Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. ЗАДАЧА Организация в первом квартале текущего года произвела следующие хозяйственные операции: (Решение → 29884)

заказ №38669

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД.
ЗАДАЧА

Организация в первом квартале текущего года
произвела следующие хозяйственные операции:

- приобрела сырье и материалы на сумму 470 тыс. руб. (с
НДС);

- реализовала основное средство на сумму 250 тыс. руб. (с
учетом НДС);

- реализовала произведенные товары на сумму 690 тыс. руб.,
в том числе на экспорт — на сумму 380 тыс. руб. (документы,
подтверждающие факт экспорта, представлены).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ: 1. Определяем сумму входного НДС к вычету с приобретенных материалов: 470000 руб.*20/120 = 78333,33 руб. 2. Определяем сумму НДС с реализованных основных средств: 250000 руб.*20/120 = 41666,67 руб. 3. Определяем сумму НДС с реализованных товаров собственного производства внутри страны : (690000 руб. – 380000 руб.) * 20/120 = 310000 руб. * 20/120 = 51666,67 руб. 4. Определяем сумму НДС с реализованных товаров собственного производства на экспорт : 380000 руб. *20/120 = 63333,33 руб. 5. Определяем сумму НДС к вычету с суммы экспорта при условии предоставления в ИФНС определенного пакета подтверждающих документов (ст.165 НК РФ): 380000 руб. *20/120 = 63333,33 руб. 6. Определяем сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет: (41666,67 руб. + 51666,67 руб. +63333,33 руб.) – (78333,33 руб.+63333,33 руб.) = 156666,67 руб. – 141666,67 руб. = 15000 руб P.S. 1. Налоговая ставка НДС 20% применяется к налоговой базе, в которую сумма НДС не входит. Когда же в документах и прочих записях отражено «в т.ч. НДС или с НДС», то к налогооблагаемой базе применяется ставка НДС - 20/120*100% или приблизительно 16.67%