Задача В отчете о прибылях и убытках ОАО «Глобус» за 2013 г. прибыль до налогообложения составила 500 000 руб. Налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой в связи с возникновением постоянных вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц: (Решение → 3843)

Задача В отчете о прибылях и убытках ОАО «Глобус» за 2013 г. прибыль до налогообложения составила 500 000 руб. Налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой в связи с возникновением постоянных вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц: l) расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, составили 5 000 руб. , по нормам - 1 000 руб. ; 2) стоимость безвозмездно переданного имущества - 60 000 руб.; 3) сумма начисленной амортизации по группе металлорежущего оборудования по бухгалтерскому учету составила 100 000 руб., по правилам налогового учета - 70 000 руб.; 4) убыток от продажи основных средств по правилам бухгалтерского учета составил 120 000 руб. , а для целей налогообложения - 20 000 руб. ; 5) сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по данным бухгалтерского учета - 110 000 руб., по налоговому учету - 180 000 руб. Определите текущий налог на прибыль ОАО «Глобус» за 2013 г. и отразите в бухгалтерском учете операции по начислению налога на прибыль. Рассмотрите ситуацию, когда за отчетный период организация получила убыток 100 000 руб.

Решение:

Жур Журнал регистрации хозяйственных операций: Содержание хозяйственных операций 1. Начислен налог на прибыль Сумма, руб. 100. 000 Корреспонденция счетов дебет 99 «Прибыли и убытки» кредит 68 «Расчеты по налогами 2. Отражены расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций : ые в бухгалтерском учете и и в налоговом учете признан отложенный налоговый актив по 3. Отражена стоимость имущества, безвозмездно переданного другой организации в бухгалтерском учете оe Решение 10 , 41 пр. в налоговом учете отражено постоянное налоговое обязательство задачи по