В январе XXX2 года АО «Апрель» приобрело основное средство стоимость 354 000 рублей (в т.ч. НДС 54 000 рублей). В учетной политике для целей налогообложения зафиксировано, что при расчете налога на прибыль 10% первоначальной стоимости основных средств списывается единовременно при вводе (Решение → 6875)

В январе XXX2 года АО «Апрель» приобрело основное средство стоимость 354 000 рублей (в т.ч. НДС 54 000 рублей). В учетной политике для целей налогообложения зафиксировано, что при расчете налога на прибыль 10% первоначальной стоимости основных средств списывается единовременно при вводе объекта в эксплуатацию. Линия была установлена и запущена 30.01.XXX2 г. Срок полезного использования объекта для бухгалтерского и налогового учета совпадает и составляет 5 лет. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным способом. Задание: 1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. 2. Рассчитать и квалифицировать полученную АО «Апрель» за январь- март XXX2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь-март XXX2 года. 4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательс

тво или отложенный налоговый актив. Решение:

1. Согласно условию, в январ средство первоначальной стоимостьк 354 000 - 54 0 Решение В этом же месяце объект основ Амортизация по нему начисляется, н Амортизационная премия задачи