Компания «Марс» за отчетный период произвела следующие операции: 31.01.2012 г. предоставила компании «Сириус» процентный заем в сумме 300 000 руб. на один месяц под 20% годовых. Проценты начисляются в конце срока займа (29 февраля); 19.02.2012 г. компания «Марс» получила предоплату под производственный заказ (1000 ед. продукции) в сумме 254 880 руб. , (Решение → 13283)

Задача Компания «Марс» за отчетный период произвела следующие операции: 31.01.2012 г. предоставила компании «Сириус» процентный заем в сумме 300 000 руб. на один месяц под 20% годовых. Проценты начисляются в конце срока займа (29 февраля); 19.02.2012 г. компания «Марс» получила предоплату под производственный заказ (1000 ед. продукции) в сумме 254 880 руб. , в том числе НДС 18%; 02.03.2012 г. от организации «МДК» поступили материалы на сумму 276 120 руб. , в том числе НДС 18%. Из них в производстве использовано на сумму 219 000 руб. Заработная плата персонала, производящего продукцию составила 250 000 руб., взносы на обязательное страхование - 30%, амортизация производственного оборудования - 6 000 руб. , услуги субподрядчика - 59 000 руб. , в том числе НДС 18%. Затраты в НЗП на начало месяца составили 30 000 руб., на конец месяца - 45 000 руб. За аренду офиса приняты расчетные документы на сумму 43 660 руб., в том числе НДС 18%, за коммунальные платежи - 2 950 руб., в том числе НДС 18%. Зарплата АУП - 70 000 руб., взносы - 30%. В бухучете организация применяет метод директ-костинг. Выпущено из производства за период 1 300 единиц продукции, из которых передано заказчику 1 000 ед. и 150 продано остальным покупателям. Продажная цена - 814,20 руб. Поскольку «Сириус» 29.02 заем не вернул и проценты не заплатил, 15.03.2012 г. «Марс» продал задолженность по займу вместе с начисленными процентами компании «Юпитер» за 302 000 руб. Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Марс», сформировать финансовые результаты и рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Решение:

1. Предоставлен заем компан дебет 58 «Финансовые вложе кредит 51 «Расчетные счета» сумма - 300000 руб. 2. Получена предоплата за 10 дебет 51 «Расчетные счета», кредит 62 «Расчеты с по выданные авансы), сумма - 254880 руб. 3. Выделен НДС в сумме пол дебет 76 «Расчеты с разными кредит 68 «Расчеты по налог. 18 сумма: 254880 × = 3888 4. Поступили материалы: Решение дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставі сумма: 276120 100 ＿ 2340 118 задачи 5. Выделен НДС в стоимости дебет 19 «Налог на доба ным ценностям», кредит 60 «Расчеты с поставі сумма: 276120 x 18 = 4212 118 6. Материалы отпущены в пр дебет 20 «Основное произво, кредит 10 «Материалы», сумма - 219000 руб. 7. Начислена заработная пла пю: пр дебет 20 «Основное пр