Определите налоговую базу и сумму налога (авансового платежа) на прибыль, причитающуюся к уплате за 1 кв.2020 г. имея следующие данные. Укажите сроки уплаты налога. 1. Выручка от продажи продукции составила 15 486 000 (Решение → 31287)

заказ №38669

Определите налоговую базу и сумму налога (авансового платежа) на прибыль, причитающуюся к уплате за 1 кв.2020 г. имея следующие данные. Укажите сроки уплаты налога. 1. Выручка от продажи продукции составила 15 486 000 2. Себестоимость реализованной продукции – 1 344 690, в том числе: - сумма начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета составила 849 356 руб., по данным налогового учета – 59 549 руб. - расходы на рекламу по данным учета составляют 58 444 (начисленная заработная плата за отчетный год составила 2 123 390 руб.) 3. Доход от участия в деятельности другой организации – 341 000 руб. 4. Положительная курсовая разница – 94 972 руб. 5. Расходы по банковскому обслуживанию – 81 001 руб. 6. Расходы на содержание имущества по договору аренды – 146 900 руб. 7. Убыток от списания основных средств вследствие морального износа - ? (первоначальная стоимость основного средства 431 000 руб., сумма начисленной амортизации – 289 350 руб.) 8. Прибыль от реализации материалов – ? руб. (за реализованные материалы от покупателей получено на расчетный счет 124 000 руб., фактическая себестоимость реализованных материалов составила 58 302 руб.)

Решение:

Согласно ст. 247 НК объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается: для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Доходы : - Выручка от продажи продукции составила 15 486 000 руб. - Положительная курсовая разница – 94 972 руб. (внереализационный доход) - Выручка от реализации материалов – 124000 руб. Итого:15 704 972 руб. Расходы: - Себестоимость реализованной продукции – 554 883 руб., в том числе: сумма начисленной амортизации по данным налогового учета – 59 549 руб.(Для расчета налога на прибыль учитываем только сумму амортизации по данным налогового учета –1 344 690 – 849 356+ 59 549=554 883 руб.) - Расходы на рекламу -58 444 руб. Если даже это и нормируемые расходы, то они учитываются в размере не более 1% от суммы выручки от реализации ( 15 486 000 *1%=154 860 руб.) - Расходы по банковскому обслуживанию – 81 001 руб. ( внереализационный расход) - Расходы на содержание имущества по договору аренды – 146 900 руб.( внереализационный расход) - Убыток от списания основных средств вследствие морального износа - 141650 руб. (431 000 руб.– 289 350 руб.) (внереализационный расход)