Розничное торговое предприятие применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Магазин имеет общую площадь 130 кв.м., площадь торгового зала - 94 кв.м. Выручка за квартал составила 1870500 руб. (Решение → 29767)

Заказ №38647

Розничное торговое предприятие применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Магазин имеет общую площадь 130 кв.м., площадь торгового зала - 94 кв.м. Выручка за квартал составила 1870500 руб. Численность работников 15 чел. Ежемесячные расходы на заработную плату 60 400 руб. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное страхование – 27650 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности всего 3100 руб., в том числе за счет средств налогоплательщика – 610 руб. Корректирующие коэффициенты для корректировки базовой доходности: коэффициент-дефлятор К1 = 1,4942, коэффициент К2 = 0,35. В предприятии в составе основных средств имеется грузовой автомобиль стоимостью 180000 руб., мощностью двигателя 230 л.с., который снят с учета 20 июля отчетного года. Задание 1) Определите налоговую базу и исчислите сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период. Определите сумму налога к уплате в бюджет. В какие сроки следует уплатить налог в бюджет? Исчислите сумму транспортного налога за налоговый период по ставкам, определенным в соответствии с законом Вологодской области «О транспортном налоге». Укажите сроки уплаты транспортного налога. 2) Сформируйте платежное поручение на перечисление ЕНВД. 3) Составьте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению ЕНВД и транспортного налога.

Решение:

Согласно Налогового кодекса РФ глава 26 статья 346 налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисляемой за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Сумма налога на вмененный доход уменьшается на сумму взносов в обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с законодательством РФ. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Также сумма налога уменьшается на величину выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Показатели, используемые для характеристики видов деятельности, и базовая доходность при налогообложении вмененного дохода. Налоговой базой является величина вмененного дохода которая рассчитывается как произведение базовой доходности на налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность определяет условную доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя. Налоговая база, представляющая собой показатель вмененного дохода за налоговый период, рассчитывается по формуле: ВД = БД x (N1 + N2 + N3) x К1 x К2, 139 где ВД - величина вмененного дохода;