Компания «Триал» производит детские спортивные комплекты трех модификаций – «Малыш», «Спорт», «Базовая». Продажи осуществляются в пропорции 1:2:4 (Решение → 28886)

Заказ №38906

Компания «Триал» производит детские спортивные комплекты трех модификаций – «Малыш», «Спорт», «Базовая». Продажи осуществляются в пропорции 1:2:4. Цены реализации составляют 2150 руб., 2500 руб., 3000 руб. соответственно. Каждое изделие состоит из металлического каркаса, который дополняется различными компонентами в следующих количествах: Таблица 2.1 - Комплектующие для производства изделий Показатели Каркас, ед. Компонент 1, ед Компонент 2, ед Компонент 3, ед Переменные накладные расходы, руб. «Малыш» 1 5 1 4 50 «Спорт» 1 1 7 5 40 «Базовая» 1 3 5 1 35 Цена за единицу, руб. 200 80 50 30 При производстве каждой модели затрачивается следующее количество рабочего времени, ч (табл. 2.2): Таблица 2.2 - Бюджет рабочего времени Показатели В производстве В сборке «Малыш» 2 2 «Спорт» 1,5 2 «Базовая» 1,5 3 Труд производственных рабочих оплачивается по ставке 60 руб./ч., труд рабочих на сборке 45 руб./ч. Продолжительность рабочей недели (производительное время) – 39 ч за пять рабочих дней. На конец текущего года ожидаются следующие запасы готовой продукции и комплектующих (запасов незавершенного производства нет), ед. (табл. 2.3). Таблица 2.3 - Запасы готовой продукции и комплектующих «Малыш» 130 Каркас 420 «Спорт» 170 Компонент 1 1200 «Базовая» 260 Компонент 2 2200 Компонент 3 1400 В процессе планирования на следующий год определены следующие характеристики бюджетов: 1. Год разделен на 13 четырехнедельных периодов; 2. В течение периода 1 ожидается реализация в размере 1/13 годового объема продаж, который позволит получить по итогам года 2100 тыс. руб. прибыли до вычета процентов и налогов; 3. С начала года планируется изменить политику в области управления оборотными средствами, ускорив их оборот, что позволит снизить запасы как комплектующих, так и годовой продукции на складе и, как следствие этого, затраты на их поддержание. Предполагается, что в течение периода 1 темпы производства и закупок комплектующих снизятся на 10%, а через полгода объемы запасов будут доведены до величины недельных потребностей производства и продаж. На следующий год постоянные накладные расходы запланированы в объеме: производственные – 3980 тыс. руб., коммерческие – 1410 тыс. руб., административные – 2026 тыс. руб. Все они являются затратами периода и распределяются в течении года равномерно. Требуется: 1. Провести аналитический расчет удельного вклада и определить объем продаж; 2. Составить бюджет продаж готовой продукции; 3. Составить бюджет производства; 4. Бюджет закупок основных материалов; 5. Бюджет затрат труда основных рабочих; Обсудить факторы, которые следует принимать во внимание, приступая к реализации предполагаемой программы эффективного управления оборотными средствами.

Решение Находим желаемый объем продаж продукции, который позволит получить плановую прибыль. Для этого рассмотрим величины вклада разных продуктов, ден. ед. Показатель «Малыш» «Спорт» «Базовая» Цена реализации 2150 2500 3000 Переменные расходы Каркас 200 200 200 Компонент 1 400 80 240 Компонент 2 50 350 250 Компонент 3 120 150 30 Затраты на оплату труда на производстве 120 90 90 Затраты на оплату труда на сборке 90 90 135 Переменные производственные расходы 50 40 35 Всего переменных расходов 1030 1000 980 Удельный вклад 1120 1500 2020 Если рассматривать комбинацию изделий с учетом соотношения их долей в производстве, вклад этого «комплекта» составит: Показатель «Малыш» «Спорт» «Базовая» Всего Доля в производстве 1 2 4 Удельный вклад, ден. ед. 1120 3000 8080 12 200 Постоянные затраты и прибыль за каждый период равны 1/13 годовых затрат, что составит, тыс. ден. ед.: Общепроизводственные = 3980/13 = 306,15; Коммерческие = 1410/ 13= 108,46; Административные = 2026/13=155,85; Прибыль = 2100/13= 161,54; Вклад = 732,00.