Задача Информация о компании. Компания «Спектр». Компания ведет бухгалтерский учёт, составляет отчётность, исчисляет и уплачивает налоги в соответствии с российским за- конодательством. Для финансирования своей деятельности Компания актив- но привлекает заемные средства. (Решение → 3782)

Задача Информация о компании. Компания «Спектр». Компания ведет бухгалтерский учёт, составляет отчётность, исчисляет и уплачивает налоги в соответствии с российским за- конодательством. Для финансирования своей деятельности Компания актив- но привлекает заемные средства. По требованию банка, Компания должна предоставить отдельные формы финансовой отчётности по МСФО за 2010 год Имеется следующая информация об операциях Компании: A. Основные средства 1. В российской отчётности основные средства показаны по переоце- ненной стоимости. Сумма дооценки была отнесена на добавочный капитал. Другие элементы в составе добавочного капитала отсутствуют. 2. Справедливая стоимость основных средств на 01.01.2011 согласно отчёту независимых профессиональных оценщиков была на 45 млн. руб. вы- ше, чем их остаточная стоимость в балансе по РСБУ 3. В составе основных средств Компании имеется объект социальной сферы. Его остаточная стоимость на 01.01.2011 составила 15 млн. руб. Б. Инвестиции (финансовые активы) 1. Долгосрочные инвестиции Компании включают заём, выданный тре- тьей стороне 1 января 2009 г. сроком на 2 года под 20% годовых на общую сумму 500 тыс. руб. По оценкам Компании, данный заём не будет погашен. Также долгосрочные инвестиции Компании включают вложения в ак- ционерный капитал ряда компаний. Некоторые вложения были произведены несколько лет назад, и за весь этот период Компания не получала дивиденды и не была в состоянии реализовать данные вложения. Их общая сумма со- ставляет 300 тыс. руб. 2. Кроме того, краткосрочные инвестиции Компании включают вложе- ния в акции нескольких компаний, зарегистрированных на бирже. Эти инве- стиции были осуществлены с целью получения спекулятивной прибыли от временно свободных денежных средств. Рыночная стоимость данных акций на 01.01.2011 составляла 12 млн. руб. Переоценка не учтена в российской от- чётности. B. Запасы 1. Запасы компании на 01.01.2011 включали, среди прочего, товары XХХ и YYY. Остаток по данным товарам на 01.01.2011 составлял 1 млн. руб. и 4 млн. руб. соответственно, Имеется следующая информация о реализации данных товаров за ян- варь-февраль 2011 года в тыс, руб. : Продажи Себестоимость Коммерческие январь- январь- февраль февраль 2011 Коэффициент от- Чистая ношения чистой расходы январь- продажная продажной стон- февраль 2011 стоимость мости к себесто- 500 УУУ4000 400 5000 200 500 имости 2. Сырьё и материалы Компании включают как запасы, используемые в ходе производства готовой продукции, так и предназначенные для капитального строительства, Стоимость последних на балансе на 01.01.2011 составила 10 млн. руб. Г. Дебиторская задолженность (финансовый актив) Имеется следующая информация о торговой дебиторской задолженно- сти на 01.01.2011, тыс. руб.:Период задолженности с даты образования (дата счета), в днях 01.01.2011 0-30 70000 31-60 61-90 91-180 181-270 45000 25000| 10000 4000 Более 271 2000 Процент сомнительных дох доходов, % Резерв на 01.01.11 25 50 75 100 В бухгалтерской отчётности по РСБУ резерв по сомнительной деби- торской задолженности на 01.01.2011 составлял 5 млн. руб. Д. Обязательства 1. В декабре 2010 года Компания осуществила крупную закупку мате- риалов на сумму 15 млн руб. Из-за обычной задержки с оформлением документов, данная операция была отражена в учёте только в январе 2011 года. Счета по закупкам оплачиваются через 3 месяца после поставки. 2. С начала 2010 года компания имеет договор на аренду склада сроком на 5 лет. Договор учитывается как текущая аренда. Арендные платежи фиксированы и составляют 5 млн. руб. в месяц. Арендные расходы отражаются в учёте на момент получения счёта, который выставляется 5 числа каждого следующего месяца.ви- Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы Итого по разделу!! БАЛАНС пассив III. КАПИТАЛИ РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, васлады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нер Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу Ш 11232 20576 384286 1116221 100000 10575 440822 551397Продолжение таблицы 4 Показатели IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доход будуших периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства yV Итого по разлелу V БАЛаНс Сальдо на 01.01.2011 г. по РСБУ, тыс. руб. 334672 3600 3382/2 43330 183222 226552 1116221

Решение:

Осуществляем расчет поправок РСБУ, составить балане по МСФО. 1. Переноска и реклассификац со- дящих остатков осуществляется след 1) активы переносятся со знакс та- ком «-», 2) основные средства (600 035 вы (64 275 тыс. руб. ) раскрывается в Решение и- 600035 +64275