Определите волатильность основных операционных показателей (точка безубыточности, запас прочности и операционная прибыль, рентабельность продаж) при попеременном изменении значений ключевых факторов текущей деятельности в пределах + (-) 10%. Спрос на изготавливаемую продукцию не эластичен, и составляет 12 тыс. ед. изделий. (Решение → 31786)

Заказ №38928

Определите волатильность основных операционных показателей (точка безубыточности, запас прочности и операционная прибыль, рентабельность продаж) при попеременном изменении значений ключевых факторов текущей деятельности в пределах + (-) 10%. Спрос на изготавливаемую продукцию не эластичен, и составляет 12 тыс. ед. изделий. Расчеты предлагается оформить в виде таблицы (таблица 7). По итогам проведенных расчетов дать аналитическое заключение, осуществив ранжирование факторов операционной деятельности по мере существенности их влияния на результаты, дать аналитической обоснование приоритетных направлений внутреннего контроля. Таблица 7 - Влияние изменчивости отдельных факторов операционной деятельности на показатели её эффективности. Показатель Базисный вариант Значения при изменении условий: на + 10% на -10% ед. изм. в % ед. изм. в % При условии изменения цены и постоянстве значений других факторов 1.Постоянные затраты, тыс. руб. 876 876 0 876 0 2. Цена за единицу, руб./шт. 250 275 10 225 -10 3. Удельные переменные затраты, руб./шт. 160 160 0 160 0 4. Вклад на покрытие в расчете на единицу продаж, руб./шт. (п.2 – п.3) 90 115 27,78 65 -27,78 5. Точка безубыточности продаж, тыс.шт. (п.1 / п.4) 9,73 7,62 -21,74 13,48 38,46 6. Запас прочности, тыс.шт.(12000 – п.5) 2,27 4,38 93,35 -1,48 -165,16 7. Операционная прибыль, тыс. руб. (п.3 × 12000 – п.1) 2 04 5 04 1 47,06 - 96 - 147,06 7. Рентабельность продаж п.7 / (п.2×12000), % 6, 8 1 5,27 1 24,60 - 3,56 - 152,29 При условии изменения удельных переменных затрат и постоянстве значений других факторов 1. Постоянные затраты, тыс.руб. 876 876 0 876 0 2. Цена за единицу, руб./шт. 250 250 0 250 0 3. Удельные переменные затраты, руб./шт. 160 176 10 144 -10 4. Удельный вклад на покрытие, руб./шт. (п.2 – п.3) 90 74 -17,78 106 17,78 5. Точка безубыточности продаж, тыс.шт. (п.1 / п.4) 9,73 11,84 21,62 8,26 -15,09 6. Запас прочности, тыс.шт.(12000 – п.5) 2,27 0,16 -92,85 3,74 64,82 7. Операционная прибыль, тыс.руб. (п.3 × 12000 – п.1) 2 04 1 2 - 94,12 3 96 9 4,12 7. Рентабельность продаж п.7 / (п.2×12000), % 6, 8 0, 40 - 94,12 1 3,20 9 4,12 При условии изменения постоянных затрат и постоянстве значений других факторов 1. Постоянные затраты, тыс.руб. 876 963,6 10 788,4 -10 2. Цена за единицу, руб./шт. 250 250 0 250 0 3. Удельные переменные затраты, руб./шт. 160 176 0 144 0 4. Удельный вклад на покрытие, руб./шт. (п.2 – п.3) 90 74 -17,78 106 17,78 5. Точка безубыточности продаж, тыс.шт. (п.1 / п.4) 9,73 13,02 33,78 7,44 -23,58 6. Запас прочности, тыс.шт.(12000 – п.5) 2,27 -1,02 -145,07 4,56 101,28 7. Операционная прибыль, тыс.руб. (п.3 × 12000 – п.1) 2 04 - 75,6 - 137,06 4 83,6 1 37,06 7. Рентабельность продаж п.7 / (п.2×12000), % 6, 8 - 2,52 - 137,06 1 6,12 1 37,06

Выводы:

Наиболее существенно на изменение точки безубыточности влияет снижение цены на 10 % и рост постоянных затрат на 10 %. В этих случаях безубыточный объем продаж увеличивается на 38,46 % и 33,78 % соответственно. Рост на 10 % переменных затрат является наименее существенно влияющим на рост безубыточного объема продаж фактором. На снижение безубыточного объема продаж оказывает наибольшее влияние сокращение постоянных затрат на 10 %, а также рост цены на 10 %. Снижение безубыточного объема продаж под влиянием сокращения переменных затрат является минимальным из сравниваемых. На рост операционной прибыли и рентабельности продаж приоритетное влияние оказывает рост цены единицы продукции.. Влияние сокращения постоянных затрат на рост операционной прибыли значительно меньше. Наименьшее влияние на рост операционной прибыли и рентабельности продаж оказывает снижение переменных затрат.