Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхною одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 3110 тыс, руб. (в т.ч. НДС), и через собственный магазин на сумму 1500 тыс. руб. (в т.ч. НДС). (Решение → 5237)

Задача Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхною одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 3110 тыс, руб. (в т.ч. НДС), и через собственный магазин на сумму 1500 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В счет предстоящих поставок от покупателей получены авансы в сумме 1610 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В этом же периоде были приобретены ткани на 1850 тыс. руб. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 1300 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 1130 тыс. руб. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68550 руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 1730 тыс. руб. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47450 руб. за каждый месяц отчетного периода. Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС. При выполнении задания попагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.

Решение:

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объект обложения НДС возникает в том случае, когда предприятие осуществляет операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. В момент получения авансов от заказчиков и покупателей компания также обязана начислить НДС. Налоговой базой в данном случае является общая сумма аванса с НДС (ст. 154 НК). Кроме того, согласно п. 3 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения также признаются операции по выполнению строитель потребления. Согласно ст. 164 НК РФ Осуществляем расчет сумм НД 1) в стоимости продукции, тм (пр (применяем ставку 18/118, поскольку