативным, т.е. осуществляется главным образом путем заключения международных валютных соглашений и издания нормативных актов. Большинство стран обязывает экспортеров своей страны сдавать вырученные ими суммы в иностранной валюте или депонировать ее в определенных банках. Валютное законодательство многих западноевропейских государств устанавливает регламентацию национальных валютных рынков. Банки этих государств обязаны или спрашивать специальные разрешения на предоставление иностранным заемщикам долгосрочных или среднесрочных валютных средств в национальных валютах. Во многих странах валютное законодательство периодически предусматривает установление режима валютных счетов, лимиты вывоза валюты.

Необходимость валютного регулирования заключается  в стремлении стран и банков минимизировать валютные риски. Валютные ограничения—это  законодательное или административное запрещение или лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения — одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным образом, через МВФ.

Основой валютного  законодательства РФ является Закон  «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый Верховным Советом  РФ 9 октября 1992 г. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через ЦБ РФ или уполномоченные банки — банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций. Операции по купле-продаже валюты, осуществляемые российскими организациями не через вышеназванные банки считаются противозаконными. Все резиденты независимо от формы собственности обязаны зачислять полученную в результате внешнеэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков.

Операции с  иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней,
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодатель­ству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, между тем как операции, связанные  с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии  его специального разрешения.

В свою очередь нерезиденты: могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках; имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавлива­емом ЦБ РФ.

2. Виды  конверсионный операции коммерческого банка

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «конверсионные операции», необходимо дать определение  основным, ключевым терминам данной темы.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах

К валютным ценностям  относятся:

• иностранная валюта
• ценные бумаги в иностранной валюте платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте
• драгоценные металлы золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий
• природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Для определения субъектов, осуществляющих операции с национальной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования  – резидент и нерезидент. Понятие «резидент» включает в себя следующие категории граждан и организаций:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за пределами Республики Беларусь
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь
• дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь
• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами страны

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами  с России , в том числе временно находящиеся в России
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами России
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами России
• находящиеся в России иностранные дипломатические, и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства
• находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов

Под валютными операциями следует понимать:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте
• ввоз и пересылку в России, а также вывоз и пересылку из РФ валютных  ценностей
• осуществление международных денежных переводов

Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами валюты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается, за исключением случаев расчетов с уполномоченными банками, связанных с погашением полученных кредитов.

Иностранная валюта, приобретенная  юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена нерезиденту через уполномоченные банки в соответствии с условиями контрактов, договоров и соглашений между ними.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым признакам, свойственным только валютным операциям.

К валютным банковским операциям  относятся следующие: привлечение  валютных вкладов, выдача валютных кредитов, открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной  валюте, а также счетов нерезидентов в рублях, осуществление международных расчетов, покупка-продажа иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте и т.д. При этом многие банковские операции в иностранной валюте проводятся аналогично таким же операциям в рублях.

Проведение валютных операций предполагает осуществление конверсионных операций. Под конверсионными операциями понимают операции банков, связанные с конверсией, т.е. с обменом одной валюты на другую. Как правило, данный обмен осуществляется путем заключения сделок купли-продажи иностранной валюты (как наличной, так и безналичной). Поставка средств (дата валютирования) по этим сделкам может осуществляться немедленно (не позднее второго рабочего банковского дня с даты заключения сделки) или через определенный срок (свыше двух рабочих банковских дней с даты заключения сделки). Исходя из сроков поставки средств, выделяют спотовые (кассовые, наличные) и срочные (форвардные) валютные операции.

Дата заключения сделки (дата сделки) является датой достижения сторонами сделки соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

3.  Валютный операций коммерческого банка

Как отмечают специалисты, анализ валютных операций является достаточно сложным и малоизученным вопросом в системе комплексного экономического анализа деятельности кредитных  организаций. Этот блок анализа можно  представить в виде следующих составляющих: ^[19]

• анализ эффективности валютно-обменных операций;
• анализ эффективности операций покупки-продажи иностранной валюты на бирже и вне ее;
• анализ эффективности операций на международном валютном рынке;
• анализ эффективности операций валютного арбитража и валютного свопинга;
• анализ эффективности форвардных и фьючерсных операций;
• анализ результатов текущей переоценки валютных счетов и прогноз ожидаемы (потенциальных) доходов или убытков от переоценки;
• анализ состояния валютной позиции банка.

Кроме того, в дополнение к вышеперечисленным пунктам  можно рассмотреть традиционные активные и пассивные операции банка, совершаемые с иностранной валютой. Например, анализ операций по привлечению и размещению средств в иностранной валюте. А также анализ операций по выплнению банком функций агента валютного контроля.

Все операции можно проанализировать в трех направлениях:

• вертикальный анализ (анализ структуры); 
• горизонтальный анализ (анализ динамики);
• расчет и анализ коэффициентов.

Необходимо также провести факторный анализ ряда показателей  и дать качественную оценку тем или  иным явлениям и тенденциям, выявленным в ходе анализа.

Валютные операции наряду с другими банковскими операциями участвуют в формировании финансовых результатов деятельности банка.

Основными источниками  доходов и расходов по операциям  с иностранной валютой являются комиссионные, а также доходы и  расходы от переоценки счетов в иностранной валюте. Последние в структуре, как доходов, так и расходов являются определяющими, однако, имеется тенденция к снижению их доли в общей структуре доходов и расходов.

Комиссия, полученная от операций с иностранной валютой, представлена в виде:

• доходов от сделок купли-продажи иностранной валюты, осуществляемых Банком от своего имени и за свой счет (валютно-обменные операции и операции на валютных биржах) и по поручению клиентов, в том числе обязательная продажа инвалюты (т.е. Банк выступает в качестве посредника);
• доходов за выполнение Банком функций агента валютного контроля (оформление паспортов сделок по экспортным и импортным контрактам);
• доходов по другим операциям.
• Комиссия, уплаченная по операциям с иностранной валютой, представлена в виде:
• расходов от операций купли-продажи иностранной валюты, осуществляемых Банком за свой счет;
• расходов от операций на валютной бирже.
• Доходы от операций купли-продажи валюты занимают основную долю в комиссионных доходах.

Заключение

Проведя анализ теории и практики осуществления валютных операций коммерческими банками, можно сделать вывод, что валютные операции не потеряли своей актуальности и по сей день. Данный вид операций является неотъемлемой частью деятельности коммерческого банка и привносит существенный вклад в формирование доходов банка.

Экономические основы валютных операций, проблемы их регулирования. Что касается опыта валютного регулирования, то можно с уверенностью отметить, что существующая в настоящее время система валютного регулирования и валютного контроля по своему уровню еще очень несовершенна. Для формирования законченной работающей системы необходимо выполнение ряда стратегических задач. Это и формирование четкой законодательной базы валютного регулирования, и четкое распределение обязанностей всех органов и агентов валютного контроля, и совершенствование информационное обеспечение работы органов и агентов валютного контроля.

Физические и юридические лица (резиденты и нерезиденты) осуществляют валютные операции, понятие которых определено в Законе. Сущность банковских валютных операций несколько отличается от определения валютных операций  Законом. Банковские валютные операции  - это операции, одним из субъектов осуществления которых является банк, а в качестве объекта выступают валютные ценности. Не учитываются операции по осуществлению расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ, вывоз физическими лицами наличной иностранной валюты за пределы страны и т.п., и включаются в понятие, к примеру, операции банка по привлечению и размещению средств в иностранной валюте.

Список  используемых источников

1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, О.М.Маркова и др.; Под ред. Е.Ф.Жукова. -М.: ЮНИТИ, 1997. -471с.

2.  Банковские операции / Под ред. О.И.Лаврушина. -Ч. 1: Учеб. пособие / О.И.Лаврушин, Ю.П.Савинский, Р.Г.Ольхова и др. -М.: ИНФРА-М, 1995. -96с.

3. Банковские операции: Учеб. пособие / С.И.Пупликов, М.А.Коноплицкая, С.С.Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И.Пупликова. -Мн.: Выш. шк., 2003. -351с.

4.  Банковское дело: учебник для вузов / Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А.; Под ред. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. -М.: Финансы и статистика, 2005. -591с.

5.  Виноградова А.В. Банковские операции: Учеб. пособие -Ростов н/Д: Феникс, 2001.

6. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // Российская газета. – 08.12.1994. – №238-239.

7.  Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В.; Под ред. Жукова Е.Ф. -М.: ЮНИТИ, 2001. -622с.

8.  Калимов Д.А. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Д.А.Калимов, Р.Р.Томкович. -Мн.: Амалфея, 2003. -751с.

         9. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 2.12.1990 N 395-1 (в ред. от 02.02.2006 N 19-ФЗ, от 27.07.2006 N 140-ФЗ) // Российская газета. – 10.02.1996. – №27.

       10.    О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 10.12.2003 (в ред. 26.07.2006) №173-ФЗ // Российская газета. – 17.12.2003. – №253.

       11.   Организация деятельности коммерческих банков: учебник для вузов. -2-е изд., переработ. и дополн. -Мн.: БГЭУ, 2002. -504с.

    12.  Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов / Войтешенко Б.С., Козловский В.В., Брежнева Т.Д.; Под ред. Ясинский Ю.М.

  13.   Центральный Банк России // Официальный сайт: [cbr]

.