Внешняя и внутренняя финансовая среда организации

 

^{Федеральное агентство  по образованию}

^{Федеральное государственное  образовательное  учреждение}

^{высшего профессионального  образования}

^{«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ}

^{УНИВЕРСИТЕТ»  им. Т.Ф. Горбачева}

 

 

 

 

 

Реферат по дисциплине «Финансовый менеджмент» на тему:

«Внешняя и внутренняя финансовая среда организации»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:студентка гр.ЭХб-111

Агбалян А.А

Проверил: Аксёнов Е.П.

 

 

 

 

 

Кемерово 2013г.

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………..…..3

Теоретические основы исследования финансовой среды предприятия

1.Понятие и виды финансовой  среды предприятия………………….…….….4

2.Факторы, формирования  финансовой среды предприятия……………..…...8

3. Методы оценки финансовой  среды предприятия………………….….……11

Заключение………….……………………………………………………….…..15

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Любое предприятие находится  и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций  возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление. Внутренняя среда организации является источником ее жизненной силы. Она  заключает в себе тот потенциал, который дает возможность организации  функционировать, а, следовательно, существовать и выживать в определенном промежутке времени. Но внутренняя среда может  также быть и источником проблем  и даже гибели организации в том  случае, если она не обеспечивает необходимого функционирования организации. Внешняя  среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего  потенциала на должном уровне.

Организация находится в  состоянии постоянного обмена с  внешней средой, обеспечивая тем  самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды небезграничны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что организация  не сможет получить нужные ресурсы  из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям.

Задача стратегического  управления состоит в обеспечении  такого взаимодействия организации  со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность  выживать в долгосрочной перспективе.

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных  конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать  финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию  может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.

Финансовая среда предпринимательства - это комплекс взаимных многосторонних деловых связей предприятия с  субъектами и объектами финансовых отношений. Система финансовых взаимоотношений хозяйствующего субъекта включает в себя отношения в сфере образования, формирования, распоряжения и использования финансовых ресурсов. Эти отношения могут быть как в рамках хозяйственной горизонтали, так и вертикали. В настоящее время отношения с вышестоящими организациями развиты на предприятиях с федеральной и муниципальной собственностью и на государственных предприятиях. Подобные отношения возродили на новой основе и внутри финансовых холдингов. Это отношения дочерних и зависимых предприятий с головной компанией - держателем их контрольного пакета акций (паев). В рыночных условиях отношения финансовой горизонтали имеют превалирующее значение. Каждый хозяйствующий субъект является, с одной стороны, поставщиком продукции (работ, услуг), а с другой - их покупателем.

Цель данной работы заключается  в рассмотрении теоретических и  практических аспектов финансовой среды  предприятия и выработки направлений  ее совершенствования. При этом ставятся следующие задачи:

- изучение понятия финансовой  среды; 

- исследование факторов, обусловливающих финансовую среду  предприятия; 

- определение роли и  значения влияния факторов внутренней  и внешней финансовой среды  на результаты деятельности предприятия;

- оценка финансовой устойчивости  предприятия в современных условиях;

- определения направлений  совершенствования внутренней и  внешней финансовой среды предприятия.

Предметом исследования является финансовая среда предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Теоретические основы исследования финансовой среды предприятия

 

1.Понятие и  виды финансовой среды предприятия

 

Финансовая среда представляет собой совокупность неподдающихся  контролю сил, с учетом которых фирмы  должны разрабатывать свои программы. Среду любой организации принято  рассматривать, как состоящую из двух сфер: внутреннюю и внешнюю. Внешняя  среда, в свою очередь, подразделяется на микросреду (или рабочую, или непосредственное окружение, или среду косвенного воздействия) и макросреду (или общую, или непосредственное деловое окружение, или среду прямого воздействия) (2, С. 181).

Под внутренней средой понимается хозяйственный организм фирмы, включающий управленческий механизм, направленный на оптимизацию научно-технической  и производственно-сбытовой деятельности фирмы. Когда речь идет о внутренней среде фирмы, имеется в виду глобальная структура фирмы, охватывающая все  производственные предприятия фирмы, финансовые, страховые, транспортные и  другие подразделения, входящие в фирму, независимо от их местоположения и  сферы деятельности.

Под внешней средой понимают все условия и факторы, возникающие  в окружающей среде, независимо от деятельности конкретной фирмы, но оказывающие или  могущие оказать воздействие  на ее функционирование и поэтому  требующие принятия управленческих решений (1, С. 124).

Финансовая среда складывается из микросреды и макросреды.

Микросреда представляется силами, имеющими непосредственное отношение  к самой фирме и ее возможностям по обслуживанию клиентуры.

Макросреда представляется силами более широкого социального  плана, которые оказывают влияние  на микросреду.

Изучение рабочей среды  предполагает анализ тех составляющих внешнего окружения, с которыми организация  находится в непосредственном взаимодействии, это: покупатели, поставщики, конкуренты, кредиторы, акционеры. Анализ внутренней среды направлен на определение  потенциала организации и, как правило, проводится по следующим основным направлениям: маркетинг, производство, НИОКР, финансы, персонал, структура управления.

Внутрифирменное управление и управление фирмой как субъектом  рынка — две ступени в иерархии управления жестко связаны между  собой диалектическим единством  внешней и внутренней среды фирмы. Внешняя среда фирмы выступает  как нечто заданное, внутренняя среда  фирмы является по существу реакцией на внешнюю среду. Основные цели, которые  ставит перед собой фирма, сводятся к одной обобщенной характеристике — прибыли. При этом, естественно, должны учитываться и внутренняя среда фирмы, и внешняя.

В качестве внутренней среды  предприятия принято рассматривать  все внутрифирменные составляющие, формирующие ее в единую систему  и поддающиеся некоторому определенному  управляющему воздействию со стороны  сотрудников фирмы (руководителей  и исполнителей).

Внутренние переменные –  это ситуационные факторы внутри организации.

Предприятие - это открытая система, которая может существовать лишь при условии активного взаимодействия с окружающей (внешней) средой.

Внешняя среда - это совокупность активных хозяйствующих субъектов, экономических, общественных и природных  условий, национальных и межгосударственных институционных структур и других внешних  условий и факторов, действующих  в окружении предприятия и  влияющих на различные сферы его  деятельности.

Внешнюю среду подразделяют на:

- микросреду - среду прямого  влияния на предприятие, которую  создают поставщики материально-технических  ресурсов, потребители продукции  (услуг) предприятия, торговые  и маркетинговые посредники, конкуренты, государственные органы, финансово-кредитные  учреждения, страховые компании  и др. контактные аудитории. 

- макросреду, влияющую на  предприятие и его микросреду. Она включает природную, демографическую,  научно-техническую, экономическую,  экологическую, политическую и  международную среду. 

 

Предприятие должно ограничивать негативные воздействия внешних  факторов, наиболее существенно влияющих на результаты его деятельности или, наоборот более полно использовать благоприятные возможности (3, С. 243).

Любая фирма действует в окружении контактных аудиторий 7 типов:

1. Финансовые круги - оказывают  влияние на способность фирмы  обеспечивать себя капиталом  (банки, инвестиционные компании, фондовые биржи и другие). Фирма  добивается благорасположения этих  аудиторий, публикует годовые  отчеты, дает ответы на вопросы  и предоставляет прочие доказательства  своей финансовой устойчивости.

2. Контактная аудитория  средств информации. Фирма заинтересована, чтобы СМИ больше и лучше  освещали ее деятельность посредством  статей о качестве продукции,  ее потребительских свойствах,  совершенствах технологий, благотворительной  деятельности и прочее.

3. Контактная аудитория  государственных учреждений.

4. Гражданские группы. Маркетинговые  решения, принятые фирмой могут  вызвать вопросы со стороны  организаций-потребителей, групп защитников  окружающей среды и других.

5. Местная контактная  аудитория - окрестные зрители.

6. Широкая публика. Задача  фирмы состоит в том, чтобы  создать благоприятное мнение  о фирме у широкой публики.

7. Внутренняя контактная  аудитория (работники, служащие, добровольные помощники, управляющие,  члены совета директоров).

По определению P. Яблyкoвa «Финансовая среда предпринимательства - это комплекс взаимных многосторонних деловых связей предприятия с  субъектами и объектами финансовых отношений. Система финансовых взаимоотношений  хозяйствующего субъекта включает в  себя отношения в сфере образования, формирования, распоряжения и использования  финансовых ресурсов. Эти отношения  могут быть как в рамках хозяйственной  горизонтали, так и вертикали. В  настоящее время отношения с  вышестоящими организациями развиты  на предприятиях с федеральной и  муниципальной собственностью и  на государственных предприятиях. Подобные отношения возродили на новой  основе и внутри финансовых холдингов. Это отношения дочерних и зависимых  предприятий с головной компанией - держателем их контрольного пакета акций (паев). В рыночных условиях отношения  финансовой горизонтали имеют превалирующее  значение. Каждый хозяйствующий субъект  является, с одной стороны, поставщиком  продукции (работ, услуг), а с другой - их покупателем»

Финансовый мир - обобщенное название всего того, что связано  с финансовой деятельностью. Финансовый мир может включать в себя управляющие  органы финансов, банки и корпорации, саму финансовую деятельность, представителей финансовых кругов и их деятельность, экономические, географические и политические понятия, связанные с финансами  и т.д.

Внешние денежные отношения  предприятия возможны:

с финансовой системой государства (бюджетно-налоговые, фондовые, страховые, социальные платежи и трансферты);

с кредитной системой (ссудные, депозитные, платные услуги и др.);

с другими предприятиями (отношения, не связанные с товарным обменом: штрафы, пени, неустойки, аренда, коммерческое кредитование, совместное предпринимательство, объединение  и разделение капитала, прямое инвестирование);

с собственниками предприятия (формирование капитала, распределение  прибыли, реинвестирование дивидендов);

с международными организациями (кредитование, целевая помощь, благотворительность);

с финансами домохозяйств и физических лиц (финансовая помощь, финансовое посредничество – гарантии, перевод платежей, получение социальных трансфертов и др.).

Внутренние денежные отношения  предприятия прослеживаются:

со структурными подразделениями  – дочерними, зависимыми компаниями, самостоятельными бизнесами, хозрасчетными  предприятиями при распределении  выручки, затрат, прибыли налоговых  платежей, инвестиций, элиминировании внутренних оборотов между предприятием и его структурными единицами);

между центрами финансовой ответственности (по распределению  маржинального дохода через трансфертное ценообразование);

с работниками (по социальным инвестициям, социальным налогам и  выплатам, финансовому стимулированию из прибыли).

Внешние денежные отношения  предприятия проявляются при  взаимодействии с внешней финансовой средой предпринимательства, а внутренние денежные отношения проявляются  во внутренней финансовой среде предпринимательства.

Любая классификация элементов  финансовой среды предпринимательства  не позволяет описать всю гамму  реальных факторов, воздействующих на предпринимательскую структуру. Например, отношения между предприятием и  аффилированными лицами, отношения  между участниками вертикальной, горизонтальной, диагональной интеграции, не имеющей статуса единого юридического лица.

Таким образом, необходимо уточнить содержание внутренней и внешней  финансовой среды предпринимательства  для выявления факторов, улучшающих уровень развития предпринимательства  и выбора формы и методов совершенствования  финансовой среды исходя из целей, стоящих  перед экономикой конкретного муниципального образования.

 

 

 

2.Факторы, формирования финансовой среды предприятия

 

Вопросы методологии финансового  планирования в условиях рынка обсуждаются  в отечественной экономической  науке с момента перехода России к рынку. Теоретические обобщения  показывают, что в современных  условиях финансовое планирование содержит две основные компоненты – прогнозирование  для выработки решений и принятие решений. При этом, если прогнозирование  реализуется специальными алгоритмами: методами, методиками, регуляторами и  процедурами на вариантной основе, то принятие решений – это волевой  процесс. Однако внутрифирменное планирование в современных условиях в силу специфики российской действительности столкнулось с серьезными трудностями  из-за имеющегося разрыва в иерархии управления, поскольку широкое распространение  получила точка зрения, что в условиях экономической нестабильности планирование не имеет смысла. Тогда как обосновать различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития? Это невозможно без планирования своевременных  решений (принцип управления путем  ранжирования стратегических задач).

Руководство предприятия  обязано знать, какие задания  в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий  период. Заинтересованные в деятельности фирмы лица предъявляют определенные требования к результатам ее работы. При планировании определенных видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретение кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определение объема инвестиций.

В системе экономического регулирования деятельности компании одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, реализуемое на основе планирования производства и реализации, а также контроля за расходованием  средств. Вопросы финансового планирования наиболее широкое отражение нашли  в отечественной и зарубежной литературе, посвященной планированию экономических систем на макро- и  микроуровнях.

В зависимости от характера  влияния отдельных условий и факторов, а также возможностей их контроля со стороны предприятия в процессе осуществления финансовой деятельности в составе общей финансовой среды его функционирования следует выделять отдельные виды:

-внешнюю финансовую среду непрямого влияния;

-внешнюю финансовую среду непосредственного влияния;

-внутреннюю финансовую среду.

Внешняя финансовая среда  непрямого влияния характеризует  систему проявляемых на макроуровне условий и факторов, воздействующих на организацию, формы и результаты финансовой деятельности предприятия в долгосрочном периоде, прямой контроль над которыми оно осуществлять не имеет возможности. Этот вид внешней финансовой среды не носит характера индивидуальных особенностей проявления по отношению к конкретному предприятию. В формировании условий внешней финансовой среды непрямого влияния существенную роль играет государственная финансовая политика и государственное регулирование финансовой деятельности предприятия.

Внешняя финансовая среда  непосредственного влияния, характеризует систему условий и факторов, воздействующих на организацию, формы и результаты финансовой деятельности, которые формируются в процессе финансовых отношений предприятия с контрагентами по финансовым операциям и сделкам и на которые оно может оказывать влияние в процессе непосредственных коммуникативных связей. Осуществление эффективных финансовых отношений с такими контрагентами по финансовой деятельности позволяет предприятию управлять системой соответствующих условий и факторов в благоприятном для него направлении.

Внутренняя финансовая среда  характеризует систему условий  и факторов, определяющих выбор организации  и форм финансовой деятельности с  целью достижения наилучших ее результатов, которые находятся под непосредственным контролем руководителей и специалистов финансовых служб предприятия. Она заключает в себе тот финансовый потенциал, который позволяет предприятию достигать поставленных целей и задач в стратегическом периоде (4, С. 124).

Среду прямого воздействия, еще называют непосредственным деловым  окружением организации. Это окружение  формирует такие субъекты среды, которые непосредственно влияют на деятельность конкретной организации.

Как известно, государство  в рыночной экономике оказывает  на организации как косвенное  влияние, прежде всего через налоговую  систему, государственную собственность  и бюджет, так и прямое — через  законодательные акты. Так, например, высокие ставки налогов существенно  ограничивают активность фирм, их инвестиционные возможности и толкают к сокрытию доходов. Наоборот, снижение ставок налогов  способствует привлечению капитала, приводит к оживлению предпринимательской  деятельности. И таким образом, с  помощью налогов государство  может осуществлять управление развитием  нужных направлений в экономике.

Известный специалист по управлению Питер Ф. Друкер, говоря о цели организации, выделял, по его мнению, единственную подлинную цель бизнеса – создание потребителя. Под этим понимается следующее: само выживание и оправдание существования организации зависит от ее способности находить потребителя результатов ее деятельности и удовлетворять его запросы. Значение потребителей для бизнеса очевидно.

Влияние на организацию такого фактора как конкуренция невозможно оспаривать. Руководство каждого  предприятия четко понимает, что  если не удовлетворять нужды потребителей так же эффективно, как это делают конкуренты, предприятию долго не продержаться на плаву. Во многих случаях  не потребители, а как раз конкуренты определяют, какого рода результаты деятельности можно продать и какую цену можно запросить. Недооценка конкурентов  и переоценка рынков приводят даже крупнейшие компании к значительным потерям и к кризисам. Важно  понимать, что потребители — не единственный объект соперничества  организаций. Вместе с тем, нужно  отметить, что конкуренция иногда толкает фирмы и на создание между  ними соглашений различных типов  от раздела рынка до кооперации между  конкурентами.

Факторы среды косвенного воздействия или общее внешнее  окружение обычно не влияют на организацию  также заметно, как факторы среды  прямого воздействия. Однако, руководству  необходимо учитывать их.

Среда косвенного воздействия, , обычно сложнее, чем среда прямого  воздействия. Поэтому при ее исследовании обычно опираются прежде всего на прогнозы. К основным факторам среды  косвенного воздействия относятся  технологические, экономические, социокультурные  и политические факторы, а также  взаимоотношения с местными сообществами.

Технология является одновременно внутренней переменной и внешним  фактором большого значения. В качестве внешнего фактора она отражает уровень  научно-технического развития, который  воздействует на организацию, например, в областях автоматизации, информатизации и др. Технологические нововведения влияют на эффективность, с которой продукты можно изготавливать и продавать, на скорость устаревания продукта, на то, как можно собирать, хранить и распределять информацию, а также на то, какого рода услуги и новые продукты ожидают потребители от организации. Чтобы сохранить конкурентоспособность, каждая организация вынуждена использовать достижения научно-технического прогресса, по крайней мере те, от которых зависит эффективность ее деятельности.

Руководство должно также  уметь оценивать, как скажутся на операциях организации общие  изменения состояния экономики. Состояние мировой экономики  влияет на стоимость всех вводимых ресурсов и способность потребителей покупать определенные товары и услуги. Если, например, прогнозируется инфляция, руководство может счесть желательным  увеличение запасов поставляемых организации  ресурсов и провести с рабочими переговоры о фиксированной оплате труда  с тем, чтобы сдержать рост издержек в скором будущем. Оно может также  решить сделать займ, поскольку при  наступлении сроков платежей деньги будут стоить дешевле и тем  самым будут частично скомпенсированы  потери от выплаты процентов. Если же прогнозируется экономический спад, организация может предпочесть  путь уменьшения запасов готовой  продукции, поскольку могут появиться  трудности ее сбыта, сократить часть  работников или отложить до лучших времен планы расширения производства. Важно понимать, что то или иное конкретное изменение состояния  экономики может оказать положительное  воздействие на одни и отрицательное на другие организации (5, С. 64).

Таким образом, под финансовой средой функционирования предприятия  понимается система условий и  факторов, влияющих на организацию, формы  и результаты его финансовой деятельности.

 

3. Методы оценки  финансовой среды предприятия

 

Разработка основных элементов  стратегического набора в сфере  финансовой деятельности предприятия  базируется на результатах стратегического  финансового анализа. Стратегический финансовый анализ целесообразно проводить  в разрезе внешней финансовой среды непрямого и непосредственного  влияния, внутренней финансовой среды. Конечным продуктом стратегического  финансового анализа является модель стратегической финансовой позиции  предприятия, которая всесторонне  и комплексно характеризует предпосылки  и возможности его финансового  развития в разрезе каждой из стратегических доминантных сфер финансовой деятельности.

Особенностью осуществления  стратегического финансового анализа  является то, что он является не только ретроспективным, но и прогнозным, т.е. оценивает перспективное состояние  финансового потенциала предприятия под воздействием возможных изменений отдельных факторов и условий. Это определяет необходимость использования специальных методов проведения такого анализа, которые составляют основу его методического аппарата.

SWOT-анализ является одним  из основных методов осуществления  стратегического финансового анализа  на предприятии. Основным содержанием  SWOT-анализа является исследование  характера сильных и слабых  сторон финансовой деятельности  предприятия, а также позитивного  или негативного влияния отдельных  внешних факторов на условия  ее осуществления в предстоящем  периоде.

SNW-анализ используется  исключительно при анализе факторов  внутренней среды предприятия.  Аббревиатура SNW отражает характер  позиции предприятия по исследуемому  фактору:

S – сильная позиция  (strength position);

N – нейтральная позиция (neutral position);

W – слабая позиция (weakness position).

Сильная и слабая оценка позиции присуща как методу SWOT-анализ, так и SNW-анализ, но в SNW-анализе система  оценки дополняется нейтральной  позицией, которая соответствует, как  правило, среднеотраслевым значениям  оценки того или иного фактора  по аналогичным предприятиям. Такой  подход позволяет рассматривать  нейтральную позицию того или  иного фактора, влияющего на финансовую деятельность предприятия, как критерий минимально необходимого стратегического  его соответствия.

Портфельный анализ основан  на использовании «портфельной теории», в соответствии с которой уровень  прибыльности портфеля фондовых инструментов рассматривается в одной связке с уровнем риска портфеля. В  системе стратегического финансового  анализа этот метод используется обычно как вспомогательный.

Сценарный анализ характеризует  метод комплексной оценки основных факторов на прогнозируемое значение конкретного результативного финансового  показателя при различных возможных  условиях (сценариях) изменения финансовой среды – от наилучших до наихудших. В процессе использования этого  метода стратегического финансового  анализа все факторы исследуются  с учетом их взаимосвязи.

Сравнительный финансовый анализ базируется на сопоставлении значений отдельных групп аналогичных  показателей между собой. В процессе использования этого метода стратегического  финансового анализа рассчитываются размеры абсолютных и относительных  отклонений сравниваемых показателей. В разработке финансовой стратегии  наибольшее распространение получили следующие методы сравнительного финансового анализа (6, С. 124):