В соответствии со ст. 274 НК РФ, налоговой базой по налогу на прибыль признаётся сумма доходов хозяйствующего субъекта, уменьшенная на сумму расходов данного субъекта. Определим налоговую базу по налогу на прибыль отдельно за каждый квартал. 1 квартал (Решение → 25027)

заказ №38669

В соответствии со ст. 274 НК РФ, налоговой базой по налогу на прибыль признаётся сумма доходов хозяйствующего субъекта, уменьшенная на сумму расходов данного субъекта. Определим налоговую базу по налогу на прибыль отдельно за каждый квартал. 1 квартал. Доходы: 1) 1 300 000 руб. – прибыль от предоставления услуг по основному виду деятельности – доходы от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ); 2) 100 000 руб. – проценты по вкладу в другом банке – внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ). 3) 250 000 руб. – дивиденды, полученные от иностранной организации (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) – применяется налоговая ставка в размере 13 %. Доходы за 1 кв. (по ставке 20 %) = 1 300 000 + 100 000 = 1 400 000 руб. Доходы за 1 кв. (по ставке 13 %) = 250 000 руб. Расходы: 1) 60 000 руб. – расходы на выпуск и размещение собственных акций – внереализационные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 265 НК РФ); 2) 200 000 руб. – проценты по договорам вклада – расходы на производство и реализацию (пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ); 3) 80 000 руб. – отчисления в резерв на возможные потери по ссудам – внереализационные расходы (пп. 19.3 п. 1 ст. 265 НК РФ); 3) 10 000 руб. – сборы за расчетные услуги ЦБ РФ – внереализационные расходы (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы за 1 кв. = 60 000 + 200 000 + 80 000 + 10 000 = 350 000 руб. Налоговая база за 1 кв. = 1 400 000 – 350 000 = 1 050 000 руб. Налог на прибыль за 1 кв. (ставка 13 %) = 250 000 * 13 % = 32 500 руб. Ежемесячный платеж (январь-март) = 32 500 / 3 мес. = 10 833,33 руб. Ставка по налогу на прибыль = 20 % (п. 1 ст. 284 НК РФ), из них: 3 % - в федеральный бюджет, 17 % - в бюджеты субъектов РФ. Налог на прибыль за 1 кв. (фед. бюджет) = 1 050 000 * 3 % = 31 500 руб. Ежемесячный платеж (январь-март) = 31 500 / 3 мес. = 10 500 руб. Налог на прибыль за 1 кв. (бюджеты субъектов) = 1 050 000 * 17 % = 178 500 руб. Ежемесячный платеж (январь-март) = 178 500 / 3 мес. = 59 500 руб. 2 квартал. Доходы: