(Сибупк) Налоги и налогообложение (задание к теме 2) (Решение → 75623)

(Сибупк) Налоги и налогообложение (задание к теме 2). Решение.

Год сдачи - 2023

После покупки Вы получите файл с ответами на вопросы которые указаны ниже:

***(Если нужна помощь с другими предметами или сдачей тестов онлайн, пишите в личные сообщения)

Практическое задание к теме 2

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

АКТИВ ПАССИВ

Статьи тыс. руб. Статьи тыс. руб.

I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1 600 III. Капитал и резервы Уставный капитал 50 000

Основные средства 31 000 Нераспределенная прибыль 12 000

Незавершенное строительство 1 300

II. Оборотные активы Запасы:

сырье, материалы 800 IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики 38 000

запасы в незавершенном производстве 500

НДС по приобретенным ценностям 7800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи¬даются в течение 12 дней после отчетной даты) 3 000

Денежные средства 54 000

БАЛАНС 100 000 БАЛАНС 100 000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января 3100 700

1 февраля 4800 690

1 марта 4700 680

1 апреля 4600 670

1 мая 4500 660

1 июня 4400 650

1 июля 4300 640

1 августа 4200 630

1 сентября 4100 620

1 октября 4000 610

1 ноября 3900 600

1 декабря 3800 590

1 января сле-дующего года 3700 580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

№

п/п ФИО Должность Оклад, руб. (плюс шифр)

1 Антонов А.Б. Директор 18000

2 Захаров В.Г. Главный бухгалтер 17000

3 Николаев И.К. Начальник цеха 16500

4 Романов Ж.З. Рабочий 16000

5 Сергеев К.М. Рабочий 16000

ВСЕГО - 83500

Таблица 3

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№

п/п ФИО Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

1 Антонов А.Б. (учредитель фирмы) Женат 2 Дивиденды 5600 руб. (январь)

2 Захаров В.Г. Вдова 1 Материальная помощь 5000 руб. (июль)

3 Николаев И.К. Холост Нет Премия 2500 руб. (декабрь)

4 Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) Женат Нет Премия 200 руб. (декабрь)

5 Сергеев К.М. (Герой России) Женат 3 Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№

п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

1 2 3

1 Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы

2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 46 000

1 2 3

НДС

3 Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет 65 000

НДС

4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 13 400

5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 350

Кроме того:

1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:

• в феврале - 136 тыс. руб.,

• в марте - 184 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.

2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.